20**年人力資源管理成本預算報告
人力資源管理成本預算是企業在一個生產經營周期(一般為一年)內，人力資源全部管理活動預期的成本支出的計劃?？茖W合理的人力資源預算將有利于從整理上把握和控制人力資源的使用和管理成本，有利于有效的分析和評估人力資源的使用效率和水平。同時，也只有在作好人力資源管理成本預算的前提下，以成本控制為依據，才能采取有效措施，作好人力資源的招聘、培訓、考核、崗位晉升、員工調薪、年終獎標準發放等各項人力資源具體工作，最大限度的調動員工積極性。
一、人力資源管理成本的項目構成
從會計核算的角度對人工成本進行統計匯總：
人工成本=工資總額+職工福利費+職工教育經費+勞動保護費+工會經費+學校經費+公益金。
由于以上分類較為復雜，為便于領導理解和統計計算的便利，本次人力資源預算將人力資源管理成本分為兩部分：人力資源薪酬福利成本和人力資源開發管理成本。在進行成本預算時，也將分別對這兩部分進行分析。
人力資源管理成本構成一覽表
項目名稱
包含子項目
人力資源薪酬福利成本
員工薪資、社會保險、住房公積金、年終獎金、月度考核獎金、降溫取暖費、節假日補貼等
人力資源開發管理成本
招聘成本、培訓成本等
二、人力資源薪酬福利成本預算
人力資源薪酬福利費可以說是在單位人力資源使用中所支付的直接成本，是組織所承擔的人力資源管理成本的主體。
1、人力資源薪酬福利費預算編制依據
由于企業之間對優秀人才的爭奪不斷加劇，以及物價上漲和生活水準提高等因素的推進，人力資源薪酬福利成本持續上升的趨勢是不可扭轉的。因此在進行人力資源薪酬福利成本預算時要關注國家有關部門發布的各種相關政策和法律法規信息。主要包括：
(1)地區與行業的工資指導線;
(2)消費者物價指數變化;
(3)最低工資標準和社會保險等規定標準的變化;
(4)公司收入(利潤)水平及對薪資調整的指導思想。
2、20**年人力資源薪酬福利成本情況
截至20**年底，單位共有員工57名，各項薪酬福利成本如下表：
人數
月工資
保險
公積金
月人力成本
節日補貼等
年工資成本
年終獎金
成本總額
20**年人力資源薪酬福利成本總額為2538700元，人均薪酬福利成本為44540元。
3、人力資源薪酬福利成本影響因素分析
(1)20**年青島市工資指導線
根據青島市人民政府關于發布青島市20**年企業工資指導線的通知，青島市20**年企業工資指導線水平是以本企業20**年平均工資為基數，基準線為平均工資增長14%，上線為平均工資增長23%，下線為平均工資增長6%。
(2)消費者物價指數變化
根據國家統計局發布的統計數據顯示，20**年全年我國居民消費價格(CPI)上漲了4.8%。20**年青島市城鎮居民消費價格指數增幅計劃控制在4.5%，據統計，一季度城鎮居民消費價格指數增幅達6.3%?？梢?0**年，城鎮居民消費價格指數增長幅度較大，是考慮漲薪的一個重要因素。
(3)青島市最低工資標準和市場工資指導價位
根據青島市人民政府關于公布全市最低工資標準的通知，20**年青島市內七區的用人單位職工每月最低工資標準為760元，較去年的610元，增加24.5%;根據青島市勞動保障局聯合市價格認證中心發布的我市20**年度勞動力市場工資指導價位，547個工資指導價位高位數的加權平均值為74863元，比去年增加14.7%，低位數的加權平均值為13349元，比去年增加11.6%。
(4)企業收入(利潤)水平及對薪資調整的指導思想。
企業實現利潤是影響員工收入增長的重要因素。根據《青島市人民政府關于加強企業工資分配調控指導完善職工工資正常增長機制的意見》，20**年，企業在崗職工平均工資達到全市在崗職工平均工資1倍及以上，3倍以下的，企業實現利潤每增長1%，職工工資增長不應低于0.3%。由于目前我單位目前對收入非常關注，所以考慮薪酬增幅，收入增長比率應是一重要因素。
另外，單位于去年開展了薪酬體系設計，薪酬改革主要側重于對工資增量的再分配。盡可能地避免“挖低補高”，既是薪酬改革的重要原則，又是保證薪資改革順利進行的重要條件。由于本次薪酬改革有些人員薪酬增幅較大，因此在進行人力資源薪酬福利成本預算時，對薪酬改革的成本增加因素應給予充分考慮(薪酬改革一般要求5%-15%薪酬成本增加的預算)，才能保證增薪預算的合理科學性。
4、人力資源薪酬福利成本預算方法與結果
綜合分析以上各種因素，在不增加人員數量的前提下，采取四分法的方式對人力資源薪酬福利成本增幅進行確定。
影響人力資源薪酬福利成本增幅因素：
代碼
影響因素
