zz土地整理項目預算編制說明
1項目概況
遼寧省**縣**土地整理項目為20**年國家投資的土地開發整理重點項目。**縣土地整理項目區位于**，包括**鎮柴家村、**鄉**村及徐樹村、**鎮九間村和**鄉賈臺村，項目地貌類型為平原。
1.1項目規模
項目區規模為1012.20公頃，分四片，其中**片面積203.87公頃，**片面積244.96公頃，**片面積326.82公頃，**片面積236.55公頃。項目區整理前耕地面積562.59公頃，占總面積的55.58%，其它用地分別為：園地面積0.73公頃，占總面積的0.07%;林地面積59.49公頃，占總面積的5.88%;交通用地面積25.17公頃，占總面積的2.49%;水域面積90.18公頃，占總面積的8.91%;居民點及工礦用地面積0.30公頃，占總面積的0.03%;未利用地面積273.74公頃，占總面積的27.04%。項目實施后，耕地面積為893.37公頃，凈增耕地面積330.78公頃，新增耕地面積占總面積的比例為32.68%。
1.2項目預算總投資
**縣土地開發整理工程由土地平整、農田水利、田間道路及其它工程組成。預算總投資2332.52萬元，全部由國家投資。其中，工程施工費20**.77萬元，占總投資的86.25%;設備購置費51.26萬元，占總投資的2.20%;其它費用共計204.58萬元，占總投資的8.77%(其中前期工作費95.36萬元，占總投資的4.09%;竣工驗收費56.73萬元，占總投資的2.43%;業主管理費43.28萬元，占總投資的1.86%;拆遷補償費9.21萬元，占總投資的0.39%);不可預見費64.92萬元，占總投資的2.78%。
根據分片預算的原則，本項目預算中工程施工費分四片作預算。**片工程施工費為556.84萬元，**片工程施工費為371.91元，**片工程施工費為628.53萬元，**片工程施工費為454.49萬元。
1.3項目分年度投資計劃
項目分兩年實施完成。第一年(20**年)投資1459.2萬元，第二年(20**年)投資873.3萬元。
2預算編制依據
2.1《土地開發整理項目資金管理暫行辦法》
2.2《新增建設用地土地有償使用費收繳使用管理辦法》
2.3《新增建設用地土地有償使用費收繳使用財務管理暫行辦法》
2.4《土地開發整理項目規劃設計規范》(TD/T1012-2000)
2.5《土地開發整理項目預算編制暫行辦法》
2.6《中華人民共和國水利部水利水電設備安裝工程預算定額》(20**)
2.7《中華人民共和國水利部水利工程設計概(估)算編制規定》(20**)
2.8《中華人民共和國水利部水利建筑工程預算定額》(上、下冊，20**)
2.9《中華人民共和國水利部水利工程施工機械臺時費定額》(20**)
2.10《遼寧省建筑工程預算實物量定額》(上、下冊，20**)
2.11《遼寧工程造價信息》(20**)
2.12《遼寧省**縣**土地整理項目規劃圖及規劃文本》
2.13《遼寧省**縣**土地整理項目單體工程設計圖及設計說明》
3取費標準和計算方法的說明
根據《土地開發整理資金管理暫行辦法》，項目預算由工程施工費、設備購置費、其它費用(包括前期工作費、竣工驗收費、業主管理費)、拆遷補償費和不可預見費組成，在計算中，以元為單位，取小數點后兩位計到分，匯總后取整計到元。
3.1工程施工費
工程施工費由直接工程費、間接費、計劃利潤和稅金組成。
3.1.1直接工程費
直接工程費由直接費、其它直接費和現場經費組成。
3.1.1.1直接費
直接費由人工費、材料費、施工機械使用費組成。
人工費中人工單價按《中華人民共和國水利部水利工程設計概(估)算編制規定》中的規定計取。建筑工程的人工費分為工長為5.49元/工時、高級工為5.17元/工時、中級工為4.52元/工時、初級工為2.80元/工時，機械臺班的人工費按中級工為4.52元/工時。
在材料費定額的計算中，材料用量參照《中華人民共和國水利部水利建筑工程預算定額》，材料價格參考《遼寧工程造價信息》(20**.No.32)。
