建設集團管理實施手冊:財務管理
第七章 施工項目財務管理
7.1 一般規定
7.1.1 項目財務管理應包括成本、費用、資金的預測、計劃、實施、核算、分析、考核，整理會計資料與編制財務及會計報表。
7.1.2 項目經理部的會計、出納員，必須持有《會計從業資格證書》，并報建設公司財務部認可。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收支、債權債務帳目的登記工作。
7.1.3 項目經理部財務人員必須嚴格執行國家的各種法律、法規及有關財務制度。
7.1.4 項目經理部應統一建立臨時帳戶，統一結算工程款，根據要求監督資金的分配和使用，實行財務報賬制。
7.1.5 項目經理部應負責項目的會計核算，按期編制財務會計報表，及時提供真實、完整的會計信息。
7.1.6 項目經理部應嚴格按照規定執行現金、支票審批制度，先計劃、后審批，做到每筆費用都經領導審批，方可給予報銷。審批程序為：經手人-項目經理-財務主管-出納。
7.2 項目資金管理
7.2.1 項目經理部是項目資金管理中心，實行資金統一管理。項目經理部經建設公司財務部批準在施工所在地銀行設立一個臨時帳戶(唯一的)。
7.2.2 項目經理部財務負責項目資金的收取。根據施工合同規定，及時向業主(總包方)收取工程備料款、工程預付款等款項;根據月度工程進度計量資料，及時收取工程進度款。按月編制《項目經理部資金計劃與實際使用情況對比表》。
7.2.3 項目經理要嚴格控制項目資金的使用，不同項目間資金的挪用必須經建設公司同意。
7.2.4 項目經理部應嚴格報帳制度，項目經理不能自已簽字自已報銷。項目經理本人報帳時應由項目經理部其他領導簽字方可報帳。
7.2.5 項目經理部不得擅自超出建設公司規定進行固定資產購置活動;無權進行對外投資、對外融資、對外擔保和抵押。
7.2.6 項目經理部對分承包商或材料供應商支付款項的依據是合法有效的工程(勞務)分包合同、材料采購合同。嚴禁無據支付和超付。
7.2.7 項目經理部撥付工程款時應填寫《項目經理部貨幣資金撥付單》，嚴格按計量支付，計量核定單是財務作為工程款支付的唯一依據。月底應填寫《( )月份作業隊工程計量及付款明細表》，財務及時清理當月資金撥付情況向項目經理通報。
7.2.8 項目經理部應嚴格按照作業隊計量額向作業隊撥付工程款。對專業公司作業隊預借工程款時，應對預借工程款收取一定的資金占用費。嚴禁對分包單位超付計量款。作業隊委托項目經理部對內、對外代付款時必須辦理委托書，資料、手續齊全。
7.2.9 項目經理部應建立財務對帳制度，定期與業主、作業隊進行工作量核定、工程款支付和債權債務方面的清理、對帳，按月填寫《( )月份項目經理部資金收支明細表》。
7.2.10 項目經理部應按照建設公司下達的經營指標和《項目管理目標責任書》的要求以貨幣資金形式按月向建設公司上繳費用。月度上繳額應按每月業主(總包方)實際支付的計量款(或進度款)為基數計算，即：
當月上繳管理費額度=上月實際收到的計量款×下達的上繳管理費百分比例。
7.2.11 項目經理部備用金管理應嚴格按照規定用途使用，及時報銷或歸還。
7.2.12 項目經理是項目工程尾款收取的第一責任人。工程結算完成、財務移交后，項目經理應及時配合建設公司財務部門進行工程尾款的收取。
7.2.13 現金管理
(1) 項目經理部各專業公司的經濟往來，不得使用現金，一律進行轉賬結算。對外經濟往來，除在規定的范圍內可以使用現金外，都應當通過銀行進行結算。
(2) 辦理現金業務應履行審批程序，必須有項目經理、財務主管的簽字。
