***醫院20**年度內部控制工作方案

　　一、內控體系建設工作總體目標

　　根據財政部《關于印發的通知》(財會〔20**〕21號)以及廣東省財政廳《關于進一步推進實施工作的意見》(粵財會[20**]51號)文件精神，進一步提高內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控建設，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執行層、業務層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證我院運行管理合法合規，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高運行效率和效果，促進實現我院健康可持續發展。

　　我院內部控制體系建設的總體目標是：按照內控建設工作的整體部署，于20**年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到20**年底，遵照《行政事業單位內部控制規范》(試行)要求，在全院范圍內建立統一、規范、完善的內部控制體系并使之有效運行。

　　二、內部控制體系建設原則及要素

　　內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋我院各項運行管理活動的內部控制體系;制定評價標準、監督檢查并促進內部控制制度有效執行;實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業務、資產管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內部信息傳遞和信息系統等在內的我院運營管理的各個方面。

　　按照《行政事業單位內部控制規范》(試行)要求，梳理、修訂、健全單位現有各項規章制度，細化、完善各項運行管理業務(工作)流程，建立適應本院運行管理實際需要的內部控制制度體系。

　　1、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規范我院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障運行管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高運行效率和管理水平，促進我院發展戰略和目標的實現。

　　2、建立與實施內部控制遵循下列基本原則:

　　(1)全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程,覆蓋我院的各種業務和事項。

　　(2)重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎上,關注重點領域和高風險領域。

　　(3)制衡性原則。內部控制應當在我院治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等各方面相互制約、相互監督,同時兼顧運營效率。

　　(4)適應性原則。內部控制應當與運行規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,根據業務發展和管理需要持續改進內部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

　　(5)成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益,以適當的成本實現有效控制。

　　3、建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五要素:

　　(1)內部環境。內部環境是實施內部控制的基礎,主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業文化等。

　　(2)風險評估。風險評估是我院及時識別、系統分析運行活動中與實現內部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。

　　(3)控制活動?？刂苹顒邮俏以焊鶕L險評估結果,采用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內。

　　(4)信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息,確保信息在我院內部、我院與外部之間進行有效溝通。

　　(5)監督。內部監督是對內部控制體系建立與實施情況進行監督檢查,評價內部控制的有效性,發現內部控制缺陷時,應當及時加以改進。

　　4、以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優化各項業務(工作)流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系。

　　5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內部控制信息化建設，各業務流程嵌入信息系統，實現控制措施在線運行。

　　三、建立內部控制組織體系

　　為確保我院內控建設工作順利推進,保證內控機制有效運行,我院將建立內部控制組織體系，通過建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息;全體員工能共同參與內部控制，共擔內部控制責任;各層級、各部門、各崗位明確內部控制職責。

　　內部控制的組織架構有四個層面，分別是決策、管理、執行、監督。決策層面包括：院務委員會、內部控制領導小組;管理層面包括：內部控制執行小組;執行層面包括我院內部各職能部門和各業務部門;監督層面是單位黨支部紀檢。

　　(一)院務委員會

　　是我院最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實施;審議年度內控評估報告;審議內控與風險管理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案;審議內部控制領導小組設置及其職責方案;審批內控最終工作成果;有關內部控制及風險管理的其他事項。

　　(二)內部控制領導小組職責

　　我院將設立內部控制領導小組，待領導過會討論通過后實施。

　　內部控制領導小組組長由我院院長擔任,是我院內控體系建設的第一責任人。內部控制領導小組對內控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。

　　(三)內審部門職責

　　作為內部審計職能部門，監督人員要對內控建設實施情況進行日常監督和專項檢查，配合內控執行小組對本院內控建設工作進行評估。

　　(四)各職能部門及業務部門

　　為內控工作小組開展工作提供支持和協助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源，協調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。

　　各職能部門及業務部門應由專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：

　　1.聯系本單位內控建設執行辦公室相關人員，提供工作所需各項資料;

　　2.協助組織描述本單位的主要業務流程、關鍵控制點及重要的控制措施，協助內控問題記錄，提出整改建議或方法等;

　　3.協助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等;

　　4.編制本部門內控評價報告。

　　5.組織安排與內控管理相關的其他工作。

　　由于內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門或業務部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協作。

　　四、內控體系建設工作步驟

　　內控建設工作涉及我院運營管理的全過程,包括各個層面、各類業務、各項制度流程,涉及面廣,內容龐雜,計劃于20**年2月至20**年底完成內部控制體系構建工作。

　　實施步驟

　　內控體系建設工作計劃20**年2月初啟動，具體按以下步驟實施：

　　項目

　　時間

　　工作內容

　　階段成果

　　1　20**.2-3

　　啟動部署階段

　　成立我院內部控制領導小組及執行辦公室，召開啟動會議，做好動員工作

　　20**.4-5

　　現狀分析階段

　　內控測評報告

　　20**.6-7

　　制定內控實施方案階段

　　內部控制實施方案

　　20**.7-12

　　內控方案實施階段

　　內控測評報告

　　(1)前期準備(20**.2-3月)

