萬科房地產工程預結算管理細則
第一章 總則
第1條 目的。為合理確定工程造價，有效提高工程預結算編制和審核質量，維護預結算正常秩序，促進合同和成本管理的規范化，特制定本細則。
第2條 適用范圍。適用于本公司、項目為承包人所發生的預結算的編制工作和作為發包人所發生的預結算的審核工作。
第3條 職責
(1)造價管理部全面負責管理工程預結算，負責編制或審定工程預結算，負責工程量的計算、統計，審核供方工程量。
(2)材料設備部負責編制《甲供主要材料物資預算(領料)表》，并分送總包方和項目內部施工、工程、合同、經營、物資等有關部門，負責編制自行供應的輔材物資需求計劃和限額領料卡。
工程預結算管理細則
第一章 總則
第1條 目的。為合理確定工程造價，有效提高工程預結算編制和審核質量，維護預結算正常秩序，促進合同和成本管理的規范化，特制定本細則。
第2條 適用范圍。適用于本公司、項目為承包人所發生的預結算的編制工作和作為發包人所發生的預結算的審核工作。
第3條 職責
(1)造價管理部全面負責管理工程預結算，負責編制或審定工程預結算，負責工程量的計算、統計，審核供方工程量。
(2)材料設備部負責編制《甲供主要材料物資預算(領料)表》，并分送總包方和項目內部施工、工程、合同、經營、物資等有關部門，負責編制自行供應的輔材物資需求計劃和限額領料卡。
第9條 每月完成工程量統計
(1)工程管理部負責按各單位工程下屬的每冊圖紙工作為單位，每月統計實際完成工程量和累計完成進度百分比，承包工程量每月統計周期定為上月16日至當月15日。
(2)工程管理部在每月15日下班之前，將該月度實際完成的實物工程量和《設備安裝進度報表》報送至造價管理部。
(3)造價管理部負責編制承包工程預結算文件，并根據工程管理部報送的《進度報表》計算出工程款申請額，在每月16日上午9時，將合同預結算文件直接送至項目經理部。
第10條 設計修改、變更和總包方委托承包合同外臨時項目施工(1)工程管理部技術人員負責統計工程量(包括增補工程量以及因修改造成返工的工作量)，造價管理部造價工程師進行審核，其中量小或無法按預算定額方式計算的，由技術人員負責辦理點工簽證。
(2)工程管理部技術人員負責每月15日下班之前，將已經完成的工程量統計資料，以及經總包方審核簽證的《點工簽證單》，送交造價管理部造價工程師審核。工程管理部報送的結算進度晚于工程形象進度不能超過10天。
第四章 承包合同工程預結算
第11條 造價管理部預算人員負責具體編制工程預結算文件
(1)原則上，造價管理部在分項工程開工當月應完成該分項工程施工圖的預算編制工作。材料設備采購供應人員和財務管理部應根據工程結算的需要，提供《材料設備采購合同》和票據等支持性資料。
(2)每月16日上午9時，造價管理部向總包方報送月度工程預結算文件。
(3)單位工程完工并經驗收合格后一個月內，造價管理部編制完成《單位工程決算書》報總包方審核。
(4)機組投產后兩個月內，造價管理部匯編完成該機組的《工程竣工決算書》報總包方審核。
第12條 預結算過程中分歧和爭議解決
(1)應當從企業的整體利益出發，根據合理合法的原則，盡量通過友好協商的方式解決。
(2)對于較為重大的分歧或爭議應及時報告項目經營副總乃至項目總經理，以便盡早采取對策。
第五章 工程采購預結算第13條 工程量的審核和確認
(1)代建制引進隊伍承包和外借內包的工程
?、佟洞ㄖ埔M隊伍承包工程預結算書》應當由分包單位負責編制，其預結算編制人員必須具有行業或地方工程概預算上崗資格。分包單位憑施工圖預算申請中間結算。
