上海某公司財務管理制度

　　第一章 總則

　　為了規范公司財務行為，加強公司財務管理，遵照新型企業財務制度體系的要求，根據《企業會計準則》和企業會計制度及有關法律法規的規定，結合本公司經營特點和內部管理要求，制訂本制度。

　　第二章 內部財務管理體制

　　(一)公司內部財務管理體制

　　1.  總經理在董事會的領導下對公司的財務管理工作負責，董事會必須明確總經理在財務管理上的權責。包括遵守國家法律、法規;協調各職能部門和財務部門的關系;根據董事會通過的公司年度財務預算，組織開展經營活動。

　　2.  公司財務總監由公司董事會任命委派，代表公司股東參與監管公司財務。貫徹國家有關財務政策;具體確定公司內部財務管理機構的設置;組織擬訂內部財務管理辦法;組織編制年度財務預、決算，審核重要財務事項;參與公司經營決策，協助總經理開展公司日常經營活動;接受財政、稅務、審計機關的監督;

　　3.總經理、財務總監必須明確公司財務經理權責。包括嚴格執行國家有關會計核算、稅收政策;協助公司各職能部門編制年度預算，定期檢查各職能部門預算執行情況，分析預算執行中出現的問題;負責組織會計核算，編制會計報表等。如實反映公司的財務狀況和經營成果，監督公司財務收支，依法計算繳納國家稅收并向有關方面報送會計報表;協助財務總監按照有關法律法規和內控制度的要求，合理設置財務會計人員的崗位與職責，處理日常財務工作中出現的問題。

　　4.公司財務應堅持獨立、客觀、公正的工作態度，進行財務管理活動時應不偏不倚，保持獨立的精神。要有強烈的風險意識，公司經營過程中存在著大量的經營風險和投資風險，這些風險大部分都首先在公司的財務上反映。對發現違反國家制度或會計準則，損害公司利益的事應當及時指出并加以更正。

　　(二)內部財務管理基礎工作。

　　1.明確原始記錄管理及填報要求，統一規范各種原始記錄的格式、內容和填制方法，確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰，健全財務核算資料。

　　2.建立合理的各項費用開支標準、預算依據、審批流程、分層授權及支付流程。

　　3.建立資產的管理及清查盤點制度。包括明確各項資產的收發、盤盈、盤虧、報廢、壞賬的管理制度及相關手續，建立固定資產臺賬制度。建立定期和不定期財產物資盤點制度，在編制年度決算前進行一次全面的清查盤點，并且明確規定重點清查的辦法，做到賬、物、卡三相符。

　　4.建立內審制度：下屬分公司、子公司主要負責人離職必須內審;在控股集團授權下對控股集團參股的公司開展內審工作。

　　第三章 貨幣資金

　　根據《中華人民共和國會計法》、《支付結算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和《現金管理暫行條例》等法律法規，加強對本公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率。

　　詳見附件一：《上海**有限公司銀行賬戶、現金管理規定》

　　第四章 往來結算

　　為確保本公司利益及公司現金流，減少問題賬款、壞帳損失，根據《企業會計制度》等法律法規，結合公司經營活動具體情況，規定如下。

　　(一)往來結算管理的基本要求

　　l.往來結算關系是本公司經營過程中重要的經濟活動，本制度往來結算管理包括：

　　(l)應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款等債權的管理。

　　(2)應付票據、應付賬款、預收賬款、其他應付款、長期應付款等債務的管理。

　　2.應收款項債權本著授權明確、合理占用、及時清理的原則進行管理。

　　3.應付款項債務本著協守信用、按時清償的原則進行管理。

　　4.本公司往來結算應建立在經濟合同的基礎上。

　　5.本公司往來結算應由經辦人并按規定程序批準后負責清算。

　　(三)應收款項管理

　　1.應收款項由本公司負責相關賬目的人員進行日常管理，，按照應收單位、部門或個人分別核算，逐筆反映應收款項發生日期、內容、金額、結算方式、經辦人、回收及清理情況，及時核對、協助催收應收款項。

　　2. 本公司收取匯票僅限于“銀行承兌匯票”，對于財務所收票據，應加強票據的審核，注意是否粘單有誤、蓋章不全、蓋章不壓縫等問題，及早提出并采取措施。

　　3.公司員工因公需借支備用金的，按規定手續辦理，業務完成后一周內憑合法有效憑證結清借支備用金。

　　4. 公司負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收款項，每月編制賬齡賬目分析，交財務經理審核。

　　5. 公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。由經辦人按合同約定及時向債務人清收，如有差錯，應查明原因，辦理有關批準手續后據實調整。對3個月內的應收未收款項，財務部應通知經辦人。對超過3個月不能及時收回的應收款項，財務部應上報總經理。

