費用開支管理制度

　　目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。

　　第十九條 差旅費開支標準

　　1.伙食、住宿費標準

　?、?ensp;控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷;年銷售額超計劃目標任務的企業副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內，早餐20元內。改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員出差可實報實銷;年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內，早餐15元內。

　?、?ensp;其余人員的標準見下表：(單位：人民幣)

　　住宿費、伙食費補助標準，包干使用。

　?、?ensp;甲類指控股公司一級部門經理、副(助)經理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經濟(評估)審計師或相應待遇的特聘人員和年營業額超計劃目標任務的企業部門經理及以上人員;乙類指控股公司二級部門正副職，企業一級部門正副職、工程師、會計師、經濟(評估、審計)師及享受相應待遇的特聘人員;丙類指控股公司主管級人員、企業、二級部門經理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員;其余為丁類。

　　改制期間現有組織架構人員，按其職位參照上述分類執行。

　　2.出差交通標準

　?、?ensp;控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業副總、助總及以上人員可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調軟席，出差地包乘出租車。

　　改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業副總、總助及以上人員，參照上述標準執行。

　?、?ensp;甲類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內)。

　?、?ensp;乙類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內)。

　?、?ensp;丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不得乘座的士車，但可報市內公共汽車、摩托車費(每天20元內)。

　?、?ensp;凡超標準，控股公司人員需事前續主管經理批準，企業人員需事前經總經理批準，否則不予報銷超標準部分交通。

　　3.差旅費報銷程序及有關規定

　?、?ensp;市內出差三天之內、省內市外一天之內經部門經理(主管)批準即可出差;市內4天及以上、市外二天及以上，企業人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。

　?、?ensp;差旅費的報銷，一律憑有效票據，由部門經理和財務經理(經理)聯合審核后，控股公司報總裁(董事長)、企業的報總經理(分管副總)批準;控股公司及子公司高層人員報銷，一律經總裁(董事長)核批。

　?、?ensp;凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。

　?、?ensp;以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經理視情況共同商定。

　?、?ensp;市內及省內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外(時間緊迫或來回費用高出酒店費用的)。

　?、?ensp;改制期間公司參照上述程序及規定辦理。

　　第二十條 探親費用報銷標準

　　由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準(略)

　　第二十一條 員工教育經費

　　1、員工教育所需經費，企業按工資總額的1.5%提取的額度內掌握開支?？毓晒炯白庸緫鶕嘤栆?、全員素質基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。

　　2、教育經費開支范圍：

　?、?ensp;公務及業務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。

　?、?ensp;兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業有一技之長專業性強者的授權獎勵及標準，由企業人力資源部制定報批。

　?、?ensp;設備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。

　?、?ensp;代培訓費：由控股及子公司選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤査Ц兜呐嘤栙M。

　?、?ensp;員工教育經費：由控股或子公司人力資源部根據培訓需要，擬訂開支計劃，企業的經總經理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁(董事長)批準后方可開支。

　　第二十二條 宣傳廣告費

　　1.宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

　　2.宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。

　　3.宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。

　　第二十三條 辦公用品管理

　　1.辦公用品應提倡節約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

　　2.公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批準后，可以購領。

　　3.各部門領用辦公用品，必須按程序經領導批準，經部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。

　　4.各成員企業確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。

　　第二十四條 員工福利費

　　1.按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提;其開支范圍包括：

　?、?ensp;公司集體福利活動開支;

　?、?ensp;員工宿舍、飯堂的設備設施購置及維修;

　?、?ensp;員工醫療費;

　?、?ensp;用于員工其他方面的福利及設施開支。

　　第二十五條 交際應酬費

　　1、交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。

　　2、各職務權限每次開支最高標準

　　3、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。

　　第二十六條 其他費用規定

　　其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節約。

　　1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為：

　　特殊崗位和情況由總經理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據。

　　2、水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺性。

　　3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。

　　4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經理批準，訂購時應以業務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業文化，提高企業凝聚力。

篇2：公司費用開支管理制度

　　公司費用開支管理制度

　　1、所有費用的支出一律須上報董事長審批并經財務經理審核后，方可報銷。

　　2、計劃審批制度：

　　2.1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項；

　　部門--部門經理--副總、總經理--董事長--審批--財務經理--審核--辦理借款手續

　　2.2采購計劃的審批：各部門根據工作需要提出采購計劃，由部門經理首批，經行政人事經理審核，報副總經理、總經理批準后到財務部，財務經理審核后方可辦理借款手續。凡購置固定資產的價值在五萬元以上的，須報公司董事會批準后方可實施。[注：固定資產、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負責，工程材料物資等由工程部負責。] 工作流程如下：

