32層住宅施工預算和成本目標規劃

　　1、編制施工預算的原則

　?。?）我方將嚴格按照招標文件中對施工預算的具體要求進行施工預算的編制，保證遵守本專業的規則。

　?。?）編制施工預算的依據：

　　1）施工圖紙；

　　2）20**年《湖南省建筑工程清單定額》；

　　3）湖南省建設工程造價管理處有關規定。

　　2、本工程施工成本編制原則:

　?。?）材料費按照本公司材料科體供的材料價格表進行計算。

　?。?）人工費可咨詢參考公司勞務部門提供的類似工程人工費標準計算。

　?。?）機械費按照懷化市現行市場價格計算。

　?。?）臨時設施費按照計劃的臨時設施咨詢市場價格計算。

　?。?）現場經費按照10萬/月計算。

　?。?）成本編制的注意事項：

　　1）在一般情況下：鋼筋實際用量比定額含量多；

　　2）要考慮到鋼筋價格不穩定帶領的成本變化；

　　3）前期開發梅庭雅院的住宅已有業主入住，現場的文明施工措施費用要加大。

　　4）由于本工程施工場地面積較大面積不大，還有別的專業分包單位，職業健康和安全施工的費用較大。

　　3、施工成本計劃編制的方法

　?。?）按照施工成本組成編制施工總成本計劃，施工成本組成按五個方面考慮：

　　1）人工費；

　　2）材料費；

　　3）施工機械使用費；

　　4）措施費；

　　5）間接費。

　?。?）按照子項目組成編制是工程成本計劃：本計劃可以參考投標書中所列的分項工程的成本進行編制?？梢钥刂聘鞣猪椀某杀?，比如，鋼筋工程、混凝土工程、模板工程等。

　?。?）按照施工進度計劃編制成本計劃，此編制方法要參考控制項目進度的網絡圖，確定一項工作從開始到完成時間的施工成本支出，所以應在充分考慮進度計劃控制對項目劃分要求同時，還要考慮確定施工成本支出計劃對項目劃分的要求，做到二者兼顧。

　?。?）以上三種編制施工成本計劃并不是相對獨立的，項目部要將這幾種方法結合起來使用，從而達到揚長避短的效果。例如：將按子項目分解項目總施工成本與按施工成本構成分解項目總施工成本兩種方法相結合，橫向按施工成本構成分解，縱向按子項目分解，這樣可以檢查各分部分項工程施工成本構成是否完整，有無重復計算或露算；同時還有助于檢查各各項具體的施工成本支出的對象是否明確或落實，并且可以從數字上校核分解的結果有無錯誤。

　　4、施工成本偏差分析（表格法）

　?。?）本工程成本偏差采用表格法進行分析，表格法的優點：

　　1）靈活、適用性強，可以根據實際需要設計表格，進行增減項；

　　2）信息量大，可以反映偏差分析所需的資料，從而有利于項目經理及時采取針對性措施，加強控制；

　　3）表格可利用計算機處理，節約人力。

　?。?）舉例說明施工成本偏差分析表

　　項目編號（1）

　　項目名稱（2）

　　單位（3）

　　計劃單位成本（4）

　　擬完工程量（5）

　　擬完工程計劃施工成本（6）＝（4）*（5）

　　已完工程量（7）

　　已完工程計劃施工成本（8）＝（4）*（7）

　　實際單位成本（9）

　　其他款項（10）

　　已完工程實際成本（11）＝（7）*（9）+（10）

　　施工成本局部偏差（12）＝（11）－（8）

　　施工成本局部偏差程度（13）＝（11）÷（8）

　　施工成本累計偏差（14）＝∑（12）

　　施工成本累計偏差程度（15）＝∑（11）÷∑（8）

　　進度局部偏差（16）＝（6）－（8）

　　進度局部偏差程度（17）＝（6）÷（8）

　　進度累計偏差（18）＝∑（16）

　　進度累計偏差程度（19）＝∑（6）÷∑（8）

　　5、施工成本管理的措施

　?。?）組織措施：是從施工成本管理的組織方面采取措施，本工程實行項目經理責任制，并落實成本管理的組織機構和人員，明確各級施工成本管理人員的任務分工、權利和責任。

　?。?）技術措施：運用技術措施糾偏措施的關鍵是提出多個不同的技術方案，然后對多個方案進行技術經濟分析。

　?。?）經濟措施：項目部編制資金使用計劃，確定、分解施工成本管理目標。對工程成本管理目標進行風險分析，并制定防范性對策。通過偏差原因分析和未完工程施工成本預測，及時采取預防措施。

