公司稽核制度(三)

　　一、根據《會計法》27條和《會計基礎工作規范化》規定，結合本公司制定本制度。

　　二、會計稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經理負責。

　　三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、會計報表復核一次。

　　四、按月盤點現金一次，并由出納的現金、銀行存款日記與會計現金、銀行存款總帳進行核對，如有不符應查明原因及時處理。

　　五、對庫存原材料，每年年底盤存一次，據以調整帳務(成本與庫存)。

　　六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其它資料以及出納的現金、銀行存款日記帳等有關財務資料，除按月進行稽核外，還可根據需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應予支持和配合。

　　七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調查或詢問，有關人員應予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。

　　八、原始憑證和記帳憑證審核內容和方法： 1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務發票，對方如是一般納稅人，應取得專用發票，是小規模納稅人應取得普通發票或稅務部門代開的專用發票(6%)。發票上的物品經本公司需要的東西，有無批準的購量預算。 2.查原始憑證的真實性。發票上的物品是否銷售商所經營的產品，購進價與預算、現實是否相當，貨物是否驗收入庫等。 3.核原始憑證的完整性，有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規格、大小寫、復寫、公私章;是否發票聯，有無涂改(金額涂改要退回重開)涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。 4.核記帳憑證的正確性。時間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。

　　九、復核會計帳簿和會計報表是否正確無誤： 1.帳與明細帳是否相符，摘要欄是否記載得簡要明了。 2.對資產負債表數字與總帳數字是否一致，核對損益表中的數字是否與總帳和有關明細帳相符，有無更改報表數字，有無對不同對象使用不同的數字報出。 3.對報表之間的數字是否銜接，前后期之間是否銜接。

　　十、稽核人員應兢業、執法，發現問題應及時處理，并為老板、總經理匯報，取得支持。

篇2：公司內部牽制稽核制度

　　公司內部牽制稽核制度

　　為了適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，建立現代企業制度，完善企業財務制度體系，加強本公司的會計基礎規范工作，維護《會計法》法規的順利實施，特建立本公司會計內部稽核制度。

　　1、本公司的會計機構、會計人員對本單位的經濟業務進行事前審核和事后復核，實現會計監督，以充分發揮會計的職能作用。核算單位規定會計人員一崗多人的，制單人不得兼復核，一人多崗的可以兼任。

　　2、對原始憑證的審核、復核和監督

　　2.1由會計人員對原始憑證進行審核、復核。入帳前應根據公司制定的預算標準，審批資料，付款程序，文件其他規定，復核共合理性、合法性、真實性及準確性。

　　2.2對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，就當予以扣留，并及時向單位領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。

　　2.3對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經辦人員更正，補充。

　　3、對會計帳簿的管理監督

　　3.1對所有會計帳簿根據其性質不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發現問題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。

　　3.2出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　4、對實物、款項的監督

　　4.1堅持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。出納員應嚴格執行《會計法》中的現金管理制度，登記銀行存款帳、現金日記帳，對會計憑證進行序時登記，做到日清月結，及時與銀行核對，月末會同會計人員編制銀行余額調節表。

　　4.2由倉管員或辦公室指定專人對財產物資進行登記管理，嚴格執行財產的收發領用制度，建立財產物資臺帳，并分別注明購買日期、產地、金額、數量、存放地點、保管人等。

　　4.3對財簿記錄與實物、款項不符時，應當按照國家有關規定進行處理。

　　4.4對超出會計機構、會計人員職權范圍的，應當立即向本單位領導報告，請求查明原因，作出處理。

　　4.5認真執行財產清查制度，分清責任，保護公共財產的安全，完整。

　　5、對財務收支的監督、審核

　　5.1對審批手續不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。

　　5.2對違反規定不納入單位統一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。

　　5.3對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

　　5.4對認為是違反國家統一的財政、財務、會計規定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向單位領導人提出書面意見請求處理。

　　5.5對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。

　　6、對其他經濟活動的監督

　　會計機構、會計人員對違反單位內部會計管理制度，以及單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃等的經濟活動實行監督。

　　7、配合搞好國家監督和社會監督

　　必須依照法律和國家有關規定接受財政、審計、稅務機關等單位的監督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。

篇3：公司財務內部稽核制度

　　公司財務內部稽核制度

　　一、會計憑證的審核

　　1、根據自制和外來原始憑證，由各會計核算員審核后，編制收付款會計憑證，憑證編制好后，交財務監察員審核，財務主管不定期地審核收付款憑證，經財務主管審核無誤后，方可進行登賬。

　　2、次月初，各會計核算員將編制好的轉賬憑證，經監察員審核后，交成本核算員統一編號，經財務主管審核無誤后，方可進行登賬。

　　3、月底最后一天，出納員根據現金日記賬的最后余額，與實際庫存現金核對相符。

　　二、會計賬簿的審核制度

　　1、根據科目流轉額，財務主管檢查每月借貸發生額，發現問題，及時更正。

　　2、每季度末將明細賬打印一次，各會計核算員根據自己的業務范圍，清理債權債務。

　　3、各往來單位的債權債務，每季度清算，如不能及時清回，向財務主管匯報。

　　4、財務主管每季度將所有會計帳簿審核一次，查出問題，及時糾正。

　　三、會計報表的審核制度

　　1、會計報表由明細帳在微機中直接賬轉表，其賬轉表的參數由成本核算員編制、修訂。

　　2、會計報表均由成本核算員編制、打印后，交財務主管審核，經審核無誤后上報分局。

　　四、銀行存款、現金的審核制度

　　1、支票印鑒由兩人保管，財務監察員保管支票公章，財務主管保管段長私章，每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

　　2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金，由出納員負責保管，每日工作完畢后，由出納員全部鎖入保險柜內，并配給出納員大保險柜壹個。

　　3、財務科長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現金，并作好記錄。

　　4、出納員每月做到現金日清月結，月底最后一天，應將現金關賬，現金日記賬余額與實際庫存余額核對相符。

　　5、每月經濟業務終了，次月3日前，出納員要編制銀行調節表，并交財務主管審核后，送交資調分中心。

　　五、其他會計資料(如文件、補充資料、臺賬)統一由財務主管審核或財務主管指定專人審核