產業集團公司預算編制

　　1.預算年度為每年的1月1日至12月31日。

　　2.公司的各項經營活動，都應納入預算管理，明確預算目標，進行預算控制。公司預算主要包括經營預算、財務預算和資本預算。

　　3.經營預算主要包括以下內容：

　　3.1銷售收入預算;

　　3.2生產預算;

　　3.3成本預算：包括直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產品生產成本預算;

　　3.貨預算：包括原材料采購預算、備品備件預算、庫存商品預算;

　　3.金預算;

　　3.6期間費用預算：包括營業費用預算、管理費用預算、財務費用預算;

　　3.7其他業務利潤預算;

　　3.8營業外收支預算;

　　3.9投資收益預算。

　　財務預算主要包括以下內容：

　　1資產負債預算;

　　2盈利預算;

　　3現金流量預算。

　　公司編制財務預算，應根據分子公司預算、各職能部門預算和預計內部交易情況編制預計合并資產負債表、預計合并利潤表、預計合并現金流量表。

　　資本預算主要包括以下內容：

　　1固定資產購建預算;

　　2技術更新改造預算;

　　3技術開發預算;

　　形資產購置預算。

　　6.所有預算應分別按構成要素內容分解編制分部預算，以現金預算作為全部預算的支撐。

　　預算編制的主要依據：

　　1.國家有關法規政策;

　　2.公司經營發展戰略規劃和目標;

　　3.公司董事會下達的各項工作目標;

　　司財務管理規定;

　　司年度生產計劃和基建設計劃;

　　6.公司投融資計劃或協議;

　　7.公司資產收購兼并、資本運營等重大經營事項安排。

　　6.預算編制要求

　　6.1公司年度預算應于當年1月編制完畢，編制內容要全面、準確、完整。

　　6.2公司編制的下年度預算方案，隨同上年的年度報告提交公司董事會審議批準后執行。

　　6.3為不影響下年度預算的正常安排，分子公司和公司各職能部門應于每年12月31日前將本單位預算方案的草案報送公司預算執行委員。

　　7.從嚴控制預算外開支，凡未納入預算安排，但因經營活動需要發生的支出，不論資本性支出還是費用性開支，均屬預算外開支，要嚴格審批程序。非因經營活動需要發生預算外開支，原則上不得安排，屬特殊情況確實需要支出的，報董事長審批后方能執行。

　　8.預算調整

　　8.1為強化預算的約束作用，各單位年度預算一經批準，必須嚴格執行，原則上不作調整。

　　8.2遇有重大的經營政策性、方針性變化或不可抗力因素等影響，或根據市場形勢和公司發展戰略進行結構優化，公司預算需要進行調整的，應及時提出調整方案，報董事會審批。

　　8.3突發事件的應急處理，總經理可按“必需、合理、節約”的原則執行，并報告董事長。

　　9.預算執行考核

　　9.1公司建立預算分析報告制度，每年度中期和年末應向董事會上報有關預算執行情況的分析報告。

　　9.2公司對預算執行情況進行考核，其主要指標納入相關考核體系，對預算執行情況較好的單位予以獎勵，對執行較差的單位予以懲罰。具體考核辦法和獎懲細則由綜合管理部會同計劃發展部制定，并報預算委員會主任批準后執行。

　　9.3公司對不履行審批程序發生的各種預算外開支，按規定追究當事人及其所屬單位的責任。

　　10.公司全面預算的具體編制，以本規定為依據，另行制定《云南馬龍產業集團股份有限公司預算管理實施細則》。

篇2：編制工程預算作業指導書

　　編制工程預算作業指導書

　　1.作業目的

　　預算是公司編制資金計劃，工程款撥付等計劃的依據，也是成本控制的主要落腳點。剔除高估冒算，糾正錯算漏算，堅持實事求是的原則，是編制預算的目的和要求。

　　2.作業依據

　　總包合同，各工種的完整施工圖，現行的工程預算定額及綜合定額，建材和設備的市場價格信息，現行的政府政策規定等。

　　3.決策崗位總經濟師：批準工程預算。

　　主管崗位項目經理：編制過程中如項目公司（組），總包單位及投資監理三方意見不統一時，本崗位的意見代表本公司意見，其中成本控制崗位的意見無不妥的，應尊重成本控制崗位的意見。

