某建設股份有限公司主要會計政策、會計估計指引

　　一、基本要求

　?。ㄒ唬┢髽I按照《企業會計準則》規定的一般原則和《企業會計制度》的要求進行會計核算，在《企業會計準則》和《企業會計制度》所允許采用的會計政策中選擇適當的會計政策進行交易或事項的會計核算。

　?。ǘ┢髽I所采用的會計政策，前后期應當保持一致，不得隨意變更。但若法律或會計準則等行政法規、經濟環境變化等原因，使得變更會計政策后更能夠提供企業有關財務狀況、經營成果和現金流量等更可靠、更相關的會計信息，則應變更原選用的會計政策。

　?。ㄈ嬚咦兏话悴捎米匪菡{整法，如果會計政策變更的累計影響數不能合理確定，會計政策變更應采用未來適用法。

　?。ㄋ模┢髽I對發生的交易或事項根據當時所掌握的資料做出合理的估計，如果由于賴以進行估計的基礎發生了變化，或則由于取得新的信息、積累了更多的經驗及以后的發展變化，可能需要對會計估計進行修改。

　?。ㄎ澹嫻烙嬜兏臅嬏幚?，采用未來適用法，不調整以前年度的會計報表，也不需要計算會計估計變更的累計影響數。

　?。╇y以區分會計政策變更與會計估計變更時，采用會計估計變更的會計處理方法。

　　二、內容

　　1.會計制度

　　本公司執行《企業會計準則》及《企業會計制度》。

　　2.會計年度

　　本公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

　　3.記賬本位幣

　　本公司及賬本位幣為人民幣。

　　4.記賬基礎和計價原則

　　本公司以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。

　　5.外幣業務的折算

　　本公司發生的外幣業務，按業務發生時的市場匯價折算為人民幣記帳，年末對貨幣性外幣項目按年末市場匯價折算為人民幣記賬，其折算差額，與構建固定資產有關的予以資本化，屬于籌建期間的計入開辦費，屬于生產經營期間的計入當期財務費用。

　　6.現金等價物的確認標準

　　現金等價物為本公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

　　7.壞賬核算方法

　　本公司采用賬齡分析法記提壞賬準備，記提比例最低為應收款項余額的5%。

　　本公司對因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應收款項，或者因債務人與其未履行償債義務超過3年仍然不能收回的應收款項，予以核銷。

　　8.存貨核算方法

　　本公司存貨主要分為原材料、低值易耗品、庫存貨品、包裝物等。存貨按實際成本計價，發出存貨的成本采用加權平均法計算確定，低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。

　　9.長期投資核算方法

　　本公司長期債權投資成本以所支付的全部價款，包括稅金、手續費等相關費用，扣除實際支付的分期付息債券價款中包含的已到期尚未領取的債券利息后的余額作為實際成本記賬，并按權責發生制原則按期計提利息，即如投資收益。長期債權投資的溢（折）價在債權持有期內按直線法分期攤銷。長期股權投資成本以實際支付的價款扣除已宣告發放的現金股利后的余額確定。

　　本公司對被投資單位投資占該單位有表決權資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響的采用權益法核算。對被投資單位的投資占該單位有表決權資本總額20%以下，或對該單位有表決權資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。對被投資單位投資占該單位有表決權資本總額50%以上的，在期末合并會計報表。

　　10.固定資產計價和折舊方法

　　本公司固定資產是指使用期限超過一年的房屋建筑物、機械設備、運輸工具和其他與經營有關的電器設備等，以及使用期限在兩年以上且單位價值在2，000元以上但不屬于主要經營設備的物品。

