內部控制調查問卷:銀行存款
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項 目 銀行存款
內部控制調查問卷 編制 索引號 G5-8
會計期間 復核 頁 次 1
調 查 問 題 答案
是 弱 否 不適用
1. 業務人員辦理有關銀行存款業務是否得到授權批準?
2. 經辦人員是否在銀行存款收支原始憑證上簽字?
3. 業務部門負責人是否審簽銀行存款收支原始憑證?
4. 是否采用內部銀行管理方式?
5. 是否有完整的資金存入、調劑、有償使用、總體調度的管理制度?
6. 材料采購、固定資產購置等付款事項是否經驗收部門同意?
7. 會計主管或指定人員是否審簽銀行存款結算原始憑證?
8. 轉賬支票和結算憑證是否連續編號并按順序使用?
9. 作廢的轉賬支票是否加蓋“作廢”戳記?
10. 收付款項之后是否在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記?
11. 財務專用章、簽發支票印鑒和財務負責人印鑒是否分別保管?
12. 財務部門是否安排專門人員復核記賬憑證及所附的結算憑證和原始憑證?
13. 財會部門是否審核銀行存款結算原始憑證?
14. 出納員是否根據經過復核的收付記賬憑證逐筆登記銀行存款日記賬?
15. 會計人員是否根據經過復核的收付記賬憑證登記相應明細賬?
16. 銀行存款總賬科目是否由總賬會計登記?
17. 銀行存款是否與銀行對賬單逐筆核對?
18. 銀行存款余額調節表是否由非出納人員編制并核對?
19. 是否由非記賬人員定期核對銀行存款日記賬及銀行存款總賬?
20. 結算、記賬、稽核、核對職務是否由不同人員擔任?
篇2：內部控制調查問卷:賬務與報表
內部控制調查問卷:賬務與報表
客 戶 簽 名 日 期
項 目 賬務與報表
內部控制調查問卷 編制 索引號 G5-3
會計期間 復核 頁 次 1
調 查 問 題 答案
是 弱 否 不適用
1. 是否建立原始記錄管理制度?
1.1 原始記錄的內容和填制方法;
1.2 原始記錄的格式;
1.3 原始記錄的評價;
1.4 原始記錄填制人的責任;
1.5 原始記錄簽署、傳遞匯集要求。
2. 是否建立賬務處理程序制度?
2.1 會計科目及其明細科目的設置和使用;
2.2 記賬憑證格式、評價要求和傳遞程序;
2.3 會計核算程序;
2.4 會計賬簿的設置;
2.5 會計報表的種類及編制要求;
2.6 單位財務指標體系。
3. 是否建立稽核制度?
3.1 稽核工作的組織形式和具體分工;
3.2 稽核工作的職責、權限;
3.3 稽核會計賬簿、會計報表的方法。
4. 是否建立并嚴格執行財產清查制度?
4.1 財產清查的范圍;
4.2 財產清查的組織;
4.3 財產清查的期限和方法;
4.4 對財產清查中發現問題的處理辦法;
4.5 對財產管理人員的獎懲辦法。
調 查 問 題 答案
是 弱 否 不適用
5. 公司對各職能部門向會計部門報送的各類資料口徑有無書面規定?
6. 財務會計報告是否根據經過評價的會計賬簿和有關資料編制,并符合《會計法》和國家統一的會計制度的編制要求、提供對象和提供期限的規定?
7. 是否對下級會計核算單位的會計政策及賬表實行統一管理?
8. 財務會計報告是否由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。
8.1 上述復核過程有無書面的傳遞復核檔案?
8.2 最終報表的差錯有無明確的責任追究措施?
9.是否為合并會計報表采取相關會計控制措施?
10.公司統計部門是否與會計部門分設?
11.公司的統計報表是否有獨立的編報渠道?
12.公司的會計報表與統計報表有無日常勾稽分析制度?
調 查 問 題 答案
是 弱 否 不適用
一、關于任職資格
1.是否建立財會人員任職資格審查制度?
2.對財會人員任職資格審查的標準是否符合《公司法》、《會計法》、《總會計師條例》等法律法規的規定?
二、關于職務任免
1.是否建立各級財會人員職務的任免權限制度?
2.對各級財會人員職務的任免權限是否符合有關法律法規和公司章程的規定?
3.對財會人員的任免是否實行回避制度?
三、關于職責分工
1.是否根據會計業務需要設置會計工作崗位?
2.是否建立各級財會人員崗位責任制?
3.是否對不相容職務的分離作出明確規定?
4.會計人員的工作崗位是否有計劃地進行輪換?
5.有無書面的工作交接記錄存檔?
四、關于工作交接
1.是否制定《會計工作交接規程》或類似文件?
2.會計人員調動工作或因故離職,是否按照公司制定的《會計工作交接規程》或類似文件的規定辦理交接手續?
調 查 問 題 答案
是 弱 否 不適用
1. 信用調查
1.1 是否設立資信部門,定期調查客戶信用程度,開列信用不好的客戶名單?