(3) 現金支付的范圍：職工工資、各種工資性津貼;個人勞務報酬;各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其它現金支出;管理費用科目中規定的可用現金支出的費用;
(4) 嚴格遵守經銀行核定的庫存現金限額，超過限額的現金，應及時送存銀行。
(5) 嚴格執行現金存取手續，不得坐支現金。
(6) 項目經理部必須建立健全現金及銀行賬目，出納記賬要逐日逐筆記載現金收、支，做到日清月結，并與會計總賬、有關原始憑證、貨幣實存相符。
(7) 不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金;不準單位之間相互借用現金;不準以任何借口、任何方式假造用途套取現金;不準利用本單位銀行賬戶為其他單位和個人存入或支取現金;不準將單位收人的現金以個人名義存入儲蓄;不準保留賬外公款(小金庫);不準簽發空頭現金支票。
(8) 項目經理部必須配有保險柜，由出納員負責現金的收支、保管、記帳工作，非出納人員不得經管現金。
(9) 項目經理部必須做好財務辦公室的保衛工作。財務人員有權拒絕任何部門和個人未經領導批準，以不正當的理由在保險柜內保管現金和它物。
7.3 項目經理部管理費用使用管理
7.3.1 項目經理部管理費的使用必須按照建設公司規定計提比例進行計提使用，嚴禁超支。每月應填報《( )月項目經理部管理費收支明細表》。
7.3.2 項目經理部管理費應根據工程合同額、施工工期和項目經理部人員情況編制費用預算，分科目、分階段制定費用使用計劃，不得無計劃的隨意使用。
7.3.3 工資管理
(1) 項目經理部工資組成
項目經理部工作人員實行“基本工資+特殊津貼+績效工資”的工資及獎勵分配制度。所有支付的工資、獎勵及津貼均從項目經理部管理費用中支付并計入工程成本。項目開工前準備階段、竣工投產后三個月至項目經理部解體階段，工資標準應按崗薪工資固定部分標準執行，不得計發浮動部分工資。
a. 基本工資(即崗薪工資)作為保障工資按月正常的工作考勤計核，其支付原則按崗位職責不同實行崗薪工資，分別與崗位系數掛鉤。
b. 崗薪工資劃分為二部分：固定部分+浮動部分。固定工資指按考勤的考核工資，浮動工資為對工作能力和工作態度考核的工資。浮動工資的考核發放由項目經理部自行制定考核辦法，項目經理根據管理工作人員每月的考核結果發放浮動工資。對扣發余留下的浮動部分工資，項目經理有權獎勵表現好的其他工作人員。
c. 項目經理部工作人員基本工資執行崗薪工資后，不再享受加班工資。
d. 特殊津貼指施工特殊環境條件下國家政策規定享受的補貼。項目經理部特殊津貼的發放必須經建設公司批準后，除此以外的任何生活補貼、施工津貼及其它補貼性費用均不得另行發放。
e. 績效工資是項目經理及項目承包班子履行合同，實現項目合同目標后的獎勵性工資分配?？冃ЧべY的額度按項目合同工程量的大小、項目管理的復雜程度，以基本工資總額為基數，按核定的基本工資總額的1.0-2.0倍下達?？冃ЧべY系數難易程度由發包方組織專業人員綜合測評確定，績效工資系數=績效工資÷項目崗薪工資。
項目崗薪工資標準表
序號 崗位 崗薪工資(元) 備注
固定部分 浮動部分
1 項目經理 1900 600 1人
2 項目經理部班子成員 1650 550 2-3人
3 部長(副部長) 1500 500 3-4人
4 一般工作人員 1250 450
5 服務人員 1050 350
6 聘用工程技術人員 1500-2000
7 聘用一般工作人員 500 200
績效工資系數表
序號 項目類別 績效工資系數 備 注
難 一般 易
1 A 2.0 1.8 1.6 合同價1.5億元以上
2 B 1.8 1.6 1.4 合同價1.0-1.5億元