增幅
說明
A消費者價格指數
6.3%
影響員工基本生活保障的因素
B單位收入因素
2%(假設)
影響單位薪酬支付能力的因素
C工資指導線
14%
影響單位薪酬外部競爭力的因素
D最低工資標準
24.5%
印象員工基本生活保障的輔助因素
四分法計算：
合計
成本增幅=6.3%*10/24+2%*6/24+14%*6/24+24.5%*2/24=8.7%
可見，在以上四種因素的影響下，假設單位收入增加2%的話，在正常的情況下，我單位薪酬福利成本增幅應約為8.7%。
但是，考慮到薪酬體系改革導致的成本增加因素，尤其是今年社會保險、住房公積金兩個因素的影響(由于過去管理不規范，本次調整屬于按照國家相關規定給與了完善)。經測算，這兩項成本合計導致薪酬福利成本增加約6.5%，應該獨立于8.7%的薪酬福利成本的預算之外。綜上所述，20**年，我單位20**年度人力資源薪酬福利成本增幅應該約為15.2%。
20**年的薪酬福利成本總額為元，則20**年薪酬福利成本總額約為元。20**年招聘新員工7人，根據新員工崗位，新招聘員工增加薪酬福利成本約為元(具體項目見下表)。因此20**年薪酬福利成本預算總額約為元。
在20**年薪酬福利成本預算總額元的基礎上，采取自上而下的方式，制定出20**年薪酬福利各項目成本預算(略)。
20**年薪酬福利成本預算一覽表(略)：
項目(年)
20**年
20**年
增加
增加比率
說明
工資額
20**00
7.89%
社會保險
95760
3.77%
住房公積金
69000
2.72%
工齡工資
0
17100
0.67%
7月份工齡工資調整
崗位工資調檔
50000
2%
年末70%人員崗位工資調檔
年終獎金
0
0%
節日福利
-110600
-4.36%
減少為2000元/人
月度績效獎金
0
50000
1.97%
若月度考核均為105分
年度考核
0
20350
0.80%
若年度考核各部門為105
合計1
3920**
15.4%
招聘人員7人
0
236000
9.3%
合計
628010
24.7%
篇2：CCA2102:《成本管理體系要求》標準官方解釋:資源預算控制
CCA2102：20**《成本管理體系要求》標準官方解釋：資源預算控制
7.3資源預算控制
標準條文
組織應依據成本動量標準編制、實施和保持文件化的資源預算，以規定資源配置的數量，并按資源預算配置資源，確保資源的合理使用、利用和消耗。
組織應編制、實施和保持文件化的程序，以規定和實施資源預算的范圍、時間、頻次、依據、內容、方法、職責和權限以及編制、評審、修訂、批準、發布、實施、檢查、報告和評價所需的控制。
作為資源配置和消耗準則的資源預算的內容至少應包括：
a）規定的計劃期內的產品產量和業務量；
b）計劃期內每種產品、每個項目或某種業務應消耗的每種資源的數量；
c）計劃期內配置資源的方式、時機和頻次；
d）與成本放行過程的接口關系（見7.4）。
目的和意圖
資源預算是控制成本量（資源量）發生的依據，是實現預期成本水平的必要條件和手段。對資源預算進行控制的目的就是為了更好m.airporthotelslisboa.com地依據成本動量標準控制成本量，以保持成本量發生的合理性和穩定性。
本要素條款給出了資源預算的控制要求。
理解要點
●資源預算是產量（業務量）與成本動量標準數量的乘積，是各種資源預期消耗量形成成本量的必要依據，是實現預期成本水平的重要控制環節。
●組織應依據成本動量標準編制、實施和保持文件化的資源預算，以規定資源配置的數量，并按資源預算配置資源，確保資源的合理使用、利用和消耗。
組織應編制、實施和保持資源預算控制程序，并在程序文件中規定資源預算的范圍、時間、頻次、依據、內容、方法、職責和權限以及編制、評審、修訂、批準、發布、實施、檢查、報告和評價所需的控制。
●作為資源配置和消耗準則的資源預算的內容至少應包括：
a）規定的計劃期內的產品產量和業務量（包括服務提供）；
b）計劃期內每種產品、每個項目或某種業務應消耗的每種資源的數量；
c）計劃期內配置資源的方式、時機和頻次；
d）如何與成本放行過程進行接口。成本放行控制（見7.4）。
●資源預算的范圍不一定是所有資源，但必須是所有產品。
●資源預算的預算期可以是年度、半年度、季度和月份。
●資源預算的依據主要是生產計劃、服務提供計劃、成本動量標準、流程和作業標準。
●資源預算的職責和權限（見4.4）。
●資源預算的編制、評審、修訂、批準、發布（見4.3.3）。
