職業學院財務管理辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為了規范學院財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學院持續穩定發展，根據《高等學校財務制度》、《事業單位財務規則》和國家有關財經法規、制度，結合學院的具體情況，制定本辦法。

　　第二條 財務管理的主要任務是：

　　(一)依法多渠道籌集事業資金;

　　(二)合理編制學院預算，并對預算過程進行控制和管理;

　　(三)科學配置學院資源，努力節約開支，提高資金使用效益;

　　(四)加強資產管理，防止國有資產流失;

　　(五)建立健全財務規章制度，規范學院經濟秩序;

　　(六)開展財務分析，如實反映學院財務狀況;

　　(七)參與學院經濟決策，對學院經濟活動的合法性、合理性進行監督。

　　第三條 學院財務工作要貫徹執行國家有關方針政策，遵守財政法規、財務制度和財經紀律。

　　第二章 財務管理體制

　　第四條 學院財務工作實行“統一領導、集中管理、分級負責”的管理體制。財務科在院長的領導下統一管理學院各項財務工作。學院在作出增減收支項目、調整收支標準、改變收益比例、出臺新的財務制度等決策前，先由財務科會同有關部門提出具體意見。

　　第五條 學院內獨立核算單位應建立健全財務規章制度，其中非法人獨立核算單位財務工作由財務科統一管理。

　　第三章 預算管理

　　第六條 預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則，要處理好事業需要與財力可能的關系，實事求是、統籌兼顧、保證重點，不得編制超出學院綜合財力能夠承受的赤字預算。

　　第七條 學院內部年度預算由財務科根據各單位申報的收支計劃，采用“零基預算法”編制預算草案，采用“兩上兩下”的編制程序，經院長辦公會審議和黨委會決定，并提交教代會審議通過后，由學院正式發文，財務科組織實施。

　　第八條 學院內部年度預算分為一般事業經費收支預算、專項經費收支預算和基本建設收支預算三部分，分別編制執行計劃;一般事業經費支出預算執行計劃分解為學院統管經費和部門包干經費，分類控制;年度預算執行計劃按經費支出預算總額的2%安排機動資金。

　　第九條 學院上報市財政局的年度財務預算執行計劃經院黨委會批準后，即成為預算執行的依據。除國家有關政策或事業計劃有較大調整，對預算影響較大，需報請主管部門調整預算;或學院收入有較大變化，確需調整預算外，一般不予調整預算執行計劃。預算執行計劃調整時，3萬元及以下由院長審批，3萬元以上的，報院長辦公會、黨委會審批。

　　第十條 部門經費。本著權、責、利相統一的原則，實行分類切塊，歸口到各有關系(部)及機關處(室)進行管理。學院制定部門經費使用管理辦法進行管理。

　　第十一條 科研經費。學院科研經費主要來源于科研事業費、橫(縱)向課題費及學院撥給的自籌科研經費?？蒲薪涃M的收支納入學院財務預算的專項經費收支預算執行計劃?？蒲薪涃M由教務處科研科會同財務科根據上級及學院科研管理的有關規定進行管理。學院根據有關規定從科研經費中按一定比例提取科研管理費，統籌使用?？蒲薪涃M?？顚Ｓ?，在財務科建賬核算。

　　第十二條 基本建設專項經費。學院基建經費主要來源于上級撥款及學院自籌基建經費撥款，計劃單列?；ú块T根據學院年度基建計劃提出預算指標建議數，經財務科審核，報院長辦公會、黨委會審批?；ń涃M?？顚Ｓ?，由基建部門會同財務科管理，在財務科建賬核算。

　　第四章 收入管理

　　第十三條 學院收入包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營收入及其他收入。除獨立核算單位外，學院的各項收入必須全部納入學院預算，由財務科統一管理，統一核算。

　　第十四條 學院鼓勵充分利用現有辦學、科研及其他社會服務能力在保質保量完成事業計劃和工作任務的前提下，在國家法律、法規和政策允許的范圍內，積極組織收入。

　　第十五條 各單位組織收入時，必須按有關規定報批收費項目并到財務科領取收費票據。學院制定收費項目報批，按收費票據管理辦法進行管理。

　　第五章 支出管理

　　第十六條 支出管理的原則

　　(一)教職工的工資、政策性補貼、福利待遇，學生的獎助學金及困難補助等學院統管經費開支，嚴格執行國家及地方有關政策規定的開支范圍及開支標準，校內津貼、獎金等學院統管經費開支按學院有關規定發放。