3 C 1.6 1.4 1.2 合同價0.5-1.0億元
4 D 1.5 1.3 1.1 合同價3000-5000萬元
5 E 1.4 1.2 1.0 合同價1000-3000萬元
6 F 1.2 1.0 0.9 合同價1000萬元以下
f. 績效工資的考核及兌現，應在項目竣工結算后，根據項目審計結論，與項目合同目標中成本、質量、安全、工期等指標掛鉤考核后按核定的應付績效工資兌現。但項目合同價超過3000萬，施工周期超過一年的工程項目，經中期審計、考核后，確認經營及工程款支付情況良好的，管理費的使用未超標的，績效工資可以部分預兌現。
實際兌現績效工資總額=績效工資基數×合同履約及管理考核實際得分/100 ± 管理獎罰。
其中：績效工資基數=合同工期內核定的崗薪工資總額×按工程類別核定的績效工資系數。
(2) 項目經理部取得合同外的專項獎勵：
a. 由于項目管理得力，工程質量優良，獲得國家及省市級質量獎的，由項目經理部提交分配方案，經建設公司審批，其獎金的30%-50%由項目經理部自主分配(由業主指定獎勵個人的除外)。
b. 由于項目管理得力，在工程質量、工期、協作配合及其它工作中獲得業主的好評，并由業主給予獎勵的，由項目經理部提交分配方案，經建設公司審批，其獎金的30%-50%由項目經理部自主分配(由業主指定獎勵個人的除外)。
c. 由于工程存在造價方面原因，由業主(總包方)對工程成本補貼性質的獎勵，視其情況由項目經理部書面報告，經建設公司審批，對項目經理部給予一定的獎勵。
7.3.4 項目經理部無權擅自利用名目發放崗薪工資以外的費用，如現場協調費、趕工獎、勞動竟賽獎等。確實需要時須書面報建設公司批準，否則項目審計時視為違規。
7.3.5 項目經理部必須嚴格控制管理費的使用，績效工資的資金來源是從核定的項目管理費用中開支，如核定的管理費無節余，又無超交費用彌補造成兌現績效工資無資金來源時，績效工資考核后將不予以兌現。
7.3.6 項目經理部業務招待費用應嚴格控制使用范圍。因工作及業務需要發生業務招待費時，必須向項目經理先報告、后報帳。項目經理部與作業隊之間應杜絕相互招待。
7.3.7 項目經理部應按建設公司相關規定控制使用工作人員的手機、電話及其它通訊費用。
7.3.8 項目經理部應嚴格按照建設公司規定的差旅費報銷辦法進行報帳。
7.3.9 項目經理部使用建設公司固定資產必須交納固定資產使用費，控制好車輛使用所發生車輛維修費、配件費等，建立車輛使用制度。
7.3.10 各分公司項目經理部、專業公司項目經理部可參照同類項目工資標準執行，但不得高于建設公司項目經理部崗薪工資標準。
7.4 印鑒、票據、報表管理
7.4.1 財務印鑒管理要實行內部牽制制度，一個人不得同時保管全套印鑒。財務專用章、名章應由兩人以上分別保管，如果管理印鑒的人員因事離崗，應將印鑒交由項目經理代管。
7.4.2 對不符合要求的會計憑證，如數字不清、印章不全、原始單據和會計憑證不符、對購買物品未經驗收、未經領導批準，財務人員有權拒絕辦理，并向經辦人說明情況和理由。
7.4.3 不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證;項目經理部所屬各類發票個人不得轉借、轉讓、代開發票，發票應由專人管理。
7.4.4 項目經理部應負責會計檔案保管，對帳簿、憑證、報表妥善保管，不得遺失，更不得私自銷毀，保證檔案的完整性，并在工程結束后交由建設公司檔案科歸檔。
7.4.5 項目經理部財務專用章僅限用于收取、支付本項目工程款及內部轉帳，不得挪作它用。
7.4.6 項目經理部解體前，應將到銀行核銷帳號。
7.4.7 項目經理部解體時，項目經理應按要求及時將財務印鑒章交建設公司辦公室封存并辦理手續。
