視訊股份公司固定資產管理制度

　　第一條 為加強公司固定資產的管理，防止損壞、短缺、積壓和浪費，確保固定資產的完整，正確核算固定資產的數量和價值，監督并促進固定資產的妥善保管和合理使用，充分發揮固定資產的效能，提高公司經營管理水平，制定本制度。

　　第一章 固定資產的范圍和標準

　　第二條 本制度所稱固定資產是指同時具有下列特征的有形資產：

　　(一)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;

　　(二)使用壽命超過一個會計年度。

　　具體包括房屋建筑物、有線網絡、交通設備、辦公設備、專用設備、數字電視設備、寬帶數據設備及其他設備等。

　　未作為固定資產管理的工具、器具等，作為低值易耗品核算。公司有線寬頻CABLE MODEM和數字電視機頂盒等特殊資產視同固定資產進行管理。

　　第二章 固定資產管理基本任務與職責分工

　　第三條 固定資產管理的基本任務：按照《企業會計準則》、《公司會計制度》的規定進行固定資產的核算;加強固定資產的維護和保養，提高固定資產的完好率;在組織資產存量流動和增量投向上改善固定資產的配置，提高固定資產利用率;檢查、分析和考核固定資產的使用效果，提高經濟效益。

　　第四條 公司的固定資產，任何人不得侵占。固定資產的增減變動，必須嚴格按照管理分工，履行規定的審批權限和手續。

　　第五條 公司實行財務部、資產管理部門、使用部門三重管理的辦法，按照“統一領導、分級管理”的原則，財務部門負責全公司固定資產的綜合管理，建立固定資產賬簿并進行賬務處理;資產管理部門負責固定資產的實物管理;使用部門也要明確固定資產管理人員并負責本部門的固定資產日常管理，為固定資產實體管理部門。

　　第六條 財務部門為公司固定資產綜合管理部門，其主要職責是：

　　(一)負責固定資產的記錄與核算、折舊的計提;

　　(二)參與固定資產購置預算的制定;

　　(三)固定資產購建和大修計劃的審核，配合或會同實物管理部門辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、轉移等的報批手續以及固定資產的驗收、清理、監督和檢查工作;

　　(三)組織固定資產的盤點，確保賬、卡、物相符;進行固定資產綜合管理和監督檢查，綜合分析固定資產的經濟效益。

　　第七條 資產管理部門為公司固定資產的實物管理部門，其主要職責是：

　　(一)根據相關部門的工作需求，擬定公司固定資產購置計劃，負責各項設備的采購、驗收、發出、調配、清查盤點、倉庫保管和有關資料檔案的管理。其中大宗設備器具的采購應通過招標等方式進行。

　　(二)依據合同、發票或轉移清單進行實物驗收，并會同使用部門按使用說明書檢驗技術性能和產品質量。如發現技術性能、產品質量、數量及規格型號與合同不符，附件、資料等不全等事項時，應配合使用部門查明原因，及時解決問題。

　　(三)配備固定資產專職管理人員，建立獨立的固定資產實物賬套，進行實物的日常收發存登記與管理，反映固定資產的購入、發出、結存的數量和金額，序時反映固定資產的分布和使用情況，并定期與財務部門進行核對。

　　(四)組織財務部門、使用部門對全公司設備器具進行每年一次的全面盤點核對。通過清點發現盤盈、盤虧和毀損，應查明原因，按規定辦理相關手續，以保證賬、卡、物相符。

　　第八條 使用部門為各類固定資產的日常實物管理部門，其主要職責是：

　　(一)配備固定資產專職管理人員，進行固定資產的日常維護和管理工作。負責建立主要設備的檔案，收集其圖紙、使用說明、驗收記錄及調試修理記錄。

　　(二)其中技術部門對金額較大技術含量較高的專用設備及器具，應根據合同、發票或轉移單組織實物驗收，檢驗技術性能和產品質量。如發現技術、質量等問題時，應及時查明原因，配合采購部門向有關單位聯系解決或辦理索賠事項。

