M公司內部稽核制度

　　1.目的：為了正確行使會計監督，確保資本所有者的的財產安全、完整， 根據《中華人民共和國會計法》，特制定本制度。

　　2.適用范圍：本規定適用于公司及分子公司。

　　3.稽核工作的主要內容

　　3.1事前稽核：即事前審核公司所編制的費用預算和成本計劃，具體審核計劃指標項目是否齊全、編制依據是否充分、數字計算是否正確、各項計劃指標是否銜接等?；撕筇岢龈倪M意見。

　　3.2事中稽核：稽核日常發生的財務收支，查驗收支是否符合計劃、預算的要求，是否符合有關法規和制度，如發現問題，應及時報告領導并按規定處理。

　　3.3經?；耍阂洺λ袝嫅{證、會計帳薄和會計報表進行合法性、真實性進行查驗稽核。

　　4.稽核工作職責分工

　　4.1財務部負責人，負責對財務收支計劃、費用預算、成本計劃執行情況及其結果進行稽核。

　　4.2各崗位財務人員，負責對本崗位的原始憑證、記帳憑證、帳薄、報表的日?；?。

　　4.3審核人員負責對原始憑證、記帳憑證的日?；?。

　　4.4內部審計人員負責對憑證、帳薄、報表進行復查稽核。

　　5.稽核工作基本方法

　　5.1原始憑證的稽核

　　5.1.1形式上，稽核憑證名稱、填制日期、單位名稱、經濟業務、內容摘要、數量、單價、金額、增值稅及各種簽章是否齊全、手續是否完備;

　　5.1.2內容上，稽核原始憑證列示的經濟業務是否真實、正確、合法;

　　5.1.3在稽核過程中，若發現不合規范的原始憑證，一般情況請經辦人補辦手續，如弄虛作假，應報請領導處理。

　　5.2記帳憑證的稽核

　　5.2.1形式上，稽核填制日期、會計科目、經濟業務內容摘要、借貸金額及制單人簽章是否齊全、手續是否完備;

　　5.2.2內容上，稽核憑證反映的經濟業務是否真實、正確、合法，原始憑證與記帳憑證是否一致，會計分錄是否正確;

　　5.2.3記帳憑證稽核合格后，即可作為登記帳薄的依據。

　　5.3會計帳薄的稽核

　　5.3.1稽核會計帳薄是否按照總分類帳、明細分類帳、日記帳設置;

　　5.3.2稽核是否按記帳規則登記帳薄;

　　5.3.3稽核是否按序時要求登記日記帳;

　　5.3.4稽核是否按規定按時結帳、對帳，帳帳、帳證、帳實是否相符。

　　5.4會計報表稽核

　　5.4.1形式上，稽核會計報表封面的填寫和簽章是否齊全，應報送的種類是否齊全;

　　5.4.2數字上，稽核年初數與上年數是否一致，本年發生數是否以會計帳薄為依據，表與表之間、項目與項目之間的鉤稽關系是否正確，應具有平衡關系的報表是否平衡;

　　5.4.3內容上，稽核資金及其運用是否合理，利潤形成及其分配是否合規，成本計算是否正確、真實等，報表項目填列是否齊全。

　　6.附則：

　　6.1本制度由公司財務部負責解釋。

　　6.2本制度施行后，凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

　　6.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執行。修改時亦同。

篇2：公司內部牽制稽核制度

　　公司內部牽制稽核制度

　　為了適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，建立現代企業制度，完善企業財務制度體系，加強本公司的會計基礎規范工作，維護《會計法》法規的順利實施，特建立本公司會計內部稽核制度。

　　1、本公司的會計機構、會計人員對本單位的經濟業務進行事前審核和事后復核，實現會計監督，以充分發揮會計的職能作用。核算單位規定會計人員一崗多人的，制單人不得兼復核，一人多崗的可以兼任。