2. 接受訂貨
2.1 是否建立銷售合同制度?
2.2 銷售合同簽訂前是否報經部門負責人或委托內部審計人員審批?
2.3 銷售人員是否根據授權簽訂銷售合同?
2.4 已簽訂的銷售合同是否有專人負責登記和保管?
2.5 銷售合同是否連續編號?
3. 批準銷售
3.1 是否定期檢查客戶的信用程度?
3.2 賒銷和分期收款銷售是否經過審批?
3.3 銷售折扣、銷售退回是否經授權批準?
3.4 現金折扣是否經過適當授權?
3.5 是否有健全的經授權批準的開票和結算制度?
4. 銷售發貨
4.1 倉庫人員是否評價發票提貨聯,確認手續完備后發貨并簽字蓋章?
4.2 門衛是否檢查銷售發票出門聯,驗證貨物后放行,并填寫出門登記簿?
4.3 銷貨退回是否重新入庫,并具有倉庫簽發的退貨驗收表?
4.4 銷貨退回是否記入存貨并沖減銷售收入?
調 查 問 題 答案
是 弱 否 不適用
5. 會計記錄
5.1 銷售業務發生后,財會部門是否及時取得有關憑證(如銷售發票記賬聯、出庫單、出口產品報關單等)并據以收款或轉賬?
5.2 銷售發票中所列商品的單價是否與商品價目表核對相符?
5.3 是否定期將銷售明細賬與倉儲部門實物賬、銷售部門臺賬核對?
5.4 是否定期編制應收賬款賬齡分析表?
5.5 是否將應收賬款定期與客戶核對并催收貨款?
5.6 是否建立壞賬核銷的報批程序?
5.7 核銷壞賬是否經過規定的報批程序?
5.8 已經核銷的應收賬款是否在備查登記簿上登記?
6. 職責分離
6.1 銷售業務中簽訂合同、組織供貨、開票、發貨、收款、入賬等職責是否分離?
6.2 應收票據的保管與記賬職責是否分離?
6.3 票據接受貼現和換新的批準與保管職責是否分離?
7. 內部審計
7.1 內部審計人員是否定期向顧客寄發應收賬款對賬單,及時查清差異原因?
7.2 內部審計人員是否經常評價貨運文件、發票、應收賬款賬齡分析表,了解企業規定的工作程序是否得到貫徹執行?
篇3：內部控制調查問卷:生產或服務循環
內部控制調查問卷:生產或服務循環
調 查 問 題 答案
是 弱 否 不適用
一、采購內部控制
1. 請購業務
1.1 請購業務是否由相應業務部門提出,并經業務部門主管批準?
1.2 被審核單位是否制定請購業務核準權限?
1.3 請購業務批準是否存在越權行為?
2. 采購業務
2.1 購貨部門是否核對請購單的授權限額批準情況?
2.2 被審核單位是否具備比質比價采購管理制度?
2.3 大宗材料、重大金額采購是否采用招標方式?
2.4 主要物資、原材料、大宗材料和固定資產的采購是否有訂貨合同并經授權批準?
2.5 大額購貨合同的訂購是否有內部審計部門參與?
2.6 重大購貨合同條款是否征求律師意見?
2.7 采購訂單是否預先連續編號?
2.8 主要物資的采購是否選擇兩個以上的供貨單位?
2.9 被審核單位是否按照合同規定及時承付貨款?
2.10 是否建立供應商考評檔案?
2.11 供應商考評檔案是否及時更新并業經授權?
3. 驗收業務
3.1 驗收部門是否獨立于采購、發運、會計和倉儲部門等控制職能之外?
調 查 問 題 答案
是 弱 否 不適用
3.2 被審核單位是否具有貨物驗收質量標準?
3.3 所有貨物是否全部經受質量控制檢查?
3.4 存貨入庫是否根據訂貨合同、購貨發票辦理驗收入庫手續?
3.5 未被驗收之貨物是否另設隔離區或明顯地表明“未經驗收貨物”字樣?
3.6 特殊的無須驗收的購貨是否經過授權批準?
3.7 驗收單或入庫單是否已預先連續編號?
3.8 驗收人員是否親臨現場驗收或取樣?
3.9 發生存貨拒收時,是否將拒收貨物分隔儲藏,并設立明顯標記?
3.10 單位是否建立存貨短缺、毀損的處罰或追索制度?
3.11 有無定期的各類資產貶值評價報告制度?
4. 會計核算
4.1 財務是否根據與訂貨合同、入庫單、質檢單核對無誤后的進貨發票付款或轉賬?
4.2 應付賬款明細賬與總賬是否按月核對相符?
4.3 應付賬款是否定期與客戶對賬?
4.4 貨款的支付憑證是否及時入賬?
4.5 進貨費用的列支是否符合制度規定?
5. 其他
5.1 存貨和固定資產的授權、采購、驗收、使用、付款與記賬等職責是否分離?
5.2 內部審計人員是否定期審查存貨采購有關內容?
調 查 問 題 答案
是 弱 否 不適用
二、存貨管理內部控制
1.領料管理
1.1 有關部門負責人是否有權審批領料單?