　　(三)辦理設備的轉移、出售、報廢等報批手續，經分管領導及公司領導批準后負責組織實施;負責主要設備運行情況的檢查、監督。

　　第九條 公司建立固定資產責任人制度，在固定資產賬中明確各項固定資產的管理責任人。按照“誰使用、誰保管”的原則，管理責任人由固定資產使用部門負責人和使用人共同擔任，部門負責人負主要責任(部門公用固定資產管理責任人由部門負責人擔任)。管理責任人的主要職責為：負責固定資產的日常維護和保管，確保固定資產經常處于良好狀態;配合財務部門、實物管理部門實施固定資產的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產的轉移、拆除、出售等報批手續。固定資產管理責任人調動時，必須將對固定資產進行清點并辦理必要的交接手續。

　　第三章 固定資產的分類和計價

　　第十條 公司固定資產按經濟用途和使用情況分為以下幾類：

　　(一)房屋建筑物，包括辦公用房和生活用房;

　　(二)網絡小區;

　　(三)數字電視設備;

　　(四)IP、寬頻設備 (五)運輸設備;

　　(六)辦公設備;

　　(七)專用設備;

　　(八)通訊設備;

　　(九)其他設備。

　　第十一條 固定資產的計價。固定資產應按其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產取得時的成本根據具體情況按照《企業會計準則》確定。

　　第十二條 已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算手續的固定資產，先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再進行調整。

　　第四章 固定資產的購建和預算

　　第十三條 公司購建、擴建、改建固定資產，或進行設備更新、技術改造，凡屬投入資金人民幣30萬元以上(含30萬元)的技術建設、網絡建設、資產購置、更新改造項目，均應編制固定資產購建預算，由資產管理部門會同使用部門和財務部門提出年度固定資產購建預算，按本制度有關規定辦理投資立項審批。對于臨時性預算外的固定資產購建、改擴建，均按預算管理制度的有關規定辦理報批。財務部門依據已經審批的項目文件，匯集原始憑證，審核業務事項，辦理款項報批。固定資產的購建和付款比照采購和付款制度進行辦理。

　　(一)房屋建筑物等大中型建設項目，公司應組織有關人員成立專職的籌建辦或項目管理辦，具體負責項目的建設。小型建設項目由行政部門負責。

　　(二)固定資產的購置須按年度預算立項，具體添置時由需用部門填寫請示報告單，先送資產管理部門或相關部門檢查確認無法內部調配時，再實施采購或組織工程施工。

　　(三)重要設備材料的購置由公司分管領導組織資產管理部門及有關使用部門進行技術方案經濟論證，搜集和咨詢有關設備或工程的技術資料及相應報價，由資產管理部門制作標書，向有關設備制造廠家或代理公司公開咨詢招標，確定談判對象并進行技術及價格談判，按照“貨比三家、質優價廉”的原則，擇優選取。

　　(四)對于臨時急需購買的設備及消耗性器材，由使用部門、資產管理部門

　　直接寫出需購設備及器材的報告，經分管領導審核后報公司領導審批。

　　第十四條 公司固定資產的購建必須編制預算。

　　年末，由使用單位向公司提出需求計劃，相關部門根據公司現存狀況核實后，會同財務部編報年度固定資產購建預算。執行中，如有較大差異，按上述程序進行調整。

　　第十五條 為加強固定資產的管理，所有新購建的固定資產均應辦理驗收入庫與領用出庫手續。

　　第十六條 實物管理部門在設備驗收入庫或工程竣工交付后應立即根據購貨發票、設備及器材入庫單、工程決算書以及相關資料及時進行登記，采購人員在設備入庫后、工程監管部門在工程竣工交付后，立即把驗收入庫或工程驗收的有關資料送交財務部門，并辦理報賬手續。財務部門認真核對全部單據、資料，核對無誤后及時進行賬務處理。

　　第五章 固定資產的日常管理

　　第十七條 固定資產的使用。使用部門應妥善使用固定資產，嚴格執行維護保養制度;對技術含量較高和貴重的儀器設備，應制定專用操作規程、使用、維護、保養和交接班制度，設置并填寫運行記錄。定期檢查、檢驗、檢修，做好日常維護保養工作，使之一直保持完好可用狀態。