在施工機械使用費定額的計算中，臺時和臺時費分別依據《中華人民共和國水利部水利建筑工程預算定額》、《中華人民共和國水利部水利工程施工機械臺時費定額》。
3.1.1.2其它直接費
其它直接費包括冬雨季施工增加費和施工輔助費。其費率依據《中華人民共和國水利部水利工程設計概(估)算編制規定》，冬雨季施工增加費費率取3%，計算基礎為直接費;施工輔助費費率因工程而異，考慮到土地整理工程規模較小，施工輔助費取1%，計算基礎為直接費。
3.1.1.3現場經費
現場經費包括臨時設施費和現場管理費。依據《中華人民共和國水利部水利工程設計概(估)算編制規定》中規定，按工程性質分別計取，土地整理工程規模較小，工程相對比較簡單，按引水工程及河道工程標準計取。臨時設施費土方工程取2%，石方工程取2%，模板工程取3%，砼工程取3%，其他工程取2%，計算基礎均為直接費;安裝工程費率為20%，計算基礎為人工費;現場管理費土方工程取2%，石方工程取4%，模板工程取3%，砼工程取3%，其他工
程取3%，計算基礎均為直接費;安裝工程費率為25%，計算基礎為人工費。
3.1.2間接費
間接費依據《中華人民共和國水利部水利工程設計概(估)算編制規定》中規定，按工程性質分別計取，土地整理工程按引水工程及河道工程標準計取。土方工程為4%，石方工程為6%，模板工程取6%，砼工程為4%，其他工程取5%，計算基礎均為直接工程費;安裝工程費率為50%，計算基礎為人工費。
3.1.3計劃利潤
依據《土地開發整理項目預算編制暫行辦法》規定，費率取3%，計算基礎為直接工程費和間接費之和。
3.1.4稅金
依據《中華人民共和國水利部水利工程設計概(估)算編制規定》中規定，稅金費率標準為3.25%，依據《土地開發整理項目預算編制暫行辦法》規定，計算基礎為直接工程費和間接費之和。
3.2設備購置費
本項投資費用計算依據規劃設計圖，主要用于購置變壓器、配電柜、水泵及電機等設計圖中涉及到的永久性設備。
3.3其它費用
其它費用由前期工作費、竣工驗收費、業主管理費和拆遷補償費組成。
3.3.1前期工作費
前期工作費包括項目立項審查及報批費、項目可行性研究費、項目規劃設計及預算編制費、項目招標費、土地清查登記費、工程監理費等;依據《土地開發整理項目預算編制暫行辦法》規定，前期工作費按工程施工費的4.74%計取。
3.3.2竣工驗收費
包括項目工程驗收費、項目決算的編制與決算審計費，整理后土地的重估與登記費、基本農田重劃及標記設定費。根據《土地開發整理項目預算編制暫行辦法》規定，竣工驗收費按工程施工費的2.82%計取。
3.3.3業主管理費
根據《土地開發整理項目預算編制暫行辦法》規定，業主管理費按前期工作費、工程施工費和竣工驗收費三項之和的2%計取。
3.3.4拆遷補償費
工程項目需拆遷墳墓，考慮到土地整理項目的實際情況，本項目預算拆遷補助費計取100元/穴。
3.4不可預見費
指在施工過程中因自然災害、人工、材料、設備、工程量等的變化而增加的費用。根據《土地開發整理項目預算編制暫行辦法》規定，不可預見費按前期工作費、工程施工費和竣工驗收費三項之和的3%計取。
4項目技術經濟指標分析
遼寧省**縣**土地整理項目工程施工費總預算為2757.95萬元。
4.1各單項工程投資及實物工作量
4.1.1土地平整工程
本項投資733.51萬元，該項目屬平原，總的地勢較平坦。土地平整工程一方面是以井區為單元進行平整，用推土機推平，另一方面是項目區小區域整平，采用鏟運機運土的施工方式。規劃井區為600米×300米，整理后的耕地平整，適合機械化作業。
4.1.2農田水利工程
本項投資額1162.57萬元。項目區為井灌區。
干支管均埋于地下。選擇管材為PVC管，干管管徑φ160mm，壁厚4.9mm，公稱壓力0.63Mpa,支管大致垂直干管，間距100m，支管管徑φ110mm，壁厚2.2mm，公稱壓力0.32Mpa。
排水溝均為梯形土渠。農溝底寬0.5m，深0.8m，比降1/1000，邊坡1：1.5;水泡子溝底寬1.5m，深2m，比降1/3000，邊坡1：1.5;九股溝底寬2m，深1.5m，比降1/3000，邊坡1：1.5。
