營改增后物業公司稅率大全
營改增后各行各業的稅率大概情況網上說了很多，但不夠細致，我們最關心的物業行業的更是還沒有。所以，我們對物業行業的稅率進行了整理，希望能對大家有所幫助。下面我們以一般納稅人舉例，最后簡單說一下小規模納稅人的區別，供大家參考。
特別說明：
1、門禁卡銷售/安全管理費，屬于物業安全服務從屬業務，應為混合銷售，適用主營業務的6%稅率。裝修垃圾清運費亦屬于裝修管理從屬業務，屬于混合銷售，適用6%稅率。
2、滅火器租賃，業主可租可不租，非從屬業務，不屬于混合銷售，屬于有形動產租賃，適用17%稅率。物業公司需調整價格。
3、入戶維修/商鋪、寫字樓消防/強弱電改造收費，屬于提供修理修配修配勞務，適用17%稅率。物業公司需調整價格。
4、關于水電代收，我們認為不應交增值稅。根據財稅〔20**〕36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》，第三十七條 銷售額，是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用，但不包括以下項目：(二)以委托方名義開具發票代委托方收取的款項。
篇2：合同管理在營改增后應當注意的問題
合同管理在“營改增”后應當注意的問題
“營改增”來了，企業們一時之間無一不在為財務人員的“轉型”抓狂。但是，“營改增”政策的實施給企業帶來的并不僅僅是稅率的變化，企業需要學習和改變的并不僅僅是財務申納稅。“營改增”對企業的財務管理、涉稅管理、客戶管理、供應商管理、合同管理、現金流管理等都發生了重大影響。
本文特別為企業提供了合同管理在“營改增”后應當注意的內容。
1、 合同主體應當標注的主要內容：
合同主體名稱：全稱
地址：注冊地址+實際辦公地址
代理人：
聯系人：
聯系電話：固定電話+聯系人手機+代理人手機
開戶行：
開戶賬號：
納稅人識別號：
納稅資格：□一般納稅人□小規模納稅人□普通納稅人
說明：1、營改增后，簽訂合同時要考慮服務提供方是一般納稅人還是小規模納稅人，提供的結算票據是增值稅專用發票還是普通發票。2、增值稅體系下對服務提供方開具發票將更為嚴格，合同雙方名稱的規范性要求要高于原來的營業稅納稅體系。
2、合同中價格費用條款：
雙方約定合同價款為：
(服務或產品)價格為□含稅元，其中稅款為;□不含稅元，稅款金額由方承擔;
說明：1、增值稅屬于價外稅，價格和稅金是分離的，增值稅作為價外稅，一般不包括在合同價款中。因此，增值稅的含稅價和不含稅價，不僅對企業的稅負有不同的影響，而且對企業收入和費用的影響是也很大的。2、同一家企業可能提供多種稅率的服務，甚至同一個合同中包含多種稅率項目的情況也會經常發生。對兼營的不同業務，此時一定要在合同中明確不同稅率項目的金額，明確地根據交易行為描述具體的服務內容，并進行分項的明細核算，以免帶來稅務風險。
3、發票提供、付款方式等條款的約定
付款方式：
1)雙方約定合同款項支付方式為：□現金 ; □轉賬，匯入合同首部中載明的收款方賬號。
2)雙方結算確定后，由收款方按照結算款項金額提供合法增值稅專用發票。付款方在收到收款方提交的合法增值稅專用發票后日內支付款項。
3)收款方應確保增值稅專用發票合法真實，并及時提供，如因增值稅專用發票虛假或未及時提供，導致付款方經濟損失，收款方應當予以賠償。
4)如發生貨物、服務質量問題導致扣款、退貨或其他需要發生開具紅字發票的情形時，雙方均應當配合辦理相關手續。
說明：1、增值稅專用發票涉及到抵扣環節，開具不了增值稅專用發票或者增值稅發票不合規，都將給受票方造成法律風險和經濟損失，應當考慮將取得增值稅發票作為一項合同義務列入合同的相關條款。2、增值稅發票有在180天內認證的要求，為了避免發票提供延遲或缺失，可以以發票交付作為付款條件。3、在涉及到貨物質量問題的退貨行為、質保金的扣留等，也會影響到增值稅開票金額。所以合同中還應約定需要開具紅字發票，雙方應當配合提供相關資料。
4、如發生代收貨或代收款，應當明確約定：
代收貨約定：
購買方指定代收合同項下貨款，并以代收方出具的收貨清單確認收貨。
代收款約定：
銷售方指定作為款項收款方，收款賬戶信息：。
另：代收方應當出具說明作為附件。
說明：為了防范虛開增值稅發票，國稅總局曾出臺規范性文件要求“三流一致”。所謂“三流一致”，即收款方、開票方和貨物銷售方或勞務提供方必須是同一個法律主體，否則，三流不一致，將不能對稅款進行抵扣。因此，發生代收貨或代收款情形出現三流不一致時應當進行特別約定，并要求代收方確認。
5、對于營改增后未履行完合同的補充約定：
補充約定的幾個方面：
1)明確納稅義務發生時間，如果納稅義務在營改增之前的，按原合同條款執行;如納稅義發生在營改增之后的，應與合同方簽訂相對應的補充協議;
2)明確需要提供的增值稅發票類型、完善合同雙方銀行賬戶和納稅人信息，保證合規使用增值稅發票。
3)對部分合同條款進行修訂：修改合同總價、不含稅價格、增值稅金額，明確提供發票類型、價款結算方式與開票事宜等內容。
說明：營改增之前簽訂的合同尚未履行完畢，將會涉及未執行部分涉及的稅金將由營業稅調整為增值稅。因此，稅收方式的變動將會影響后續合同義務的履行的變化。
篇3：營改增來了合同管理需要關注的6個細節
營改增來了，合同管理需要關注的6個細節!