7.5 項目經理部會計核算處理辦法
7.5.1 資產類核算處理辦法會計科目。設：現金、銀行存款、應收帳款、物資采購、庫存物資、其它應收款等科目。
7.5.2 負債類核算處理辦法會計科目。設：預收帳款、工程結算、內部往來、應付工資、應付福利費、應付帳款、其它應付款等科目。
7.5.3 成本損益類核算處理辦法會計科目。設：主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、工程施工、間接費用、管理費用、財務費用、本年利潤等科目。
7.5.4 相關部份科目
(1) 收到業主(總包方)支付的工程預付款：
借：銀行存款
貸：預收帳款----業主(總包方)
業主(總包方)抵扣預付款時：
借：預付帳款----***業主(總包方)
貸：應收帳款----***業主(總包方)
(2) 收到業主(總包方)支付的工程款和轉入的材料：
借：銀行存款
庫存物資 (甲供材料)
貸：應收帳款----業主(總包方)
(3) 收到業主(總包方)確認的月度工程結算量：
借：應收帳款----業主(總包方)
貸：工程結算----***合同
借：工程結算----***合同
貸：內部往來----***公司 (專業公司完成產值)
應付帳款----分包單位
工程施工----合同成本----***合同
----合同毛利----***合同
發生成本時
借：工程施工----合同成本----***合同
貸：應付工資
原材料
確認收入和成本時：
借：主營業務成本
工程施工----合同毛利
貸：主營業務收入(項目經理部自行完成的產值)
(4) 項目經理部自購材料：
借：物資采購----***材料
貸：銀行存款(應付帳款)
(5) 材料驗收入庫：
借：庫存材料----***材料
貸：物資采購----***材料
(6) 各單位領用材料時：
借：內部往來----***公司 (專業公司領料時)
應付帳款----分包單位 (分包單位領料時)
合同成本----***合同一材料費 (項目經理部自行施工工程領料時)
貸：庫存材料----***材料 (由項目經理部管理材料時)
(7) 項目經理部撥付工程款
借：內部往來----***公司
應付帳款----***單位
合同成本----***合同----人工費
貸：銀行存款
(8) 發放工資：
借：應付工資(應發數入賬)
貸：現金
其他應付款----個人養老金
個人失業金
個人醫保金
個人公積金
結轉工資時：
借：管理費用----工作人員工資
貸：應付工資
(9) 計提工資附加費：
借：管理費用----職工福利費
----工會經費
貸：其他應付款----工會經費
應付福利費----計提數
(10) 計提單位部分社?；穑?/p>
借：管理費用----勞動保險費----單位養老金
----勞動保險費----工傷保險費
----單位失業金
貸：其他應付款----單位繳納養老金
----單位繳納失業金
----工傷保險費
(11) 上交社?；?、醫?；?含單位、個人部分)：
借：其它應付款----單位繳納養老金
----單位繳納失業金
----工傷保險費
----個人繳納養老金
----個人繳納失業金
----個人繳納醫保金
應付福利費----單位醫保金
貸：銀行存款----***銀行----***賬號
(12) 項目經理部管理費用支出：
借：管理費用
貸：銀行存款
現金
(13) 項目經理部核收作業隊管理費：
借：內部往來----***作業隊
貸：管理費用
(14) 月未結轉主營業務收入
借：主營業務收入----自行完成
貸：本年利潤
(15) 月末結轉主營業務成本：
借：本年利潤
貸：主營業務成本----自行完成