　　成立我院內控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作

　　(2)現狀分析階段(20**.4-5月)

　　通過訪談、會議研討和審閱主要內控文檔等方式，針對現有內部控制工作中關鍵內控點與實際工作情況經行分析，了解內控要素現狀,編制內控測評報告。

　　(3)制定內控實施方案階段(20**.6-7月)

　　在對內控現狀評價分析的基礎上，制定切實可行的內部控制實施方案并交領導小組審閱。

　　(4)內控實施階段(20**.7-12月)

　　各部門根據內控實施方案開展本部門的內控工作，并對實施階段內部控制體系建設工作進行回顧總結，重點圍繞健全內控體系建設、管理提升、風險防控和運行管理成效等方面總結經驗做法，形成科室內部控制自查報告及我院內控有效性評價報告。

篇2：超市企劃部內部控制工作程序

　　超市企劃部內部控制程序

　　1）企劃部崗位設置機構圖

　　一、企劃：

　　1、營銷活動的整體策劃，方案擬定，包括廣播稿、電視廣告文案、報紙廣告文案等的擬定。

　　2、營銷活動的評估和總結。

　　3、年初《年度營銷計劃》，每季度末《下季度營銷計劃》。

　　4、定期的市場調研（要求每周都對周邊的同行業進行調研）。

　　5、廣播室的監管。

　　6、戶內外促銷、演出活動的招商安排及監管。

　　7、公司資料檔案的建立和管理。包括歷次營銷活動方案、廣告預算及合同資料、報紙廣告及軟文、公司圖書、部門用軟件、各項營銷收費單據、各項營銷扣款審報、部門內人員的檔案、公司內外活動的紀錄整理（照片底片錄像帶光盤的管理）、拍錄設備的管理維護等等。