　　第十八條 固定資產的盤盈、盤虧、轉移、報廢及清理。

　　(一)固定資產的盤盈、盤虧。在固定資產的盤點過程中，如發現有賬實不符的盤盈和盤虧要填寫“固定資產盤盈盤虧登記表”，寫明盤盈盤虧固定資產的名稱、規格、型號、單價、數量、金額等，與使用部門一起查明原因，寫出書面報告，經公司領導及有關部門批準后，提交財務部作賬務處理，如屬個人責任事故造成的則要追究事故責任，必要時進行經濟賠償。

　　(二)固定資產的轉移。根據工作需要，固定資產在公司內部變更使用部門，要由轉入部門提出申請書，轉出部門簽字同意，報主管領導批準后，才能進行實物轉移。內部轉移后，財務部門、資產管理部門和使用部門要填寫賬卡，辦理轉移手續。

　　(三)固定資產的清理報廢。報廢固定資產必須符合國家有關規定和報廢條件，由相關專業人員認真進行技術鑒定。由使用部門提出申請，經財務部和資產管理部門審核、簽署意見按照有關程序報批后，才能清理報廢。清理完結后，由財務部門根據清理結果進行賬務處理，相關部門均應注銷該項固定資產的登記。

　　對于已提足折舊但仍可繼續使用的固定資產，應繼續使用，不得擅自進行報廢，待其物理壽命或技術壽命到期后，經批準后方可進行報廢。

　　員工離職或退休，必須辦理固定資產清退手續。

　　第十九條 固定資產的維修及保養。固定資產修理實行預算控制，根據各種固定資產使用情況，每年由各使用部門提出固定資產修理計劃，以及修理費用預算，報相關部門審核批準，作為修理固定資產的依據。重大的、突發的固定資產修理按照預算管理原則實行例外審批。固定資產的保養工作由使用部門根據需要不定期進行，資產管理部門定期對此進行檢查，督促，不斷改進工作。

　　第六章 固定資產折舊及方法

　　第二十條 公司固定資產折舊原則采用平均年限法按月計提，其中殘值比例按固定資產原始價值4%確定。

　　(一)公司應按月計提折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊;當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不提折舊。

　　(二)除以下情況外，應對所有固定資產計提折舊：

　　1、已提足折舊繼續使用的固定資產;

　　2、按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。

　　第二十一條 根據公司固定資產的性質和消耗方式，確定分類及折舊標準如下(預計殘值率為4%)：

　　第二十二條 公司有關固定資產預計使用年限、折舊方法等，一經確定不得隨意變更，如需變更，按照審批權限批準，并在財務報表附注中予以說明。

　　第七章 固定資產分析與考核

　　第二十三條 財務部門、資產管理部門根據本制度，對各項固定資產進行定期和不定期的分析和考核，分析固定資產的構成、分布、增減變動和固定資產折舊提取等情況，以合理使用固定資產，提高固定資產使用效果。

　　第十四條 固定資產管理考核的主要內容：

　　(一)使用部門和個人是否能夠真正按照本制度的規定進行固定資產的管理工作，具體包括：

　　1.對固定資產及其變動情況及時、準確、有效的進行記錄，保證賬、卡、物相符。

　　2.做好固定資產的使用、維護和保管工作，確保固定資產一直處于良好狀態。

　　3.嚴格按照有關規定及程序，辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、轉移、調整、停閉、拆除、出租等工作。

　　(二)按照“誰使用、誰保管”原則，對固定資產責任到人制度進行考核，將固定資產責任具體落實到使用部門負責人和使用人身上。

　　第二十五條 固定資產考核的獎懲：

　　(一)資產管理部門將在每年年末對各使用部門固定資產管理狀況及使用效益進行分析和考核，并將考核結果上報公司領導。

　　(二)對模范執行本制度，在固定資產維護和管理工作中做出顯著成績，取得了較好社會效益和經濟效益，避免了重大經濟損失的部門和個人，給予表揚和獎勵;對責任不清、管理不善，造成固定資產毀損的部門及其責任人，給予通報批評并賠償由此造成的經濟損失。賠償的具體規定為：