1.2 批準領料單是否經過有關部門負責人簽章?
1.3 領料單是否連續編號,按順序使用?
1.4 領料單的發送是否根據授權發送的生產指令單發出?
2. 倉儲管理
2.1 倉儲人員是否如實發出材料?
2.2 倉儲人員是否在領料單上簽章?
2.3 倉儲人員與稽核員是否定期或不定期的盤點材料庫存?
2.4 稽核員是否評價有關材料領發原始憑證?
3. 會計記錄
3.1 會計人員是否審核材料匯總表及所附原始憑證?
3.2 會計人員是否根據經過復核的記賬憑證登記相關材料賬?
3.3 總分類賬是否由總賬會計負責登記?
3.4 稽核員是否核對倉儲部門材料明細賬與財務部門有關材料賬?
3.5 材料的有關誤差處理是否經過授權批準?
3.6 生產部門對月末剩余材料是否辦理退庫或假退庫手續?
調 查 問 題 答案
是 弱 否 不適用
4. 職位分離
4.1 核發、記賬、稽核、核對職務是否由不同的人員擔任?
5.內部審計
5.1 內部審計人員是否定期對材料控制系統進行內部審計、評價、改進?
三、工薪內部控制
1. 人事管理
1.1 員工的招聘、錄用和辭退是否經授權批準?
1.2 考勤人員是否經過授權考察員工績效并簽章?
1.3 有無部分管理人員或職工的工資關系在公司的關聯企業或其他單位?
2. 工資管理
2.1 公司的工資、福利是否包括期權、實物、療養、醫療補貼等多種形式?
2.2 工資核算范圍是否符合規定?
2.3 計時、計件工資的原始記錄是否健全,工資表的計算依據是否與相關統計報表的數額相符?
2.4 工時卡等原始工時記錄是否經授權的業務主管批準?
2.5 工資是否通過銀行代發?
2.6 有關人員記錄工時是否簽章?
2.7 人事、勞動部門是否有獨立、完整的工資檔案及臺賬?
調 查 問 題 答案
是 弱 否 不適用
3. 會計記錄
3.1 會計主管是否審核工資表及所附原始憑證?
3.2 原始工資發放表是否經領工資職工本人簽字?
3.3 會計人員是否將各種工資、福利進行了適當的會計處理?
3.4 工資表的編制是否由人勞部門辦理?
3.5 稽核員是否定期審核工時明細表與工時匯總表、工資匯總表、工資費用分攤表?
3.6 稽核員是否審核有關結算原始憑證和代扣款原始憑證?
3.7工資的有關附加費是否有欠繳,欠提的現象?
3.8 退休職工的各種費用是否都由公司承擔?
4. 職位分離
4.1 人事、考勤、記賬、稽核、結算職務是否由不同的人員擔任?
5. 內部審計
5.1 內部審計人員是否定期對工薪內部控制進行內部審計?
5.2 內部審計人員是否定期或不定期對工薪內部控制進行評價和改進?
四、制造費用內部控制
1. 生產管理
1.1 是否根據批準(或調整后)的生產計劃組織生產?
調 查 問 題 答案
是 弱 否 不適用
1.2 車間定額管理是否完整、正確?
1.3 車間在產品、自制半成品和產成品等的計量管理是否完整、正確?
1.4 車間生產原始記錄是否完整、正確?
2. 成本管理
2.1 是否建立成本管理制度?
2.2 成本核算方法是否適合企業的生產特點?
2.3 成本開支范圍是否符合有關規定?
2.4 是否定期進行成本分析,發現問題及時處理?
2.5 固定資產的折舊方法和期限選擇是否與企業實際情況和國家規定相符?
3. 會計記錄
3.1 制造費用的支出和歸集是否經審核并正確入賬?
3.2 制造費用的分配標準是否恰當?
3.3 制造費用分配匯總表選擇的分配標準與相關的統計報告或原始記錄核對是否相符?
3.4 對實際分配的制造費用與預計分配的費用或標準成本下確定的費用差異是否作了相應的賬戶處理?
3.5 月末是否有非記賬人員核對制造費用有關明細賬與總賬?
調 查 問 題 答案
是 弱 否 不適用
4. 其他
4.1 制造費用總分類賬與明細賬登記人員是否由不同的人承擔?
4.2 內部審計人員是否定期對制造費用控制系統進行內部審計、評價、改進?
5.固定資產及在建工程管理
5.1 各類固定資產的分管部門有無每項資產的檔案和實物臺賬?
5.2 公司是否能及時詳細地掌握所有固定資產或在建工程閑置、毀損、丟失或出租、租入的情況?
5.3 在建工程有無專門的核算和管理?
5.4 在建工程結轉固定資產的具體條件是否符合公司實際情況?
5.5 有無長期未轉固定資產的在建工程?
5.6 利息資本化的金額是否在固定資產的構成中占有較大比重(10%以上)?
5.7 公司的審計部門有無專門的基建或設備購置審計人員和日常審計安排?