Z地產集團資金計劃管理作業指引

　　1.目的

　　規范現金流計劃編制流程;加強現金流計劃編制的科學性和準確性;掌握資金動向，確保資金安全，提高公司資金使用效率;對現金流計劃實施監控管理和偏差分析，及時提出預警。

　　2.適用范圍

　　適用于集團及下屬從事房地產開發業務的全資及控股子公司，從事其他業務的單位可參照執行。

　　3.術語和定義

　　3.1現金流計劃：一定時期內，根據經營計劃排定的以月度發生額為基礎的現金流入、流出計劃，通常以一個公司作為編制單位。包括：年度現金流計劃和月度滾動現金流計劃(也稱月度資金計劃)。

　　3.2計劃偏差率：每一年度的現金流計劃中現金凈流量計劃數與實際發生數的差異率。

　　年度現金流計劃數年度現金流計劃數年度現金流實際數計劃偏差率

　　4.職責

　　4.1 下屬公司財務部

　　4.1.1 負責本單位內部現金流計劃的監控及評價;

　　4.1.2 組織本單位各部門編制本公司(或本項目)現金流計劃;

　　4.1.3 編寫本單位土地款支出、融資及稅金收支計劃;

　　4.1.4 審核并匯總各部門編制的現金流計劃;

　　4.1.5 每季度對本單位各項目的年度現金流計劃執行情況進行偏差分析。

　　4.2 下屬公司各部門

　　4.2.1 負責編寫本部門或本專業對應的現金流計劃，其中：

　　4.2.1.1 營銷部負責編制銷售回款和銷售費用支出計劃;

　　4.2.1.2 成本部負責編寫四項直接成本支出計劃;

　　4.2.1.3

　　行政人事部(集團為總裁辦和人力資源部)負責編制年度管理費用支出計劃;

　　4.2.2 負責編制上報本部門月度資金計劃;

　　4.2.3 嚴格按月度資金計劃控制本部門用款。

　　4.3 下屬公司總經理

　　4.3.1 審核現金流計劃;

　　4.3.2 落實實施現金流計劃，嚴格按現金流計劃控制本單位用款。

　　4.4 集團財務管理部

　　4.4.1 負責組織編制集團年度現金流計劃;

　　4.4.2 負責審核下屬公司的年度現金流計劃和月度滾動資金計劃;

　　4.4.3 負責監控年度現金流計劃的執行情況，組織進行偏差分析和反饋。

　　4.5 集團各職能部門

　　4.5.1 負責編制或審核各部門對應的現金流計劃;

　　4.5.2 負責對本部門現金流計劃執行情況的分析及對策。

　　4.6 集團財務總監

　　4.6.1 審核并監控集團現金流計劃執行情況;

　　4.6.2 對各單位年度現金流計劃執行情況進行考評。

　　4.7 集團總裁

　　4.7.1 負責審批集團及下屬公司年度現金流計劃和月度滾動資金計劃;

　　4.7.2 負責審批現金流計劃的變更申請。

　　4.8

　　現金流計劃主要職責

　　計劃類型

　　組織編制

　　審核 批準

　　發放范圍

　　下屬公司年度現金流計劃

　　下屬公司財務部

　　總經理

　　總裁

　　下屬公司經理及以上 集團部門負責人及以上

　　集團年度現金流計劃 財務管理部

　　集團財務總監

　　總裁

　　集團部門負責人及以上

　　月度滾動現金流計劃

　　下屬公司財務部

　　總經理

　　總裁

　　下屬公司經理及以上 集團部門負責人及以上

　　5.現金流計劃的編制

　　5.1 年度現金流計劃的編制

　　5.1.1 年度現金流計劃編制工作結合年度經營計劃的編制，與經營計劃編制工作同時進行。一般從每年11月1日開始，到12月31日前編制完成。

　　5.1.2 編制步驟：

　　1)集團財務管理部將集團總裁批準的年度主要經營指標下達至集團總部各職能部門和下屬各事業部、城市公司;