項目區提水灌溉的動力選擇電力，項目區內大部分地區有10千伏高壓輸電線路通過，因此泵房用電可以在項目區內或附近村莊就近接入。按照潛水泵的動力要求，配備30臺50KV變壓器和3臺30KV變壓器，以滿足64臺水泵工作時的動力需要，線路走線根據泵房的位置、按最短線路的原則布置，總長為20**3.3米。
水工建筑物包括農橋、農涵、泵站等。其中橋13座;路溝交叉涵20座;φ160PVC管27429米，φ110PVC管82444米;泵站64座。
4.1.3田間道路工程
本項投資額97.40萬元。按田間道路規劃設計，田間道寬4米，高出地面0.4米;生產路寬2米，高出地面0.3米。道路均采用機械壓實路基，素土回填，機械夯實，泥結石鋪面。其中規劃4米田間道16178米，2米生產路29103米，項目區內現有可利用的田間道2983米，，詳細數據見表1。
表1項目區各類道路長度表
分片道路類別2米4米4米以上
長度(m)長度(m)長度(m)
片規劃路598052800
現有路000
預算路598052800
片規劃路949230160
現有路0800
預算路949229360
片規劃路701141580
現有路015566200
預算路701126020
片規劃路661937240
現有路013480
預算路661923760
4.1.4其它工程
本項投資額18.29萬元，為防護林網建設工程。在項目區內規劃的道路與進水渠并行布置區，在路渠之間種植經濟美觀、適應性強的白楊樹，株距2米，能起到降低風速、涵養水源和美化環境的作用。
4.2項目產出指標分析
4.2.1凈增耕地
整理面積為893.37公頃(合13400.55畝)，預計新增耕地330.78公頃(合4961.7畝)。
4.2.2凈增耕地可創造的產值
項目整理后，將新增耕地330.78公頃(合4961.7畝)。主要改造為種植水稻和花生，其中水稻面積為2305.5畝，花生面積為2656.2畝。故整理后項目區其年產值為：
?、偎井a值=2305.5畝×420公斤/畝×1.4元/公斤=135.5634萬元;
?、诨ㄉa值=2656.2畝×250公斤/畝×2.3元/公斤=152.7315萬元。
合計：A1=135.5634+152.7315=288.2949萬元。
4.2.3改造中低產田可增加的產出量
據調查，近年來種植中低產田，水稻單產在200公斤/畝左右，玉米單產在250公斤/畝左右，花生單產在150公斤/畝左右。通過灌、排工程配套，調節田間土壤水份平衡狀況和地下水水位，為作物創造良好的生長環境后，預計可使耕種中低產
田的產量恢復到至少如上所述的一般水平。則項目區改造中低產田每年可增產值計算如下：
本項目區有中低產田562.59公頃(合8438.85畝)，主要改造為種植水稻、玉米、花生和其他作物，計算時其他作物按玉米計算。則其中水稻改造增產面積為254.9475畝，玉米改造為水稻面積為1872.3525畝，玉米改造增產面積為3888.8475畝，玉米改造為花生面積為1404畝，花生改造增產面積為1018.7025畝。改造后的產值為：
?、偎井a值=254.9475畝×(420-200)公斤/畝×1.4元/公斤=7.8524萬元;
?、谟衩赘乃井a值=1872.3525畝×(420公斤/畝×1.4元/公斤-250公斤/畝×0.98元/公斤)=64.2217萬元;
?、塾衩桩a值=3888.8475畝×(450-250)公斤/畝×0.98元/公斤=76.2214萬元;
?、苡衩赘幕ㄉa值=1404畝×(250公斤/畝×2.3元/公斤-250公斤/畝×0.98元/公斤=46.332萬元;
?、莼ㄉa值=1018.7025畝×(250-150)公斤/畝×2.3元/公斤=23.4302萬元。
合計：7.8524+64.2217+76.2214+46.332+23.4302=218.0577萬元。
項目區年增加產值：ΔA=288.2949+218.0577=506.3526萬元。
4.2.4生產資料成本
農業生產資料成本構成包括：種子、化肥、農藥、育秧薄膜、農機磨損、機械油耗、收割、加工等。依據當地農業生產經營狀況，確定生產資料成本見表2：
表2農業生產耕作成本構成表