　　2、對原始憑證的審核、復核和監督

　　2.1由會計人員對原始憑證進行審核、復核。入帳前應根據公司制定的預算標準，審批資料，付款程序，文件其他規定，復核共合理性、合法性、真實性及準確性。

　　2.2對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，就當予以扣留，并及時向單位領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。

　　2.3對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經辦人員更正，補充。

　　3、對會計帳簿的管理監督

　　3.1對所有會計帳簿根據其性質不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發現問題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。

　　3.2出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　4、對實物、款項的監督

　　4.1堅持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。出納員應嚴格執行《會計法》中的現金管理制度，登記銀行存款帳、現金日記帳，對會計憑證進行序時登記，做到日清月結，及時與銀行核對，月末會同會計人員編制銀行余額調節表。

　　4.2由倉管員或辦公室指定專人對財產物資進行登記管理，嚴格執行財產的收發領用制度，建立財產物資臺帳，并分別注明購買日期、產地、金額、數量、存放地點、保管人等。

　　4.3對財簿記錄與實物、款項不符時，應當按照國家有關規定進行處理。

　　4.4對超出會計機構、會計人員職權范圍的，應當立即向本單位領導報告，請求查明原因，作出處理。

　　4.5認真執行財產清查制度，分清責任，保護公共財產的安全，完整。

　　5、對財務收支的監督、審核

　　5.1對審批手續不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。

　　5.2對違反規定不納入單位統一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。

　　5.3對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

　　5.4對認為是違反國家統一的財政、財務、會計規定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向單位領導人提出書面意見請求處理。

　　5.5對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。

　　6、對其他經濟活動的監督

　　會計機構、會計人員對違反單位內部會計管理制度，以及單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃等的經濟活動實行監督。

　　7、配合搞好國家監督和社會監督

　　必須依照法律和國家有關規定接受財政、審計、稅務機關等單位的監督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。

篇3：公司財務內部稽核制度

　　公司財務內部稽核制度

　　一、會計憑證的審核

　　1、根據自制和外來原始憑證，由各會計核算員審核后，編制收付款會計憑證，憑證編制好后，交財務監察員審核，財務主管不定期地審核收付款憑證，經財務主管審核無誤后，方可進行登賬。

　　2、次月初，各會計核算員將編制好的轉賬憑證，經監察員審核后，交成本核算員統一編號，經財務主管審核無誤后，方可進行登賬。

　　3、月底最后一天，出納員根據現金日記賬的最后余額，與實際庫存現金核對相符。

　　二、會計賬簿的審核制度

　　1、根據科目流轉額，財務主管檢查每月借貸發生額，發現問題，及時更正。

　　2、每季度末將明細賬打印一次，各會計核算員根據自己的業務范圍，清理債權債務。

　　3、各往來單位的債權債務，每季度清算，如不能及時清回，向財務主管匯報。

　　4、財務主管每季度將所有會計帳簿審核一次，查出問題，及時糾正。

　　三、會計報表的審核制度

　　1、會計報表由明細帳在微機中直接賬轉表，其賬轉表的參數由成本核算員編制、修訂。

　　2、會計報表均由成本核算員編制、打印后，交財務主管審核，經審核無誤后上報分局。

　　四、銀行存款、現金的審核制度

　　1、支票印鑒由兩人保管，財務監察員保管支票公章，財務主管保管段長私章，每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

　　2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金，由出納員負責保管，每日工作完畢后，由出納員全部鎖入保險柜內，并配給出納員大保險柜壹個。

　　3、財務科長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現金，并作好記錄。

　　4、出納員每月做到現金日清月結，月底最后一天，應將現金關賬，現金日記賬余額與實際庫存余額核對相符。

　　5、每月經濟業務終了，次月3日前，出納員要編制銀行調節表，并交財務主管審核后，送交資調分中心。

　　五、其他會計資料(如文件、補充資料、臺賬)統一由財務主管審核或財務主管指定專人審核