　　固定資產按實際成本計價，本公司固定資產折舊采用直線法計算。按固定資產類別、估計使用年限和預計凈殘值率（原值的3%）確定的折舊率如下：

　　類別使用年限預計凈殘值%年折舊率%

　　房屋及建筑物3033.23

　　施工機械5-1039.70-19.40

　　儀器設備5319.40

　　運輸設備5-6316.17-19.40

　　其它設備5319.40

　　11.在建工程核算方法

　　本公司在建工程按各項工程實際發生的成本計價，為該工程所發生的借款利息支出和外幣折算差額在該工程交付使用前計入工程成本。在建工程于實際交付使用時轉作固定資產。

　　12.無形資產計價及其攤消方法

　　無形資產按形成獲取的事發生的實際成本計價，按合同期限或預計收益期限分期平均攤銷。

　　13.開辦費及長期待攤費用攤銷方法

　　除購建固定資產以外，所有公司籌建期間發生的費用，先在長期待攤費用中歸集，在公司開始生產經營當月一次計入當月損益。

　　其它長期待攤費用根據具體內容按預計收益期限分期平均攤銷。

　　14.收入確認原則

　　本公司工程施工收入在工程已完工，取得收取工程價款權利或收到工程價款時確認收入。對跨期工程項目，按完工百分比法確認收入。

　　15.所得稅會計處理方法

　　所得稅會計處理采用應付稅款法。

　　16.合并會計報表編制方法

　　本公司合并會計報表以母公司會計報表和納入合并范圍的子公司會計報表及其他相關資料為依據，按照《合并會計報表暫行規定》的要求編制。編制合并會計報表時，相互抵銷母公司權益性投資和子公司權益中母公司享有的份額、內部往來、重大內部交易等。

篇2：海中物業會計工作規定

　　海中物業會計工作規定

　　1、工作目的

　　規范會計工作程序，確保大廈財務核算的質量。

　　2、工作職責

　　2.1負責對管理處的財會核算的實施。

　　2.2負責對管理處經營情況、收支狀況相關報表的制作。

　　2.3審核、匯總、統計及分析報表。

　　3、工作指引

　　3.1基礎工作

　　3.1.1審核原始會計憑證,編制會計憑證,費用開支按年初計劃嚴格控制.

　　3.1.2編制銀行余額調節表.

　　3.1.3在金蝶財務軟件上操作,生成出記帳憑證及報表.

　　3.2按要求向各有關部門報送各種報表

　　3.2.1每月8號前在金蝶軟件中打印出管理處上月的財務報表,上報給管理處經理及公司財務部審核。

　　3.2.2每月10號前將上月財務預算完成情況進行分析,按財務部要求列出《管理處預算執行情況表》上報管理處經理及公司財務部。

　　3.2.3在管理處獨立核算后，每月15號前,向地方稅務局申報上月管理處財務報表、稅費報表。

　　3.2.4每月15號前對外公布上月的經公司財務部確認的《管理處經營狀況表》。

　　3.2.5每年11月30日前報送本管理處下一年度收支計劃到公司財務部.

　　3.3財務軟件、會計資料的保管

　　3.3.1按規定管理和使用好金蝶財務軟件,定期備份財務軟件.如有異常及時與公司財務部聯系.

　　3.3.2傳票要按憑證號順序裝訂成冊，并加蓋公章，由財務集中保管。

　　3.3.3每年年末要打印各級科目賬冊并裝訂成冊，同時將金蝶賬套數據另外備份存檔。

　　3.3.4合同、報表等資料要裝訂成冊。

　　4、質量記錄

　　4.1會計憑證、記帳憑證保存期15年

　　4.2會計賬簿保存期15年

　　4.3月、季度會計報表保存期15年

　　4.4各種完稅憑證和繳、退庫憑證保存期15年

　　5、參閱文件、資料

　　5.1《企業財務通則》

　　5.2《企業會計準則》

　　5.3《會計基礎工作規范》

　　5.4《廣東省物業管理條例》

　　5.5中海發展(廣州)有限公司有關財務管理規定以及物業管理的有關規定.

篇3：物業財務會計職責說明書

　　物業財務會計職責說明書

　　1.對規定的會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，不得任意改變。

　　2.對發生的每一項經濟業務須取得或填制原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　3.要嚴格審核會計憑證并妥善保管。對偽造、涂改或經濟業務不合法的憑證，應拒絕受理，并及時報告領導處理。

　　4.按照規定設置總賬，明細賬。啟用會計賬簿時，應在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，賬簿扉頁上應附"啟用表"。

　　5.根據審核無誤的會計憑證登記賬簿。賬簿記錄發生錯誤時，不準涂改、刮擦，刪除的文字或數字劃線注銷（必須使字跡清晰可辨），然后在劃線上方填寫正確方案或數字，并由記賬人員蓋章（簽字）。

　　6.按照規定，定期（月、季、年）核對賬目、結賬、編制會計報表，并做到報表數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會計報表數字。

　　7.按照規定對各種會計資料，定期收集、審查、核對，整理立卷、編制目錄、裝訂成冊并妥善保管，防止丟失損壞。

　　[上崗條件]

　　●中專以上文化程度，身體健康、政治上無不良表現，有3年以上會計管理經驗；

　　●能應用計算機辦公軟件；

　　●有會計上崗證