　?。?）合同措施：項目成本管理要以合同為依據，項目部主要管理人員要參與合同談判，防止和處理好與業主和分包商索賠。

　　6、降低成本措施

　?。?）施工進度管理采用網絡計劃，對工期及各項資源實行動態管理，確保工程按計劃進行。

　?。?）鋼筋采用場內集中配料加工制作，利用電子計算機軟件下料，梁、柱主筋及基礎底板鋼筋接頭采用機械連接替代鋼筋綁扎和搭接，節省鋼筋。

　?。?）頂板模板采用早拆體系，減少2/3配置量，節約模板。

　?。?）砼澆筑采用泵送至作業面，設布料桿，可提高效率，加快進度。

　?。?）采用"清水混凝土，薄抹灰"技術，減少混凝土的剔鑿，降低抹灰量或不抹灰。

　?。?）砌筑砂漿摻粉煤灰和塑化劑，節約水泥。

　?。?）主要材料我單位有固定的供應渠道，可做到隨用隨進，現場材料盡量堆放在塔吊回轉半徑內，減少二次搬運。

　?。?）科學管理，減少工期，降低周轉材料、機械設備等租賃費及管理費，可降低施工成本。

篇2：E地產公司開發項目總成本目標設定指引

　　E地產公司開發項目總成本目標設定指引

　　1．目的

　　為規范總成本管理，切實落實總成本管理目標，強化項目開發各階段的總成本管理責任，根據《E地產總成本管理制度》及相關規定，制定本指引。

　　2．適用范圍

　　本指引適用于公司及其控股子公司的開發項目以及委托公司管理的開發項目（以下簡稱“開發項目”）。其他開發項目參照本制度執行。

　　3．總成本構成與目標設定階段

　　3．1項目總成本由下述各一級成本科目構成：

　　3．1．1土地征用及拆遷補償費

　　3．1．2前期工程費

　　3．1．3建筑安裝工程費

　　3．1．4基礎設施費

　　3．1．5配套設施費

　　3．1．6開發間接費

　　3．1．7借款利息

　　3．1．8營業稅金及附加

　　3．1．9土地增值稅

　　3．1．10銷售費用

　　3．1．11所得稅

　　上述各項中，前7項統稱“開發成本”，后4項統稱“稅費”。

　　3．2依據項目開發進度，總成本目標設定分下述三個階段，相關部門在編制總成本目標時應依序進行：

　　3．2．1可研階段成本估算；

　　3．2．2方案階段成本概算；

　　3．2．3施工圖階段成本預算。

　　4．成本目標設定原則

　　4．1逐級控制、遞進細化原則。成本估算、概算、預算間應形成逐級控制、相互制約、遞進細化關系。成本預算只可優化、細化，原則上不可超出概算目標；成本目標應成為項目部（公司）日常成本控制的上限。

