財務管理評價標準
本節根據本章第一節提出的單位管理評價標準模式，討論財務管理過程評價標準和管理管理結果評價標準。
一、財務管理過程評價標準
財務管理過程評價標準的基本思路與營銷管理過程評價標準相同，不同之處是管理概念結構和管理指南中的管理要素。所以，我們這里僅討論這兩個問題。
(一)財務管理概念結構
財務管理概念結構是關于財務管理的知識結構體系。從財務管理學的發展來看，有多種財務管理學說，本書綜合各種財務管理學說，按一定的邏輯結構，構建一個財務管理概念結構。本書的邏輯順序是：
(1)什么是財務管理?它包括哪些內容?對這些問題的回答就構成了財務本質論。
(2)我們在什么樣的環境下進行財務管理?對這一問題的回答就構成了財務環境論。
(3)怎么籌措資金?對這一問題的回答就構成了財務籌資論。
(4)怎么使用資金?對這一問題的回答就構成了財務投資論。
(5)怎么分配收益?對這一問題的回答就構成了財務分配論。
(6)怎樣將財務管理與各項業務相配合?怎么發揮財務的制約作用?對這一問題的回答就構成了財務控制論。
下面，我們討論各部分財務理論的主要內容。
1、財務本質論
財務本質論的任務是解決什么是財務管理及它包括哪些內容，這一部分的主要內容如下：
(1)財務管理的概念：財務、財務關系、財務管理;
(2)財務管理的內容：資金籌措、資金投放、收益分配;
(3)財務管理的原則;
2、財務環境論
財務環境論的任務是解決我們在什么樣的環境下進行財務管理的問題，它的主要內容如下：
(1)金融環境：貨幣市場、資本市場、金融機構;
(2)稅務環境：企業稅制、稅務關系。
3、財務籌資論
財務籌資論的任務是解決怎么籌措資金的問題，它的主要內容如下：
(1)權益資本籌資
★普通股籌資：普通股籌資程序、普通股籌資財務評價;
★優先股籌資：優先股籌資程序、優先股籌資財務評價;
★期權期權籌資：認投權證籌資、優先認股權籌資、期權籌資;
★非股票籌資：出資者投資、留存收益。
(2)長期負債籌資
★長期借款籌資：長期借款的程序、長期借款的財務評價;
★債券籌資：債券的種類、債券籌資的程序、債券籌資的財務評價;
★租賃籌資：租賃籌資的程序、租賃籌資的財務評價;
(3)中短期籌資
★中期借款：中期借款的程序、中期借款的財務評價;
★抵押借款：中期借款的程序、中期借款的財務評價;
★出口信貸：出口信貸的程序、出口信貸的財務評價;
★補償貿易：補償貿易的程序、補償貿易的財務評價;
★短期銀行借款：短期銀行借款的程序、短期銀行借款的財務評價;
★商業票據：商業票據的程序、商業票據的財務評價;
★商業信用：商業信用的程序、商業信用的財務評價;
★應計費用：應計費用的程序、應計費用的財務評價;
★應付項目：應付項目的程序、應付項目的財務評價。
(4)資本結構
★資本結構理論：凈收益理論、凈經營收益理論、傳統理論、MM理論;
★資金成本：資金成本的概念、資金成本的計算、邊際資金成本;
★資本結構與財務風險：財務杠桿、財務風險、最優資本結構;
4、財務投資論
財務投資論的任務是解決怎么使用資金的問題，它的主要內容如下：
(1)流動資產投資
★現金管理：現金持有成本、現金持有量的確定、現金收支管理;
★應收賬款管理：信用政策、收賬政策、監管政策;
★存貨管理：存貨成本、存貨持有量決策、存貨流轉管理;
(2)長期資產投資
★固定資產投資：固定資產投資評價、固定資產折舊決策;
★無形資產投資：無形資產投資評價、無形資產價值決策;
(3)對外投資
★間接投資：債券投資、股票投資;
