寶麗股份公司固定資產、在建工程管理制度

　　第1條 固定資產管理：

　　(一)固定資產標準:

　　為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;使用壽命超過一個會計年度。

　　(二)固定資產分類。企業固定資產按經濟用途分為三大類：

　　1、房屋及建筑物;

　　2、通用及專用設備;

　　3、運輸設備。

　　(三)固定資產計價。按照取得時的成本進行初始計量。

　　(四)固定資產核算：

　　1、財務部門負責公司固定資產的核算

　　財務部在總分類帳中設置“固定資產”一級科目，并相應建立固定資產明細分類帳，設備科應設立明細帳和卡片，做到帳、卡、物相符。

　　2、固定資產的管理。設備科負責通用及專用設備、辦公室負 責房屋及建筑物、采購部負責運輸設備的論證、購置、安裝、調試、驗收、維修以及內部轉移、封存、啟封、舊設備的報廢、清理、回收等工作。

　　3、固定資產增加的核算

　　(1)投資人投入的固定資產。一方面反映固定資產增加，另一方面要反映投資人投資額的增加

　　(2)基建新增加固定資產，新建、改建工程移交使用的房屋建筑物。一般項目由施工單位、負責基建部門、財務部和接受使用部門負責人共同驗收。驗收合格才能交付使用，并由基建部門填制“固定資產投產使用單”作為財務入帳依據。

　　(3)購入的固定資產。屬于技改購入的設備以及本公司自制設備，安裝完工后，由施工單位組織設備科、財務部及使用部門共同參加驗收。經驗收合格后的手續同上。

　　(4)企業自制、自建的固定資產經通過“在建工程”科目核算。完工時，從該科目轉入“固定資產”科目。

　　4、固定資產減少的核算

　　各種設備的報廢由設備科辦理有關手續，即由設備科提出申請，并對報廢設備進行評價，使用單位證明，財務部簽字，經總經理批準后執行。

　　有償調拔設備、變價出售，先由設備科提出處理意見，會同財務部、使用部門提出方案，一般設備經總經理批準后處理;關鍵設備、成套設備或重要建筑物須報董事會審批后進行處理，單項資產處置金額超過資產處置行為發生時公司凈資產的30%時，應報股東大會批準，并進行相應會計處理。

　　各種設備出廠，一律由設備科簽發出廠證，并經財務部蓋章、門衛方可放行。

　　第2條 固定資產折舊管理：

　　(一)固定資產折舊采用直線法，并按固定資產預計使用年限和預計3%的殘值率確定其分類折舊率如下：

　　類別 使用年限 年折舊率%

　　房屋、建筑物 30 3.23

　　通用設備 10 9.7

　　專用設備 10 9.7

　　運輸設備 8 12.12

　　(二)折舊的核算

　　財務部負責固定資產提取折舊的核算，并在總分類帳中設置“累計折舊”的科目，通過編制“固定資產折舊計算表”進行核算。

　　第3條 固定資產的內部控制

　　(一)固定資產增減應編制年度預算,依據預算進行固定資產的增加和處置，對超預算或未列入預算的特殊事項，應履行審批手續。

　　(二)固定資產投資預算按程序報經總經理、董事會批準，固定資產的取得和處置應按權限報各級管理部門審批。

　　(三)對固定資產的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應明確劃分責任，由專門部門和專人負責。

　　(四)財務部門設置固定資產總賬、明細賬、固定資產登記卡，按類別、使用部門、每項固定資產進行明細分類核算;生產制造部設備科按照固定資產類別、名稱、規格型使用部門、和存放地點，統一編號，編制固定資產目錄，建立固定資產臺帳和檔案。各使用部門也應有相應的使用明細帳，定期記錄使用、保養、修理等情況。

　　固定資產使用部門應按月進行資產核對工作，以確保帳、卡、物，數量、金額相符。

　　(五)嚴格區分資本性支出和收益性支出。

　　(六)固定資產報廢、出售等均應按規定的權限履行報批手續。

　　(七)建立健全定期固定資產盤點制度，了解固定資產的使用狀況，及時處理固定資產的盤盈、盤虧、毀損、報廢。

　　第4條 在建工程管理：

　　(一)在建工程的核算方法：在建工程核算為建造或修理固定資產而進行的各項建筑和安裝工程，包括固定資產新建工程，改擴建工程、大修工程等所發生的實際支出，以及改建工程等轉入的固定資產凈值。用借款進行的工程所發生的利息和匯兌損益，在固定資產尚未交付使用前發生的，記入在建工程成本。公司以工程完工資產交付使用時作為確認固定資產的時點。

