寶麗股份公司全面預算管理制度

　　第1條 總則

　　(一)為了完善公司內部管理機制，建立嚴謹的財務管理體系，預見并避免經營中潛在的困難和風險，科學、合理地利用資源，及時有效地調整和控制公司經營活動，確保公司經營目標和發展戰略的實現，結合公司實際情況，特制定本辦法。

　　(二)全面預算管理，是指在對公司歷史營運結果、市場預測、政府監管環境和公司經營戰略的分析研究基礎上，以目標利潤為導向，對整個公司的所有經營活動實施全面的預算管理，通過提供全面預算的編制、預算追蹤及預算分析，從而有效地配置資源，建立起有效的管理控制體系，建立起對預算單位的績效考核體系，使整個公司的組織經營活動能沿著預算管理軌道科學合理地進行。

　　本辦法所稱全面預算包括經營預算、投資預算和財務預算。

　　1、經營預算，指對預算期企業經營過程中可能形成的收入、支出、盈虧所作的預計和測算。經營預算結果反映了企業預算期間的經營業績預計。

　　2、投資預算，指對預算期企業資本性支出所作的預計和測算。包括固定資產投資、權益性投資和債權投資。

　　3、財務預算，指從財務的角度，對預算期間企業財務狀況和經營成果所作的預計和測算。財務預算以經營預算和投資預算為基礎，通過對財務狀況和現金流量的預計，控制和約束預算期的經營預算和投資預算。

　　4、 本辦法所指的預算期為一年，期末指年末，公司及控股子公司除編制年度預算外，還應根據要求編制月度資金收支預算。

　　第2條 預算編制的依據和內容

　　(一)預算編制依據：公司董事會下達的年度利潤目標、成本目標，各類單項考核指標，本單位的經營戰略、歷史資料、裝置能力、行業水平、市價狀況和未來趨勢。

　　(二)經營預算的編制以銷售預算為起點。投資預算以當年投資計劃為主要依據，考慮上一年度未完工投資項目的延續性，按項目、分投資性質分別編制。財務預算的編制以經營預算和投資預算為基礎，根據現有的資本、資金等狀況，編制預算期企業的損益表、現金流量表和預算期末的資產負債表。

　　(三)經營預算包括銷售預算、生產預算、采購預算、直接人工成本預算、制造費用預算、期末存貨預算、產品成本預算、期間費用預算等。

　　1、銷售預算，指對預算期企業銷售各產品和提供各種勞務形成收入的預計。銷售預算以市場銷售預測為基礎，根據年度目標利潤、預測的產品市場銷量和勞務需求量及價格預測來編制。

　　2、生產預算，指對預算期企業生產規模所作的預安排。生產預算在銷售預算的基礎上依據企業各裝置的現有生產能力和設備更新計劃，產成品期初和預計期末庫存的情況和有效生產時間編制。

　　3、采購預算，指對預算期企業生產所需的直接原輔材料所作的采購計劃安排。采購預算依據預算期生產所需材料消耗量和期初、期末原輔材料庫存情況、采購單價來編制。

　　4、直接人工成本預算，指對預算期企業生產所需的人工支出進行的預計。直接人工成本預算主要依據生產預算及單位工資水平或單位產品工時定額編制。

　　5、制造費用預算，指對預算期企業生產所需的間接成本和費用作預計。制造費用預算應在生產預算的基礎上，按費用項目、上年實際及預算期成本費用的降低指標要求來編制。

　　6、期末存貨預算，指對企業在預算期末原輔材料、在產品、產成品庫存的預計。期末存貨預算主要依據銷售預算、生產預算、采購預算、期初存貨來編制。

　　7、產品成本預算，指預算期企業生產產品、提供勞務所需的生產成本、單位成本、勞務成本，并考慮期初、期末存貨預算對產品成本的影響所作的預計。產品成本預算主要依據生產預算、直接材料預算、直接人工成本預算、制造費用預算等匯總編制。

　　8、期間費用預算，指對預算期企業組織生產經營發生的營業費用(銷售費用)、管理費用和財務費用所作的預計。

　　9、營業費用預算，指對預算期企業銷售產品過程中發生費用的預計。在編制時，應當區分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的項目，根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合企業降低成本費用的要求編制。營業費用預算以銷售預算為編制基礎。

