SD物業財務管理辦法

　　第一章前言

　　為加強本公司財務會計管理、規范會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務管理辦法。

　　第二章會計基礎管理

　　一、會計憑證的填制及保管

　　(一)會計憑證是記錄經濟業務發生和完成情況的書面證明，是記賬的重要依據，填制會計憑證是一項基礎性工作，對會計核算過程、會計信息質量等有至關重要的作用。

　　(二)會計核算員根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，打印出的會計憑證有制單人員、審核人員、記賬人員、出納員印章或簽字。

　　(三)報賬程序依次為：

　　取得原始憑證----簽批原始憑證----審核原始憑證。

　　(四)原始憑證的取得：經辦人取得原始憑證，應審核原始憑證是否符合以下條件：

　　自制原始憑證，有經辦部門負責 人和經辦人員簽名或蓋章。

　　從外單位取得的原始憑證，有對應的經濟業務專用發票，已注明對方單位名稱,具有名稱、日期、品種、規格、數量、單位、金額、填制原始憑證單位和相關人員的簽章。

　　遺失原始憑證后制作的代原始憑證,已取得先前原始憑證制作單位蓋有公章的證明,證明中已注明原憑證的號碼、金額和內容,經負責人簽名批準。

　　原始憑證未涂改，或修改后已加蓋開據原始憑證單位的公章。

　　(六)原始憑證的簽批：

　　報賬人須在原始憑證上簽名后，報部門負責人審核簽名。

　　報賬人借款或報銷費用，無論金額多少，須報公司負責人簽名同意。

　　(七)會計憑證登記完畢后按會計憑證編號順序保管，記賬憑證應連同所附的原始單據等按規定要求裝訂、保管，不得散失。原始單據一般不得外借，若確需借用，經財務會計部負責人同意，辦理借用登記后方可提供。

　　(八)財務會計根據會計核算辦法的相關規定登記并打印會計賬簿，出納員根據會計收、付款憑證登記現金日記賬和銀行日記賬。

　　(九)財務會計根據相關規定定期編制財務報告、會計報表。

　　第三章會計核算管理

　　一、應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

　　二、發生的下列事項，應當及時辦理會計手續，進行會計核算

　　(一)款項和有價證券的收付

　　(二)財物的收發、增減和使用

　　(三)債權債務的發生和結算

　　(四)資本、基金的增減

　　(五)收入、支出、費用、成本的計算

　　(六)財務成果的計算和處理

　　(七)其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項

　　三、會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

　　四、會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

　　五、會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　六、根據國家統一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統一會計報表的前提下，可以根據實際情況自行設置和使用會計科目。

　　七、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報表。

　　八、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據《會計檔案管理辦法》的規定進行。如使用會計電算化，有關電子數據、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。

　　第四章資本金和負債管理

　　一、資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。

　　二、經全體股東同意，公司執行董事批準，可按照公司章程的規定增加資本。財務部門應及時調賬，并辦理相關法律手續。

　　三、公司股東之間可以互相轉讓其部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓其出資和購買其他股東轉讓的出資時，財務部門應據實調整。

　　第五章財產物資的管理

　　一、流動資產管理

　　(一)現金的管理：嚴格執行中華人民銀行頒布的《現金暫行條例》，根據本公司的實際需要合理核定現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　(二)嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須當日結出現金日記賬的賬面余額。并與庫存現金相核對，發現不符時，及時查明原因，財務負責人對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全與完整。公司的一切現金收付必須有合法的原始憑證。

　　(三)銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密管理，非因業務需要不準外泄銀行賬戶，銀行賬戶的印簽實行分管并用制，不得一人統一保管使用，嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽

　　(四)出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務負責人。

　　(五)應收賬款的管理：對應收賬款每季做一次賬齡和清收情況的分析，并報業務負責人，督促有關業務部門積極催收，避免形成壞賬。

　　(六)其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→ 部門負責人→ 經理。借用現金必須用于在現金結算范圍內各種費用的支付。

　　(七)短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬核算收入、成本和損益。

　　二、長期資產的管理

　　(一)長期資產是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權的規定批準后，由財務部門辦理入賬手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算，有控制權的長期投資采用權益法核算。

　　(二)固定資產的管理：有下列情況的資產應納入固定資產核算

　　使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備、器具、工具等;

