吉首大學預算管理暫行辦法

第一章總則

　　第一條為了有效地發揮學校的預算分配和監督職能，強化預算管理，合理配置辦學資源，保障和促進教學、科研、管理、服務、產業等各項工作的順利開展，根據《中華人民共和國預算法》、《事業單位財務規則》、《高等學校財務制度》，結合學校實際，特制定本暫行辦法。

第二章預算的管理權限

　　第二條學校校務會是學校收入和支出總預算的最高主管機構。

　　第三條學校預算經校務會通過發文后委托主管財務的副校長一支筆審批執行。

　　第四條學校收入預算一經確定由有關的教學院系和各主管職能部門負責落實，他們有權代表學校積極組織收入，有責任監督各項收入按計劃足額上交學校。

第三章預算的編制原則

　　第五條學校預算管理編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，校級預算和所屬各級預算必須平衡，不得編制赤字預算。

　　第六條收入預算的編制要堅持穩健的原則，要根據歷年收入情況和預算年度收入增減變動因素，按類別逐項預算，編列預算年度可支配的各項收入，沒有把握的收入只能積極爭取，不能納入預算。

　　第七條支出預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、艱苦奮斗、勤儉節約、深化改革、提高效益的原則，運用“零基預算”方法，確定預算金額。

　　支出預算要本著“一要吃飯，二要建設”的要求，合理按實按細編制，首先要按“適度從緊”的原則，保證人員支出、對個人和家庭補助支出、一般公用支出等基本支出，然后按照“量力而行，有所為，有所不為”的原則，根據學校工作的需要和財力可能，安排急需的項目支出。

　　第八條學校的整體預算應設立一定的預備費，以防不時之急。學校年度內每月事業費和自有資金的銀行滾存余額應高于每月必保的人員工資和水、電、燃料等日常消耗開支的總額。

第四章預算編制的時間、內容和方法

　　第九條學校預算根據省教育廳、省財政廳的統一部署編制，一般在預算年度開始前，即每年12月下旬編制上報第二年的預算。

　　每年10月，學校各教學院(系)、機關各部門按照學校的統一要求編報第二年的預算。

　　每年11月，學校財務處對各教學院(系)、機關各部門上報的預算進行統計、匯總、分析，并編制學校第二年預算的建議方案，經學校校務會議審定通過后上報省教育廳、省財政廳。

　　每年12月，學校財務處根據省教育廳、省財政廳下達的第二年度財政撥款控制額度和編制預算的要求，結合學校的實際，詳細編制第二年度的財務預算方案，經校務會議審定通過后報省教育廳、省財政廳審批。

　　第十條學校預算包括收入預算和支出預算。

　　收入預算包括財政撥款(補助)、預算外資金、事業收入(不含預算外資金)、事業單位經營收入、納入預算管理的政府性基金收入、其他收入(含從獨立學院取得的辦學分成)、上級補助收入、附屬單位上繳收入、用事業基金彌補收支差額、上年結轉等。

　　支出預算包括基本支出、項目支出、事業單位經營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出等。其中基本支出包括人員支出、一般公用支出、對個人和家庭的補助支出;項目支出包括專項公用支出、基本建設支出、科技三項費用、挖潛改造資金等。

　　第十一條學校預算根據事業發展的需要，以及年度收支增減因素，運用零基預算方法，先編制收入預算，后編制支出預算。

　　收入預算的編制，先由相關職能部門提供準確的在職教職工人數、離退休人員數、在籍全日制本?？茖W生數、各類成人教育函授學生數以及第二年度各類學生畢業人數和計劃招生人數，然后由財務處根據以上信息及歷年收入情況和預算年度收入增減變動因素，按類別逐項測算、編列可支配的收入。

　　支出預算的編制，先由各院(系)、各單位按學校要求填報項目，然后由相關職能部門歸口收集、匯總，最后財務處根據預算年度學校事業發展計劃，按照預算編制的原則編制學校支出預算。

第五章預算的審批程序

　　第十二條學校預算由財務處根據各單位收支計劃，提出預算建議方案，經校務會議審議通過后，上報省教育廳、省財政廳匯總并核定預算控制數。學校根據預算控制數編制預算，再上報省教育廳、省財政廳審核批復后執行。審批程序為“兩上兩下”。

第六章預算的執行

　　第十三條學校各級領導、全體教職工都要增強預算意識，強化預算的剛性和嚴肅性，確保預算的完整性。學校按照管事與管錢相結合的原則，實行支出預算切塊管理，即將支出預算先歸口到相關職能部門，預算資金的再分配由各分管校領導按照要求組織相關職能部門進行并審批執行。