　　10、管理費用預算，指對預算期企業組織和管理生產經營而發生管理費用的預計。在編制時，應當區分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的項目，根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合上級下達的控制指標和企業降低成本費用的要求編制。

　　11、財務費用預算，指對預算期企業為籌集生產經營所需資金所發生費用的預計。財務費用預算的依據是預算期企業的生產經營規模、資金的存量、借款變化和利率(匯率)調整等因素。

　　(四)投資預算包括固定資產投資預算、長期投資預算。

　　1、固定資產投資預算，指在預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產進行資本投資的預算，應當根據企業固定資產投資決策、預算期企業的固定資產投資計劃、有關投資分析資料，分項目、分投資用途編制。

　　2、長期投資預算，指對預算期企業除固定資產投資以外的其他資本性支出及處置的預算，應當根據企業長期投資決策、預算期企業的長期投資計劃分項目編制。包括股票投資預算、其他股權投資預算和債權投資預算。

　　(五)財務預算是經營預算和投資預算在財務上的綜合反映，包括現金、資產負債權益、損益、現金流量的預算，編制預計的資產負債表、利潤表和現金流量表。

　　1、現金預算，指預算期企業為抵御財務風險，對經營、投資、融資項目的現金流入和流出的全面預計。它主要包括現金收入、現金支出、現金剩余或赤字、融資四個部分，現金預算表的平衡關系為：(期初現金金額+現金收入-現金支出)+融資及償還=期末現金金額。它以經營預算和投資預算為基礎，是各項預算有關現金收支的匯總，反映預算期內經營和投資收支現金的平衡額是資金結余或資金短缺，進行籌資決策。

　　2、預計資產負債表，指按照資產負債表的內容和格式編制的，反映預算期末企業財務狀況的報表，預計資產負債表應根據本期期初資產負債表以及銷售、生產、投資等預算的有關數據編制。

　　3、預計利潤表，指按利潤表的內容和格式編制的，反映預算期企業經營業績的報表。預計利潤表應根據銷售收入、產品成本、期間費用等預算的有關數據編制。

　　4、預計現金流量表，指按照現金流量表的內容和格式編制的，反映預算期企業現金流入、流出的報表。預計現金流量表應根據經營預算、投資預算、現金預算中的有關現金收支項目和數據編制。

　　第3條 預算管理組織和部門職責分工

　　(一)全面預算管理是全方位、多層次的工作，必須責任到人。公司及控股子公司均應建立預算管理組織，各單位行政負責人為預算管理第一責任人。公司預算管理組織是有市場、財務、生產、綜合管理部門的有關人員參加，由公司總經理負責，日常工作由總會計師負責牽頭組織。

　　1、負責組織制訂本年度本單位生產經營、項目投資總目標并細化，分解下達本單位預算總目標;在實施過程中組織監控、檢測、修訂;對實施結果組織評價、考核。

　　2、負責根據本單位的組織體制和管理層次，按照經營預算、投資預算、財務預算所涉及的內容和各部門的職責分工，形成預算編制與管理網絡。

　　3、負責協調、平衡和解決預算管理中出現的重大問題。

　　4、負責預算管理日?；A工作的督促檢查，以提高預算指標的準確性和預算管理的科學性，實現規范化和制度化管理。

　　5、參與企業管理部門制訂預算指標完成的績效評價和考核獎懲方案。

　　(二)公司財務部和子公司財務部為預算管理日常辦事機構。其職責為：在預算管理組織的領導下，負責預算數據的審核、匯總;負責預算的編制、平衡、修訂和上報;負責經營預算和財務預算指標的下達，跟蹤監督預算的執行;分析研究預算與實際差異的成因和對策;參與預算執行結果的評價和考核。

　　(三)預算管理涉及面廣，業務交叉點多，在推行全面預算管理過程中各部門應做到職責明確、分工協作、主動溝通、密切配合。尤其是預算編制過程中基礎資料的完整、準確直接影響到預算方案的質量。