　　不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過一年的。

　　(三)固定資產要做好有賬、有卡，賬實相符。財務部門負責固定資產的價值核算與管理。財務部門應建立固定資產明細賬

　　(四)固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產采用分類計提折舊。

　　(五)已提足折舊繼續使用的固定資產不再計提折舊;提前報廢的固定資產不再補提折舊;當月增加的固定資產當月不計提折舊;當月減少的固定資產當月照提折舊。

　　(六)對固定資產和其他資產要進行盤點，每年末由財務部門負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表。報經理審核，并批準后進行進賬務處理。

　　(七)無形資產的核算：無形資產是指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不少于10年的期限攤銷。

　　三、其他資產

　　其他資產是指除流動資產長期投資固定資產無形資產以外的資產，如長期待攤費用特種儲備物質銀行凍結存款凍結物資涉及訴訟中的財產以及臨時設施等

　　(一)長期待攤費用在新制度下的籌建期間發生的支出在開始經營的當月一次計入損益。

　　(二)長期待攤費用還包括固定資產大修理支出，實際發生的大修理支出應當在大修理間隔內平均攤銷;其他長期待攤費用應當在受益期內平均攤銷。

　　第六章成本費用的管理

　　一、成本費用中的工資等相關費用、教育經費、工會費、車輛保險費、車輛維修費、房租費、勞動保護費、稅費、差旅費、會議費、房屋維修費、折舊費、宣傳費等全部由公司集中管理，統一核算。

　　二、成本費用中固定發放的工資、過橋過路費、油料費、汽車維修費、設備維修費、低值易耗品、水電費、通訊費、業務用品、業務招待費、辦公費等業務成本由公司相關部門核定成本計劃，在計劃內按本辦法據實報銷。

　　三、各類津貼、補貼、加班費等，根據相關規定由公司負責人按崗位核定，按月支付。

　　四、差旅費報銷

　　(一)借款規定：

　　出差由部門負責人審核、公司負責人批準同意。出差人員如需借支差旅費，請領取“借款單”，按“借款單”所列項目逐項填寫，部門加蓋公章，公司負責人簽字后予以借支。

　　(二)出差開支標準:

　　出差人員住宿費：每天標準120元。

　　出差人員伙食補助費：每人每天40元。

　　出差人員交通費開支：公交車票實報實銷，出租車費不報銷，特殊情況由銷售總監簽字報銷

　　乘坐火車/飛機按票價據實報銷,火車訂票費可報銷,飛機場到市區的民航巴士按票價據實報銷

　　出差人員出差期間，每人每天市內公交車交通費實報，出租車費不報銷，特殊情況由銷售總監簽字報銷。

　　(三)出差人員回單位后，按規定在三天內應將報銷單據粘貼，并按照“職工旅費單”項目逐項填列，經部門負責人加蓋公章，公司負責人審批后予以報銷。報賬后結欠的款項或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務會計有權在當月或以后的工資中抵扣(生活費以外)。

　　五、報賬人報銷以下費用，還須審核原始憑證是否具備相應簽批手續：

　　(一)差旅費

　　填制的“職工差旅費清單”已報部門負責人同意;住宿費超過標準的，應報公司負責人同意并在住宿發票上簽名同意。

　　(二)業務招待費

　　招待費應報經理同意并在發票上簽名同意。

　　(三)車輛維修費

　　車輛維修須事先報辦公室，經同意后進行維修，修理完后憑票報銷(維修發票要有駕駛員、辦公室負責人簽名)。

　　六、報賬相關規定

　　(一)原則上當月發生的費用當月報賬，上月25日前發生的費用會計有權不予報銷(特殊原因除外)。

　　(二)每月1日至4日為財務會計內部賬務處理時間，原則上不對外報賬。各部門應于每月底前將相關的原始費用憑證交財務人員處理。

　　(三)各部門報賬須填制“成本費用報銷單”。

　　第七章附則

　　本辦法是加強公司財務管理的有效措施，公司各部門必須嚴格執行!

篇2：物業公司食堂財務管理辦法

　　物業公司食堂財務管理辦法

　　為明確食堂財務管理關系，合理控制成本，現統一制定財務管理規定。

　　一、關于設置帳簿和核算人員的規定。

　　1、食堂需要獨立核算，并設立現金流水帳及相關采購臺帳，對核算中存在的問題，要及時請示公司財務部。

　　2、物業綜合管理部設食堂監管人員一名，負責所有食堂臺帳登記工作。

　　二、食堂采購的有關規定。

　　1、食堂需購置廚房設備、餐具時，應向綜合管理部提交申購計劃，500元以下，由物業經理簽批，500元以上的由總經理簽批，簽批后由綜合管理部負責采購，倉庫保管員登記，發放。