　　2)集團及下屬公司成立總經理領導下的工作小組，各部門第一負責人必須參加小組，總經理親自主持，明確各部門負責的填報范圍和填報口徑，開始編制現金收支計劃;

　　3)各業務部門根據各自負責的業務范圍編制本部門的現金收支計劃，要求收支計劃應按月發生額進行編制;

　　4)財務部匯總各業務部門現金收支計劃，編制本單位年度現金流計劃;

　　5)總經理審核各部門現金流計劃，簽字后上報集團;

　　6)集團各業務部門分別對本專業條線計劃進行評審，并報集團總裁批準;

　　7)集團財務管理部匯總各單位現金流計劃，匯總編制集團年度現金流計劃;

　　8)集團財務總監復核;

　　9)集團總裁審批，形成集團年度現金流計劃決案下發至集團總部、下屬公司，并遵照執行。

　　5.1.3

　　年度現金流計劃應包括以下七個方面內容：

　　8)年度現金流量表：由財務部負責匯總編制

　　9)銷售回款計劃：由營銷部負責編制 10)成本支出計劃：由成本部負責編制

　　11)銷售費用支出計劃：由營銷部負責編制

　　12)管理費用支出計劃：由行政人事部(集團為總裁辦和人力資源部)負責編制 13)融資及稅金支出計劃：由財務部負責編制

　　14)其他業務收支計劃：由相關業務部門負責編制

　　5.1.4 如年度費用預算已經集團總裁審批通過，則銷售費用以及管理費用計劃可直接選用年度費用預算數據填報;

　　5.1.5 為提高年度現金流計劃的可執行性，每半年應結合年度經營計劃的調整對年度現金流計劃進行修訂?，F金流計劃的修訂參照年度現金流計劃的編制方式，從每年7月1日前開始進行，到7月31日之前編制完成。

　　5.2 各類計劃的調整與變更

　　5.2.1 各類計劃在執行過程中，隨公司內外部環境、項目的發展可不斷地細化和補充;只要細化和補充的結果不影響公司整體戰略目標及關鍵事項的實現，則無需調整計劃，但集團財務管理部/下屬公司財務部應將細化和補充的任務增補到相關部門的月度計劃中去。

　　5.2.2 下屬公司各部門根據項目進展情況可提出計劃調整申請，關鍵節點及重要事項的計劃調整須交由各分管領導、財務部、總經理審核后，提交集團財務管理部審核，財務分管領導審核，由集團總裁作最終審批。

　　5.2.3 審批通過的計劃調整方案，由集團財務管理部以公文的形式下發到下屬公司財務部及相關責任部門落實執行。

　　6.現金流計劃的日常管理

　　6.1 下屬單位對年度現金流計劃的管理：

　　6.1.1 各單位應于每月25日以前，編制下月滾動資金計劃表，經本單位總經理審批后上報集團。

　　6.1.2 滾動資金計劃表中應包括下個月資金計劃，以及未來3個月的資金收支預測;

　　5)計劃中經營現金流入金額應按可完成的實際情況填報，如與年度現金流計劃存在差異，需作說明;

　　6)計劃中經營現金流出金額累計不得超過年度現金流計劃中本類支出截至當月的累計計劃數;

　　7)如收入計劃未按年度現金流計劃進度完成，則支出計劃總額應做同比例削減，由各單位自行在各類支出中調劑使用;

　　8)資金計劃須報經集團總裁審批通過后方可執行。

　　6.1.3 財務部門須按月度資金計劃辦理付款，并按支出大類進行控制，如某類支出當月付款超過資金計劃，則不予支付;確需支付的，須經集團總裁批準;

　　6.1.4 集團總裁對月度滾動資金計劃表的審批通過，并非對年度現金流計劃的調整和修訂，年度考評仍按年初簽署的年度現金流計劃執行;