　　(四)為保證預算管理在公司順利推行，預算編制做到高效高質，本辦法對各有關職能部門主要職責分工如下：

　　1、投資部及項目實施部門：投資部及項目實施部門得管理目標是資源的優化和平衡，主要負責：

　　(1)、投資部組織編制預算期企業的投資預算，包括項目投資概算，長期股權、債權、債券以及其他長期投資的安排，并將編制結果上報下達，分析、考核。

　　(2)、項目管理部門提供預算期內項目投資中的基本建設，設備購置、安裝工程進度以及其他零星購置計劃，并填報月度資金使用預算。

　　2、市場部：市場部的管理目標為占領和開拓市場，滿足市場需求，增加營業額和提高盈利水平，主要負責：

　　(1)、提供各類產品的銷售數量、價格預測和價格趨勢分析。

　　(2)、提供預算期企業銷售收入和銷售費用預算。

　　3、采購部：采購部的管理目標為全面降低單位采購成本，主要負責：

　　(1)、采購部提供預算期公司大宗化工原料的用量、價格、采購成本，期初期末庫存的數量、價格。

　　(2)、采購部提供備品備件、一般消耗品采購的數量、單價、總金額預算數據及期初期末庫存數量、價格(可按類別提供)。

　　(3)參與預算指標完成情況的評價考核。

　　4生產管理部門的目標：面向市場降低生產經營成本，生產管理部門皆應參與各類預算實施過程中的檢測、控制、分析、考評，主要負責：

　　(1)、技術中心提供預算期公司各裝置、各產品主要原料單耗、能耗的預算數據。

　　(2)、生產制造部提供預算期公司公用工程預算數據和預算期公司固定資產維修費用預算數據。

　　(3)、技術中心、微機中心提供預算期公司科技開發費用和電子信息開發費用預算。

　　(4)、生產制造部和安保部提供預算期公司對外支付排污費預算，污水處理費預算、預算期公司安?；鹬Ц?、勞動保護費用預算數據。

　　(5)、安保部提供預算期公司消防費用總預算。

　　5、人力資源部的管理目標：以人為本，有效利用人力資源，調動人的積極性，降低人工成本，主要負責：

　　(1)、提供預算期公司各部門管理人員、車間管理人員和直接生產工人人數預算數據。

　　(2)、提供預算期公司應付工資、基本養老保險、補充養老保險、待業保險、醫療保險、工傷險、計劃生育險的預算數據。

　　(3)、提供預算期公司勞務用工人數和費用預算數據。

　　(4)、組織預算指標在實施中的檢查和考評。

　　6、財務部門的管理目標：降低各項成本和費用，實現利潤最大化，主要負責：

　　(1)、負責組織編制預算期公司財務預算，負責經營預算、投資預算、財務預算的匯總、審核和平衡。

　　(2)、在經營預算、投資預算和財務預算編制的全過程中，負責財務數據的及時、準確反映，并進行財務分析。

　　(3)、負責經營預算和財務預算的對口上報和下達，負責財務預算指標在實施過程中的控制、分析、考核。

　　(4)、負責財務費用預算的編制。

　　(5)、負責管理費用預算的編制。

　　(6)、其他部門：按照本部門的職責，作出相關經營活動內容的預算。

　　7、 在公司總會計師領導下，財務部門負責對逐級和各職能部門報送的預算數據進行審核、分析、匯總，編制并形成公司初步預算，經總經理核定后，報公司董事會審議、股東大會決定。

篇2：物業公司全面預算管理制度

　　物業公司全面預算管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為了深化公司全面預算管理的思想，有效利用和控制公司在經營過程中的收支，作到計劃性、前瞻性和有序性，特制訂本制度。

　　第二條 通過實施全面預算管理，可以明確并量化公司的經營目標、規范企業的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據，為企業的成功提供保證。

　　第三條 原則

　　事前預測、事中控制和事后分析相結合

　　第二章 預算組織

　　第四條 預算主體

　　以誰花費、誰預算的原則，預算的主體是費用收支的責任人(或部門)。

　　第五條 預算管理組織

　　預算管理小組:由公司經理、副經理、財務人員組成，全面負責公司運營范圍的預算管理。

　　第三章 預算責權

　　第六條 職責和權利

　　1、各預算主體負責預算的編制和執行。

　　2、公司、部門負責人依據權限進行審核和執行。

　　3、財務人員做好監督、信息支持和稽核工作。

　　4、預算管理小組負責部門預算草案審批和執行監管。

　　5、總公司財務部負責公司預算草案審批及執行監管。

　　第七條 預算范圍

　　1、公司預算內容

　　預算收入:物業管理費、商業經營費、有償服務費、其他收入。

　　預算支出:人員經費(福利費)、辦公費、公務費、業務費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經費、其他支出。