　　2、食堂采購食品的有關規定。每周末，應對所有物資進行盤點，登記"周盤點表"，同時根據盤點情況編制第二周的"周采購計劃表"，采購人員根據審批過的采購計劃表采購物資。原則上不允許超計劃采購（特殊情況需說明原因）。物資采購回來后，由審核驗收人員對當日所購物資的品種、數量、單價、質量進行核準，編制"實際日采購表"，并上報綜合管理部。

　　3、食堂購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由綜合管理部制定出合理的計劃和定額，按計劃按定額購買，節約使用。

　　三、食堂費用報銷的有關規定。

　　1、食堂費用每周報銷一次，每周一報銷上周費用。報銷時持合法采購發票、"食堂周購銷存表"、"每周用餐人數統計表"，各有關人員簽字后方可報銷。

　　2用餐人數的統計方法。由公司行政部統一印制餐票發放各部門（費用核算到部門的餐票上注明部門名稱），每日食堂管理員根據收到餐票情況，統計用餐人數。每周食堂管理員持"本周用餐人數統計表"及餐票到行政部繳銷餐票，核定本周用餐人數。

　　3、物業綜合管理部每月初按行政部提供的應用餐人數和伙食標準（每人每天10元）。核定月應付食堂的費用總額計劃（報財務部一份）。過程中若有人員變化，按行政部提供人數為準，及時調整計劃。每周末核定實際就餐人數和費用總額，報銷時報送財務部統計報表一份，財務部對其進行審核。對超過伙食標準的開支，財務部可以不予報銷。

　　4、伙食標準核算內容：實際利用材料、燃氣、水、電、房租、人員工資、日常消耗用品。

　　四、食堂工作人員的工資按公司統一標準執行，定崗定編由公司統一核定。

　　五、每日采購食品物資品種、數量、單價的明細，對外張貼公布，接受大家監督。聘請員工監督員，對食堂提供的飯菜質量進行監督，存在問題及時向公司反映。

　　六、管理辦法自下發之日起試行。

　　七、本管理辦法由財務部負責解釋。

篇3：資產經營管理公司子公司財務管理辦法

　　資產經營管理有限公司子公司財務管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為加強對成都**資產經營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理，確保子公司規范、高效、有序運作，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《企業財務通則》、《成都市國有資產監督管理委員會關于加強市屬監管企業財務管理的通知》及國家相關法律法規的要求，結合本公司實際情況，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質控制權)。

　　第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內控制度，及時、有效地對子公司做好管理、指導、監督等工作?？偣疚芍磷庸镜亩?、監事、高級管理人員對本辦法的有效執行負責。

　　第四條各子公司可遵循本辦法規定，制定符合自身行業特點及管理要求的財務管理實施細則，報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司，應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務管理制度，并接受總公司的監督。

　　第二章財務管理組織機構

　　第五條本公司實行“統一管理、分級核算、層層負責”的內部財務管理體制。建立以總公司財務融資部為中心，對各下屬子公司財務部進行業務管理及指導，各下屬子公司財務部在本單位總經理領導下依法對財務管理及會計核算進行有序管理的財務管理體系。

　　第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐管理，對其實行雙重考核，即由總公司財務融資部考核其綜合業務工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關領導了解其工作表現，二者相結合得出子公司財務負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制，由總公司財務融資部根據工作需要提出輪崗意見。

　　第七條每月財務報表編制完成后，子公司財務負責人需向總公司財務融資部經理述職，述職內容由總公司財務融資部規定?？偣矩攧杖谫Y部定期召開公司財務工作會議，以指導子公司的財務工作。

　　第三章會計制度

　　第八條公司統一執行中華人民共和國《企業會計制度》及其補充規定。

　　第四章資金管理

　　第九條庫存現金管理

　　現金出納必須做到日清日結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金、坐支和以白條抵庫?，F金支取必須依照合法票據并通過公司審批程序，超過現金結算起點的應通過銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。

　　第十條銀行存款管理

　　(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關規定開設和使用，且僅供本公司經營業務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

　　(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經總公司批準，本辦法執行前已經開立的需報總公司備案。

　　第十一條資金計劃管理

　　(一)公司實行資金使用計劃管理，總公司根據各子公司具體經營特點及管理要求，下達各子公司總經理審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經理及財務經理簽批，預算外開支及超出子公司總經理審批權限的資金使用，須經過總公司審批后方可執行。

　　(二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內按部門和項目編制，子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執行。