名稱水稻(4432.8畝)玉米(3888.8畝)花生(5078.9畝)
元/畝小計(元)元/畝小計(元)元/畝小計(元)
種子1148760.8207777660304734
化肥6026596851198328.843218392.7
農藥10443285194441576183.5
投勞703102965019444050253945
排灌130576264207777635177761.5
機耕1670924.810388881576183.5
合計2971316541.6156606652.82181107200.2
新增水稻的生產資料成本B1=2305.5*297=68.4733(萬元)
新增花生的生產資料成本B2=2656.2*218=57.9052(萬元)
玉米改水稻的生產資料成本B3=1872.3525*(297-156)=26.4002(萬元)
玉米改花生的生產資料成本B4=1404*(218-156)=8.7048(萬元)
每年凈增產值=506.3526-(68.4733+57.9052+26.4002+8.7048)=344.87(萬元)
4.2.5投入產出分析
**縣土地整理項目總投資2332.52萬元，按整理面積1012.2公頃(合15183畝)計算，每畝投入量約為1536.27元。根據4.2.4中的計算,該項目區每年凈增加總產值為344.87萬元,按規劃耕地面積893.37公頃(合13400.55畝)計算，每畝每年產出率為257.36元，每畝投入產出率為257.36/1536.27=16.75/100元。
4.2.6項目實施完成后,可栽植防護林帶10.7萬株，將大大改善項目區的生態環境。
總之，項目區整理后，實現農業增效，農民增收，生態環境改善，具有明顯的經濟、社會和生態效益。
4.3實物工程量增減調整因素分析
4.3.1土地平整工程
土地平整土方工程量的計算采用“方格中心法”，方格為50米×50米。得出**片土地平整土方量為40.95萬方，**片為12.15萬方，**片為41.63萬方，**片為19.92萬方。各片中客土回填土方工程量另行計算，計算方式為未利用地面積乘以深度，得出**片土方量為25.9萬方，**片為34.63萬方，**片為33.93萬方，**片為15.3萬方。在實際施工過程中，受局部小地形等因素的影響，工程量可能有一定的調整。
4.3.2農田水利工程
輸電線架設工程選取定額號90148和90136，其工作內容為挖坑立桿、線路架設、完工拆除，因本工程線路不拆除，故人工費按51%計，其它材料費和其他機械費按72%計。
受當地實際條件和具體施工地段的土層結構等因素的制約，施工機械的選取方面，也會有少量的調整。
4.3.3田間道路工程
充分利用原有道路，預算時，僅計算新修建道路所需的資金，原有部分不再投資。新修建4米田間道13195米，2米生產路29103米。
4.3.4經濟效益評價
在4.2項目產出分析中，沒有考慮運行成本，因此實際的每畝投入產出率會稍微有所降低。
5其它需要說明的問題
5.1項目區內規劃路與現有路的狀況如表1，項目區內已有4米田間道2983米，本著節約資金，合理使用資金的原則，規劃設計時，充分利用原有道路，故本項目預算中只考慮新修道路部分資金，各項目片計入預算中的生產道和田間道的長度詳見表1。
5.2如果在項目施工過程中，施工計劃發生改變的，該項目分月用款計劃應隨之改變。
篇2：編制工程預算作業指導書
編制工程預算作業指導書
1.作業目的
預算是公司編制資金計劃，工程款撥付等計劃的依據，也是成本控制的主要落腳點。剔除高估冒算，糾正錯算漏算，堅持實事求是的原則，是編制預算的目的和要求。
2.作業依據
總包合同，各工種的完整施工圖，現行的工程預算定額及綜合定額，建材和設備的市場價格信息，現行的政府政策規定等。
3.決策崗位總經濟師：批準工程預算。
主管崗位項目經理：編制過程中如項目公司（組），總包單位及投資監理三方意見不統一時，本崗位的意見代表本公司意見，其中成本控制崗位的意見無不妥的，應尊重成本控制崗位的意見。
主辦崗位成本控制：督促投資監理編制工程預算，并負責校核、審查。