(16) 計提本月工程稅金：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金----應交營業稅
----應交城建稅
其他應交款----教育費附加
(17) 月末結轉工程稅金：
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
(18) 月末結轉管理費用：
借：本年利潤
貸：管理費用
(19) 項目經理部零星工程：
借：應收帳款----業主(總包方)
貸：其它業務收入
發生費用時：
借：其它業務支出
貸：現金(銀行存款)
業主(總包方)付款時：
借：銀行存款
貸：應收帳款----業主(總包方)
列轉其它業務：
借：本年利潤
貸：其它業務支出
借：其它業務收入
貸：本年利潤
計提其它業務稅金時：
借：其它業務支出----稅金及其附加
貸：應交稅金----應交營業稅
----應交城建稅
其他應交款----教育費附加
附表一
項目經理部資金計劃與實際使用情況對比表(樣表)
年 月
應收工程款(元)
實收工程款(元)
欠(超)收工程款(元)
本
月 自開工
累計 本
月 自開工
累計 本
月 自開
累計
本月完成工作量
本月資金使用
項目名稱
計劃
實際
費用項目
計劃支出
實際支出
1、人工費
2、材料費
合 計
合 計
附表二
項目經理部( )月份各作業隊工程計量及付款明細表(樣表)
年 月 日
序 號 作業隊名稱 當月核定計量額(元) 累計核定計量額(元) 作業隊發生各項費用組成(元)
支付貨幣 供應材料費 水電費 ...... 稅 金 其 它 本 月 合計 開累支付數
本月 累計 本月 累計 本月 累計 本月 累計 本月 累計
1、
...作業隊
2、 ...作業隊
...作業隊
合 計
附表三
項目經理部資金收支明細表(樣表)
年 月 日 單位：元
項 目 行次 本月金額 累計金額 備注
1、現金收入小計： 1
主體工程收到的現金 2
收到十九冶內部的現金 3
零星工程收到的現金 4
其它收入
2、現金支出小計： 5
付分承包商的現金 6
支付十九冶內部單位的現金 7
支付給職工及為職工支付的現金 8
支付的各種稅費 9
支付的其它與工程有關的現金 10
其它支出
3、現金收支凈額 11
4、資金余額： 12
(1)現金 13
(2)銀行存款 14
附表四
項目經理部貨幣資金撥付表(樣表)
年 月 日
作業隊名稱：
一 、項目經理部核定作業隊計量額 本月 累計
二、項目經理部資金支付情況 本月 累計
(一)已支付款項
其中：1、材料
2、水電費
3、稅金
4、質保金
5、應扣作業隊各項管理費
6、其它
(二)剩余可支付的計量情況
項目經理(簽字)：
備注：
附表五
項目經理部( )月份管理費用收支明細表(表樣)
年 月 日
科 目
本 月
實際數
累計數
備 注
一、管理費當月實提數(以業主(總承包方)當月實付計量款為基數計提)
二、管理費支出數
其中：工作人員工資
職工福利費
工會經費
職工教育經費
辦公費
差旅交通費
固定資產使用費
其中：修理費
折舊費
工具用具使用費
勞動保護費
勞動保險費
失業保險費
財產保險費
稅金
業務招待費
壞帳損失
其它
合 計
篇2：P控股公司員工手冊：財務管理
P控股公司員工手冊：財務管理
1. 財務管理原則
1.1 授權管理
公司財務部、預算部對公司內的任何經濟活動事項有查詢權及參與建議權。
1.2 預算管理
1.2.1 公司各部門的各項經費使用均須事先制定"資金收支預算計劃"，并納入公司總體資金預算計劃中，嚴格按所訂計劃實施執行;