與其他要素條款間的相互關系
本條款是7.4成本放行控制條款的依據。同時也支持6.3.2成本目標和6.3.3成本計劃條款的實現。
篇3：成本管理體系預算控制工作程序
成本管理體系預算控制程序
1、目的
預算是應該發生成本和費用的預計，是制定成本計劃的依據，是控制成本的重要手段。編制包括業務預算和財務預算在內的全面預算，其目的就是使成本得到預先控制，平衡資金運作，實現成本目標。
2、范圍
本程序適用于本公司對全面預算的管理與控制。
3、職責
3.1總經理負責成立預算委員會，進行預算決策，批準和發布預算。有權就預算的執行情況對公司其他高層領導進行考核。
3.2體系負責人負責主持預算委員會的日常工作。
3.3首席財務官負責本公司全面預算的管理與控制。主要負責組織編制和審查預算，監督和檢查預算的執行情況，并對預算執行過程中出現的問題進行協調和處理。有權就預算的執行情況對財務部和各部門/單位進行考核。
3.4成本部是本公司全面預算的歸口管理部門，負責本公司全面預算的管理與控制，并具體組織編制、平衡、審查和實施預算，監督和檢查預算的執行情況，并對預算執行過程中出現的問題進行協調和處理。有權對的預算執行情況進行考核。
3.5財務部負責編制財務預算，并組織實施、監督和檢查財務預算的執行情況，并對預算執行過程中出現的問題進行協調和處理。有權對的財務預算執行情況進行考核。
3.6各部門和單位負責組織編制本部門和單位的預算，執行公司下達的各項預算，并對預算指標實施控制和完成情況負責。
3.7預算委員會各成員負責參與編制和審查預算，有權對預算提出意見或建議。
4、工作程序
4.1成立預算委員會
4.1.1為加強成本管理，使本公司全面預算工作得到組織保證，有效控制成本水平，實現目標成本，徹底解決全面預算跨職能的問題，更好地協調預算過程，總經理應組織成立預算委員會（預算委員會機構圖見《成本管理手冊》0.8）。
4.1.2預算委員會是本公司領導預算工作的最高權利機構。其成員應有公司總經理任命，他們通常是總經理、體系負責人和首席財務官等，也可吸收各職能部門的人員參加。
4.1.3預算委員會設主任委員、副主任委員和委員；預算委員會可下設辦公室，辦公室設主任、副主任和成員。預算委員會辦公室設在財務部。
4.1.4預算委員會應履行以下職責：
a）編制預算草案；
b）審查預算草案；
c）批準和發布預算；
d）檢查和分析預算執行報告；
e）提出避免或減少浪費和改進效率的建議和措施。
4.2確定預算的方法、范圍和預算期
4.2.1本公司已確定的預算方法為職能基礎（傳統）預算，其預算方法應與核算的方法相一致。
4.2.2本公司已確定的預算范圍是全面預算（見《成本管理手冊》3.6.5）。
4.2.3本公司已確定的預算計劃期通常為一年。預算年度應與會計年度相一致。
4.3收集和確定預算依據
4.3.1成本部在組織做好以下預算基礎工作的基礎上負責組織收集預算信息和確定預算依據，識別編制預算所需的數據來源和渠道：
a）崗位責任制；
b）規章制度；
c）定額；
d）原始記錄；
e）標準化；
f）計量；
g）基礎培訓；
h）運算工具；
i）信息管理。
4.3.2編制預算的主要依據可包括以下方面的信息：
a）預測方面的信息；
b）組織的實際情況；
c）計劃的要求；
d）定額（包括：材料消耗定額、勞動定額、費用定額、儲備定額、設備定額等）；
e）原始記錄；
f）歷史數據和資料；
g）現行會計制度；
h）以往業務核算、統計核算和會計核算的結果；
i）領導特批；
j）政府和上級有關政策的變化；
k）不可預見費用的估算。
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4.3.3成本部應組織各有關部門和單位在編制預算前做好以下預測工作，為編制預算提供依據：
a）銷售預測（包括：市場預測、目標顧客分析、銷售量預測、銷售價格預測等）；
b）產量預測（包括：××系列產品產量預測和其他產品的產量預測）；
c）成本預測（包括：材料預測、人工預測和制造費用預測等）；
d）期間費用預測（包括：管理費用、銷售費用、財務費用和研發費用等）；
e）現金預測；
f）應收帳款的回收預測。
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4.4預算的編制和審查
4.4.1成本部根據公司預算年度的經營目標，于每年11月初制定印發公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的原則和要求，并對下一年度全面預算的編制工作作出安排、部署和組織各部門和單位編制預算。