　　6.1.5 月度結束后，各單位應于2個工作日內填報《月度現金流計劃執行情況表》，填寫截至上月年度現金流計劃累計完成情況，對計劃執行偏差進行分析和預警。

　　6.2 集團對年度現金流計劃的管理

　　6.2.1 集團財務管理部應于每月28日前匯總各單位上報的資金計劃表，經財務總監審核后報集團總裁;總裁在月底以前完成資金計劃審批，并下發至各單位執行。

　　6.2.2 財務部門按批準后的資金計劃調配資金;

　　6.2.3 對現金流計劃執行偏差較大的單位應及時向總裁和相關單位提出預警。

　　6.3 季度偏差分析

　　6.3.1 各單位在每季度結束后一周內，編制季度現金流計劃偏差分析表，并對執行偏差作詳細說明;

　　6.3.2 集團財務管理部收集和匯總各單位季度現金流計劃偏差分析情況，編寫現金流計劃偏差分析報告;并在每季度第一個月總裁辦公會上對上季度現金流計劃執行偏差情況作專題匯報，;

　　6.3.3 各單位總經理須就現金流計劃執行偏差提出調整和解決方案，向集團總裁匯報;

　　6.3.4 偏差率控制：首次編制年度現金流計劃偏差率不得超過20%，第二年不得超過10%，從第三年開始偏差率應控制在5%以內。

　　7.支持性文件

　　7.1 年度經營計劃編制作業指引

　　8.相關記錄

　　8.1 模版-年度現金流計劃表

　　8.2 模版-季度現金流計劃偏差分析表

　　8.3 模版-月度現金流計劃執行情況表

　　8.4 模版-月度滾動資金計劃表

篇2：小區項目啟動資金計劃表

為了使**小區項目開發商對項目開發資金進行有效控制以及保證項目的工程建設進度計劃，濟南**物業策劃有限公司受開發商的委托對該項目前期的啟動資金進行了測算。測算過程中所涉及的材料、物價指數等均依據當地報告撰寫日期的水平。項目的地基基礎假設為樁基礎并進行大開挖，其向下開挖深度假設為6米。
一、項目啟動資金測算表

序號項目　單價（萬元）　單位　數量　總額(萬元)
一土地出讓金〖1〗　35.000　　　　　　　　　畝　　　　10.000　　　　350.000
二地基基礎0.030萬元/立方米9,315.000279.450
三政府性收費
1規劃技術咨詢服務費（住宅面積）2.100萬元0.6701.407
2建筑設計審查費（小高層）3.630萬元1.7906.498
3城市建設綜合配套管理費25.000萬元1.79044.750
4印花稅（總造價的0.3‰）〖2〗3.0000.1800.540
5質監費（總造價的0.7‰）〖2〗7.0000.1801.260
6建筑勞保費（總造價的2.6%）〖2〗260.0000.18046.800
7人防異地建設費（小高層）29.000萬元1.79051.910
8墻體建筑材料節能費8.000萬元1.79014.320
四設計費
1規劃設計費3.000萬元1.7905.370
2建筑設計費45.000萬元1.79080.550
3市政管網設計費5.000萬元7.79038.950
4環境設計費8.000萬元1.79014.320
五地質勘察費用3.000萬元1.7905.370
六工程監理費11.120萬元1.79019.905
七造價咨詢費4.450萬元1.7907.966
八總計969.365

注：表中〖1〗表示土地出讓費用在實際支付時假設為總土地出讓費用的60%，即210萬元。
表中〖2〗單價代表每億元應提取的費用。
二、前期費用測算
1、土地使用權取得階段
在取得土地使用權的過程中開發商要交納土地使用權出讓金總為350萬。在前期過程中假設支付210萬元。
2、項目規劃階段
在這階段開發商主要是獲得建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證。開發商在辦理建設工程規劃許可證時，應持當年的建設計劃、土地使用證件、建設工程用地規劃許可證、建設工程擬建位置的地形圖、建設工程總平面圖、符合審定設計方案的施工圖及消防、設計、質監部門對施工圖的批復意見等文件。該階段合計總費用為264萬元。
3、施工許可證階段
申領建設工程施工許可證,是在辦理《建筑工程規劃許可證》后,需要進行驗證工程建設符合開工要求的最后法定程序,該證是申辦開工的必備文件。