1.2.2 公司各部門應根據部門業務需求制定出科學合理的部門預算計劃，并于每個旬、月、季、年度之前上報財務部、預算部;
1.2.3 公司各部門須根據本部門業務進展情況和收支情況及時做好統計，并于每旬、月、季、年度末上報財務部、預算部。
1.3 監控管理
1.3.1 公司總經理、主管經理、財務部、預算部對公司總體資金使用和部門資金使用有監控權;
1.3.2 財務人員對本公司業務實行具體會計監督。財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對記載不準確不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充;
1.3.3 財務人員發現賬簿記錄與實務款項不符實，應及時逐級向部門經理和公司領導書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務人員對上述事項無權自行作出處理;
1.3.4 財務人員應定期會同行政部人員進行公司財產清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
2. 資金管理程序
2.1 集團往來資金的取得：
2.1.1 根據公司運營情況，向集團財務部報送年、季、月、旬資金使用計劃;
2.1.2 往來撥款申報時間：用款期前15日。
2.2 貸款資金的取得(見財務部貸款程序)
2.3 資金支出的管理
2.3.1 內部借款要求：
2.3.1.1 企業內部借款均須填寫"內部借款單"。注明現金借款或支票借款;
2.3.1.2 所有借款，無論金額大小均需總經理審批;
2.3.1.3 企業資金往來付款均須填寫"資金往來申請單";
2.3.1.4 借款程序：
2.3.1.5 嚴格控制空白支票(限額支票)的領用，除特殊原因外，原則上不允許領用空白支票。如需領用，領用人須妥善保管，如有丟失，一切損失由領用人承擔;
2.3.1.6 各部門應及時結清借款，未結算借款不能連續超過三筆，否則財務部不予受理;
2.3.1.7 備用金、借款要遵循"前賬不清，后帳不立"的原則;
2.3.1.8 借款清還時間：一般業務借款在借款發生后五個工作日內清還，特殊事項借款由總經理簽批清還時限;備用金借款，每年年底清理核批。
2.3.2 工程撥款
2.3.2.1 工程款審批
(1)各相關部門應每月月底根據合同要求和進度情況向預算部提供下月資金使用計劃(見附表二)，由預算部進行審核，公司總經理要求各部門對下月資金使用計劃進行調整批準資金使用計劃;
(2)凡在資金計劃內撥款，由相關部門經理填制《撥款單》(見附表)后，由預算部、財務部進行審核，并經主管經理批準后，財務部方可撥款;
(3)對計劃外撥款，各責任部門應注明理由，由預算部、財務部進行審核，由主管副總經理簽字，最后報總經理批準、確認后，財務部方可撥款。
2.3.2.2 撥款流程
(1)對研發中心負責的各項設計委托撥款，由研發中心填制《價款單》，報預算部及財務部審核簽字，報常務副總經理批準簽字后，再到財務部取款;
(2)根據工程進度情況并結合所簽訂的合同規定，工程及可控配套款的撥付由工程部填寫工程《價款單》，注明合同編號、日期、合同造價、本次撥款數量及累計撥款數量等，由工程部經理簽字后，報預算部及財務部審核簽字，再報常務副總經理批準簽字后，最后到財務部取款;
(3)屬于各專業局配套工程的，由開發部經理簽字后，報預算部及財務部審核簽字，并報常務副總經理批準簽字后，再到財務部取款;
(4)對與銷售部有關，并由工程部負責工期、質量的工程。工程部工程款的撥付，由工程部經理簽字后，報預算部及財務部審核簽字，并報主管副總經理批準簽字后，再到財務部取款;