　　1.設備損壞是指操作和保管人員不按操作規程或保管不善等人為原因造成的損壞。

　　2.設備損壞的程度必須由專業人士鑒定，確定維修或重購的金額。

　　3.完全損壞的賠償金額是按照該設備的成新率，參考損壞時同類設備的市場價格確定。

　　4.有維修價值的損失金額則由以下部分組成：該設備的鑒定費、維修件購置費、維修費及相關費用。

　　5.賠償額的確定：以損失金額作為賠償金額的基數，視其具體情況，確定賠償金額。

　　第八章 附則

　　第二十六條 本制度由公司董事會負責解釋。

　　第二十七條 本制度自董事會通過之日起施行。

篇2：物業部物業固定資產管理制度

　　物業部物業固定資產管理制度

　　1.0 目的

　　規范固定資產的管理，確保公司財產的完好和安全。

　　2.0 適用范圍

　　適用于物業部的所有固定資產的管理。

　　3.0 工作職責

　　3.1財務部主管負責固定資產管理工作的組織、實施及監督。

　　3.2財務部稽核負責固定資產的分類、登記、管理、盤點及清查。

　　3.3使用部門的負責人或使用人負責保管和維護。

　　4.0 程序要點

　　4.1固定資產的定義

　　4.1.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。

　　4.1.2不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在500元以上，并且使用期限超過一年的也應當作固定資產。

　　4.2固定資產的分類

　　4.2.1固定資料按具體用途可分為以下幾類:

　　4.2.1.1房屋及建筑物。房屋是指企業各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設備，如電梯、衛生設備等。建筑物是指房屋以外的圍墻、企業內草坪附屬設施;

　　4.2.1.2機器設備。是指用于產生電力、冷暖氣的各種設備;

　　4.2.1.3家具設備。是指用于經營服務和經營管理部門的高級沙發、組合家具等;

　　4.2.1.4電器設備。是指用于企業經營服務或管理用的電子計算機、電視機、電冰箱、通訊設備等;