　　部門--提出--部門經理--首批--行政人事經理--審核--副總經理、總經理--審核--董事長--審批--財務經理--審核--辦理借款手續

　　3、借款制度：

　　借款人僅限于公司指定采購員及部門經理人員。

　　3.1采購借款：由采購人員根據已批準的計劃書填寫用款申請單(借支現金同時填寫現金借支單)，交由行政人事經理審批，送財務經理審核后到出納處借款。工作流程如下：

　　采購員--填寫用款申請及現金借支單并附已批的計劃書--副總、總經理審核--董事長--審批--財務經理審核--出納付款

　　3.2 一般性請款(差旅費、業務費)：由部門經理填寫借支單，送副總、總經理審核及董事長審批，然后向財務部門辦理請款手續，工作流程如下：

　　采購員--填寫報銷單--證明人--驗收--行政人事經理--首批--副總、總經理--審 核--董事長審批--財務經理

　　4、報銷制度：

　　4.1采購報銷：由采購員填寫報銷單并附上原始單據，經驗收后交行政人事部經理首批，后送副總、總經理審核，再送董事長審批后到財務部審核報銷。工作流程如下：

　　采購員--填寫報銷單--證明人--驗收--行政人事經理--首批--副總、總經理--審核--董事長審批--財務經理審核--出納結算

　　4.2 其他費用報銷由經辦人填寫報銷單，并將原始憑證整齊粘貼附于報銷單后并簽上經辦人的名字，經部門經理首批，送財務經理審核，由出納統一交董事長審批后報銷。工作流程如下：

　　經辦人填寫報銷單--部門經理首批--副總、總經理審批--財務經理審批--出納收集--董事長審批－－報銷

　　5、費用開支標準：

　　5.1 因公出差發生的交通費、住宿費及住勤補助費見附表。

　　類別火車輪船飛機市內交通其它住宿住勤/天

　　人員一般地區特區一般地區特區

　　正副總經理軟席二等實報實報實報20**0080100

　　部門經理臥席二等實報實報實報15020**060

　　主管以上人員臥席三等實報1001503050

　　其他人員硬席四等實報801003050

　　5.2 出差人員的住宿費和交通費，按標準掌握，節約部分60%歸已，超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費。

　　5.3 出差人員乘坐火車硬座的，并從20點至次日7點在車上連續六小時以上的，給予路途補助，特快按票價的50%，普快、慢車按票價的60%給予補助，對于乘坐汽車晚上連續六小時以上的給予多一天的住勤補助費。飛機、輪船有給予補助。

　　5.4 出差人員補助天數從出發之日起至返回單位所在地止。

　　5.5 若借出關之便繞道探親訪友，須經領導事先批準，并扣除繞道的交通費和出差天數后給予報銷補助。

　　5.6 在市內辦理公務而誤餐的，可按20元/餐給予報銷。

　　5.7 職工到外地學習培訓經領導批準后，學習期限在15天內的，按出差標準報銷；15天以上的住勤、交通費按出差標準的50%報銷，自費學習則一節費用自理。

　　5.8 職工因工作需要出差到香港、澳門地區、參照財政部92年第17號《關于出國人員費用開支標準和管理辦法的規定》報銷住宿費，每人每晚300港元，住勤費每人每天為150港元，市內交通費每人每天100港元。因公出國人員的差旅費報銷按有關出國人員開支標準執行。

　　6、外委用款報銷：由經辦人填寫報銷單，并附上決算或合同書及發發票，經部門經理首批，送總經理審批，財務經理審核后報銷。工作流程如下：

　　經辦人填寫報銷單及附上決算或合同書---部門經理首批---副總、總經理審 核---董事長審批---財務經理審核---出納結算

　　7、財務在付款時，必須認真審查付款付款憑證是否符合有關規定，上級是否已批準開支，憑證是否有規定的人員審核，經辦人、證明人、簽章是否齊全，原始憑證是否真實，對不符合財務制度或不合理的支出，財務部有權拒絕付款。

　　8、所有款項收付后，必須在發票、收付款單據或原始憑證上加蓋有日期的“現金收訖”、“銀行收訖”或“銀行付訖”等字樣的戳記。

　　9、低值易耗品，由倉管員或行政人事部派專人保管，根據購入、領用情況，按口名、存入地點，設實物帳登記，每月核對實物與帳簿，保證帳實相符，月終編制低值易耗品收、發、存情況交財務部。