?、陬A結算工程量由工程管理部負責審核。鑒于本項目具體情況，如事先已有總包方審定預結算工程量的，經項目經理同意可直接參照使用。
?、垌椖课傻牧阈枪ぷ?，原則上均按預算方式結算，如確實無法按預算定額方式計算的，實際用工不到10個工作日的，根據工程管理部審核后的《派工單》，分技術工人、普通工人按不同點工單價計算;實際用工超過10個工作日的，須由分管領導簽發《派工單》，按點工結算。
(2)租用施工機械和運輸車輛等的實際使用臺班數量，由工程管理部負責審核。
(3)純勞務用工、班組部門考勤用工由項目經理部、現場零星派工由工程管理部分別負責審核。
(4)其他對外委托工作，由合同指定的部門單位負責審核。第14條 中間結算
(1)工程采購合同供方在項目中發生的費用，在每月底主要核算、清理以下四項費用。
?、俨牧显O備部按月統計領用材料(含總包方調撥輔材)、工作服及安全帽等個人勞保用品、小型機工具使用費等。
?、诠こ坦芾聿堪丛陆y計施工機械使用臺班費用(含使用總包方機械)等。
?、劬C合辦公室按月統計匯總加班快餐、搭伙費、水電費、通信費、代付民工工資等。
?、苌鲜鲑M用清單，經分包單位的結算負責人簽字確認后，分送造價管理部和財務管理部備用。
(2)凡涉及安全違章、質量事故、治安事件等罰款事項，在職能部門處理后，工程相關責任方應立即到財務管理部繳付現款。
(3)工程分包合同(含外借內包)于月度中間結算，按規定辦理支付審批手續。
?、俟こ坦芾聿繉徍藢嶋H進度情況是否屬實、是否滿足計劃要求。
?、谫|量管理部審核完成的各分項工作是否符合質量要求。
?、圬攧展芾聿繀R總上述第14條 第(1)款在項目發生時應扣費用。
?、茉靸r管理部審核實際完成的承包產值(一般以完成量的80%為限)，計算安全保證金、質量保證金，確定應付金額。
?、萁豁椖拷洜I副總(具體按財務工作規范的權限確定)審批。經審批后的《中間結算會簽審批表》，分送造價管理部和財務管理部。
(4)勞務結算，一般經綜合辦公室或工程管理部和造價管理部審核后，由項目經營副總審批支付。
第15條 竣工結算
(1)單位工程完工驗收后一個月內，分包單位編制完成《單位工程決算書》報項目審核。
(2)發包工程竣工結算，實行全面逐項審核法。審核內容和程序如下。
?、俟こ坦┓睫k理《決算(送審前)審批表》會簽手續。
?、谠靸r管理部簽收《結算書》并登記臺賬。
?、蹖こ塘窟M行審核和確定(責任部門見第13條 )。
?、茉靸r管理部審核預結算單價、取費費率。
?、菹嚓P部門審核會簽，匯總上述第14條 第(1)款在項目發生的總費用，其中，分包單位從項目領用輔材的，實際使用量若少于其上報材料計劃量的，按計劃量辦理出庫手續，費用由分包單位承擔;分包單位領用甲供主材超量的，由分包單位承擔費用。
?、挢攧展芾聿亢藴p各項應扣費用，預扣質量保證金;若是分包單位在本工程最終的總結算，預留的安全保證金余額予以退還。
?、呓涰椖拷洜I副總審核后，由項目經理批準支付。項目經理批準后的結算資料，由造價管理部負責整理分析與歸檔。
(3)《竣工結算書》的審核時間應當按照合同規定及時完成，如遇大規?？⒐そY算，項目應當在征求供方的基礎上編制整體結算計劃，經項目經理部批準后執行。
(4)竣工結算審核人員在對工程變更價款的計算時，應當執行以下三項原則。
?、俸贤驅彾ǖ摹妒┕D》預算中已有與變更工程相同單價時，應按已有單價計算。
?、诤贤驅彾ǖ摹妒┕D》預算或定額子目中均沒有適用單價時，應按定額中相類似定額子目確定變更價格。
?、酆贤驅彾ǖ摹妒┕D》預算或定額子目中均沒有適用和類似單價時，雙方協商解決;或由供方編制補充定額送合同預算主管審定，必要時報當地造價管理機構備案。