　　第十四條學校支出預算的執行實行“統一管理、定額包干、節余留用、超支不補”的原則，各院(系)、各單位必須按學校和相關職能部門下達的預算指標重新安排本單位預算及使用計劃，報分管校領導審批后，交財務處監督執行。日常用款由各單位確定的財務負責人“一支筆”審批。

　　第十五條凡列入學校預算的支出項目，要嚴格按照預算中列明的項目金額辦理，都要嚴格實行經費開支的項目管理制度，都要嚴格按照國家財經法律法規和學校的財務管理制度進行。

　　第十六條學校的預算收入按其來源和歸類相應由各分管校領導監督各院(系)及相關職能部門嚴格執行，在規定期間入帳和上交(一般不能跨年度)。

第七章預算的調整

　　第十七條學校預算一經確定，具有對全校經濟活動的約束力，一般不予調整。如果國家有關政策或事業計劃有較大調整，對收支預算影響較大，確定調整的，經學校校務會研究后報請省教育廳、省財政廳批準。

　　第十八條一般預算項目調整必須按原預算批準程序由校務會議審定，任何部門或個人均不得超越權限作出減收或增支的決定。

　　第十九條未列入預算，而在年度中又必須開支的項目，應先填寫立項報告和預算追加申請表，在學校財力允許的情況下，2萬元以內的項目，由分管財務的副校長審批;5萬元以內的項目，經分管財務副校長同意后，由校長審批;5萬元以上的項目，經分管財務副校長和校長同意后，經校務會議討論通過。所有預算追加，在審批前都應在財務處備案，并在年終作追加

第八章預算的監督和審計

　　第二十條在主管校長的領導下，財務處負責對學校預算的執行進行監督控制，并按時向各級領導報告預算執行情況。

　　第二十一條審計部門根據《中華人民共和國審計法》對預算的完整性、合理合法性及執行情況進行審計。

第九章附則

　　第二十二條本辦法由財務處負責解釋。

　　第二十三條本辦法經20**年元月6日校務會議討論通過，自發文之日起執行。

篇2：物業公司全面預算管理制度

　　物業公司全面預算管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為了深化公司全面預算管理的思想，有效利用和控制公司在經營過程中的收支，作到計劃性、前瞻性和有序性，特制訂本制度。

　　第二條 通過實施全面預算管理，可以明確并量化公司的經營目標、規范企業的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據，為企業的成功提供保證。

　　第三條 原則

　　事前預測、事中控制和事后分析相結合

　　第二章 預算組織

　　第四條 預算主體

　　以誰花費、誰預算的原則，預算的主體是費用收支的責任人(或部門)。

　　第五條 預算管理組織

　　預算管理小組:由公司經理、副經理、財務人員組成，全面負責公司運營范圍的預算管理。

　　第三章 預算責權

　　第六條 職責和權利

　　1、各預算主體負責預算的編制和執行。

　　2、公司、部門負責人依據權限進行審核和執行。

　　3、財務人員做好監督、信息支持和稽核工作。

　　4、預算管理小組負責部門預算草案審批和執行監管。

　　5、總公司財務部負責公司預算草案審批及執行監管。

　　第七條 預算范圍

　　1、公司預算內容

　　預算收入:物業管理費、商業經營費、有償服務費、其他收入。

　　預算支出:人員經費(福利費)、辦公費、公務費、業務費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經費、其他支出。

　　2、管理處預算內容

　　預算收入:物業管理費、商業經營費、有償服務費、其他收入。

　　預算支出:人員經費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經費、其他支出。

　　3、保衛科按照部門作預算，由預算管理小組分解到各管理處。

　　預算支出:人員經費、器械購置費、業務費、其他支出。

　　第八條 預算目標的界定

　　1、在物業服務和管理過程當中發生的計劃性、周期性和階段性的可預見的收支。

　　2、因突發或新增項目的無預見依據而又超出預算機動經費30%的再按此辦法進行預算管理。

　　第四章 預算執行與管理

　　第九條 公司年度預算經總公司財務部批準安排后，公司各部門應加強日常收支管理，認真落實預算指標，增強預算的嚴肅性，確保預算的完整性和年度預算的實現。

　　第十條 公司預算管理小組應按預算指標，會同有關部門積極落實收入，保證收入按計劃或超計劃完成。

　　第十一條 各部門應根據本部門實際編制年度支出計劃，細化年度預算支出。并將具體支出計劃報送預算管理小組監督執行，同時還應建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出)，定期與公司財務人員核對預算執行結果。