　　1、財務部設置“在建工程”一級科目，進行總分類核算，并按工程施工方式及具體工程項目設置明細分類帳，進行具體核算。

　　2、工程物資比照存貨的計價方法進行計價。

　　(二)在建工程的管理

　　1、在建工程前期管理主要包括以下內容：

　　(1)編制項目建議書、可行性研究報告;

　　(2)組織勞動、安全、環保評價;

　　(3)組織項目報批或批復;

　　(4)前期發生的費用由歸口管理部門負責控制，財務部按規定進行帳務處理。

　　2、在建工程期中管理主要包括以下內容：

　　(1)選擇設計單位，組織編制總體設計、初步設計文件，進行設計審查、批復，組織施工圖的設計。

　　(2)組織項目的招投標工作，審查確定施工單位，簽訂總承包合同、施工合同、監理合同等。

　　(3)各歸口管理部門應根據批復的初步設計(調整)概算數，確定工程項目其他支出的控制目標。代表公司簽訂的合同應及時將合同副本轉交財務部門。

　　(4)各歸口管理部門月初應向財務部門上報月度資金用款預算。支付工程項目其他支出時，應提供對方單位發票、本部門負責人簽字的報銷單及其他相關資料，財務部門審核后辦理結算。

　　(5)工程項目材料、設備的采購及領用。所有領料單必須按要求填明：項目名稱(有單位/單項工程要填清)、填單日期、設備(材料)名稱、規格型號、計量單位、數量、金額等。如屬于進口設備要注明“進口”字樣，對于一些成套設備所屬的單臺、單套設備及備品備件，如不能在當月或同時領出時，須注明單臺、單套設備及備品備件所屬的成套設備的位號及名稱。對于直接送至施工現場的設備，工程物資管理部門應在設備料單上注明“直送現場”字樣。工程物資領用時，重大工程項目由工程承包單位填制領料單并蓋公章，設備領(撥)料單須經財務部審核確認;

　　工程物資管理部門按月與工程承包單位做好領用材料的結算工作，由工程承包單位按工程項目編制領用材料匯總清單，報財務部辦理入帳手續。在項目竣工結算前，該項目所有的設備、材料料單應全部結清。

　　(6)工程款項的支付。工程啟動款的支付：工程承包單位應根據總承包合同，提交啟動款申請書。合同條款規定需提供工程履約保函的，工程承包單位應提交銀行保函。經財務部主管領導簽字確認后辦理支付手續。工程項目進度款的支付：項目開工后，工程承包單位應根據合同條款定期分別按建筑工程、安裝工程申報工程進度款，提交工程進度款申請書，由項目管理部門審批后送財務部。工程承包單位開出發票，財務部根據計劃部申報月度資金用款計劃，在合同規定的時間內辦理支付手續。

　　3、在建工程完工交付主要包括以下內容：

　　(1)工程承包單位應編制完工實物量交接清單及其他交工資料，項目管理部門組織核對驗收，辦理實物交接手續，并提交資產核對報告，各職能部門及時辦理工程成本、費用的結算報銷手續。

　　(2)工程承包單位應及時編制竣工結算書，竣工結算書應及時提供財務部門。

　　(3)工程結算審核工作結束后，財務部門根據工程承包合同及工程承包單位辦理的《資金請付通知單》，在留足質量保證金的前提下與工程承包單位辦理財務結算手續。

　　(4)財務部門負責編制財務竣工決算報告，由竣工決算報表和竣工財務決算報告說明書兩部分組成。

　　(5)根據合同規定支付質量保證金時，由工程承包單位辦理《資金請付通知單》，會簽單由各職能部門簽字蓋章后送財務部門，財務部門與工程承包單位辦理質量保證金支付手續。

篇2：寶麗股份公司固定資產、在建工程管理制度

　　寶麗股份公司固定資產、在建工程管理制度

　　第1條 固定資產管理：

　　(一)固定資產標準:

　　為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;使用壽命超過一個會計年度。

　　(二)固定資產分類。企業固定資產按經濟用途分為三大類：

　　1、房屋及建筑物;

　　2、通用及專用設備;

　　3、運輸設備。

　　(三)固定資產計價。按照取得時的成本進行初始計量。

　　(四)固定資產核算：

　　1、財務部門負責公司固定資產的核算

　　財務部在總分類帳中設置“固定資產”一級科目，并相應建立固定資產明細分類帳，設備科應設立明細帳和卡片，做到帳、卡、物相符。

　　2、固定資產的管理。設備科負責通用及專用設備、辦公室負 責房屋及建筑物、采購部負責運輸設備的論證、購置、安裝、調試、驗收、維修以及內部轉移、封存、啟封、舊設備的報廢、清理、回收等工作。