(5)對銷售部直接負責的工程、銷售策劃及廣告費用，由銷售部填制《價款單》后，報預算部、財務部審核簽字，并報主管副總經理批準簽字后，再到財務部取款;
(6)工程項目竣工后，工程尾款的撥付由公司售后服務部經理簽字后，報預算部及財務部審核簽字，并報副總經理及總經理批準簽字后，再到財務部取款;
(7)每完成一次撥款后，各部門必須保存好與其相關的撥款單據并填寫"撥款記錄臺帳"以便查對，公司定于每月月底前各相關部門相互核對撥款情況，以避免出現漏洞;
(8)公司預算部于每月月底前，匯總項目累計撥款臺帳，詳細注明合同造價，分項目工程結算造價，累計撥款數量及預提款數量，供公司領導及相關部門核查。
2.4 費用支出的管理
2.4.1費用說明
費用是指公司及各部門在日常經營活動中發生的差旅費、業務交際費、交通費、通訊費等開支。公司員工有義務本著合理、節約、有效的原則使用各項費用。員工的報銷憑證必須真實、有效。在本制度中，費用均納入部門費用考核范圍，由財務部根據費用預算進行考核，考核結果與部門績效考核掛鉤。
2.4.2 費用管理基本原則
2.4.2.1 對各項費用實行預算管理，財務部根據公司目標利潤指標作出全年費用預算，并負責總體費用預算的執行與監控;
2.4.2.2 費用預算編制本著誰支出、誰預算、誰控制的原則，責任落實到各部門。各部門將辦公用品、工具書、市內出租車費、出差費、招待費、加班餐費等有關費用在年度末編制下一年度預算標準，經總經理辦公會審批后，嚴格執行。預算的執行與準確性將納入部門績效考核。
2.4.3 費用審批權限
報銷審批實行逐級簽字制度，各項費用的審批以經辦人的直接上級作為第一責任人，對費用的合理性、真實性負責，再按規定程序逐級報批。有簽字權的領導因故不能履行簽字職責時(如出差不在位時)，可根據需要進行必要的授權。審批權限規定如下：
(1)差旅費、出租車費、招待、禮品、加班餐費等費用支出，由本部門經理簽字確認后，財務部審核相關票據，由主管經理審批后，到財務部取款。對特殊超過2000元標準且因工作需要必須發生的招待餐費、禮品及交際費用，由部門經理以書面形式在報銷單中說明理由，提交主管經理及公司總經理匯同審批;
(2)部門經理的日常費用報銷，由財務部審核相關票據，經主管副總經理批準后，方可報銷;
(3)副總經理日常費用報銷，由財務部審核相關票據，經總經理批準后，方可報銷;
(4)總經理日常費用支出，由財務部審核相關票據后，方可報銷。凡屬于總經理日常費用支出，財務部應建立個人帳簿，以備公司董事會審核;
(5)凡購置辦公用品、消耗品、汽車保險、汽車油票等費用支出由行政部統一辦理，由總經理審批、報銷。汽車維修費由經辦人(該車司機)，事前取得行政部經理允許，事后由行政部、財務部審核，由總經理審批、報銷。
2.4.4 費用報銷程序
公司嚴格按照財務規定和標準確保對各項支出的有效管理和控制，并使簽字報銷程序規范、簡化。報銷程序如下：
2.4.5. 費用標準
2.4.5.1 辦公用品及消耗品：包括日常辦公用品及辦公設備的消耗品如紙張、文具、計算機耗材、工具書等。此類用品由行政部統一購置，特殊情況需自行購置的，應提前請示行政部同意后方可自行購置。行政部對所購物品進行登記入帳，統一管理調配。需自行購置工具書及資料，須提前填寫《圖書申購表》向行政部申報，購置后由行政部登記保管;
2.4.5.2 物料及消耗品：包括清潔、洗滌用品、衛生用品等公司日常消耗品，由行政部統一購置管理;
2.4.5.3 汽車費用：為公司所屬或為公司所使用車輛的汽油費、日常保養性維修費、養路費、存車費、過橋費等，對車輛的油耗狀況、維修費用等由行政部進行詳細登記，統一管理;
2.4.5.4 業務招待費：招待費包括因業務需要招待客戶、關系單位的餐費、禮品費用等費用。原則上實報實銷;