　　第十九條 部門預算支出額度一般只能用于日常維持性支出，不得用于購置設備(包括辦公家具等等)和勞務性支出。如確需購置急需設備或其他突發情況，必須經公司主管領導批準后，在不超過年度預算的情況下從公司機動經費中解決。

　　第十二條 各部門的預算支出，必須按照預算管理小組批復的預算科目和數額執行；確需做出調整的，需經預算管理小組負責人批準。

　　第十三條 預算管理小組的負責人要對公司的預算執行情況負總責，保證預算支出額度不突破，并嚴格實行"一支筆"審批制度，各項支出必須經公司"一支筆"審批簽字后方可支付。

　　第五章 預算編制和審批程序

　　第十四條 各部門應按照公司規定時間編制年度預算草案，并分解到階段性預算草案。

　　第十五條 在編制收入預算時，避免漏項，不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。

　　第十六條 各部門預算支出的編制，應當貫徹厲行節約，勤儉辦事的原則。

　　第十七條 各部門編制年度預算草案的依據:

　　1、公司的目標以及本部門的工作目標；

　　2、本部門的職責、發展計劃及所屬崗位職責；

　　3、本部門定員、定額標準；

　　4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；

　　第十八條 公司編制年度預算草案的依據:

　　1、總公司的目標和要求

　　2、本公司的職責、發展計劃；

　　3、本部門定員、定額標準；

　　4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；

　　第十九條 公司按照《預算草案編制的依據》確定今年支出重點、力保項目，支出金額總數。

　　第二十條 預算編制和審批:

　　1、部門以下崗位預算主體按照預算依據提報年度和階段性的預算支出草案

　　2、部門預算主體匯總各崗位預算主體的預算支出草案，進行綜合審核，反復商討，達成共識，再綜合部門預算收入和工作目標形成部門預算草案，報公司預算管理小組。。

　　3、公司預算管理小組，對部門提報的預算草案進行審核、商討、匯總，達成共識，再綜合公司的預算依據形成公司的預算草案。

　　4、確定預算總額后，預算管理小組將預案上報總公司財務部審定預算，達不成共識，再下放到各逐級預算主體進行調整，直至達成共識。

　　第二十一條 各縱向經費規模由財務人員組織各業務部門報預算計劃，報預算管理小組討論、確定。

　　第六章 業績報告及差異分析

　　第二十二條 公司預算管理小組，對各部門和各專項經費預算支出情況進行管理、控制和分析，定期將預算執行情況予以公布，并每半年舉行一次全面預算執行情況大檢查。

　　第二十三條 年終，各部門主管必須向預算管理小組匯總編制預算執行報告。報告要分析預算收入、支出與實際收入、支出存在的差異，以及各項任務完成的情況，并提出改進措施。做到數字準確、內容完整、說明充分、報送及時。

　　第七章 預算指標考核

　　第二十四條 各部門的年度或階段性預算列入部門年度或階段性工作目標考核書中，公司將對各部門的預算執行情況進行考核。

　　第二十五條 本預算管理規定由預算管理小組負責解釋。

　　第二十六條 本預算管理規定自發布之日起實行。

篇3：物業公司全面預算管理辦法

　　物業公司全面預算管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了深化公司全面預算管理的思想，有效利用和控制公司在經營過程中的收支，作到計劃性、前瞻性和有序性，特制訂本制度。

　　第二條 通過實施全面預算管理，可以明確并量化公司的經營目標、規范企業的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據，為企業的成功提供保證。

　　第三條 原則

　　事前預測、事中控制和事后分析相結合

　　第二章 預算組織

　　第四條 預算主體

　　以誰花費、誰預算的原則，預算的主體是費用收支的責任人（或部門）。

　　第五條 預算管理組織

　　預算管理小組：由公司經理、副經理、財務人員組成，全面負責公司運營范圍的預算管理。

　　第三章 預算責權

　　第六條 職責和權利

　　1、各預算主體負責預算的編制和執行。

　　2、公司、部門負責人依據權限進行審核和執行。

　　3、財務人員做好監督、信息支持和稽核工作。

　　4、預算管理小組負責部門預算草案審批和執行監管。

　　5、總公司財務部負責公司預算草案審批及執行監管。

　　第七條 預算范圍

　　1、公司預算內容

　　預算收入：物業管理費、商業經營費、有償服務費、其他收入。

　　預算支出：人員經費（福利費）、辦公費、公務費、業務費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經費、其他支出。