　　4．2對標設定原則。成本項目細化和目標設定時應遵循對標原則。對標依據主要有：公司內同類可比項目最佳成本；競爭對手同類可比項目最佳成本；有關政策規定；其他。

　　5．成本目標編制

　　5．1總成本目標應包括（但不限于）以下內容（具體詳見附件）：

　　5．1．1總成本目標編制說明：包括編制依據、預期主要經濟指標、其他需要說明的情況等；

　　5．1．2項目簡介；

　　5．1．3項目資源；

　　5．1．4項目總成本目標匯總及明細；

　　5．2編制要求：

　　5．2．1編制依據客觀、充分，對不確定因素的假設相對合理、對標成本數據可靠；

　　5．2．2各開發項目視項目編制的階段及項目實際情況進行相應目標編制，以預計合同為成本目標編制的基礎，保證成本目標的完整性。

　　6．成本估算

　　6．1經濟合同部根據各相關部門提供的估算依據及分項成本估算結果，匯總編制總成本目標，并將總成本目標估算結果提交開發部以編制項目可研報告。

　　6．2成本目標估算依據及分項成本估算結果的責任部門分別為：

　　6．2．1開發部依據土地取得方式、項目基本情況等，估算“土地征用及拆遷補償費”目標；

　　6．2．2經濟合同部依據規劃設計部提供的項目規劃建設指標、產品配置及交樓標準、可比項目成本數據等，估算“前期工程費”、“建筑安裝工程費”、“基礎設施費”、“配套設施費”、“開發間接費”等分項成本目標；

　　6．2．3市場部依據項目定位、營銷推廣策略、銷售周期等，估算“銷售費用”成本目標；

　　6．2．4財務部依據項目資金占用水平、預計利率水平、資金占用周期測算“借款利息”；根據相關稅收政策，測算“稅務成本”。

　　7．成本概算

　　7．1經濟合同部根據項目規劃方案，組織編制成本概算。相關職能部門職責同成本估算。

　　7．2概算目標編制完成后，經濟合同部應對“概算—估算”間的成本差異進行解釋、說明。

　　8．成本預算

　　8．1項目部（公司）在取得結構施工圖后，應根據已審批下達的項目總成本概算目標、施工圖及施工圖說明、項目施工方案、施工現場勘察及測量資料或數據、工程量測算數據、有關工程造價信息及動態價格變化等相關資料依據，組織編制成本預算。

　　8．2預算目標編制完成后，項目部（公司）應對各級成本項目“預算—概算”間差異進行分析、解釋與說明。

　　9．成本目標調整

　　9．1除下述情形外，已下達的成本目標原則上不作調整。

　　9．1．1預期總成本目標、收入開發成本率同時發生調增變化；

　　9．1．2預期開發成本累計變化總額將超出原開發成本目標5%以上

　?。ê?；

　　9．2針對9.1中的情形，項目部（公司）應提出成本目標調整申請，報公司經營管理委員會審批。成本目標調整申請內容包括：

　　9．2．1調整理由；

　　9．2．2調整初步方案、管理舉措；

　　9．2．3調整前后成本目標對比；

　　9．2．4目標調整對成本、項目效益的影響程度等。

　　9．3某些因素變化對原成本目標的編制依據、假設產生重大影響的，項目部（公司）需要重新編制總成本目標。

　　10．附則

　　10．1經濟合同部是本指引的建立、維護與貫徹的責任部門，并負責本指引的解釋。

　　10．2本指引自下發之日起執行。

　　4

篇3：CCA2102:《成本管理體系要求》標準官方解釋:成本目標

更多精品來源自 維修

　　CCA2102：20**《成本管理體系要求》標準官方解釋：成本目標

　　6.3.2成本目標

　　標準條文

　　最高管理者應確保在組織的相關職能和層次上建立并保持文件化的成本目標。

　　組織文件化的成本目標應包括計劃期內的：

　　a）成本戰略目標；

　　b）成本管理目標；

　　c）總成本水平目標；

　　d）單位產品或項目成本水平目標；

　　e）成本動量目標；

　　f）成本水平改進的目標。

　　成本目標應是量化的和可測量的，并與成本戰略方針保持一致。在持續適宜性方面應得到評審、批準和更新（見4.3.3）。

　　目的和意圖

　　成本目標是成本戰略方針的具體體現、落實和展開，也是評價成本管理體系有效性的重要判定指標。本要素條款給出了制定成本目標的要求。

　　理解要點

　　●成本目標（CCA2101：20**標準第2.6.7條）是組織在成本方面所追求的目的。是組織在成本方面、在一定時期內所要努力達到的某一水平的成本指標。組織總成本的目標若按目標利潤的口徑進行制定（倒推法），就被稱之為“目標成本”。即：目標成本 = 目標收入 – 目標利潤。

