生態農業開發公司財務費用管理制度

　　一、目的

　　為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

　　二、范圍

　　根據相關的財經制度及公司的實際情況，公司日常辦公費用、工薪福利及相關費用支出等的費用報銷規定均適用于本辦法。

　　三、借支管理規定及借支流程

　　(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

　　(二)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款不允許跨月借支。周轉金兩月未還，從借款之日起加收3%的利息。

　　(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

　　(四)借款報賬規定：

　　借款報帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕報帳;

　　(五)借款未還者不得再次借款，逾期未還借款者轉為個人借款從工資中扣回。

　　○1、借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)。

　　○2、審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理批準。

　　03、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

　　四、日常費用報銷規定及流程

　　日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。

　　1、費用報銷的一般規定

　　(1)報銷人必須取得相應的合法票據,且發票背面有經辦人簽名。

　　(2)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數，金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。

　　(3)按規定的審批程序報批。

　　(4)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

　　2、費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理批準→到出納處報銷。

　　3、差旅費報銷制度及流程。

　　(1)費用標準:  按公司制定的費用標準，銷售人員按公司制定的銷售大綱費用標準執行。

　　(2)報銷流程：

　　銷售人員整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→銷售內勤人員審核詳細出差時間、考勤→部門經理審核簽字→財務部復核→總經理批準→到出納處報銷。

　　(3)借支差旅費：出差人員須借支差旅費的將審批過的《借款申請單》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項?！恫盥觅M報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批;前款未清者不予辦理新的借支。

　　(4)返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫。

　　4、電話費報銷制度及流程

　　1、費用標準

　　(1)移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。

　　(2)固定電話費：公司為員工提供工作的固定電話，由公司統一支付話費。

　　5、辦公費、低值易耗品等報銷規定及流程

　　(1)管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

　　(2)報銷流程

　　1.采購申請: 各部門根據需求編制采購申請單及預算采購費用，報主管經理及總經理審批，采購部根據審批單安排采購。

　　2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

　　6、招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

　　(1)費用標準

　　01、招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

　　02、培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司行政部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送行政部。行政部根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

　　03、資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《采購申請表》，在報銷前必須到行政部管理人員處進行入庫登記，憑入庫單資料發票報銷。

　　(2)報銷流程：

　　○1、招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

　　○2、培訓費由經辦人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

　　五、工資福利及相關費用支出規定及流程

　　1、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

　　2、工資福利支付流程 ：

　　(1)工資支付流程：

　　○1、每月26日由考勤人員將本月考勤報送財務部門;生產部報送本月產量，裝卸力資及相關事項

　　○2、財務部根據考勤表產量裝卸力資及工資標準編制工資表裝卸費用;

　　○3、經總經理審核;

　　○4、每月10日由財務部通過銀行代發形式支付工資;

　　(2)臨時工資支付流程同工資支付流程。

　　(3)其他福利費支出由公司行政部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務部進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

　　六、報銷時間的具體規定

　　為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

　　1.財務報銷：公司財務部每周四定為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日為該月的30日，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日過后停止財務報銷。

　　2.借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

　　七、原始憑證粘貼整理辦法

　　為了規范報賬，提高工作效率，減少報賬等候時間，也便于日后查賬，現將報賬過程中原始憑證的粘貼要求和方法介紹給大家。

　　1、票據分類。對于集中較多的同一類型票據要先按照內容進行分類，如辦公用品、資料費、市內交通費、差旅費、設備維修費等，按照類別分別粘貼。其中差旅費的票據還應按照差旅費報銷單中的項目再次分類，單獨粘貼，附到差旅費報銷單后邊;

　　2、將膠水涂抹在票據左側背面，沿著粘貼紙裝訂線內側和粘貼紙的上、下、左、右四個邊依次均勻排開橫向粘貼，避免將票據貼出票外。裝訂線左側不要粘貼票據，不要將票據集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達不到裝訂要求;

　　3、如果同類票據大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先大后小或者先小后大的順序粘貼;同類票據金額不同時，也可以按照金額先大后小或者先小后大的順序粘貼。

　　4、票據比較多時可使用多張粘貼紙;

　　5、對于比粘貼紙大的票據或其他附件，粘貼位置也應在票據左側背面，沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。

