寶麗股份公司預算的編制原則和編制程序

　　(一)編制預算必須遵守國家有關政策、法規和公司有關規定，應全面、完整、準確反映公司預算期全部生產經營、投資、財務活動，并以貨幣或其它計量形式加以表示。

　　(二)預算以實現公司利潤最大化為目標，必須以開拓市場為基礎，以降低成本為手段，預算的指標應既先進又切實可行。

　　(三)預算應以價值鏈分析為主線，應按照先經營預算和投資預算后財務預算的程序，采用自上而下、自下而上、上下結合反復對接的方式科學合理地進行。

　　(四)預算編制程序

　　1、根據公司經營發展戰略和對公司內外環境的分析，結合公司的要求，由全質、投資、財務等各預算部門共同研究提交各類預算，提出預算年度公司的經營總目標。

　　2、公司各有關職能部門和所屬子公司，根據公司批準的年度預算總目標組織編制本單位部門年度預算。

　　第1條 預算編制時間

　　(一)預算期為一年，稱為年度預算，預算期為一個季度稱季度預算，預算期為一個月稱月度預算，預算期與會計期間一致并與自然時間順序吻合。

　　(二)每年10月初公司組織有關部門擬定下一年度生產經營和項目投資總目標。11月上旬前各部門將預算結果按程序對口逐級上報(含上下對接，專業對口，審核時間)。按預算編制程序經過綜合平衡，于12月中旬形成下一年度預算。

　　第2條 預算的執行、控制、分析

　　(一)預算一經審定、分解下達即開始執行，預算單位負責人和預算組織就必須認真組織執行，將預算進行橫向和縱向的分解，使之成為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，形成全方位的預算執行責任體系。預算內一般事項由預算單位自主執行，預算單位建立規范的預算內開支審批流程，并對審批權限做出界定。預算內重大事項由預算單位履行報告審批程序。

　　(二)預算一經下達執行，原則上不再更改。預算單位如遇到市場環境、經營條件、政策法規等不可預見因素的客觀重大原因，并對預算結果產生了直接重大影響，需書面報告預算編制的牽頭部門，經批準后由公司財務部下達預算修訂通知書。

　　(三)預算下達的預算指標是與經濟責任制掛鉤的指令性指標。預算單位及時記錄、嚴格監控預算執行進度，預算單位負責人和預算組織應對本單位預算執行情況進行經常性的檢查、督促，強調事前、事中控制，及時發現和糾正執行中的偏差，并對最終執行結果負責。

　　(四)建立預算分析和報告制度，各預算單位必須定期對預算執行情況進行分析，對預算執行中的突出問題應作專題分析，落實預算執行中存在的問題和責任歸屬，提出改進措施，糾正預算的執行偏差。

篇2：編制工程預算作業指導書

　　編制工程預算作業指導書

　　1.作業目的

　　預算是公司編制資金計劃，工程款撥付等計劃的依據，也是成本控制的主要落腳點。剔除高估冒算，糾正錯算漏算，堅持實事求是的原則，是編制預算的目的和要求。

　　2.作業依據

　　總包合同，各工種的完整施工圖，現行的工程預算定額及綜合定額，建材和設備的市場價格信息，現行的政府政策規定等。

　　3.決策崗位總經濟師：批準工程預算。

　　主管崗位項目經理：編制過程中如項目公司（組），總包單位及投資監理三方意見不統一時，本崗位的意見代表本公司意見，其中成本控制崗位的意見無不妥的，應尊重成本控制崗位的意見。

　　主辦崗位成本控制：督促投資監理編制工程預算，并負責校核、審查。

　　4.緊前工作條件

　　專業工種圖紙出齊，通過審圖公司審核。

　　5.作業描述：

　　5.1督促投資監理限期編制預算項目清單（包括項目內容和項目編號）。

　　5.2由本主辦崗位召集投資監理和總包施工單位的預算主管和預算員，召開預算編制預備會議。

　　5.2.1三方針對投資監理編制的項目清單提出補充和調整意見，直致達到統一。

　　5.2.2對估計計算口徑有可能產生歧義的子項目組織討論，本主辦崗位必須提出具體處理意見，直致討論后達到統一。對在總包合同中已有約定的應遵守約定。

　　5.2.3為方便校核和施工過程中的統計工作，除專業設備外，土建，裝飾和水平管線等分部分項工程均要求按建筑樓層分別單列計算書，然后再整幢匯總。

　　5.2.4所有換算編號的項目必須附列工料分析清單。

　　5.2.5明確投資監理和總包方分別獨立編制的預算初稿完成期限。

　　5.2.6由本主辦崗位布置投資監理編制預算預備會議的會議紀要，把項目清單，計算口徑，計算方法，編制方法和完成編制期限等作為三方統一決議。會議紀要必須經三方預算崗位的主管領導簽字確認。