　　2、管理處預算內容

　　預算收入:物業管理費、商業經營費、有償服務費、其他收入。

　　預算支出:人員經費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經費、其他支出。

　　3、保衛科按照部門作預算，由預算管理小組分解到各管理處。

　　預算支出:人員經費、器械購置費、業務費、其他支出。

　　第八條 預算目標的界定

　　1、在物業服務和管理過程當中發生的計劃性、周期性和階段性的可預見的收支。

　　2、因突發或新增項目的無預見依據而又超出預算機動經費30%的再按此辦法進行預算管理。

　　第四章 預算執行與管理

　　第九條 公司年度預算經總公司財務部批準安排后，公司各部門應加強日常收支管理，認真落實預算指標，增強預算的嚴肅性，確保預算的完整性和年度預算的實現。

　　第十條 公司預算管理小組應按預算指標，會同有關部門積極落實收入，保證收入按計劃或超計劃完成。

　　第十一條 各部門應根據本部門實際編制年度支出計劃，細化年度預算支出。并將具體支出計劃報送預算管理小組監督執行，同時還應建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出)，定期與公司財務人員核對預算執行結果。

　　第十九條 部門預算支出額度一般只能用于日常維持性支出，不得用于購置設備(包括辦公家具等等)和勞務性支出。如確需購置急需設備或其他突發情況，必須經公司主管領導批準后，在不超過年度預算的情況下從公司機動經費中解決。

　　第十二條 各部門的預算支出，必須按照預算管理小組批復的預算科目和數額執行；確需做出調整的，需經預算管理小組負責人批準。

　　第十三條 預算管理小組的負責人要對公司的預算執行情況負總責，保證預算支出額度不突破，并嚴格實行"一支筆"審批制度，各項支出必須經公司"一支筆"審批簽字后方可支付。

　　第五章 預算編制和審批程序

　　第十四條 各部門應按照公司規定時間編制年度預算草案，并分解到階段性預算草案。

　　第十五條 在編制收入預算時，避免漏項，不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。

　　第十六條 各部門預算支出的編制，應當貫徹厲行節約，勤儉辦事的原則。

　　第十七條 各部門編制年度預算草案的依據:

　　1、公司的目標以及本部門的工作目標；

　　2、本部門的職責、發展計劃及所屬崗位職責；

　　3、本部門定員、定額標準；

　　4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；

　　第十八條 公司編制年度預算草案的依據:

　　1、總公司的目標和要求

　　2、本公司的職責、發展計劃；

　　3、本部門定員、定額標準；

　　4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；

　　第十九條 公司按照《預算草案編制的依據》確定今年支出重點、力保項目，支出金額總數。

　　第二十條 預算編制和審批:

　　1、部門以下崗位預算主體按照預算依據提報年度和階段性的預算支出草案

　　2、部門預算主體匯總各崗位預算主體的預算支出草案，進行綜合審核，反復商討，達成共識，再綜合部門預算收入和工作目標形成部門預算草案，報公司預算管理小組。。

　　3、公司預算管理小組，對部門提報的預算草案進行審核、商討、匯總，達成共識，再綜合公司的預算依據形成公司的預算草案。

　　4、確定預算總額后，預算管理小組將預案上報總公司財務部審定預算，達不成共識，再下放到各逐級預算主體進行調整，直至達成共識。

　　第二十一條 各縱向經費規模由財務人員組織各業務部門報預算計劃，報預算管理小組討論、確定。

　　第六章 業績報告及差異分析

　　第二十二條 公司預算管理小組，對各部門和各專項經費預算支出情況進行管理、控制和分析，定期將預算執行情況予以公布，并每半年舉行一次全面預算執行情況大檢查。

　　第二十三條 年終，各部門主管必須向預算管理小組匯總編制預算執行報告。報告要分析預算收入、支出與實際收入、支出存在的差異，以及各項任務完成的情況，并提出改進措施。做到數字準確、內容完整、說明充分、報送及時。

　　第七章 預算指標考核

　　第二十四條 各部門的年度或階段性預算列入部門年度或階段性工作目標考核書中，公司將對各部門的預算執行情況進行考核。

　　第二十五條 本預算管理規定由預算管理小組負責解釋。

　　第二十六條 本預算管理規定自發布之日起實行。

篇3：某集團分公司全面預算管理制度

　　 　　分公司全面預算管理制度

　　第十八條 預算是指以價值形式對公司生產經營和財務活動所作的具體安排。全面預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、調整、考核及監督等管理方式的總稱。