4.緊前工作條件
專業工種圖紙出齊，通過審圖公司審核。
5.作業描述：
5.1督促投資監理限期編制預算項目清單（包括項目內容和項目編號）。
5.2由本主辦崗位召集投資監理和總包施工單位的預算主管和預算員，召開預算編制預備會議。
5.2.1三方針對投資監理編制的項目清單提出補充和調整意見，直致達到統一。
5.2.2對估計計算口徑有可能產生歧義的子項目組織討論，本主辦崗位必須提出具體處理意見，直致討論后達到統一。對在總包合同中已有約定的應遵守約定。
5.2.3為方便校核和施工過程中的統計工作，除專業設備外，土建，裝飾和水平管線等分部分項工程均要求按建筑樓層分別單列計算書，然后再整幢匯總。
5.2.4所有換算編號的項目必須附列工料分析清單。
5.2.5明確投資監理和總包方分別獨立編制的預算初稿完成期限。
5.2.6由本主辦崗位布置投資監理編制預算預備會議的會議紀要，把項目清單，計算口徑，計算方法，編制方法和完成編制期限等作為三方統一決議。會議紀要必須經三方預算崗位的主管領導簽字確認。
5.3校核、審查投資監理編制的預算初稿，本崗位至少應獨立編制標準層的全項預算，以此校核投資監理初稿編制過程中的計算口徑和計算方法是否符合原約定。發現偏差即與投資監理逐項復算計算書，直至統一為止。以此作為甲方與總包預算談判的底稿。
5.4督促投資監理編制甲乙雙方的預算對照表。
5.5由本主辦崗位召集投資監理和總包施工單位的預算員召開預算談判會議，會議由項目經理主持。會議的內容是：
5.5.1對投資監理編制的預算對照表中顯示差異的項目逐項進行核對和復算；
5.5.2如計算口徑發生爭議，三方可以共同咨詢建委定額站，以定額站的咨詢意見為準；
5.5.3三方均無異議后，由總包單位負責修訂整理成冊，經投資監理單位的預算員一校，本主辦崗位二校無誤后，三方預算員簽字和簽署專業證書編號，三方主管領導簽字，三方加蓋單位公章；
5.5.4預算正稿三方各執正本二份，在總包合同履行過程中，所有工程變更引起的工程量變化均應在決算中另列，任何一方均不能以任何理由要求修改預算。
5.6投資監理單位應布置總包單位把預算分拆成分樓層的施工預算，以便于統計完成工作量和控制施工進度。
5.7本預算包括的工作量和總造價如與總包合同相關內容不符，應以本預算為準，這個約定應在總包合同中明確。
5.8至工程竣工，驗工月報的累計工作量不準超過本預算，累計工程撥款不準超過合同約定。
5.9除總價包干的分包工程外，其余的分包工程的預算編制均參照上述操作執行。為增加談判的透明度，本主辦崗位可以容許分包單位作為總包的列席代表參加分包預算編制的預備會議和談判會議。
篇3：企業財務預算的編制方法
企業財務預算的編制方法
一、固定預算與彈性預算
固定預算又稱靜態預算，是把企業預算期的業務量固定在某一預計水平上，以此為基礎來確定其他項目預計數的預算方法。
彈性預算是固定預算的對稱，它關鍵在于把所有的成本按其性態分為變動成本與固定成本兩大部分。
固定預算與彈性預算的主要區別：固定預算是針對某一特定業務量編制的，彈性預算是針對一系列可能達到的預計業務量水平編制的。
二、增量預算和零基預算
增量預算是指在基期成本費用水平的基礎上，結合預算期業務量水平及有關降低成本的措施，通過調整原有關成本費用項目而編制預算的方法。
零基預算，或稱零底預算，是指在編制預算時，對于所有的預算支出以零為基礎，不考慮其以往情況如何，從實際需要與可能出發，研究分析各項預算費用開支是否必要合理，進行綜合平衡，從而確定預算費用。
增量預算與零基預算的區別：增量預算是以基期成本費用水平為基礎，零基預算是一切從零開始。
三、定期預算和滾動預算
定期預算就是以會計年度為單位編制的各類預算。
滾動預算又稱永續預算，其主要特點在于：不將預算期與會計年度掛鉤，而是始終保持十二個月，每過去一個月，就根據新的情況進行調整和修訂后幾個月的預算，并在原預算基礎上增補下一個月預算，從而逐期向后滾動，連續不斷地以預算形式規劃未來經營活動。
定期預算與滾動預算的區別：定期預算一般以會計年度為單位定期編制，滾動預算不將預算期與會計年度掛鉤，而是連續不斷向后滾動,始終保持十二個月。