篇3：裝飾資金計劃材料購配件計劃

　　裝飾資金計劃及材料購配件計劃

　　一、主要材料進場檢驗

　　嚴格按公司質量體系文件的要求控制進場的工程材料，所有進場材料要進行材料質檢，并有相關的質量記錄。對國家有強制性要求的送第三方檢查材料要按要求送檢，并做到來一批檢一批、不漏檢。同時，對材料質檢工作要抽查，進行二次檢驗，以驗證質檢人員的工作效果。對質檢工作配備充分的設備、儀器資源，儀器設備先要按規定要求核準。送甲方、監理審批的材料，尺寸要能反映材料的真實情況，并能在往后的采購得到的材料。

　　二、材料質量保證措施

　　1．材料和設備的申請、訂貨、采購、送樣等都要以計劃為依據，以保證按質、按量、按時間供應所需材料。

　　2．建立、健全進場前檢查驗收和取樣送檢制度。加強材料和設備的"四檢"工作，即：驗規格、驗質量、驗數量。凡屬不合格產品，不能運到現場。在驗收中，發現數量不足、質量不符合要求、損壞等情況要查明原因，分清責任，及時處理。

　　3．作好現場和倉儲的管理工作。材料和設備的貯存方法正確，并做到分類分批保管和堆放。合格證、化驗單與材料相符?，F場的大宗材料和大型設備應按施工平面圖和施工順序，就近合理堆放。應加強材料的限額管理和發放。

　　4．各級材料和設備的管理人員都要加強技術業務學習，掌握常用材料的質量標準和性能，熟悉材料的保管和運輸規定。

　　三、把好進貨渠道關

　　1.材料和設備供應單位（以下）均稱供應單位）對供應的產品質量負責。供應的產品必須符合下列要求：

　　i.達到國家有關法規、技術標準和購銷合同規定的質量要求，有產品檢驗合格證和說明以及有關的技術資料。

　　ii.實行生產許可證制度的產品。要有許可證主管部門頒發的許可證編號、批準日期和有效日期。

　　iii.產品包裝必須符合國家有關規定和標準。

　　iv.使用商標和分級分等的產品，應在產品或包裝上有商標和分級分等標記。

　　2.除明確規定由產品生產廠家負責售后服務的產品外，供應單位售出的產品發生質量問題時，由供應單位對使用單位負責保修、保換、保退，并賠償經濟損失。如供應單位證明屬生產廠的質量責任，也由供應單位負責向生產廠家索賠。

　　3.建筑材料、設備的供需雙方均應按上述1、2兩條的要求簽訂購物合同，并按合同條款進行質量驗收。

　　4.嚴格執行有關的驗收和保管發放制度。對無出廠合格證和沒有按規定復試的材料設備一律不發放使用。保管貯存中，做到不損壞，不變質，不混放。

　　5.要重視材料的使用認證，以防錯用或使用不合格的材料。

　　6.對主要裝飾及建筑配件，應在訂貨前要求廠家提供樣品或看樣訂貨。主要設備訂貨時，要審核設備清單，是否符合設計要求。

　　7.對材料性能、質量標準、適用范圍和施工要求必須充分了解，以便慎重選擇和使用材料。

　　8.凡是屬于重要結構、部位的材料，使用時必須認真核對、認證材料的品種、規格、型號、性能有無錯誤，是否符合工程特點和滿足設計要求。

　　9.應用新材料，必須通過試驗和鑒定。代用時必須通過計算和充分的論證，并要符合結構構造的要求。

　　10.材料認證不合格時，不許用于工程中。有些不合格的材料，如過期、受潮的水泥是否降級使用，亦需結合工程的特點予以論證，單但決不允許用于重要的工程或部位。