第六章 對預結算編審人員要求
第16條 合同預算、工程及其他相關預結算編審人員，應當加強合同預算、造價管理等方面知識的學習，提高工作責任心，做好各項基礎工作，維護企業、項目的合法利益。
第17條 工程技術人員應當加強工程量統計規則等方面知識的學習，樹立強烈的經濟觀念，做好工程量的統計和審核工作，尤其是實際工程量和材料計劃。
第18條 審核人員在審核供方編制的結算過程中應當做到既合法又合理，按合同約定辦事，不故意克扣壓低價格，不以下浮金額的多少作為結算審核質量好壞的標準。
第19條 在審核過程中如發現供方編制的結算中有漏算、少算現象，應當在內部了解、現場實際調查確鑿的基礎上及時通知該結算編制人，根據實際情況和相關約定予以補正。
第20條 工程管理部對工程預結算工作卓越者將給予鼓勵和嘉獎。凡因工程
預結算工作不負責任，造成項目(企業)損失的，或消極工作影響預結算正常進行，影響企業形象的，工程管理部將根據具體情況，按照企業的有關責任追究制度，對有關人員給予一定的行政或經濟處罰。
篇2：工程預結算管理實施細則
為了規范管理,便于預結算編制及審計,特制定《工程預結算管理實施細則》,由甲乙雙方共同遵守執行:
一、預結算資料整理要求:
1、送建設方的資料為一式三份(套)。
2、預結算書土建、安裝工程分開裝訂成冊,分冊資料內容應包含:
(1)封面及目錄。
(2)編制說明:包括工程量計算依據、定額子目套價依據、取費、材料調價依據等。
(3)工程造價表[①+②+③]
①含稅大包干造價;
②含稅清單計價工程造價;
③變更部份增減的造價。
(4)含稅清單計價分項工程造價表,及變更部份分項工程造價::表[設計變更或工程經濟技術簽證單、該單項工程所發生的全部工作內容造價增(減)計算表],內容如下:
①分項工程造價匯總表;
②取費表。
③含稅清單計價子目套價表、定額子目套價表,材料分析表。
④材料價差調整表。
⑤工程量計算表。(分項工程計算式中應標明工程經濟技術簽證單及設計變更等資料的頁碼編號)。
⑥建設方簽字轉發的設計變更及工程經濟技術簽證單(含工程量與材料價格、計時工、小段包干費),必須有封面、目錄及頁碼編號,及對應的設計變更、工程經濟技術簽證單和核定單編號。
(5)招標文件、招標答疑及補充招標答疑、施工合同、圖紙會審交底紀要等有關資料分類裝訂成冊,有封面及頁碼編號。
3、施工圖和竣工圖(土建、給排水、強電、弱電安裝分開裝訂,有封面及目錄和圖紙編號)。
4、所有簽字、蓋章手續必須完善。
二、工程項目預結算辦法:
1、合同規定含稅總價大包干造價項目:按施工合同及招標文件和招標答疑、補充招標答疑規定的工程內容造價大包干。施工期間,不論政策變化、材料價格的漲跌,均不進行造價的調整。
2、合同規定按含稅清單單價大包干的項目、按甲方、監理方簽證認可的工程量乘以大包干含稅清單單價計算造價。施工期間,不論政策變化、材料價格的漲跌,均不進行清單單價的調整。
3、變更部份的造價增減。
⑴對于本合同中已明確的各種材料的市場價格,原則上不論材料價格的漲跌均不進行材料價格的調整。但在施工期間甲方變動材料品牌、規格(書面通知為準),經甲方、監理方、現場工程師現場簽證的材料數量,按調查的市場實際價格進行調整,本調整造價只計取稅率,再不計取其它任何費用,獨立進入工程造價。其它材料在施工期間均不進行調整。
