某有限公司應收款項管理

　　第一章 總則

　　第一條 為促進資金的良性循環，加速資金周轉，提高資金利用率，防止壞賬的發生，減少收賬費用和損失，按國家財經法規規定，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款。

　　第三條 應收款項歸口管理部門為財務部，財務部門辦理有關應收款項事宜時，應遵循本制度的規定。

　　第二章 應收款項的管理

　　第四條 應收款項的信用管理

　　應收賬款管理人員和市場人員應盡可能對客戶作信用調查，建立客戶信用檔案，作為簽訂工程合同的依據。

　　工程合同中有關的收款條款需經財務部應收賬款管理人員的確認方可簽訂。

　　第五條 應收賬款內部管理報告制度

　　各經營主體應當利用工程項目管理報表，建立應收賬款內部管理報告制度，分項目統計各工程項目的應收賬款情況，并對重點工程項目的應收賬款狀況提出控制重點。

　　第六條 應收賬款分析

　　對應收賬款進行賬齡分析，把握控制重點，對賬齡較長的應收項目建議責任部門進行因素分析，并提出改進意見。

　　第七條 應收款明細賬調減必須要有分管領導書面批準。

　　第八條 應收款項催收。

　　1、分管應收賬款的財務人員在每月20日前對上月賬中的應收賬款進行清理,并根據工程(購銷)合同及公司有關規定進行應收賬款賬齡分析,對拖欠款項(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單,并理出潛在核銷賬款交主管領導,由有關業務部門提出解決辦法,經主管領導批準之后執行。

　　2、分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個人賬中的應收款項進行清理,對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，并通知有關部門領導及時催收。

　　3、負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關工作內容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。

　　4、總公司承攬的工程項目由公司市場部負責收款，分公司承攬的工程項目中，項目承攬部門和工程處是分公司清理追收應收款項的責任人。企業發生因清理追收不力，造成呆賬、壞賬的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重、損失巨大的，要追究法律責任。

　　第九條 預付賬款管理

　　(一)預付款的對象必須是長期業務合作伙伴且信用良好、財務狀況良好;

　　(二)預付款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。

　　第三章 壞賬處理

　　第九條 應收款項和其他應收款因發生問題未能收回時 ，由經辦業務人員提出書面說明，會計應單獨設立明細科目予以列示。

　　第十條 有問題應收款項，應依具體情況進行處理：

　　(一)經理會議研究處理方法;

　　(二)提請經濟法庭調處;

　　(三)依法起訴。

　　第十一條 本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，具體方法按照《****有限公司資產減值準備和損失處理制度》有關規定進行。

　　第四章 附則

　　第十二條 本制度由公司財務部制定，解釋權、修改權歸公司財務部。

　　第十三條 本制度自20**年*月*日起實施。

篇2：房地產公司應收款的管理

　　房地產公司應收款的管理

　　1)應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。

　　2)應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。

　　3)建立應收款內部管理報告制度。

　?、儇攧杖藛T在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據工程(購銷)合同及企業應收貨款規定進行應收帳款分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在壞帳交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經主管領導批準之后執行。

　?、谪攧杖藛T在每月10日前(計發工資前)對上月末按公司規定應該歸還借款的單位和個人進行清理,對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，并通知有關部門領導及時催收;對超期一個月還未歸還借款的單位，應及時通知項目負責人。

　?、圬撠熓湛畹牟块T或業務經辦人在接到超期應收款通知單后，應及時催收，如不能按期收回，應及時通知項目負責人。并行成書面資料。交由財務部留檔。

　?、苌暾埜犊畈块T(或應收賬款發生部門)的部門負責人及業務經辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業發生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，視情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重、損失巨大的，要追究法律責任并相應承擔經濟責任。

　　4)對于預付帳款應嚴格管理。

　?、兕A付賬款應按照規定程序和權限辦理;

　?、陬A付賬款必須按合同規定付款，并在合同約定的時間清算完畢。辦理相關報銷手續。如果在規定時間內不通清算報銷，財務部應將該款項轉入應收帳款。按應收賬款管理。

　?、蹖︻A付的支付必須按相關合同和完整的審批手續執行，否則，追究業務部門和財務部責任。

篇3：房地產財務管理細則:應收款管理

　　房地產財務管理細則：應收款的管理

　　三、應收款的管理

　　1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。

　　2）應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。

　　3）建立應收款內部管理報告制度。

　?、儇攧杖藛T在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據工程(購銷)合同及企業應收貨款規定進行應收帳款分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在壞帳交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經主管領導批準之后執行。

　?、谪攧杖藛T在每月10日前（計發工資前）對上月末按公司規定應該歸還借款的單位和個人進行清理,對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，并通知有關部門領導及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，應及時通知項目負責人。

　?、圬撠熓湛畹牟块T或業務經辦人在接到超期應收款通知單后，應及時催收，如不能按期收回，應及時通知項目負責人。并行成書面資料。交由財務部留檔。

　?、苌暾埜犊畈块T（或應收賬款發生部門）的部門負責人及業務經辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業發生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，視情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重、損失巨大的，要追究法律責任并相應承擔經濟責任。

　　4）對于預付帳款應嚴格管理。

　?、兕A付賬款應按照規定程序和權限辦理；

　?、陬A付賬款必須按合同規定付款，并在合同約定的時間清算完畢。辦理相關報銷手續。如果在規定時間內不通清算報銷，財務部應將該款項轉入應收帳款。按應收賬款管理。

　?、蹖︻A付的支付必須按相關合同和完整的審批手續執行，否則，追究業務部門和財務部責任。