　　●最高管理者對成本目標的制定和實現負有責任，應確保在組織的相關職能和層次上建立文件化的成本目標。成本目標應由最高管理者領導成本管理人員制定，并吸收執行這些目標的人員參與，由最高管理者批準發布。成本目標的制定應遵循“先進”、“合理”的原則，確保成本目標符合企業的實際情況。目標在實施過程中要層層分解、落實到位，使全體人員都知道如何為實現成本目標做出貢獻。同時組織應增強成本目標的可考核性，并通過各職能和層次成本目標的實現來保證組織總體成本目標的實現。

　　●相關職能是指與組織總體成本目標的實現有關的職能部門，如成本主管部門、生產主管部門、財務主管部門等職能部門；相關層次是指與組織總體成本目標的實現有關的不同層次，如公司、工廠、車間、班組等層次。哪些職能需要建立成本目標？是由成本管理的系統性決定的；而成本目標又要分解到要哪一層次？組織則可以根據自身的實際情況來確定。各職能和各層次目標間的關系應符合邏輯，不相互矛盾。

　　●組織在各職能和層次上建立的成本目標應形成文件并予以保持。

　　●組織制定成本目標時應考慮到：

　　——法律法規和其他要求。這種考慮主要體現在兩個方面，一是成本目標本身是否滿足了法律法規、顧客和相關方的要求？二是追求成本目標實現的途徑和過程能否滿足這些要求？組織在制定成本目標時應充分考慮這兩個問題所帶來的風險和后果，成本目標本身不得誘導或迫使組織為了實現成本目標而違反法律法規、顧客和相關方的要求。

　　——浪費或損失的風險。

　　——可選擇的管理和技術方案。這種考慮是為了確保成本目標的可行性。成本目標是否能夠實現除組織全體人員的努力外，還受組織的管理和技術水平的影響，如果組織可選擇的管理和技術方案不能保證成本目標的實現，那么成本目標將失去可行性。所以，在制定成本目標時應考慮組織可選擇的管理和技術方案與成本目標實現的匹配能力。

　　——運行和經營的現狀及要求。這種考慮是為了確保成本目標的適宜性。成本目標的制定應緊密結合組織的運行和經營現狀，不能脫離實際。如果成本目標不符合組織的實際要求（如生產條件、市場占有情況等），那么就會出現追求太高或太低的情況。目標太高或太低可能會失去其應有的合理性和先進性。所以，制定成本目標時應考慮成本m.airporthotelslisboa.com目標與組織運行和經營的現狀和要求相適宜的程度。

　　——瞄準、追求和超越標桿的需求。

　　——預期利潤的需求。利潤=收入-成本，組織預期利潤的實現是通過預期收入和成本目標的實現來保證的。所以，組織在制定成本目標時應考慮預期利潤的需求，并結合組織的實際情況，確保預期利潤和成本目標間的經濟關系和邏輯關系是平衡的。

　　●組織文件化的成本目標應包括計劃期內的：

　　a）成本戰略目標；

　　b）成本管理目標；

　　c）總成本水平目標；

　　d）單位產品或項目成本水平目標；

　　e）成本動量目標；

　　f）成本水平改進的目標。

　　●成本目標應是量化的（應具體體現目標數值）和可測量的（能夠采用適宜的方法進行測量），并與成本戰略方針保持一致（成本目標應在成本方針的框架內進行制定，其制定的結果應符合成本方針的要求），在持續適宜性方面應得到評審、批準和更新（見4.3.3）。

　　●成本目標在實施過程中可能存在不適宜或不充分等情況，組織應定期對成本目標進行評審，并評價其充分性和適宜性。當發現成本目標存在不適宜或不充分等問題時，應及時進行修改或更新，更新后的成本目標應再次得到批準。對評審和修改所引起的記錄應予保持。

　　與其他要素條款間的相互關系

　　●成本目標是所有要素條款實施的依據，成本目標的實現需要所有要素條款的有效實施來保證。

　　●成本目標為審核提供了依據。

　　●成本目標的實現情況是業績評價的重要輸入。