　　第十二條應收款項管理

　　(一)各子公司需根據內部會計控制規范的要求，建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度，并將其報總公司備案。

　　(二)企業發生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。

　　第五章籌資管理

　　第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上，確定下年度籌資規模和籌資結構，并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司?？偣緦Ω髯庸矩攧諣顩r及經營成果進行總體平衡后，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。

　　第六章對外投資管理

　　第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。

　　第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關事項，按照總公司相關制度執行。公司對外投資行為統一由總公司戰略投資部負責，對外投資必須事前進行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經總公司審核后報市國資委審批。

　　第七章對外擔保行為管理

　　第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國擔保法》及市國資委的相關規定，經總公司審查并報市國資委批準后方可執行。

　　第十七條貸款擔保是企業的潛在負債，預期可能會給公司帶來一定風險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。

　　第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔保事項進行核查，并跟蹤其發展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案，并進行跟蹤監督。

　　第八章財務預算管理

　　第十九條財務預算管理體系

　　公司實行全面預算管理(具體內容見總公司相關文件)，總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務預算方案，協調預算的執行、調整、檢查、考核工作，總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算管理部門。

　　第二十條子公司預算內容和編制要求

　　(一)子公司預算內容

　　子公司預算分年度、季度、月度，預算體系包括業務預算、籌資預算、資本預算及財務預算(利潤預算、資產負債預算、現金流量預算)。

　　(二)子公司年度預算編報時間要求

　　×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;

　　×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標利潤、資產負債率、資產回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標，并下達給各子公司;

　　×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標，對預算草案修訂后，于××月××日前上報總公司。

　　(三)子公司月度預算編報時間要求

　　×、各子公司在預算月份前一月××日前，向總公司編報月份預算草案;

　　×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議，確定各子公司預算月份指標，并在每月××日下達。

　　第二十一條子公司預算執行情況分析與考核

　　(一)預算執行情況分析。子公司財務部對預算的執行情況按季度進行分析，對當期實際發生數與預算數之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。

　　(二)預算執行情況考核?？偣绢A算管理委員會及相關職能部門負責對預算執行情況進行考核，考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發。

　　第九章資產管理

　　第二十二條子公司每年應對各項資產進行全面清查，編制財產清冊和債權債務清單?？偣緦ψ庸举Y產清查工作進行定期和不定期檢查。

　　第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買，但必須雙人經辦。對固定資產和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續，建立管理臺賬。

　　第二十四條子公司按照財政部有關規定，制定具體的存貨及固定資產管理辦法，報總公司批準后執行。

　　第二十五條子公司發生的資產損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產及在建工程損失、擔保(抵押)等損失，應及時予以核實，查清原因，分清責任，按照現行財務制度做好賬務處理工作，并報總公司備案。經政府有關部門及總公司審批的具備資產核銷條件的資產，應及時進行賬務處理。

　　第十章中介機構聘用管理

　　第二十六條公司根據經濟活動的需要，聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等，統一按照成都市國有資產監督管理委員會《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進行。

　　第十一章重大事項報告制度

　　第二十七條子公司經營管理中的重大財務事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等)，報總公司審核確認后，再按公司章程規定的程序批準、執行。

　　第二十八條由于關聯交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財務風險，故各子公司在關聯交易發生前須專項報告總公司，經審批后方可執行。

　　第十二章利潤分配管理

　　第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

　　第十三章財務報告

　　第三十條公司按照《企業會計制度》的規定，定期編制財務報告，各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報，其具體要求如下：

　　(一)財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括：主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產抵押、擔保、訴訟、票據貼現等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

　　(二)子公司會計報表應包括如下幾種：

　　×、資產負債表(年、季、月)

　　×、利潤表(年、季、月)

　　×、現金流量表(年度)

　　×、主要銷售利潤明細表(年、季，商業企業填報)

　　×、主要業務收支明細表(年度、工業及服務型企業填報)

　　×、企業資金運用月報表(年、季、月)

　　×、貸款償還情況表(年、季、月)

　　(三)會計報表月報必須在月度終了××日內上報，季度終了后××日內上報，半年報、年報在半年度、年度終了后××日內上報。

　　(四)各子公司財務部在季度財務報表編制完成后，須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報，半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后××日內上報。

　　第十四章罰則

　　第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經營管理人員追究責任并進行相應的處罰，具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規者，追究法律責任。

　　第十五章附則

　　第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務融資部。

　　第三十三條本辦法自總公司總經理辦公會審議通過之日起執行。