　　第十九條 公司預算年度與會計年度一致。

　　第二十條 公司全面預算管理的基本任務：

　　(一)確定公司的經營目標并組織實施;

　　(二)對公司經營活動進行控制、監督和分析。

　　(三)提高公司管理水平和經濟效益。

　　第二十一條 全面預算管理的基本原則：

　　(一)量入為出，綜合平衡;

　　(二)效益優先，確保重點;

　　(三)全面預算，過程控制;

　　(四)權責明確，分級實施;

　　(五)規范運作，防范風險。

　　第二十二條 本管理規定適用于公司各級核算單位，主要包括公司總部職能部門及二級核算單位。

　　第二十三條 全面預算管理的組織機構

　　(一)公司建立全面預算管理小組、預算責任部門構成的兩級預算管理體系。

　　(二)公司全面預算管理小組是預算管理的最高決策機構，負責確定公司年度經營目標，審批公司年度預算方案及其調整方案，審查預算執行情況報告并組織預算考核與監督。

　　(三)公司成立全面預算管理小組，由總經理及公司有關領導組成，預算管理小組組長由總經理擔任。

　　(四)全面預算管理小組的辦事機構設在公司財務資金部，負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異，提出改進措施和建議。

　　(五)公司總部各部門及二級內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業務預算編制、執行和控制等工作，并配合公司財務資金部做好公司總體預算的綜合平衡及預算分析。

　　(六)公司各部門之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要專人負責本部門分管業務的預算管理工作。

　　(七)全面預算管理組織的組成、職責：

　　1、公司全面預算管理小組：

　　組長： 總經理

　　副組長： 公司各分管領導

　　組員： 財務資金部部長 商務合約部部長

　　2、預算責任部門：

　　主任：公司總部部門負責人 二級單位負責人

　　成員：二級單位生產副經理 商務副經理 二級單位財務負責人 總部部門預算管理專員

　　3、全面預算管理小組的職責：

　　(1)決定公司的經營目標及方針;

　　(2)審查公司各預算責任部門初步預算并討論建議修正事項;

　　(3)協調各部門間的矛盾或分歧事項;

　　(4)預算的核準;

　　(5)環境變更時，預算的修改及經營方針的變更;

　　(6)接受并分析預算執行報告。

　　4、全面預算管理小組的辦事機構(財務資金部)職責：

　　(1)提供各預算責任部門編制預算所需的表單格式及進度表等;

　　(2)提供各預算責任部門所需的生產、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考;

　　(3)督促預算管理編制的進度;提出建議事項，交預算管理小組;

　　(4)比較與分析實際執行結果與預算的差異情況;

　　(5)督促各部門切實執行預算有關事宜;

　　(6)其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

　　第二十四條 全面預算管理的范圍與內容

　　(一)公司所有涉及價值形式的經營管理活動，都應納入全面預算管理，明確預算目標，實現預算控制。

　　(二)公司全面預算管理應當以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動。

　　(三)公司全面預算管理的內容包括：

　　預算體系主要以年度預算為主，季度及月度預算為輔，主要包括：1、綜合預算;2、損益預算;3、現金流量預算;4、資本性收支預算。

　　(四)綜合預算是反映預算期內財務狀況目標的財務綜合性預算，具體包括主要經濟指標預算、資產負債預算、利潤預算、應收款項回收預算等，由各級財務負責編制。

　　(五)損益預算是反映預算期內利潤目標及其構成要素的財務安排，包括主營業務預算、管理費用預算、財務費用預算、營業外收支預算等。

　　(六)現金流量預算反映預算期內各預算管理部門現金流入、現金流出及其利用狀況的財務安排，包括經營活動產生的現金流量預算、投資活動產生的現金流量預算和籌資活動產生的現金流量預算。

　　(七)資本性收支預算反映預算期內資本性來源及資本性支出的財務安排，主要包括固定資產投資預算。

　　第二十五條 公司預算編制的主要依據：

　　(一)建五[20**]234號《中國建筑第五工程局預算管理辦法》;

　　(二)局下達的下一年度主要預算指標;

　　(三)公司經營發展戰略和目標;

　　(四)公司年度經營

　　

　　計劃;