1合同中必須明確價格和增值稅額
因為增值稅屬于價外稅，價格和稅金是分離的，這一點與營業稅是完全不同的。增值稅的含稅價和不含稅價，不僅僅對企業的稅負有不同的影響，其對企業收入和費用的影響是很大的。
舉個例子來說明一下：
營業稅時代：旅店(一般納稅人)向客戶(一般納稅人)收取住宿費10000元，繳納營業稅額為：500元，企業收入為：10000元?？蛻簦嘿M用10000元。
增值稅時代：增值稅：566元，收入：10000-566=9434元?？蛻簦哼M項稅額566元，費用9434元。
分析：之前甲旅店開具的是營業稅發票，客戶不能抵扣其增值稅，客戶通常是不支付營業稅款的。營改增之后，客戶因為取得增值稅專用發票可以抵扣，就如例子中所述的，雖是和營改增之前一樣價格的住宿費，營改增之后對客戶而言真實花費比之前打了94折;而旅店收入卻減少了566元，不調整價格的話，對旅店業績打擊太大。此時甲旅店就必須要與客戶溝通協商或修訂合同條款以明確服務收費和增值稅款。
2增加雙方詳細信息欄
營改增后，開具增值稅專用發票對合同雙方名稱、地址等的企業信息準確性要遠高于原來的營業稅開票要求。吸取之前營改增的發生錯誤的教訓，很多納稅人存在給對方開票時名稱寫漏了字、納稅人識別號沒給銷售方業務員不得不再次催問客戶等情況。營改增后，財務部工作可能更加繁忙了，為了自己省事，也為了讓客戶不麻煩，在簽訂合同時就增加雙方詳細信息欄。
要求買方在合同簽訂時就把公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行、賬號信息放在詳細信息欄，避免開具增值稅發票時出現錯誤。
3合同中描述清楚不同稅率服務內容
營改增之后，企業的所有業務都納入增值稅范圍了，此時同一家公司可能提供多種稅率的服務，甚至同一個合同中包含多種稅率的項目的情況也會經常發生。此時一定要在合同中明確不同稅率項目的金額，清楚地根據交易的實質描述具體服務內容，以免到時候與稅務機關對不同稅率服務的實質內容和金額產生爭議，帶來稅務風險。
4提前籌劃跨期合同
此次營改增來的比較急，營改增之后很多的合同處于執行期，這就造成很多合同跨期。此時企業抓緊找對方溝通營改增后稅金承擔方式等合同細節。因為按照以往經驗，營改增之前的繳納營業稅，營改增之后需要繳納增值稅，稅務機關是以開具發票的時間點來把控的，此時不妨跟對方溝通由于營改增后稅率變動較大，簽訂補充協議規避因稅制改革給企業帶來的稅負損失。
5關注履約期限、地點和方式等細節
營改增之后，增值稅服務的范圍大幅增加，很多的業務可能是跨境服務。這樣履約地點、履約方式、履行的地點決定了是否需要繳納增值稅。根據營改增的稅收優惠政策規定，境內單位在境外建筑服務、文體業服務是暫免征收增值稅的。此時企業在合同中應對履約地點、期限、方式等進行明確，以便稅務機關審查時能夠準確認定是否符合免稅政策。
6修改發票、付款時間條款
增值稅專用發票涉及到抵扣環節，取得不了增值稅專用發票或者增值稅發票不合規，都將對受票方造成法律和經濟損失。一般納稅人企業在營改增后可考慮在采購合同中增加“取得的合規增值稅專用發票才支付款項”的條款，規避提前款項支付，后來發現認證不了、虛假發票等情況發生。