　　3、固定資產增加的核算

　　(1)投資人投入的固定資產。一方面反映固定資產增加，另一方面要反映投資人投資額的增加

　　(2)基建新增加固定資產，新建、改建工程移交使用的房屋建筑物。一般項目由施工單位、負責基建部門、財務部和接受使用部門負責人共同驗收。驗收合格才能交付使用，并由基建部門填制“固定資產投產使用單”作為財務入帳依據。

　　(3)購入的固定資產。屬于技改購入的設備以及本公司自制設備，安裝完工后，由施工單位組織設備科、財務部及使用部門共同參加驗收。經驗收合格后的手續同上。

　　(4)企業自制、自建的固定資產經通過“在建工程”科目核算。完工時，從該科目轉入“固定資產”科目。

　　4、固定資產減少的核算

　　各種設備的報廢由設備科辦理有關手續，即由設備科提出申請，并對報廢設備進行評價，使用單位證明，財務部簽字，經總經理批準后執行。

　　有償調拔設備、變價出售，先由設備科提出處理意見，會同財務部、使用部門提出方案，一般設備經總經理批準后處理;關鍵設備、成套設備或重要建筑物須報董事會審批后進行處理，單項資產處置金額超過資產處置行為發生時公司凈資產的30%時，應報股東大會批準，并進行相應會計處理。

　　各種設備出廠，一律由設備科簽發出廠證，并經財務部蓋章、門衛方可放行。

　　第2條 固定資產折舊管理：

　　(一)固定資產折舊采用直線法，并按固定資產預計使用年限和預計3%的殘值率確定其分類折舊率如下：

　　類別 使用年限 年折舊率%

　　房屋、建筑物 30 3.23

　　通用設備 10 9.7

　　專用設備 10 9.7

　　運輸設備 8 12.12

　　(二)折舊的核算

　　財務部負責固定資產提取折舊的核算，并在總分類帳中設置“累計折舊”的科目，通過編制“固定資產折舊計算表”進行核算。

　　第3條 固定資產的內部控制

　　(一)固定資產增減應編制年度預算,依據預算進行固定資產的增加和處置，對超預算或未列入預算的特殊事項，應履行審批手續。

　　(二)固定資產投資預算按程序報經總經理、董事會批準，固定資產的取得和處置應按權限報各級管理部門審批。

　　(三)對固定資產的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應明確劃分責任，由專門部門和專人負責。

　　(四)財務部門設置固定資產總賬、明細賬、固定資產登記卡，按類別、使用部門、每項固定資產進行明細分類核算;生產制造部設備科按照固定資產類別、名稱、規格型使用部門、和存放地點，統一編號，編制固定資產目錄，建立固定資產臺帳和檔案。各使用部門也應有相應的使用明細帳，定期記錄使用、保養、修理等情況。

　　固定資產使用部門應按月進行資產核對工作，以確保帳、卡、物，數量、金額相符。

　　(五)嚴格區分資本性支出和收益性支出。

　　(六)固定資產報廢、出售等均應按規定的權限履行報批手續。

　　(七)建立健全定期固定資產盤點制度，了解固定資產的使用狀況，及時處理固定資產的盤盈、盤虧、毀損、報廢。

　　第4條 在建工程管理：

　　(一)在建工程的核算方法：在建工程核算為建造或修理固定資產而進行的各項建筑和安裝工程，包括固定資產新建工程，改擴建工程、大修工程等所發生的實際支出，以及改建工程等轉入的固定資產凈值。用借款進行的工程所發生的利息和匯兌損益，在固定資產尚未交付使用前發生的，記入在建工程成本。公司以工程完工資產交付使用時作為確認固定資產的時點。

　　1、財務部設置“在建工程”一級科目，進行總分類核算，并按工程施工方式及具體工程項目設置明細分類帳，進行具體核算。

　　2、工程物資比照存貨的計價方法進行計價。

　　(二)在建工程的管理

　　1、在建工程前期管理主要包括以下內容：

　　(1)編制項目建議書、可行性研究報告;

　　(2)組織勞動、安全、環保評價;

　　(3)組織項目報批或批復;

　　(4)前期發生的費用由歸口管理部門負責控制，財務部按規定進行帳務處理。

　　2、在建工程期中管理主要包括以下內容：

　　(1)選擇設計單位，組織編制總體設計、初步設計文件，進行設計審查、批復，組織施工圖的設計。

　　(2)組織項目的招投標工作，審查確定施工單位，簽訂總承包合同、施工合同、監理合同等。

　　(3)各歸口管理部門應根據批復的初步設計(調整)概算數，確定工程項目其他支出的控制目標。代表公司簽訂的合同應及時將合同副本轉交財務部門。

　　(4)各歸口管理部門月初應向財務部門上報月度資金用款預算。支付工程項目其他支出時，應提供對方單位發票、本部門負責人簽字的報銷單及其他相關資料，財務部門審核后辦理結算。