篇2：公司費用報銷審核管理制度

　　公司費用報銷審核管理制度

　　一、目的

　　規范費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制。

　　二、適用范圍

　　適用于公司各項報銷費用的控制。

　　三、職責

　　1、財務部主管負責報銷單據的及時審核。

　　2、公司各部門經理依總經理下發權限審核、核準，超出權限的交由總經理核準。

　　四、程序要點

　　1、費用報銷的標準

　　(1)行政管理費用報銷的標準（見下表）：

　　項目職務 交通費 業務費 電話費 辦公費 差旅費

　　交通工具 伙食標準 住宿標準 其他補助

　　總經理 合理開支，實報實銷。

　　部門經理

　　員工

　　備注：

　　1、業務費開支須事先向總經理申請。

　　2、差旅費標準是指出差時間超過一天的市外出差。

　　(2)經營費用的報銷審核，以公司的實際經營狀況為依據。

　　2、報銷單據的填制要求

　　(1)費用經辦人原則上應在費用發生后的3個工作日內到財務部辦理報銷手續，特殊情況可另行處理。

　　(2)將原始單據剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據同向）粘貼在報銷單的反面左邊。

　　(3)用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。

　　(4)采購類經營費用，須憑有效的《請購單》和發票到倉庫辦理物品驗收入庫手續，并將《請購單》、《入庫單》附在報銷單據的后面。

　　(5)非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據。

　　3、報銷單據的審核

　　(1)公司費用報銷由總經理下發主管權限,各主管依據權限給予審核\核準辦理。

　　(2)費用報銷由報銷人填寫，各部門負責人依權限簽字確認。

　　(3)財務部主管應在收到報銷單據的一個工作日內，對各項報銷費用進行嚴格認真的審核，凡符合報銷標準的，審核人在財務審核欄內簽署姓名、審核日期后。報銷費用超出權限的交由總經理審批。

　　(4)經審核報銷單據不符合費用開支標準或存有其他疑問，而報銷人又無法提供總經理批準的報告時，審核人應退回報銷單據。

　　4、費用的給付

　　(1)報銷人依據審批手續完整的報銷單到財務部領取費用。

　　(2)財務部會計根據報銷單填寫《費用報銷登記表》的各項內容。

　　(3)報銷人持《費用報銷登記表》到出納處簽名領取費用。

　　(4)單位價格在1000元以下的報銷費用，由出納員用現金支付。

　　(5)單位價格在1000以上的報銷費用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報總經理批準后，以現金支付。

　　(6)費用發生前借支備用金的，由出納員在借支費用中作沖減備用金處理。

　　5、費用報銷單據的保管

　　(1)費用報銷單據由財務部會計按順序編制記帳憑證，月末財務部經理審核后，由會計根據會計核算制度匯總、記賬、編制相關財務分析報表。

　　(2)所有報銷的費用單據，由財務部加密長期保存。

　　五、記錄

　　1、《費用報銷登記表》

　　2、《費用報銷單》

　　附件一：費用報銷登記表

　　NO:

　　報銷日期 報銷人 辦公費 交通費 業務費 差旅費 物料消耗 其他 合計金額 領款人

篇3：公司費用開支管理制度

　　公司費用開支管理制度

　　1、所有費用的支出一律須上報董事長審批并經財務經理審核后，方可報銷。

　　2、計劃審批制度：

　　2.1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項；

　　部門--部門經理--副總、總經理--董事長--審批--財務經理--審核--辦理借款手續

　　2.2采購計劃的審批：各部門根據工作需要提出采購計劃，由部門經理首批，經行政人事經理審核，報副總經理、總經理批準后到財務部，財務經理審核后方可辦理借款手續。凡購置固定資產的價值在五萬元以上的，須報公司董事會批準后方可實施。[注：固定資產、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負責，工程材料物資等由工程部負責。] 工作流程如下：