　　6.應收款項中壞賬損失的確認按現行財務制度規定執行。

　　(1)壞賬損失須經公司總經理批準后報董事會批準。

　　(2)壞賬損失須經主管稅務機關批準的應上報主管稅務機構批準后，財務科據以核銷賬目。核銷壞賬除已按法律程序追索無法收回的外，公司仍保留對核銷壞賬的追索權。

　　(三)應付款項管理。

　　1.公司采購商品除采用錢貸兩清方式結算外，一律與供應商簽訂經濟合同，經濟合同應明確結算方式、付款日期。

　　2. 發生向業務單位收取的押金、委托其他單位代付款項或暫收其他單位和個人的款項列人其他應付款處理。

　　3.公司財務部是應付款項監督管理的職能部門。

　　第五章 外購商品

　　為加強公司采購管理，規范辦公用品、維修用備品、備件的采購、耗用、 與核算等，結合公司經營活動需要，規定如下。

　　公司外購商品主要用于物業維修所需商品、辦公用品等。由主管部門建立臺帳，記錄收、發、存。本著節約原則，按需采購，盡可能地減少庫存，減少資金占用。

　　第六章 固定資產及在建工程

　　為加強對公司固定資產的管理與核算，保證固定資產的安全與合理使用，防止丟失損壞，充分發揮其使用效能，規定如下：

　　固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產。

　　公司固定資產分類為：機器設備、動力設備、運輸設備、辦公設備、其他設備等

　　(一)固定資產的購置和管理

　　1.公司購建、改擴建和融資租入的固定資產有關計劃，按公司相應規定由董事會或董事會授權總經理批準后實施。

　　2.固定資產的請購由請購部門填制“固定資產請購單”，“固定資產請購單”上應詳填物品名稱/規格、數量、金額、用途等資料，填制后先由部門主管、部門經理簽字后交財務部審核，經財務經理、總經理簽字審批后實施購置。

　　3.財務部按照各請購部門填制的“固定資產請購單”進行登記，做“固定資產預算使用情況表”，審核所購置固定資產是否在規定預算內，如超出預算，應及時反映，特需購入臨時追加計劃的，經公司總經理審批同意方可購置。

　　3.資產購置投入使用后由使用部門進行驗收并填寫“固定資產領用單”，由領用人、部門主管簽字，一式兩份，一份部門留存、一份交財務部。

　　4.固定資產實物管理由使用部門負責，實行編號管理。

　　(二)固定資產清查

　　1.每年年末財務部會同各固定資產使用部門對固定資產進行全面清查盤點，做到財務部和各使用部門賬卡一致，賬實相符。

　　2.固定資產清查采用實地盤點方法，并填制“固定資產盤點表”，發現盤虧、盤盈時應及時報呈上級批準處理。

　　3.經管財產人員調動時，必須進行清查盤點，并填制“固定資產盤存單”，辦理交接手續，交接不清不準離職。

　　(三)公司固定資產折舊有關規定如下：

　　1.殘值率為5%

　　2.按各類資產預計使用年限平均分攤(即直線法)。

　　3.各類固定資產預計使用年限按下列執行： 房屋及建筑物

　　20年; 機器設備

　　10年; 運輸及其他設備

　　5年;辦公設備

　　按低值易耗品。

　　(四)企業固定資產減少規定如下：

　　1.對盤虧、報廢的固定資產應填制“固定資產報廢申請單”，需經使用部門主管、財務、公司高級管理人員簽字認可后，按相應規定由董事會或董事會授權總經理批準處理;“固定資產報廢單”一式兩份，一份使用部門留存，一份交財務部作為入賬依據。

　　2.對轉讓、出租、出借的固定資產應確為本公司不需用閑置的資產并按有關權限規定批準后實行。

　　3.屬于保管、使用、維修不當，或責任事故造成的固定資產提早報廢，根據情節由責任人賠償部分或全部損失。

　　(五)在建工程

　　1.在建工程是指尚未交付使用或還未通過規定需審計的建筑工程和更新改造工程。

　　2.在建工程由專人負責實物管理及有關工程的施工管理。在建工程竣工后，應按規定編制決算書，辦理竣工驗收手續，并在交付使用后按有關財務規定及時結轉固定資產、待攤費用、當期費用。

