醫院財務管理審計制度

　　為進一步創新工作方式方法，提高工作效能，使內部審計工作更加科學化、制度化、規范化，特制定內部審計工作實施細則。

　　財務管理審計是依照國家法律、法規和政策，獨立監督和評價醫院內部及所屬各單位的財務收支及其有關經濟活動的真實性、合法性和效益，以促進院內各部門強化內部管理.

　　一、審計范圍

　　1、財務收支及有關經濟活動;

　　2、財務預算的執行和決算;

　　3、預算內、外資金的管理和使用情況;

　　4、專項資金的籌措、撥付、管理和使用;

　　5、各種重要經濟合同的簽訂和執行;

　　6、國家財經法規、上級部門和醫院財經規章制度的執行情況，內部控制制度的健全性和有效性;

　　7、經濟管理和效益情況。

　　二、審計內容

　　(一)財務管理的審計

　　(二)對會計憑證進行審計：

　　(三)對會計賬簿審計：

　　(四)對財務收入進行審計：

　　(五)對財務支出進行審計：

　　(六)對貨幣資金審計：

　　(七)對負債進行審計：

　　(八)對財務決算進行審計：

　　三、審計流程

　　1、審計科根據醫院的實際情況和主管院長的意見，以及上級審計機關的部署，擬定年度審計工作計劃，報經主管院長批準后組織實施。

　　2、審計科根據審計工作計劃確定審計事項和審計方式，向被審部門送達審計通知書，被審部門應按規定做好審前的準備工作。

　　3、審計人員對審計事項實施審計時，應編制審計方案，收集有關資料，取得審計證據和證明材料，填寫審計工作底稿。

　　4、審計終結時，審計科提出審計報告，征求被審計部門意見。被審計部門應當自接到審計報告之日起5日內，將書面意見送交審計科，逾期視為無異議。

　　5、審計科將審計報告或審計意見書報主管院長審批。經批準的審計報告或審計意見書，要及時送達被審計部門。

　　6、審計科對重要審計事項進行后續審計，檢查審計決定或審計意見書的執行情況和結果。

　　7、審計科在審計事項結束后，應按有關規定建立和管理審計檔案。

篇2：酒店財務管理制度之評估審計

　　酒店財務管理制度之評估與審計

　　一、酒店根據業務需要，可委托專業評估機構進行資產評估，聘請會計師事務所進行年度財務報表審計或專項審計。

　　二、根據業務性質，評估或審計單位的選擇，由酒店財務部與集團公司財務部協商后予以確定。

　　三、財務部須配合經確定的評估或審計單位開展評估或審計工作。

　　四、評估或審計單位出具的評估或審計報告，須由財務部報送總經辦審閱后，返回存檔。