　　4.2.1.5其他設備。是指不屬于以上各類的其他經營管理、服務用的固定資產。

　　4.3 固定資產的日常管理

　　4.3.1使用部門負責人和使用人因工作崗位調動或離職，應辦理資產移交手續。

　　4.3.2對流動使用的固定資產，各部門應完整的記錄每次使用情況。

　　4.3.3對部門與部門之間調整使用的固定資產，雙方應在調整使用后的一個工作日內到財務部辦理相關手續，以便于日后資產核對。

　　4.3.4出售或外借的固定資產，憑總經理批準的相關資料到財務部辦理相關手續。

　　4.3.5日常報廢或丟失的固定資產，應由使用部門負責人組織相關人員查清原因、提出處理意見，報總經理批準后到財務部辦理相關手續。

　　4.3.6閑置和暫停使用的資產，由倉庫進行統一庫存管理;庫存資產重新使用前應由相關人員進行檢查、保養后，方可投入使用。

　　4.4固定資產的盤點和清查

　　4.4.1財務稽核于每年12月份會同公司各部門負責人對各部所管轄的資產進行清查。清查內容包括:固定資產的數量、固定資產的流向、固定資產的使用情況及現狀。

　　4.5固定資產清查結果的處置

　　4.5.1對不能維修或已無使用價值的資產，由使用部門填寫《報損單》，經相關技術部門檢查驗證、財務部門審核、報總經理批準后，到財務辦理報廢及除帳手續。

　　4.5.2如報廢資產的零配件拆除后或以出售或作為其他資產維修配件使用的，應報財務處理。

　　4.5.3需維修的固定資產，由使用人填寫《工程維修單》報維修隊處理。

　　4.5.4盤盈或盤虧的固定資產按會計準則進行相關賬務處理。

　　4.5.5各部門要求報廢、出售和修理的固定資產均須報財務部辦理相關手續。

　　5.0 記錄文件與控制表格

　　5.1《工程維修單》

　　5.2《報損單》

　　6.0 支持文件

　　無

篇3：物業公司固定資產管理制度

　　物業公司固定資產管理制度

　　一、目的：規范公司固定資產管理，充分整合利用資源

　　二、范圍：公司各部門

　　三、總則：

　　1、釋義：固定資產指使用年限超過一年以上，單價價值在2000元以上的有形資產；以及一些單價不足2000元，但數量眾多，使用年限超過一年以上的物品。

　　2、分類：

　?、俳ㄖ铮ㄈ鐔T工宿舍、辦公樓），產權歸公司的房屋；

　?、谶\輸設備（各種機動車輛）；

　?、垭娮釉O備（空調、電腦、打印機、復印機、傳真機、音像設備等）；

　?、芷渌ㄞk公桌、椅、柜、沙發、高檔裝飾品等）。

　　四、計劃及審批權限

　　1、資產實行計劃管理，每年的元月份前各部門根據需要填寫固定資產購置申請報總辦；

　　2、根據各部門申請（申請表附后），公司當年經營計劃以及固定資產現狀，綜合平衡后編制當年的固定資產采購計劃，計劃必須詳細的列出預購物品種類、名稱、單價、金額等內容，并說明原因；

　　3、經理批準后，報財務部審核考察。

　　4、部依據有關批準報告進行市場詢價，五個工作日內將詢價報給總辦及總經理。

　　五、購置與驗收

　　1、固定資產的購置應有需要部門向總辦提出申請，總辦綜合平衡后，如同意，應按計劃管理權限和程序逐級審批；如不同意，應給予申請部門調配或說明原因；經批準的申請或年度計劃是購置固定資產的前提。

　　2、總辦為固定資產實物管理部門，負責對批準的采購計劃和采購報告統一購買各部門申請的固定資產；在購買過程中應嚴格按批準的標準、種類、數量，本著貨比三家的原則購買，有條件進行招投標的應通過招投標方式采購，公司其他部門和個人無權采購固定資產。

　　3、對大件或數量較大的固定資產采購，財務部應進行審計和市場考察。

　　4、固定資產使用（保管）部門為固定資產驗收部門，使用和驗收責任人為部門經理?？傓k采購完成后，填寫驗收單交驗收部門責任人，驗收無誤后在驗收單上簽字確認，隨固定資產的相關技術資料、保修單等由總辦相關人員存檔管理。使用部門如需要可以復制。

　　5、固定資產購置的經辦人應在購置完成后持驗收單及有效發票到財務部辦理報銷手續。

　　六、固定資產使用管理

　　1、固定資產使用人負責使用保養、保管分配其使用的固定資產，如使用中出現故障應報告總辦處理，發生丟失及惡意損壞視其情節輕重及損壞程度，使用人應按購置價格減去折舊后的殘值賠償。

　　2、責任人離開公司時，應辦理固定資產移交手續后再辦理離職手續，否則總辦人力主管有權拒絕收離職手續。由此造成的后果，由固定資產使用人承擔。

　　3、責任人因崗位變動，不再使用原固定資產，應將管理的資產交總辦，由總辦根據情況調配使用，部門內或部門間無權調配資產的使用。

　　4、配給責任人的資產屬于公司所有，其使用只能用于公司業務需要，嚴禁將公司資產挪作他用，或不在指定地點使用。

　　5、使用部門及責任人應配合總辦、財務部對資產情況的核對清查等工作。

　　6、總辦應建立固定資產臺帳，詳細記錄固定資產名稱、規格型號、使用部門負責人、啟用時間、原始金額等情況，財務部應建立固定資產明細分類帳，詳細記錄固定資產的購入、調拔、結存等情況。

　　7、每年十一月份由總辦組織、財務部和使用部門配合，對固定資產進行清理清點，檢查固定資產的使用情況，編制固定資產清查清點明細表，并寫出書面清查報告。

　　8、總辦對長期閑置的固定資產，應及時處理，不能正常使用無法修復的，要及時辦理報廢手續，固定資產的報、轉讓均需按規定審批后方能辦理。

　　七、本規定由總辦制定解釋，交辦公會討論修訂。

　　八、附《固定資產購置申請表》