　　(5)工程項目材料、設備的采購及領用。所有領料單必須按要求填明：項目名稱(有單位/單項工程要填清)、填單日期、設備(材料)名稱、規格型號、計量單位、數量、金額等。如屬于進口設備要注明“進口”字樣，對于一些成套設備所屬的單臺、單套設備及備品備件，如不能在當月或同時領出時，須注明單臺、單套設備及備品備件所屬的成套設備的位號及名稱。對于直接送至施工現場的設備，工程物資管理部門應在設備料單上注明“直送現場”字樣。工程物資領用時，重大工程項目由工程承包單位填制領料單并蓋公章，設備領(撥)料單須經財務部審核確認;

　　工程物資管理部門按月與工程承包單位做好領用材料的結算工作，由工程承包單位按工程項目編制領用材料匯總清單，報財務部辦理入帳手續。在項目竣工結算前，該項目所有的設備、材料料單應全部結清。

　　(6)工程款項的支付。工程啟動款的支付：工程承包單位應根據總承包合同，提交啟動款申請書。合同條款規定需提供工程履約保函的，工程承包單位應提交銀行保函。經財務部主管領導簽字確認后辦理支付手續。工程項目進度款的支付：項目開工后，工程承包單位應根據合同條款定期分別按建筑工程、安裝工程申報工程進度款，提交工程進度款申請書，由項目管理部門審批后送財務部。工程承包單位開出發票，財務部根據計劃部申報月度資金用款計劃，在合同規定的時間內辦理支付手續。

　　3、在建工程完工交付主要包括以下內容：

　　(1)工程承包單位應編制完工實物量交接清單及其他交工資料，項目管理部門組織核對驗收，辦理實物交接手續，并提交資產核對報告，各職能部門及時辦理工程成本、費用的結算報銷手續。

　　(2)工程承包單位應及時編制竣工結算書，竣工結算書應及時提供財務部門。

　　(3)工程結算審核工作結束后，財務部門根據工程承包合同及工程承包單位辦理的《資金請付通知單》，在留足質量保證金的前提下與工程承包單位辦理財務結算手續。

　　(4)財務部門負責編制財務竣工決算報告，由竣工決算報表和竣工財務決算報告說明書兩部分組成。

　　(5)根據合同規定支付質量保證金時，由工程承包單位辦理《資金請付通知單》，會簽單由各職能部門簽字蓋章后送財務部門，財務部門與工程承包單位辦理質量保證金支付手續。

篇3：濟南市政府投融資資產管理辦法

文件號:濟政辦發〔20**〕13號
濟南市人民政府辦公廳
二〇〇七年三月二日
濟南市政府投融資資產管理辦法(試行)
第一章 總 則
第一條 為深化政府投融資管理體制改革,將政府投融資資產管理工作納入科學化、規范化、制度化軌道,實現政府投入產出的良性循環,根據相關法律法規和市政府《關于政府投融資管理體制改革的意見》(濟政發〔20**〕16號)規定,制定本辦法。
第二條 政府投融資資產是指納入現行政府投融資管理體系內,通過政府投資、融資依法建設和投入使用的城市基礎設施和為償還城市基礎設施借款而形成的儲備土地、經營性資產等能以貨幣計量的各種經濟資源的總稱。
第三條 市政府投融資資產管理的目標任務是建立適應社會主義市場經濟體制的投融資資產管理機制和體制,做好城市基礎設施投入產出資產統計評價工作,實現政府投融資“自求平衡、滾動發展、良性循環”。
第四條 本辦法適用于市級各投融資管理中心和有關單位,各區和有關縣投融資管理中心(以下簡稱各投融資平臺)參照執行。
第五條 政府投融資資產是國有資產的重要組成部分,實行國家所有,市、區(縣)政府分級監管,單位依法建設和管理的體制,并接受同級財政、監察、審計部門的監管。
第六條 建立由市政府投融資管理中心、市及區(縣)投融資管理中心和各有關單位組成的政府投融資資產管理體系。遵循科學合理、程序規范、全面詳盡、動態反映的原則,做好資產的登記、處置、收益管理和信息統計工作。各投融資管理中心、單位應明確管理機構,配備資產管理人員,(來自:m.airporthotelslisboa.com)建立健全投融資資產管理崗位責任制度。

第二章 管理機構及其職責
第七條 市政府投融資管理中心是受市政府委托,按照統一領導、分級管理的原則,對市級政府投融資資產實施綜合管理的職能機構。
第八條 市政府投融資管理中心在政府投融資資產管理工作中的主要職責:
(一)貫徹執行國家