　　第七章 對外股權投資、證券業務

　　(一) 對外投資按回收或是否超過一年分為長期股權投資和短期投資;按 投資方式不同分為證券投資、債券投資和其他投資三種。

　　(二) 公司對外長期股權投資必須有董事會決議。

　　(三) 證券投資,主要是指在國家政策允許的情況下,公司及公司下屬控股企業作為獨立的法人主體,在控制投資風險的前提下,以提高資金使用效率和收益最大化為原則,在證券市場投資有價證券并承擔有限責任的行為。公司在進行證券投資前,應熟悉相關法律、法規和規范性文件關于證券市場投資行為的規定,不得進行違法違規的交易。

　　1.公司的證券投資對象包括新股申購、國債回購。進入二級市場交易買賣任何標的物必須得到公司董事會授權，明確買賣標的物名稱、價格區間、資金總額、止損止盈點或持股時間。

　　2.證券投資的賬戶管理及資金管理。公司應以本公司名義設立證券帳戶和第三方銀行資金托管帳戶進行證券投資，第三方銀行資金托管帳戶開通網上銀行并辦理二只U盾分別有二人保管。銀行資金進入證券保證金賬戶必須有財務總監和總經理二人簽字。

　　3.公司指定專人操作證券賬戶。公司指定人每月做好資金進出明細表、股票買賣明細表、盈虧匯總表。與證券公司、公司財務部核對無誤后存檔。公司指定人如果違反有關法規政策及公司規定,惡意操作、故意隱瞞違規操作、月統計表造假，并給公司造成重大損失的,公司有權要求公司指定人賠償公司損失并有權追究其法律責任。

　　4.財務部根據相關規定做好銀行轉證券的資金劃轉工作，每月匯總統計銀行轉證券、證券轉銀行往來金額;負責證券投資的財務核算工作,每月底最后一個交易日收盤后,通過證券投資開戶營業部取得本月度證券交易流水作為會計憑證附件(如有二級市場買賣必須有董事會授權書),進行簿記核算,確保賬實相符,保證會計信息真實性。如發現有違反本制度的應立即向有關領導匯報。

　　第八章 成本、費用

　　為了滿足公司參與市場競爭的需要，進一步統一和規范本公司成本核算方法，不斷提高公司經濟效益，規定如下。

　　(一) 公司發生的與房屋出租經營直接有關的支出(物業維修、保養費，保安、保潔費，有關攤銷、折舊，物業管理人員薪資及費用等)，應按規定計入其他業務成本。

　　(二) 費用是指與房屋出租經營無直接有關的支出，公司應計入管理費用和財務費用。

　　(三)管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理經營活動而發生的各種費用。具體包括行政管理人員的工資性支出、行政管理部門發生的折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、辦公費、差旅費、保險費、董事會費、顧問費、訴訟費、交際應酬費、有關稅金、場地使用費、技術轉讓費、無形資產攤銷，其他資產攤銷、職工培訓費、壞賬損失等。

　　(四)財務費用是指公司在資金籌集和使用活動中發生的各項費用。具體包括利息支出(減利息收入)、金融機構手續費等。

　　公司發生的成本、費用支出，按實際成本計價，按權責發生制確定歸屬期。

　　第九章 工資及福利

　　(一)根據勞動人事部有關企業職工薪酬的規定，公司的工資標準、獎勵辦法和勞保福利待遇，由公司董事會根據企業實際情況研究決定，報主管財政、稅務機構備案。

　　(二)公司的工資總額構成包括：基本工資及各項獎金、中夜班津貼和崗位津貼，加班工資、其他工資性支出。

　　(三)工資總額的列支辦法，采用“按實列支法”