　　(五)公司確定的年度預算編制原則和要求;

　　(六)以前年度公司預算執行情況。

　　第二十六條 公司預算的編制程序：

　　(一)公司年度工作會確定預算年度的經營目標;

　　(二)公司財務資金部根據公司預算年度的經營目標，于每年12月初制定印發公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的原則和要求;

　　(三)各預算責任部門按照統一格式，編制本部門歸口管理業務的下一年度預算草案，于每年12月20日前報送公司財務資金部;

　　(四)公司財務資金部對各項預算責任部門提交的預算草案方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發現的問題進行充分協調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于次年元月5日前報公司全面預算管理小組審查。

　　第二十七條 公司預算的審批程序：

　　(一)公司全面預算管理小組于次年元月15日前召開預算管理小組會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過全面預算管理小組審查的項目，有關預算責任部門應立即進行調整;

　　(二)經公司全面預算管理小組審批后的公司下一年度整體預算，公司財務資金部應于3個工作日將公司年度整體預算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發到各預算管理部門。

　　第二十八條 公司預算的主要編制要求：

　　(一)各預算責任部門在編制預算草案時，要本著嚴謹務實、積極穩妥、留有余地的原則，充分考慮預算的指導性，編制的預算草案要事實求是，確實可行。

　　(二)各預算編制人員要加強業務學習，在編制預算草案時要注重各預算指標之間的相互銜接和平衡關系，專業預算要以綜合預算為基礎，保證所編制的預算草案及時、科學、正確。

　　(三)各預算責任部門在編制年度預算草案時，要注重各項預算指標之間的可比性。要注重各預算指標的縱向比較，即與本部門上年度實際發生數及歷史最好水平之間的比較;要注重各預算指標的橫向比較，即與公司內部最好單位的比較，與公司平均水平的比較及與同行業好的單位比較。

　　(四)各預算責任部門在編制現金流量預算時，要做到以收定支，確保完成對公司各項費用的現金上繳，且現金上繳計劃必須到月;要嚴格控制超預算資金支付，對于超預算資金支付，必須由預算責任部門提出書面資料申請追加預算上報公司財務資金部初審，并經公司全面預算管理小組審批同意后方可支付，否則，財務資金部對于超額預算資金有權拒絕支付。

　　第二十九條 預算的執行與控制

　　(一)公司預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。

　　(二)公司預算作為預m.airporthotelslisboa.com算期內組織公司內部生產經營活動的基本依據，各預算責任部門應會同公司財務資金部將年度預算分解為季度預算和月度預算，原則上在每季度初10日內和月度初5日內下達，以確保年度預算目標的實現。

　　(三)預算內資金的撥付(限二級核算單位預算責任部門)

　　1、預算內資金撥付的基本條件：

　　(1)、預算責任部門月度預算;

　　(2)、項目總包合同、分包合同(勞務合同)、材料采購等合同;

　　(3)、填寫《項目月度資金計劃收支審批表》等資金報表;

　　(4)、按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關憑證。

　　2、預算內資金撥付的程序：

　　(1)、由預算責任部門填寫《項目月度資金計劃收支審批表》，并附相關文件、合同或資料，上報公司財務資金部;

　　(2)、經公司財務資金部初審后，各預算責任部門有關人員及部門主任簽字確認并加蓋公章后傳真至公司財務資金部;

　　(3)、提交公司總部各職能部門審核、公司各業務分管領導審批，最后由公司總經理核準后，辦理撥付手續。

　　3、公司原則上不出借資金。

　　(四)公司建立預算執行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內將預算執行分析報告送公司財務資金部。由公司財務資金部全面分析每季度預算執行情況，并提出對策和建議，提交公司全面預算管理小組。由全面預算管理小組決定召開預算管理小組會議審議。

　　(五) 年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執行情況，送公司財務資金部初審、匯總后編制當年的公司預算執行報告，報全面預算管理小組審批。

　　第三十條 預算的調整

　　(一) 公司正式批準執行的預算，在預算期內一般不予調整。在預算執行中由于市場環境、經營條件、政策原因等客觀因素發生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，可以調整預算。

　　(二)預算調整的基本原則：

　　1、目標一致原則，即預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度經營目標的要求;

　　2、講求效益原則，即預算調整方案在經濟上應當能夠實現最優化;

　　3、責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位采取措施加以解決;