　　(二)部門經費開支，必須貫徹量入為出、勤儉節約、少花錢多辦事的原則，認真執行國家有關方針、政策，嚴格遵守財政法規、財務制度和財經紀律。每項資金的安排使用都應有利于本單位工作任務的完成，有利于學院事業的發展。部門經費一般不得用于人員開支。

　　(三)凡屬專項資金開支的項目，原則上要資金到位后才給予安排。專項資金的使用實行?？顚Ｓ?，并按學院專項資金管理暫行辦法進行管理。

　　第十七條 根據經費種類，學院制定相應的管理辦法或規定，明確經費開支范圍、標準及經費借支、報銷的審批權限。

　　第十八條 根據按勞取酬原則，學院制定各種勞務費的開支標準。不符合法律法規及學院有關規定的勞務費，財務科不得支付。

　　第十九條 各類采購、專項維修及基本建設工程須按法律法規及學院有關規定立項、招投標、訂立合同。對手續不完備的付款財務科不得支付。

　　第二十條 維修及基本建設工程必須嚴格按工程預算及合同造價進行施工，由于改變計劃而增加支出時，對增加預算部分必須按工程立項審批權限補辦審批手續，否則財務科不予辦理結算。

　　第二十一條 經營支出與經營收入按權責發生制核算，其余支出按收付實現制核算。

　　第二十二條 學院根據事業需要與財力可能，利用財政補助收入以外的資金安排的自籌基本建設資金，納入基本建設財務管理。

　　第二十三條 辦理物資采購、維修與基建工程款預付款或結算時，超過1000元的，按規定通過銀行轉賬結算。情況特殊需要支付現金的，必須經過財務科長審批。

　　第六章 基金管理

　　第二十四條 學院基金指事業基金、固定基金及專用基金(修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金、住房基金、教育基金)。學院基金收支納入年度預算計劃，由財務科與有關職能部門根據各類基金的有關管理辦法進行管理。利用事業基金對外投資，必須經院長辦公會及學院黨委會審批。

　　第二十五條 事業基金由一般基金與投資基金構成，其中一般基金主要由學院歷年事業結余按規定提取及獨立核算單位返還工資積累形成，主要用于彌補經費不足。投資基金由歷年投資構成。

　　第二十六條 固定基金是學院因購入、自制、調入、融資租入、接受捐贈以及盤盈固定資產等所形成的基金，由財務科會同總務處、教育信息與網絡中心、圖書館根據《z職業學院資產管理辦法》進行管理。

　　第二十七條 修購基金是按規定從事業收入、經營收入中提取及固定資產變賣收入等形成，其使用由財務科提出計劃，經院長或院長辦公會批準。

　　第二十八條 職工福利基金是按照教職工工資總額以及事業結余的一定比例提取形成，用于職工集體福利設施、集體福利待遇等的基金。

　　第二十九條 學生獎學金是按照規定提取用于發放學生獎學金的資金，由學生處、中專部等部門會同財務科根據上級及學院有關規定進行管理。

　　第三十條 勤工助學基金是按照規定提取用于學生開展勤工助學活動以及困難學生補助等開支的資金，由學生處、中專部等部門會同財務科根據上級及學院有關規定進行管理。

　　第三十一條 住房基金的來源為住房租金收入、住房出售凈收入、上級主管部門下撥的住房資金、借入住房資金、住房基金利息收入及其他住房資金。住房基金的使用由財務科根據國家住房改革的有關政策進行管理。

　　第三十二條 教育基金是由社會團體或個人贊助形成的資金，由財務科等有關部門根據教育基金章程進行管理。

　　第七章 資產管理

　　第三十三條 學院的資產是指學院占有或使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產、遞延資產和對外投資等。學院資產是開展業務活動、實現事業計劃必需的物質條件，管好用好學院資產，防止國有資產流失，對促進學院各項事業的發展具有重要作用。