　　按實列支法，即根據實際支付的工資總額和計提的各項福利費用及補貼，按月份別計入生產成本及各項費用。

　　(四)公司的工資結算辦法由董事會決定，一經確定不可隨意變更。職工工資的發放或提取標準。

　　(五)公司應按國家有關政策規定，繳納各項社保、公積金費用，計提員工福利費用、工會經費、教育經費。計提標準將按國家統一規定執行。

　　第十章 收入管理

　　(一)收入包括主營業務收入和其他業務收入。

　　公司確認銷售商品實現的收入應作為主營業務收入。房屋出租、商標使用費、對外提供的勞務等收入，作為其他業務收入。

　　(二)。公司收入實現的確認，規定如下：

　　財務部在收到開票通知后，應當核對核對有關合同確認收入并據以開票。

　　第十一章 重要單據管理

　　(一)重要單據管理的基本要求

　　l.本制度規定的重要單據包括

　　(l)重要空白單據：如支票、銷售發票、資金往來發票、收據等。

　　(2)有價單據：如債券、股票、銀行匯票、銀行本票、商業承兌匯票、銀行承兌匯票、信用卡、銀行存折等。

　　2.本公司財務部是重要單據管理的職能部門、非經規定批準程序，其他部門和個人一律不得保管或持有。

　　3.財務部應建立“重要單據備查薄”(以下簡稱備查薄)，并分類反映重要單據的入庫、領用及注銷情況。

　　4.財務部應定期根據備查簿的結存數量，核對實際保管數量，發現差錯及時查找原因調整。

　　(二)重要空白單據的管理

　　l.空白支票(包括空白現金支票、空白轉賬支票)按照需要向開戶銀行申請購買，一般每一開戶行每次購每種一本，公司支票的購買由出納人員負責，并登記支票購買、領用登記薄。購入登記備查簿支票類明細戶，出納人員購回支票后必須進行登記，登記購買日期、開戶行名稱、購買支票起止號碼等內容。

　　2.發票按稅務部門規定購買，登記備查簿發票類明細戶，注明購入發票的起訖號碼。發票使用按稅務機關規定執行，使用完畢計算出實際使用份數，金額和稅以及作廢發票號碼，注銷備查簿。

　　3.重要空白單據的購入、印制、領用、注銷由財務部負責人審查批準。

　　第十二章 預算管理

　　公司采用全面預算管理。建立由財務部牽頭各職能部門組成的預算體系。努力做到收支預算有依據，執行過程有監控，年度預算有考核。

　　詳見附件二：《上海**有限公司預算管理制度》

　　第十三章 利潤分配

　　(一)企業的利潤主要有營業利潤、投資凈收益和營業外收支凈額等構成。

　　營業利潤=產品銷售利潤+投資凈收益

　　利潤總額=營業利潤+營業外收支凈額

　　公司的利潤計算辦法，在年度內采用表結法，年度終了采用賬結法。

　　(二)營業外收支應根據國家財、稅政策規定的項目列支，對捐贈支出、罰沒支出、非常損失、賠償金、違約金等支出，必須經總經理審批。

　　(三)財務部門應編制年度、季度目標利潤計劃，定期進行利潤分析，分析成本構成、費用開支、銷售收入等相關因素，做好成本控制和售價分析工作，對實行目標利潤完成 情況考核。

　　(四)公司的利潤總額，按國家規定繳納企業所得稅。

　　(五)公司凈利潤依照董事會決定的分配方案，進行利潤分配。正常的利潤分配，應于經會計師事務所審計結束，并經董事會研究決定后按年度進行分配。

　　第十四章 財務報告

　　(一)公司的財務報告是反映公司財務狀況和經營成果的總結性書面文件， 通過財務報告可以了解公司的資金運作情況、成本費用開支、外匯平衡及盈虧情況，從中總結經驗，找出差距，作出正確決策，促進企業不斷提高經濟效益。

　　(二)財務報告的主要內容：

　　1.公司的經營活動情況;

　　2.盈虧情況及主要原因;

　　3.資金運作情況;

　　4.實收資本及變動情況;

　　5.會計核算和會計報告方法的變更;

　　6.其他財務會計方面需要說明的問題。

　　(三)財務報告要求有情況、有分析、有建議，力求全面詳細。

　　1.每月進行簡要財務報告，主要是有重點地對幾個重要指標進行簡單分析，以觀察企業在經營活動和財務預算執行情況。

　　2.每季進行專題或典型分析的財務報告，主要針對成本升降因素、銷售增減變化或特殊情況的重大問題進行分析，并提出相應措施。

　　3.年度開展全面性的財務報告，總結和評價本企業財務狀況及經營成果，并經總經理、財務總監簽署后報財政、稅務機關。

　　(四)財務報告要求正確評價企業本身或本期的經營成績，找出薄弱的環節，以便在節約資金、降低成本、提高效益等各個方面采取有效的措施。

　　年度財務報告應寫清如對存貨的進出庫等采用的方法核算，會計方法的變更情況及原因，變更后對其財務成果，包括存貨和利潤的影響，主要負債及所有者權益項目，利潤變動的說明等。

　　財務報告是企業的一項歷史資料，將與會計報表一樣長期保存。

　　上海**有限公司

篇2：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　?。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　?。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　?。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾?，以提高會計信息的及時性和準確性。

　?。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　?。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　?。ㄒ唬┓课?、營業用房 30年

　?。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備 3年

　?。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備 3年

　?。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　?。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。

　?。ǘI業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　?。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　?。ㄋ模備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　?。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　?。┕芾碣M用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　?。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　?。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　?。ㄈI業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　?。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　?。ǘ浹a公司以前年度虧損；

　?。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　?。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　?。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　?。ㄒ唬I務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　?。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務管理制度

　　公司財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。