　　8、公司媒體的監管。包括戶內外燈箱、櫥窗的招商收費及日常檢查。

　　9、其他文字工作的審核與指導。

　　10、本工作室的設備維護。

　　11、部門值日、商場檢查及輪休表的排定。

　　二、設計：

　　1、公司宣傳品的設計，包括報紙廣告、室內外展牌、戶內外燈箱等等。

　　2、設計室設備資料的管理維護。

　　3、其他設計工作的審核與指導。

　　三、美工制作：

　　1、完成公司的噴會任務。維護管理噴繪設備及附屬電腦、耗材、蒙泰軟件等。

　　2、商場展臺的招商收費設計制作及日常檢查維護。

　　3、公司手繪POP工m.airporthotelslisboa.com作。維護管理好圖書、麥柯筆、墨水及紙張等。

　　4、刻字展牌工作。維護管理好刻字機、電腦、圖書及刻字耗材、文泰軟件等。

　　5、庫房管理及工作臺、各類板材的管理。

　　2）崗位分工、職責及各崗位配工要求

　　管理人員：

　　職務：部長

　　職責：在營銷副總領導下，全面負責部門日常工作，對部門內人員做分工安排，監督各成員任務完成情況，并結合其工作表現、業績等擬定部門人員的崗位安排，同時與獎金掛鉤。

　　重點主抓第二、三大項工作。對公司、營銷副總負責。

　　負責對外協調檢查大隊、辦事處、報社、電視臺等單位。

　　職務：副部長

　　職責：協助副總、部長管理部門各項工作。重點主抓第一大項工作，對公司、營銷副總負責。負責協調工商局的工作。

　　職務：企劃組長

　　職務：在部長、副部長安排下，帶領本組成員，全面負責好第一大項工作，保障公司營銷活動的完善和暢通。

　　職務：設計組長

　　職責：在部長安排下，帶領本組成員，全面負責好第二大項工作，保障公司宣傳活動的完整和暢通。

　　職務：美工組長

　　職責：在部長安排下，帶領本組成員，全面負責好第三大項工作，保障公司宣傳活動的完整和暢通。

　　3）營銷企劃部工作流程

　　企劃組工作流程

　　08：10——08：20辦公室的清潔；

　　08：30——08：45開晨會；

　　09：00——09：10回顧前一天的工作內容，檢查組員完成情況；

　　09：10——09：30計劃組內當天工作，安排組員當天任務；

　　09：30——12：00按工作安排分頭工作（如有空閑整理資料、收集相關商場營銷信息或幫助其它組完成工作）；

　　14：30——15：00核實上午工作情況并安排下午工作；

　　15：00——18：30按工作安排分頭完成工作（周一、周三、周六重點進行市場調查，并作出市場分析與下一步營銷對策）；

　　18：30——18：45檢查并整理組內一天工作情況；

　　18：45——19：00進行當天的工作總結并向領導匯報。

　　設計組工作流程

　　08：10——08：20辦公室的清潔；

　　08：30——08：45開晨會；

　　09：00——09：10回顧前一天的工作內容，檢查組員完成情況；

　　09：10——09：30計劃組內當天工作，安排組員當天任務；

　　09：30——12：00按工作安排分頭工作（如有空閑整理上一周工作資料，學習并收集相關資料為下次活動作好準備，或幫助其它組完成工作）；

　　14：30——15：00核實上午工作情況并安排下午工作；

　　15：00——18：30按工作安排分頭完成工作（周五重點進行市場調查）；

　　18：30——18：45檢查并整理組內一天工作情況；

　　18：45——19：00進行當天的工作總結并向領導匯報。

　　制作組工作流程

　　08：10——08：20辦公室的清潔；

　　08：30——08：45開晨會；

　　09：00——09：10回顧前一天的工作內容，檢查組員完成情況；

　　09：10——09：30計劃組內當天工作，安排組員當天任務；

　　09：30——12：00按工作安排分頭工作（優先進行商場統一活動可櫥窗展臺的設計和制作工作）；

　　14：30——15：00核實上午工作情況并安排下午工作；

　　15：00——18：30按工作安排分頭完成工作（周二重點進行市場調查）；

　　18：30——18：45檢查并整理組內一天工作情況；

　　18：45——19：00進行當天的工作總結并向領導匯報。

篇3：E地產公司內部控制審計作業指引

　　E地產公司內部控制審計作業指引

　　1.目的：

　　為了合理保證公司實現合法經營、信息真實可靠、資產安全完整、提高經營效率和效果的目標，對內部控制進行審查和評價的活動。

　　2.適用范圍：

　　適用于對E地產有限公司（以下簡稱“公司”）及其控（參）股公司/項目部的內部控制審計。

　　3.術語和定義：

　　3.1.內部控制包括：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監督。

　　4.職責：

　　4.1.質量部

　　4.1.1.根據年度內部審計工作計劃組織實施內部控制審計。

　　4.1.2.選擇適當的標準，實施適當的審計程序。

　　4.1.3.在實施審計時，可以對被審計項目的內部控制進行整體評價，也可以選取內部控制要點進行專項評價。

　　4.1.4.在必要時可以對被審計項目進行后續審計。

　　4.1.5.定期向公司主管內部審計工作的總經理報告內部控制審計工作結果。

　　5.內容及要求：

　　5.1.審計程序

　　5.1.1.質量部做好審計有關準備工作，確定審計組成員，并于審計實施前3日發出審計通知書，要求被審計單位做好準備工作，并向審計組提供下列資料：

　　a)組織架構和部門職責說明書；

　　b)董事會會議決議、記錄和紀要，監事會會議決議、記錄、紀要；

　　c)內部經營運作管理制度；

　　d)合同授權書、付款授權書和其他授權文件；

　　e)合同臺賬和相關管理資料；

　　f)被審計期間的會計憑證、賬簿、決算報表及財務狀況說明書。

　　g)歷年外部審計報告；

　　h)審計組認為需要的其他有關資料。

　　5.1.2.審計人員運用審核、觀察、詢問和分析性復核等方法進行審計；

　　5.1.3.審計組根據審計實施的結果，起草審計報告，審計報告反映的問題要實事求是，定性要準確，意見和建議要切實可行。

　　5.1.4.審計報告的主要內容包括：

　　a)被審計單位的基本情況；

　　b)審計范圍、發現的問題；

　　c)審計意見和建議。

　　5.1.5.審計報告初稿確定后，要與被審計單位交換意見，被審計單位應當在3日內提出書面意見，逾期未作答復的，視為沒有異議。審計組對被審計單位提出的異議，應當進行審核研究，并根據實際情況對審計報告作相應修改。

　　5.1.6.質量部將修改后的審計報告報公司主管內部審計工作的總經理批準后正式下發被審計單位。被審計單位如無特殊情況必須執行審計意見，并依據下發審計報告通知中的相關要求進行整改。

　　5.1.7.審計檔案的歸檔：質量部對審計方案、審計證據、審計工作底稿和審計報告等文檔按項目編號立卷歸檔。

　　5.2.審計要點

　　5.2.1.控制環境審計的要點：

　　a)管理層的經營理念；

　　b)法人治理結構的健全性和有效性，管理權限的集中程度；

　　c)各項職責的分工，重要崗位人員的權責相稱程度及其勝任能力；

　　d)管理層對逾越既定控制程序的態度；

　　e)員工聘用程序及培訓制度；

　　f)員工業績考核及激勵機制。

　　5.2.2.風險評估和控制活動審計的要點：

　　a)風險管理的具體方法及效果；

　　b)授權的建立和執行情況；

　　c)不相容職務的分離；

　　d)有效控制憑證和記錄的真實性；

　　e)對資產和記錄接近限制設置的適當性；

　　f)項目經營計劃大綱執行情況；

　　g)工程界區管理方式對成本控制的影響；

　　h)招標質量對成本控制的影響；

　　i)合同管理工作質量對成本控制的影響；

　　j)客戶索賠事項對銷售和成本控制的影響。

　　5.2.3.信息與溝通審計的要點：

　　a)信息系統是否安全有序運行；

　　b)信息是否及時、準確、完整地記錄；

　　c)內部溝通與外部溝通的渠道是否開放有效。

　　5.2.4.監督審計的要點：各部門是否對所分管控制活動執行情況進行自我監督和檢查。

　　6.附則

　　6.1.本辦法由質量部負責解釋。

　　6.2.本辦法自從發布之日起實施。