　　第三十四條 學院設置與實際工作相適應的資產管理機構，配備專門資產管理人員，建立健全管理制度，定期組織開展全校性資產清查工作。

　　第三十五條 流動資產管理

　　(一)財務科要保證現金及各種存款的安全，做到日清月結，發現問題要及時查清原因，妥善處理;對應收及暫付款、借出款每半年清理一次，盡量避免出現呆賬、死賬。

　　(二)財務科對各種存貨要建立材料賬進行核算，進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧及時進行調整。

　　第三十六條 固定資產管理。由總務處會同財務科及固定資產管理使用單位根據資產管理規定進行管理。

　　第三十七條 無形資產管理。無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。學院轉讓或購入無形資產應當由有關部門提出報告，由學院按照有關規定組織資產評估后，才能轉讓或購入。學院名稱在經濟活動中屬于商譽性質的無形資產，學院各下屬單位未經院長批準，不得以學院名義從事經濟活動。嚴禁職工個人以學院名義從事經濟活動。

　　第三十八條 對外投資管理。對外投資是指學院利用貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位的投資。學院對外投資應當按照國家有關規定報主管部門、國有資產管理部門和財政部門批準或備案，并按照國家有關規定進行資產評估。

　　第八章 負債管理

　　第三十九條 負債是指學院所承擔的能以貨幣計量、需要以資產或勞務償還的債務。

　　第四十條 學院為建設發展需要在銀行的貸款，屬政府貼息的按上級有關規定及合同管理，非政府貼息的按合同管理。

　　第四十一條 學院為解決臨時資金困難，或為事業發展需要籌集資金時，應經院長辦公會及學院黨委會審批，并按規定向有關部門報批或備案。

　　第四十二條 學院不得以學院的財產對外單位或個人提供融資擔保。各下屬單位不得從事融資活動。

　　第四十三條 學院對借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等不同性質的負債應分級管理，及時清理并按規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十四條 各經費使用單位年終須按要求提供經費使用效益方面的資料，財務科結合會計核算資料，及時準確地編報財務決算報告。

　　第四十五條 學院按要求定期向主管部門以及其他有關的報表使用單位提供財務報告。財務報告除對各報表數據進行分析說明外，還應說明對本期及下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第四十六條 財務科每半年向院長辦公會匯報一次財務工作情況，主要內容包括：財務收支預算執行情況，資金運用情況，預算調整建議等。每年向教代會報告上年學院財務收支情況及當年財務預算執行計劃。

　　第十章 財務監督

　　第四十七條 學院財務工作接受政府有關部門、學院紀檢監察審計室及教代會的監督與指導。

　　第四十八條 財務科必須建立健全嚴密的內部監督制度及全面科學的崗位職責。

　　第四十九條 學院財會人員有權按《中華人民共和國會計法》及其他有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為，要及時予以制止、糾正，性質比較嚴重的，要向學院領導及有關部門報告。學院保障財會人員依法行使財務監督權。

　　第十一章 附 則

　　第五十條 本辦法從發文之日起執行。凡與本辦法不一致的，以本辦法為準。

　　第五十一條 本辦法由財務科負責解釋。

篇2：物業公司食堂財務管理辦法

　　物業公司食堂財務管理辦法

　　為明確食堂財務管理關系，合理控制成本，現統一制定財務管理規定。

　　一、關于設置帳簿和核算人員的規定。

　　1、食堂需要獨立核算，并設立現金流水帳及相關采購臺帳，對核算中存在的問題，要及時請示公司財務部。

　　2、物業綜合管理部設食堂監管人員一名，負責所有食堂臺帳登記工作。

　　二、食堂采購的有關規定。

　　1、食堂需購置廚房設備、餐具時，應向綜合管理部提交申購計劃，500元以下，由物業經理簽批，500元以上的由總經理簽批，簽批后由綜合管理部負責采購，倉庫保管員登記，發放。

　　2、食堂采購食品的有關規定。每周末，應對所有物資進行盤點，登記"周盤點表"，同時根據盤點情況編制第二周的"周采購計劃表"，采購人員根據審批過的采購計劃表采購物資。原則上不允許超計劃采購（特殊情況需說明原因）。物資采購回來后，由審核驗收人員對當日所購物資的品種、數量、單價、質量進行核準，編制"實際日采購表"，并上報綜合管理部。