4.4.2成本部在組織編制預算時應遵循以下基本原則：
a）符合適用的法律法規要求；
b）符合企業經營戰略的要求；
c）符合企業的成本方針和目標；
d）按自下而上的順序進行編制；
e）應結合企業的實際情況；
f）為制訂成本計劃和成本目標提供依據；
g）與業務和作業相結合。
4.4.3各部門和單位應于每年11月底前按成本部的安排和統一格式組織編制本部門和單位的下一年度預算建議。
4.4.4由于本公司的產品產量是變化的，所以，成本部在組織編制成本預算時應采用彈性預算的編制方法，并確保該彈性預算的范圍能覆蓋××系列產品產量和其他產品產量的任何變化情況。
4.4.5各部門和單位的預算的編制完成后，應自行組織評審，以確保預算的充分性、適宜性和準確性。評審通過后，經主管領導簽字批準，并于11月底前報成本部進行匯總。
4.4.6預算編制的依據和評審記錄，各部門和單位應歸檔保存。
4.4.7成本部收到各部門和單位的預算后應立即組織匯總、分析、平衡，并對平衡過程中發現的問題進行充分協調，編制形成全公司的預算草案，于11月15日前報預算委員會進行審查。
4.4.8預算委員會收到預算草案后應做好審查的準備工作，包括：擬訂參加評審的人員、需要檢查的問題清單、審查記錄用表、計算工具等。
4.4.9預算的審查應由預算委員會主任主持，審查可采用會議形式進行，預算委員會辦公室應做好記錄。
4.4.10預算審查活動主要應包括：
a）評審預算編制依據是否充分；
b）判斷預算是否合理并對預算的合理性進行評價；
c）提出預算存在的問題或不足；
d）提出修改預算的具體要求和建議。
4.4.11對公司預算草案的審查結果，預算委員會應形成《預算審查報告》，明確審查結論，并對預算草案的修改提出具體要求和建議。
4.5預算的修改和調整
4.5.1成本部應組織各有關部門和單位結合審查提出的問題認真修改預算草案。
4.5.2在修改預算草案的過程中若遇有可串項費用，成本部和財務部在不影響總體預算水平的前提下有權進行適當的調整。
4.5.3成本部將修改和調整后預算草案，于11月底前報預算委員會進行批準。
4.6預算的批準和發布
4.6.1本公司正式預算應由預算委員會主任批準，于當年1月1日起正式發布實施，同時上報董事會。正式預算由成本部下達各部門和單位執行。
4.6.2本公司的技術開發費預算、安全費用預算、專用基金預算及財政專項預算報國家有關部門批準后執行。
4.6.3預算的發放應按《文件控制程序》執行，并確定預算的發放范圍，確保所有接收預算的人員簽字確認和所有執行預算的所有場合都能得到有效版本的預算。
4.7預算的實施
4.7.1公司正式預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任單位和部門必須認真組織實施，嚴格按預算控制成本費用支出和資金的使用。
4.7.2當預算在實施過程中遇有問題或矛盾時，成本部應負責協調、解決，必要時應由首席財務官或體系負責人協調、解決。
4.7.3在預算的執行過程中若遇有市場環境、政策因素、生產經營條件、原材料條件等客觀因素發生變化和預算不符合實際情況而導致預算執行結果產生重大偏差時，可以追加或調整預算，但有關單位應提出書面申請，報主管領導批準后，成本部方可追加或調整預算，并做好記錄。
4.7.4由于預算m.airporthotelslisboa.com的追加或調整可能引起相關計劃指標的修改或調整，有關部門應確保其計劃指標也能得到修改或調整。
4.7.5由追加或調整預算所引起的任何記錄，成本部應歸檔保存。
4.8預算的檢查和評價
4.8.1預算在實施過程中，成本部可通過月份或季度財務、成本報表和統計報表所反映的實際數據對預算的執行情況進行檢查；對預算實施的結果，成本部可通過財務、成本決算進行檢查。
4.8.2成本部對檢查的結果應按《成本否決和激勵方案》對責任部門和單位進行考核，并保持考核記錄。
4.8.3成本部應將預算的檢查和考核的結果，及時向總經理報告，作為管理評審輸入的一部分?？偨浝碓诠芾碓u審時應依據《管理評審的規定》對預算執行的情況和效果進行評價。
5、相關/支持性文件
5.1《文件控制程序》
5.2《成本和財務預算》
5.3《成本否決和激勵方案》
5.4《管理評審的規定》
5.5《記錄控制程序》
6、記錄
6.1《預算考核記錄》
6.2《預算審查報告》
6.3《預算評審記錄》