　　部門--提出--部門經理--首批--行政人事經理--審核--副總經理、總經理--審核--董事長--審批--財務經理--審核--辦理借款手續

　　3、借款制度：

　　借款人僅限于公司指定采購員及部門經理人員。

　　3.1采購借款：由采購人員根據已批準的計劃書填寫用款申請單(借支現金同時填寫現金借支單)，交由行政人事經理審批，送財務經理審核后到出納處借款。工作流程如下：

　　采購員--填寫用款申請及現金借支單并附已批的計劃書--副總、總經理審核--董事長--審批--財務經理審核--出納付款

　　3.2 一般性請款(差旅費、業務費)：由部門經理填寫借支單，送副總、總經理審核及董事長審批，然后向財務部門辦理請款手續，工作流程如下：

　　采購員--填寫報銷單--證明人--驗收--行政人事經理--首批--副總、總經理--審 核--董事長審批--財務經理

　　4、報銷制度：

　　4.1采購報銷：由采購員填寫報銷單并附上原始單據，經驗收后交行政人事部經理首批，后送副總、總經理審核，再送董事長審批后到財務部審核報銷。工作流程如下：

　　采購員--填寫報銷單--證明人--驗收--行政人事經理--首批--副總、總經理--審核--董事長審批--財務經理審核--出納結算

　　4.2 其他費用報銷由經辦人填寫報銷單，并將原始憑證整齊粘貼附于報銷單后并簽上經辦人的名字，經部門經理首批，送財務經理審核，由出納統一交董事長審批后報銷。工作流程如下：

　　經辦人填寫報銷單--部門經理首批--副總、總經理審批--財務經理審批--出納收集--董事長審批－－報銷

　　5、費用開支標準：

　　5.1 因公出差發生的交通費、住宿費及住勤補助費見附表。

　　類別火車輪船飛機市內交通其它住宿住勤/天

　　人員一般地區特區一般地區特區

　　正副總經理軟席二等實報實報實報20**0080100

　　部門經理臥席二等實報實報實報15020**060

　　主管以上人員臥席三等實報1001503050

　　其他人員硬席四等實報801003050

　　5.2 出差人員的住宿費和交通費，按標準掌握，節約部分60%歸已，超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費。

　　5.3 出差人員乘坐火車硬座的，并從20點至次日7點在車上連續六小時以上的，給予路途補助，特快按票價的50%，普快、慢車按票價的60%給予補助，對于乘坐汽車晚上連續六小時以上的給予多一天的住勤補助費。飛機、輪船有給予補助。

　　5.4 出差人員補助天數從出發之日起至返回單位所在地止。

　　5.5 若借出關之便繞道探親訪友，須經領導事先批準，并扣除繞道的交通費和出差天數后給予報銷補助。

　　5.6 在市內辦理公務而誤餐的，可按20元/餐給予報銷。

　　5.7 職工到外地學習培訓經領導批準后，學習期限在15天內的，按出差標準報銷；15天以上的住勤、交通費按出差標準的50%報銷，自費學習則一節費用自理。

　　5.8 職工因工作需要出差到香港、澳門地區、參照財政部92年第17號《關于出國人員費用開支標準和管理辦法的規定》報銷住宿費，每人每晚300港元，住勤費每人每天為150港元，市內交通費每人每天100港元。因公出國人員的差旅費報銷按有關出國人員開支標準執行。

　　6、外委用款報銷：由經辦人填寫報銷單，并附上決算或合同書及發發票，經部門經理首批，送總經理審批，財務經理審核后報銷。工作流程如下：

　　經辦人填寫報銷單及附上決算或合同書---部門經理首批---副總、總經理審 核---董事長審批---財務經理審核---出納結算

　　7、財務在付款時，必須認真審查付款付款憑證是否符合有關規定，上級是否已批準開支，憑證是否有規定的人員審核，經辦人、證明人、簽章是否齊全，原始憑證是否真實，對不符合財務制度或不合理的支出，財務部有權拒絕付款。

　　8、所有款項收付后，必須在發票、收付款單據或原始憑證上加蓋有日期的“現金收訖”、“銀行收訖”或“銀行付訖”等字樣的戳記。

　　9、低值易耗品，由倉管員或行政人事部派專人保管，根據購入、領用情況，按口名、存入地點，設實物帳登記，每月核對實物與帳簿，保證帳實相符，月終編制低值易耗品收、發、存情況交財務部。

　　10、辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管，根據購入、領用設簿登記。

　　11、每月十日為工資發放日，行政人事部應于每月五日前將員工上月工資匯總表交財務部，帳務部根據匯總表制單后于每月八日前送銀行，每月八日后員工憑存折到銀行支取。