　　3、食堂購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由綜合管理部制定出合理的計劃和定額，按計劃按定額購買，節約使用。

　　三、食堂費用報銷的有關規定。

　　1、食堂費用每周報銷一次，每周一報銷上周費用。報銷時持合法采購發票、"食堂周購銷存表"、"每周用餐人數統計表"，各有關人員簽字后方可報銷。

　　2用餐人數的統計方法。由公司行政部統一印制餐票發放各部門（費用核算到部門的餐票上注明部門名稱），每日食堂管理員根據收到餐票情況，統計用餐人數。每周食堂管理員持"本周用餐人數統計表"及餐票到行政部繳銷餐票，核定本周用餐人數。

　　3、物業綜合管理部每月初按行政部提供的應用餐人數和伙食標準（每人每天10元）。核定月應付食堂的費用總額計劃（報財務部一份）。過程中若有人員變化，按行政部提供人數為準，及時調整計劃。每周末核定實際就餐人數和費用總額，報銷時報送財務部統計報表一份，財務部對其進行審核。對超過伙食標準的開支，財務部可以不予報銷。

　　4、伙食標準核算內容：實際利用材料、燃氣、水、電、房租、人員工資、日常消耗用品。

　　四、食堂工作人員的工資按公司統一標準執行，定崗定編由公司統一核定。

　　五、每日采購食品物資品種、數量、單價的明細，對外張貼公布，接受大家監督。聘請員工監督員，對食堂提供的飯菜質量進行監督，存在問題及時向公司反映。

　　六、管理辦法自下發之日起試行。

　　七、本管理辦法由財務部負責解釋。

篇3：資產經營管理公司子公司財務管理辦法

　　資產經營管理有限公司子公司財務管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為加強對成都**資產經營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理，確保子公司規范、高效、有序運作，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《企業財務通則》、《成都市國有資產監督管理委員會關于加強市屬監管企業財務管理的通知》及國家相關法律法規的要求，結合本公司實際情況，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質控制權)。

　　第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內控制度，及時、有效地對子公司做好管理、指導、監督等工作?？偣疚芍磷庸镜亩?、監事、高級管理人員對本辦法的有效執行負責。

　　第四條各子公司可遵循本辦法規定，制定符合自身行業特點及管理要求的財務管理實施細則，報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司，應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務管理制度，并接受總公司的監督。

　　第二章財務管理組織機構

　　第五條本公司實行“統一管理、分級核算、層層負責”的內部財務管理體制。建立以總公司財務融資部為中心，對各下屬子公司財務部進行業務管理及指導，各下屬子公司財務部在本單位總經理領導下依法對財務管理及會計核算進行有序管理的財務管理體系。

　　第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐管理，對其實行雙重考核，即由總公司財務融資部考核其綜合業務工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關領導了解其工作表現，二者相結合得出子公司財務負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制，由總公司財務融資部根據工作需要提出輪崗意見。

　　第七條每月財務報表編制完成后，子公司財務負責人需向總公司財務融資部經理述職，述職內容由總公司財務融資部規定?？偣矩攧杖谫Y部定期召開公司財務工作會議，以指導子公司的財務工作。

　　第三章會計制度

　　第八條公司統一執行中華人民共和國《企業會計制度》及其補充規定。

　　第四章資金管理

　　第九條庫存現金管理

　　現金出納必須做到日清日結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金、坐支和以白條抵庫?，F金支取必須依照合法票據并通過公司審批程序，超過現金結算起點的應通過銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。

　　第十條銀行存款管理

　　(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關規定開設和使用，且僅供本公司經營業務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

　　(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經總公司批準，本辦法執行前已經開立的需報總公司備案。

　　第十一條資金計劃管理

　　(一)公司實行資金使用計劃管理，總公司根據各子公司具體經營特點及管理要求，下達各子公司總經理審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經理及財務經理簽批，預算外開支及超出子公司總經理審批權限的資金使用，須經過總公司審批后方可執行。

　　(二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內按部門和項目編制，子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執行。

　　第十二條應收款項管理

　　(一)各子公司需根據內部會計控制規范的要求，建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度，并將其報總公司備案。

　　(二)企業發生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。

　　第五章籌資管理

　　第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上，確定下年度籌資規模和籌資結構，并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司?？偣緦Ω髯庸矩攧諣顩r及經營成果進行總體平衡后，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。