　　5.3校核、審查投資監理編制的預算初稿，本崗位至少應獨立編制標準層的全項預算，以此校核投資監理初稿編制過程中的計算口徑和計算方法是否符合原約定。發現偏差即與投資監理逐項復算計算書，直至統一為止。以此作為甲方與總包預算談判的底稿。

　　5.4督促投資監理編制甲乙雙方的預算對照表。

　　5.5由本主辦崗位召集投資監理和總包施工單位的預算員召開預算談判會議，會議由項目經理主持。會議的內容是：

　　5.5.1對投資監理編制的預算對照表中顯示差異的項目逐項進行核對和復算；

　　5.5.2如計算口徑發生爭議，三方可以共同咨詢建委定額站，以定額站的咨詢意見為準；

　　5.5.3三方均無異議后，由總包單位負責修訂整理成冊，經投資監理單位的預算員一校，本主辦崗位二校無誤后，三方預算員簽字和簽署專業證書編號，三方主管領導簽字，三方加蓋單位公章；

　　5.5.4預算正稿三方各執正本二份，在總包合同履行過程中，所有工程變更引起的工程量變化均應在決算中另列，任何一方均不能以任何理由要求修改預算。

　　5.6投資監理單位應布置總包單位把預算分拆成分樓層的施工預算，以便于統計完成工作量和控制施工進度。

　　5.7本預算包括的工作量和總造價如與總包合同相關內容不符，應以本預算為準，這個約定應在總包合同中明確。

　　5.8至工程竣工，驗工月報的累計工作量不準超過本預算，累計工程撥款不準超過合同約定。

　　5.9除總價包干的分包工程外，其余的分包工程的預算編制均參照上述操作執行。為增加談判的透明度，本主辦崗位可以容許分包單位作為總包的列席代表參加分包預算編制的預備會議和談判會議。

篇3：企業財務預算的編制方法

　　企業財務預算的編制方法

　　一、固定預算與彈性預算

　　固定預算又稱靜態預算，是把企業預算期的業務量固定在某一預計水平上，以此為基礎來確定其他項目預計數的預算方法。

　　彈性預算是固定預算的對稱，它關鍵在于把所有的成本按其性態分為變動成本與固定成本兩大部分。

　　固定預算與彈性預算的主要區別：固定預算是針對某一特定業務量編制的，彈性預算是針對一系列可能達到的預計業務量水平編制的。

　　二、增量預算和零基預算

　　增量預算是指在基期成本費用水平的基礎上，結合預算期業務量水平及有關降低成本的措施，通過調整原有關成本費用項目而編制預算的方法。

　　零基預算，或稱零底預算，是指在編制預算時，對于所有的預算支出以零為基礎，不考慮其以往情況如何，從實際需要與可能出發，研究分析各項預算費用開支是否必要合理，進行綜合平衡，從而確定預算費用。

　　增量預算與零基預算的區別：增量預算是以基期成本費用水平為基礎，零基預算是一切從零開始。

　　三、定期預算和滾動預算

　　定期預算就是以會計年度為單位編制的各類預算。

　　滾動預算又稱永續預算，其主要特點在于：不將預算期與會計年度掛鉤，而是始終保持十二個月，每過去一個月，就根據新的情況進行調整和修訂后幾個月的預算，并在原預算基礎上增補下一個月預算，從而逐期向后滾動，連續不斷地以預算形式規劃未來經營活動。

　　定期預算與滾動預算的區別：定期預算一般以會計年度為單位定期編制，滾動預算不將預算期與會計年度掛鉤，而是連續不斷向后滾動,始終保持十二個月。