　　2、管理處預算內容

　　預算收入：物業管理費、商業經營費、有償服務費、其他收入。

　　預算支出：人員經費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經費、其他支出。

　　3、保衛科按照部門作預算，由預算管理小組分解到各管理處。

　　預算支出：人員經費、器械購置費、業務費、其他支出。

　　第八條 預算目標的界定

　　1、在物業服務和管理過程當中發生的計劃性、周期性和階段性的可預見的收支。

　　2、因突發或新增項目的無預見依據而又超出預算機動經費30%的再按此辦法進行預算管理。

　　第四章 預算編制和審批程序

　　第九條 各部門應按照公司規定時間編制年度預算草案，并分解到階段性預算草案。

　　第十條 在編制收入預算時，避免漏項，不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。

　　第十一條 各部門預算支出的編制，應當貫徹厲行節約，勤儉辦事的原則。

　　第十二條 各部門編制年度預算草案的依據：

　　1、公司的目標以及本部門的工作目標；

　　2、本部門的職責、發展計劃及所屬崗位職責；

　　3、本部門定員、定額標準；

　　4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；

　　第十三條 公司編制年度預算草案的依據：

　　1、總公司的目標和要求

　　2、本公司的職責、發展計劃；

　　3、本部門定員、定額標準；

　　4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；

　　第十四條 公司按照《預算草案編制的依據》確定今年支出重點、力保項目，支出金額總數。

　　第十五條 預算編制和審批：

　　1、部門以下崗位預算主體按照預算依據提報年度和階段性的預算支出草案

　　2、部門預算主體匯總各崗位預算主體的預算支出草案，進行綜合審核，反復商討，達成共識，再綜合部門預算收入和工作目標形成部門預算草案，報公司預算管理小組。。

　　3、公司預算管理小組，對部門提報的預算草案進行審核、商討、匯總，達成共識，再綜合公司的預算依據形成公司的預算草案。

　　4、確定預算總額后，預算管理小組將預案上報總公司財務部審定預算，達不成共識，再下放到各逐級預算主體進行調整，直至達成共識。

　　第十六條 各縱向經費規模由財務人員組織各業務部門報預算計劃，報預算管理小組討論、確定。

　　第四章 預算執行與管理

　　第十六條 公司年度預算經總公司財務部批準安排后，公司各部門應加強日常收支管理，認真落實預算指標，增強預算的嚴肅性，確保預算的完整性和年度預算的實現。

　　第十七條 公司預算管理小組應按預算指標，會同有關部門積極落實收入，保證收入按計劃或超計劃完成。

　　第十八條 各部門應根據本部門實際編制年度支出計劃，細化年度預算支出。并將具體支出計劃報送預算管理小組監督執行，同時還應建立本部門支出輔助賬（勞保用品、辦公用品等的支出），定期與公司財務人員核對預算執行結果。

　　第十九條 部門預算支出額度一般只能用于日常維持性支出，不得用于購置設備(包括辦公家具等等)和勞務性支出。如確需購置急需設備或其他突發情況，必須經公司主管領導批準后，在不超過年度預算的情況下從公司機動經費中解決。

　　第二十條各部門的預算支出，必須按照預算管理小組批復的預算科目和數額執行；確需做出調整的，需經預算管理小組負責人批準。

　　第二十一條 預算管理小組的負責人要對公司的預算執行情況負總責，保證預算支出額度不突破，并嚴格實行“一支筆”審批制度，各項支出必須經公司“一支筆”審批簽字后方可支付。

　　第五章 業績報告及差異分析

　　第二十二條 公司預算管理小組，對各部門和各專項經費預算支出情況進行管理、控制和分析，定期將預算執行情況予以公布，并每半年舉行一次全面預算執行情況大檢查。

　　第二十三條 年終，各部門主管必須向預算管理小組匯總編制預算執行報告。報告要分析預算收入、支出與實際收入、支出存在的差異，以及各項任務完成的情況，并提出改進措施。做到數字準確、內容完整、說明充分、報送及時。

　　第六章 預算指標考核

　　第二十四條 各部門的年度或階段性預算列入部門年度或階段性工作目標考核書中，公司將對各部門的預算執行情況進行考核。

　　第二十五條 本預算管理規定由預算管理小組負責解釋。

　　第二十六條 本預算管理規定自發布之日起實行。