　　主辦崗位成本控制：督促投資監理編制工程預算，并負責校核、審查。

　　4.緊前工作條件

　　專業工種圖紙出齊，通過審圖公司審核。

　　5.作業描述：

　　5.1督促投資監理限期編制預算項目清單（包括項目內容和項目編號）。

　　5.2由本主辦崗位召集投資監理和總包施工單位的預算主管和預算員，召開預算編制預備會議。

　　5.2.1三方針對投資監理編制的項目清單提出補充和調整意見，直致達到統一。

　　5.2.2對估計計算口徑有可能產生歧義的子項目組織討論，本主辦崗位必須提出具體處理意見，直致討論后達到統一。對在總包合同中已有約定的應遵守約定。

　　5.2.3為方便校核和施工過程中的統計工作，除專業設備外，土建，裝飾和水平管線等分部分項工程均要求按建筑樓層分別單列計算書，然后再整幢匯總。

　　5.2.4所有換算編號的項目必須附列工料分析清單。

　　5.2.5明確投資監理和總包方分別獨立編制的預算初稿完成期限。

　　5.2.6由本主辦崗位布置投資監理編制預算預備會議的會議紀要，把項目清單，計算口徑，計算方法，編制方法和完成編制期限等作為三方統一決議。會議紀要必須經三方預算崗位的主管領導簽字確認。

　　5.3校核、審查投資監理編制的預算初稿，本崗位至少應獨立編制標準層的全項預算，以此校核投資監理初稿編制過程中的計算口徑和計算方法是否符合原約定。發現偏差即與投資監理逐項復算計算書，直至統一為止。以此作為甲方與總包預算談判的底稿。

　　5.4督促投資監理編制甲乙雙方的預算對照表。

　　5.5由本主辦崗位召集投資監理和總包施工單位的預算員召開預算談判會議，會議由項目經理主持。會議的內容是：

　　5.5.1對投資監理編制的預算對照表中顯示差異的項目逐項進行核對和復算；

　　5.5.2如計算口徑發生爭議，三方可以共同咨詢建委定額站，以定額站的咨詢意見為準；

　　5.5.3三方均無異議后，由總包單位負責修訂整理成冊，經投資監理單位的預算員一校，本主辦崗位二校無誤后，三方預算員簽字和簽署專業證書編號，三方主管領導簽字，三方加蓋單位公章；

　　5.5.4預算正稿三方各執正本二份，在總包合同履行過程中，所有工程變更引起的工程量變化均應在決算中另列，任何一方均不能以任何理由要求修改預算。

　　5.6投資監理單位應布置總包單位把預算分拆成分樓層的施工預算，以便于統計完成工作量和控制施工進度。

　　5.7本預算包括的工作量和總造價如與總包合同相關內容不符，應以本預算為準，這個約定應在總包合同中明確。

　　5.8至工程竣工，驗工月報的累計工作量不準超過本預算，累計工程撥款不準超過合同約定。

　　5.9除總價包干的分包工程外，其余的分包工程的預算編制均參照上述操作執行。為增加談判的透明度，本主辦崗位可以容許分包單位作為總包的列席代表參加分包預算編制的預備會議和談判會議。

篇3：企業財務預算的編制方法

　　企業財務預算的編制方法

　　一、固定預算與彈性預算

　　固定預算又稱靜態預算，是把企業預算期的業務量固定在某一預計水平上，以此為基礎來確定其他項目預計數的預算方法。

　　彈性預算是固定預算的對稱，它關鍵在于把所有的成本按其性態分為變動成本與固定成本兩大部分。

　　固定預算與彈性預算的主要區別：固定預算是針對某一特定業務量編制的，彈性預算是針對一系列可能達到的預計業務量水平編制的。

　　二、增量預算和零基預算

　　增量預算是指在基期成本費用水平的基礎上，結合預算期業務量水平及有關降低成本的措施，通過調整原有關成本費用項目而編制預算的方法。

　　零基預算，或稱零底預算，是指在編制預算時，對于所有的預算支出以零為基礎，不考慮其以往情況如何，從實際需要與可能出發，研究分析各項預算費用開支是否必要合理，進行綜合平衡，從而確定預算費用。

　　增量預算與零基預算的區別：增量預算是以基期成本費用水平為基礎，零基預算是一切從零開始。

　　三、定期預算和滾動預算

　　定期預算就是以會計年度為單位編制的各類預算。

　　滾動預算又稱永續預算，其主要特點在于：不將預算期與會計年度掛鉤，而是始終保持十二個月，每過去一個月，就根據新的情況進行調整和修訂后幾個月的預算，并在原預算基礎上增補下一個月預算，從而逐期向后滾動，連續不斷地以預算形式規劃未來經營活動。

　　定期預算與滾動預算的區別：定期預算一般以會計年度為單位定期編制，滾動預算不將預算期與會計年度掛鉤，而是連續不斷向后滾動,始終保持十二個月。