2.4.5.5 手機話費：報銷標準暫定為部門經理每人每月500元，員工每人每月300元，因公出差期間的話費每人每天增加50元的通話費用(特殊情況除外);
2.4.5.6 出租車費：主要指員工因公外出發生的出租車費，規定按實際距離實報實銷,節假日加班或工作日加班的員工按統一標準報銷交通費;
2.4.5.8 差旅費：員工因公赴外省市辦理公務時須提前按下圖程序辦理相關借款手續，同時享用相應差費標準(如下表)。
出差地住宿及費用參考標準如表所示：(特殊情況除外)
住宿交通費通訊費餐費
一類城市上海、廣州、深圳、天津、海南其他城市200元/人*天長話費手機費200元/人*天
200元/人*天150元/人*天50元/人*天50元/人*天
單人住宿可在此標準的基礎上浮50%
2.5 支票管理規定
2.5.1 主辦部門或經辦人因業務需要須開支票時，首先填寫支票借款單，由部門經理、主管經理或總經理審批后，財務部經理審核后，到財務部領取支票，簽發支票必須注明日期、收款單位、金額、用途，不準開空頭支票;
2.5.2 領票人在領取支票五日內，持稅務局監制的原始發票，填寫費用報銷單，由財務部經理審核票據，報主管經理或總經理審批后，到財務部報銷。逾期不報者，及時與財務人員聯系，說明原因并積極催辦;
2.5.3 支票領用人應牢記支票號碼，妥善保管，如因丟失支票或發票給公司造成的一切損失，均由經辦人承擔一切經濟責任;
2.5.4 工程款撥付時，必須根據已定工程合同或協議、工程價款會簽單和收款方開具的稅務局監制的正式發票方可撥付工程款。無合同(或協議)、工程價款單、正式發票或簽字手續不全者，不予辦理撥款手續。
2.6 現金管理規定：
公司嚴格執行國務院頒發的《現金管理暫行條例》。
2.6.1 為了加強現金管理，做到日清月結，準確的核對現金庫存，定于每周三為現金報銷日，其他時間不辦理現金報銷業務。報銷時必須持有稅務局監制的正式發票，填寫費用報銷單，其它的收據或白條一律拒絕報銷;
2.6.2 各部門領取備用金最高限額5000元，由部門經理負責管理使用，主要用于日常費用開支。費用發生后應及時報銷，墊支金額超過5000元的由本部門自行解決，每年12月31日前所有備用金要報銷完畢，尚未使用完的備用金要歸還結清;
2.6.3 根據工作需要，公司如遇到特殊情況需用大額款項時(超過2萬元)，經辦人應提前填寫借款單并通知財務部，財務部積極配合及時備款，保證公司工作順利開展。
篇3：公司銷售員工作手冊：財務管理
公司銷售員工作手冊：財務管理
第一節費用管理
1、報銷程序：
1)、公司銷售人員基本生活費補貼，由經理審核后發放(休假期間扣除)。
2)、浮動經費經考核審批后，由公司財務部統一劃撥。
3)、招待費報銷時，應注明招待對象及人數，并需經辦人、負責人簽字后方可報銷。所有報銷單據均為正式發票，收據一律無效。
4)、各銷售人員費用應及時報銷。在出差回公司后三日內，將原始單據按規定粘貼好后報回公司財務部。
第二節 資金管理
一、要求：
1、凡向財務部提出的各種費用申請、財務表單，應一律寫明經理和經辦人簽名。對無簽名的申請和表單，一律視為無效申請或無效報表。
2.在填寫差旅費用報銷單時，應填寫出差時間、地點。
3.辦事處應對所填報的各種報表內容的真實性、準確性負責。
二、報銷注意事項
1.用報銷單的附件應整齊粘貼在費用報銷單背面的左上角，如附件較多應用原始憑證粘貼單，不得用信簽紙粘貼，并且不得用訂書機或回形針裝訂。
2.報銷時必須由部門負責人審核、簽字，方可報銷。
3.用報銷單及差旅費報銷單上附件張數，填寫時一定要在報銷單據上注明。
4.填寫報銷單時，請用鋼筆填寫，不得用圓珠筆或鉛筆填寫。