　　10、辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管，根據購入、領用設簿登記。

　　11、每月十日為工資發放日，行政人事部應于每月五日前將員工上月工資匯總表交財務部，帳務部根據匯總表制單后于每月八日前送銀行，每月八日后員工憑存折到銀行支取。

篇3：商業街地產公司費用開支管理制度

　　商業街地產公司費用開支管理制度

　　一．費用開支管理制度△D*/CW-06-01

　　1.所有費用的支出一律須上報總經理審批并經財務經理審核后，方可報銷。

　　2.計劃審批制度：

　　2.1開支計劃的審批：各部門用款須事前做好計劃，由部門經理首批，經分管副總審核并報總經理批準，財務經理審核后方可辦理借款手續。工作流程如下：

　　2.2采購計劃的審批：各部門根據工作需要提出采購計劃，由部門經理首批，經行政人事經理審核，報副總經理、總經理批準后到財務部，財務經理審核后方可辦理借款手續。凡購置固定資產的價值在五萬元以上的，須報公司董事會批準后方可實施。[注：固定資產、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負責。]工作流程如下：

　　3.借款制度：

　　3.1采購借款：由采購人員根據已批準的計劃書填寫用款申請單（借支現金同時填寫現金借支單），交由行政人事經理審批，送財務經理審核后到出納處借款。工作流程如下：

　　3.2一般性請款(差旅費、業務費)：由經辦人填寫借支單，經部門經理審核，送總經理審批，然后向財務部門辦理請款手續，工作流程如下：

　　4.報銷制度：

　　4.1采購報銷：由采購員填寫報銷單并附上原始單據，經驗收后交行政人事部經理首批，后送分管副總審核，再送總經理審批后到財務部審核報銷。工作流程如下：

　　4.2其他費用報銷：由經辦人填寫報銷單，并將原始憑證整齊粘貼附于報銷單后并簽上經辦人的名字，經部門經理首批，送財務經理審核，由出納統一交總經理審批后報銷。工作流程如下：

　　5.費用開支標準

　　5.1因公出差發生的交通費、住宿費及住勤補助費見附表。

　　類 別

　　人 員火

　　車輪

　　船飛

　　機市內交通其

　　它住宿住勤/天

　　一般

　　地區特區一般

　　地區特區

　　正副總經理軟席二等實報實報實報20**0080100

　　部門經理臥席二等實報實報實報15020**060

　　主管以上人員臥席三等實報1001503050

　　其他人員硬席四等實報801003050

　　5.2出差人員的住宿費和交通費，按標準掌握，節約部分60%歸己，超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費。

　　5.3出差人員乘坐火車硬座的，并從20點至次日7點在車上連續六小時以上的，給予路途補助，特快按票價的50%，普快、慢車按票價的60%給予補助，對于乘坐汽車晚上連續六小時以上的給予多一天的住勤補助費。飛機、輪船不給予補助。

　　5.4出差人員補助天數從出發之日起至返回單位所在地止。

　　5.5若借出差之便繞道探親訪友，須經領導事先批準，并扣除繞道的交通費和出差天數后給予報銷補助。

　　5.6在市內辦理公務而誤餐的，可按20元/餐給予報銷。

　　5.7職工到外地學習培訓經領導批準后，學習期限在15天內的，按出差標準報銷；15天以上的住勤、交通費按出差標準的50%報銷，自費學習則一切費用自理。

　　5.8職工因工作需要出差到香港、澳門地區、參照財政部92年第17號《關于出國人員費用開支標準和管理辦法的規定》報銷住宿費，每人每晚300港元，住勤費每人每天為150港元，市內交通費每人每天100港元。因公出國人員的差旅費報銷按有關出國人員開支標準執行。

　　6.外委用款報銷：由經辦人填寫報銷單，并附上決算或合同書及發票，經部門經理首批，送總經理審批，經財務經理審核后報銷。工作流程如下：

　　7.財務在付款時，必須認真審查付款憑證是否符合有關規定，上級是否已批準開支，憑證是否有規定的人員審核，經辦人、證明人、簽章是否齊全，原始憑證是否真實，對不符合財務制度或不合理的支出，財務部有權拒絕付款。

　　8.所有款項收付后，必須在發票、收付款單據或原始憑證上加蓋有日期的"現金收訖"、"銀行收訖"或"銀行付訖"等字樣的戳記。

　　9.低值易耗品，由倉管員或行政人事部派專人保管，根據購入、領用情況，按品名、存入地點，設實物帳登記，每月核對實物與帳簿，保證帳實相符，月終編制低值易耗品收、發、存情況交財務部。

　　10.辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管，根據購入、領用設簿登記。

　　11.每月十日為工資發放日，行政人事部應于每月五日前將員工上月工資匯總表交財務部，財務部根據匯總表制單后于每月十日前送銀行，每月十日后員工憑存折到銀行支取。