　　4、例外管理原則，即將預算調整的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。

　　5、先有預算、后有支出。

　　6、收支平衡原則。

　　7、節約就是創收。

　　(三)預算調整的程序：

　　1、預算執行過程中，各預算責任部門不得在總預算控制的前提下，在預算內容之間進行調整;

　　2、預算調整實行逐項審查、逐級審批制度;

　　3、預算調整的申請部門向公司財務資金部提出預算調整建議;

　　4、公司財務資金部對申請調整項目進行初審、協調和平衡，提出預算調整方案，上報公司全面預算管理小組審批;

　　5、預算調整方案經批準后，由公司財務資金部下達給各預算部門。

　　第三十一條 管理費用預算管理

　　(一)管理費用預算控制原則：

　　1、預算控制，計劃開支;歸口管理，責任明晰;定期反饋，季度和年度考核。

　　2、根據管理費用的性質分為固定費用和變動費用。對固定費用實行集中總額控制，對變動費用實行歸口計劃管理。

　　3、公司總部機關按照各部門的管理職能，落實管理費用歸口預算管理責任部門，實施計劃管理

　　

　　。

　　4、各部門應嚴格按照公司總經理核準的部門控制費用預算，計劃開支，對部門控制費用的年度考核結果納入對部門的年度績效考核。

　　(二)管理費用的管理程序：

　　1、公司財務資金部依據公司年度經營預算和利潤目標，考慮本年度的正常因素測定年度管理費用總額，核定總部各項費用的控制額度。

　　2、部門控制費用由各部門根據下年度總的工作計劃和人員情況，對本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開專題會議次數和人數、電話費開支數、計劃出差數和有可能發生的對外業務招待和會議招待，綜合后確定下年度的年度預算。

　　3、固定費用的預算由公司財務資金部主編，綜合辦公室等有關部門配合。

　　4、公司財務資金部在部門控制費用預算和固定費用預算的基礎上，編制公司總部機關下年度管理費用預算，并根據年度管理費用預算，編制資金收支預算。

　　5、對于固定費用由相關部門按照規定的費用開支標準和管理程序進行審核批準后，控制開支。

　　6、對于變動費用實行統一歸口管理與費用預算包干相結合的方式進行控制，按照核定的年度預算總額制定月度開支預算，m.airporthotelslisboa.com報公司全面預算管理小組審批后，由財務資金部按照月度預算控制開支。

　　第三十二條 資本性收支預算管理

　　(一)資本性收入預算是對預算期內可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括內部資金來源預算。

　　(二)資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動預計產生的現金支付的財務安排，主要包括固定資產投資預算。

　　1、固定資產投資預算包括生產類固定資產購置預算和管理類固定資產購置預算。

　　2、生產類固定資產購置預算由公司項目管理部負責，管理類固定資產購置預算由綜合辦公室和項目管理部共同負責。

　　3、其他資本性支出主要包括對處理重大事故、自然災害所需的恢復性投入。

　　(三)公司財務資金部負責按照本章的上述具體預算項目編制資本性收支預算表，并負責對資本性收支預算進行初步平衡。

　　第三十三條 現金流量預算管理

　　(一) 現金流量預算由各單位財務根據損益預算和資本性收支預算的分析編制。

　　(二) 現金流量預算經審批后，由各單位財務按照審批的預算對公司現金流量實施統一調度;各預算責任部門配合本單位財務加強對現金流量的控制。

　　(三)公司應當強化現金流量的預算管理，嚴格按照現金流量預算組織和監控預算資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

　　第三十四條 預算的考核與監督

　　(一)預算的考核辦法主要內容：

　　1、預算責任人為各預算責任部門的負責人。

　　2、公司預算考核采取季度、半年度及年度考核方式，公司總部各預算責任部門按每季度、半年度及年度考核，二級單位預算責任部門按半年度和年度考核，由公司財務資金部會同綜合辦公室進行。

　　3、根據半年度或年度預算與預算執行結果的差異水平，對各預算責任部門的預算執行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人及所在部門年度工作業績考核的重要依據。

　　(二)預算監督檢查的主要內容為：

　　1、預算是否符合國家財經法規和公司各項預算管理規定;

　　2、各項財務收支是否全部納入公司預算管理;

　　3、預算資金是否切實按照預算規定使用;

　　4、各預算責任部門的內部控制執行是否到位等。