　　第六章對外投資管理

　　第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。

　　第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關事項，按照總公司相關制度執行。公司對外投資行為統一由總公司戰略投資部負責，對外投資必須事前進行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經總公司審核后報市國資委審批。

　　第七章對外擔保行為管理

　　第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國擔保法》及市國資委的相關規定，經總公司審查并報市國資委批準后方可執行。

　　第十七條貸款擔保是企業的潛在負債，預期可能會給公司帶來一定風險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。

　　第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔保事項進行核查，并跟蹤其發展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案，并進行跟蹤監督。

　　第八章財務預算管理

　　第十九條財務預算管理體系

　　公司實行全面預算管理(具體內容見總公司相關文件)，總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務預算方案，協調預算的執行、調整、檢查、考核工作，總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算管理部門。

　　第二十條子公司預算內容和編制要求

　　(一)子公司預算內容

　　子公司預算分年度、季度、月度，預算體系包括業務預算、籌資預算、資本預算及財務預算(利潤預算、資產負債預算、現金流量預算)。

　　(二)子公司年度預算編報時間要求

　　×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;

　　×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標利潤、資產負債率、資產回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標，并下達給各子公司;

　　×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標，對預算草案修訂后，于××月××日前上報總公司。

　　(三)子公司月度預算編報時間要求

　　×、各子公司在預算月份前一月××日前，向總公司編報月份預算草案;

　　×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議，確定各子公司預算月份指標，并在每月××日下達。

　　第二十一條子公司預算執行情況分析與考核

　　(一)預算執行情況分析。子公司財務部對預算的執行情況按季度進行分析，對當期實際發生數與預算數之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。

　　(二)預算執行情況考核?？偣绢A算管理委員會及相關職能部門負責對預算執行情況進行考核，考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發。

　　第九章資產管理

　　第二十二條子公司每年應對各項資產進行全面清查，編制財產清冊和債權債務清單?？偣緦ψ庸举Y產清查工作進行定期和不定期檢查。

　　第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買，但必須雙人經辦。對固定資產和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續，建立管理臺賬。

　　第二十四條子公司按照財政部有關規定，制定具體的存貨及固定資產管理辦法，報總公司批準后執行。

　　第二十五條子公司發生的資產損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產及在建工程損失、擔保(抵押)等損失，應及時予以核實，查清原因，分清責任，按照現行財務制度做好賬務處理工作，并報總公司備案。經政府有關部門及總公司審批的具備資產核銷條件的資產，應及時進行賬務處理。

　　第十章中介機構聘用管理

　　第二十六條公司根據經濟活動的需要，聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等，統一按照成都市國有資產監督管理委員會《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進行。

　　第十一章重大事項報告制度

　　第二十七條子公司經營管理中的重大財務事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等)，報總公司審核確認后，再按公司章程規定的程序批準、執行。

　　第二十八條由于關聯交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財務風險，故各子公司在關聯交易發生前須專項報告總公司，經審批后方可執行。

　　第十二章利潤分配管理

　　第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

　　第十三章財務報告

　　第三十條公司按照《企業會計制度》的規定，定期編制財務報告，各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報，其具體要求如下：

　　(一)財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括：主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產抵押、擔保、訴訟、票據貼現等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

　　(二)子公司會計報表應包括如下幾種：

　　×、資產負債表(年、季、月)

　　×、利潤表(年、季、月)

　　×、現金流量表(年度)

　　×、主要銷售利潤明細表(年、季，商業企業填報)

　　×、主要業務收支明細表(年度、工業及服務型企業填報)

　　×、企業資金運用月報表(年、季、月)

　　×、貸款償還情況表(年、季、月)

　　(三)會計報表月報必須在月度終了××日內上報，季度終了后××日內上報，半年報、年報在半年度、年度終了后××日內上報。

　　(四)各子公司財務部在季度財務報表編制完成后，須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報，半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后××日內上報。

　　第十四章罰則

　　第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經營管理人員追究責任并進行相應的處罰，具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規者，追究法律責任。

　　第十五章附則

　　第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務融資部。

　　第三十三條本辦法自總公司總經理辦公會審議通過之日起執行。