⑵如因甲方原因或設計原因經甲方認可的工程變更,依據甲方轉發的設計變更和技術核定單,按工程量計算規則計算增減工程,報甲方審核簽證::確認后的工程量;土建工程套用湖南省1999年版《湖南省建筑工程單位估價表》計算定額直接費(不含其它直接費、現場經費);安裝工程能套用1999年版《湖南省建筑工程單位估價表》的套用1999年版《湖南省建筑工程單位估價表》計算定額直接費(不含其它直接費、現場經費),不能套用1999年版《湖南省建筑工程單位估價表》的套用20**年版《湖南省統一安裝工程基價表》計算定額直接費(不含其它直接費、現場經費),調整人工費(按28元/工日調整)和材料價差(按本條的⑴款進行調整)后,計取稅費3.38%,不再計取其它任何費用。
⑶簽證計時工按32元/工日計算,進入稅前造價。
三、設計變更及工程經濟技術簽證單
1、設計單位的設計變更必須經總監及建設方工程部部長或總工簽字認可后轉發,施工完畢7日內應將設計變更轉換為工程經濟技術簽證單(工程量,材料價格、計時工)一式三份,按申報程序申報簽證。
2、建設方下發的建設工程核定單或通知,施工方接到并實施后,7日內施工方將工程核定單或通知轉換為工程經濟技術簽證單(工程量,材料價格、計時工)一式三份,按申報程序申報簽證。
3、所有工程經濟技術簽證單(工程量,材料價格、計時工等)先由監理工程師及總監簽署意見后,報建設方現場工程師、現場負責人及工程部預結算負責人、資料負責人、部長核查簽字,方能作為結算依據。
四、主要材料及設備采購
1、主要材料及設備采購根據設計施工圖和建設單位所選定的(見合同附件及內部招標文件附件)品牌、廠家、規格及型號,按建筑工程質量驗收標準和要求進行采購。
①建設單位所選定的材料及設備(見合同附件及內部招標文件附件)品牌、廠家、規格及型號,以廠家或總經銷、總代理簽字蓋章的銷售單(或提貨單),作為備查的依據,報工程部預結算組審查,由建設方2人以上調查核實后,簽證材料價格作為按該合同條款結算的依據。進場材料數量以監理方、甲方現場工程師簽證認可的數量結算。
②如建設方變更材料及設備的品牌、廠家、規格及型號,則憑建設方(預算員、資料員、工程部部長簽字)的變更通知和變更后的廠家或總經銷、總代理簽字蓋章的銷售單(或提貨單),作為備查的依據,報工程部預結算組審查,由建設方2人以上調查核實后,簽證材料價格作為按該合同條款結算的依據。材料數量按監理方、甲方現場工程師簽證認可的數量結算。
3、其他所有材料及設備的價格,在合同簽訂后均不作調整。
4、未按合同約定(或建設方的變更通知)采購的主要材料,經預算負責人、資料負責人、部長調查核實后,工程結算中扣除該部份的主材造價,并追究施工方責任。
五、預結算審查程序:
1、施工方必須按該規定整理資料后上報建設方工程部。
2、建設方工程部對報送資料進行審查,資料符合要求,由工程部資料負責人簽字認可,不符合要求的資料退回乙方進行修改,修改后再報建設方審查。
3、資料審查通過后,建設方工程部預結算組對工程量、定額子目、材料價格調整、取費、工程造價進行審查。預結算組審查完成,預結算負責人簽字認可后上報工程部部長。
4、建設方工程部部長審查完畢,將預結算資料提交建設方審計部門進行審計。
六、預結算審計規定:
1、建設方接受施工方合格結算資料后,二個月內審計完畢。
2、審計部門不按規定進行審計,或與施工方串通,收受施工方禮物,一經發現,取消審計當事人資格并承擔一切責任,同時對該施工方根據情節進行罰款處理。
七、審計費的計算標準及支付辦法
1、審計費的計算標準:
按照核減(增)金額進行審計費用計算。計取標準為:按工程造價核減額的3%收取。
2、審計費的支付辦法:
施工方報送造價的核減(增)金額與報送的造價對比,核減(增)造價在5%以內(含5%),審計費由建設方全額承擔;超過±5%以上,按核減(增)金額的3%計算審計費,其費用由施工方承擔,由建設方在結算工程款中代扣。