★直接投資：股權投資。
5、財務分配論
財務分配論的任務是回答怎么分配收益的問題，它的主要內容如下：
(1)稅務規劃：稅務規劃程序、稅務規劃方法;
(2)稅前分配：納稅調整、所得稅;
(3)稅后分配：稅后利潤分配程序、稅后利潤分配形式、股利政策。
6、財務控制論
財務控制論的任務是解決怎樣將財務管理與各項業務相配合以及怎么發揮財務的制約作用的問題，它的主要內容如下：
(1)財務預測：財務預測內容、財務預測原則、財務預測程序、財務預測方法;
(2)財務預算：財務預算內容、財務預算原則、財務預算程序、財務預算方法;
(3)財務分析：財務分析內容、財務分析原則、財務分析程序、財務分析方法。
(二)財務管理指南中的管理要素
財務管理要素是財務管理指南的重要內容，它是根據財務管理概念結構來確定的。根據本書所提出的財務管理概念結構，我們認為，財務管理要素包括以下70個項目：
★財務管理與企業整體管理的關系;
★財務管理與與其它單位管理的關系;
★財務管理的原則;
★普通股籌資程序;
★普通股籌資財務評價;
★優先股籌資程序;
★優先股籌資財務評價;
★認投權證籌資;
★優先認股權籌資;
★期權籌資;
★出資者投資;
★留存收益;
★長期借款的程序;
★長期借款的財務評價;
★債券籌資的程序;
★債券籌資的財務評價;
★租賃籌資的程序;
★租賃籌資的財務評價;
★中期借款的程序;
★中期借款的財務評價;
★中期借款的程序;
★中期借款的財務評價;
★出口信貸的程序;
★出口信貸的財務評價;
★補償貿易的程序;
★補償貿易的財務評價;
★短期銀行借款的程序;
★短期銀行借款的財務評價;
★商業票據的程序;
★商業票據的財務評價;
★商業信用的程序;
★商業信用的財務評價;
★應計費用的程序;
★應計費用的財務評價;
★應付項目的程序;
★應付項目的財務評價。
★資金成本的計算;
★財務杠桿;
★財務風險;
★最優資本結構;
★現金持有量的確定;
★現金收支管理;
★信用政策;
★收賬政策;
★監管政策;
★存貨持有量決策;
★存貨流轉管理;
★固定資產投資評價;
★固定資產折舊決策;
★無形資產投資評價;
★無形資產價值決策;
★債券投資;
★股票投資;
★股權投資;
★納稅調整;
★所得稅;
★稅后利潤分配程序;
★稅后利潤分配形式;
★股利政策;
★財務預測內容;
★財務預測原則;
★財務預測程序;
★財務預測方法;
★財務預算內容;
★財務預算原則;
★財務預算程序;
★財務預算方法;
★財務分析內容;
★財務分析原則;
★財務分析程序;
★財務分析方法。
二、財務管理結果評價標準
財務管理結果評價標準的思路與營銷管理結果評價標準相同，不同這處是評價指標體系，所以，我們這里僅討論這個問題。
不能將財務指標體系作為財務管理結果評價指標，財務指標體系是企業的整體業績，不只是財務管理的業績，財務管理只是在其中發揮了一定的作用，財務管理結果指標體系要根據財務管理的功能來確定，這些指標要與財務管理的功能呈正相關關系。
一般認為，財務管理的功能是貨幣資金營運，這一功能可以分為以下子功能：
★籌資功能：提出籌資方案，根據企業治理層決策和相關法規，籌集所需要的貨幣資金;
★投資控制功能：對資金的投放進行控制和財務評價，以防止無效和錯誤;
★分配功能：提出分配方案，根據企業治理層的決策和相關法規，將收益在相關各方作出分配。
根據上述功能，財務管理結果評價標準如下：
(1)籌資保障率=A÷B×100%
式中，A表示財務部門實際籌措到的資金，B表示企業業務經營所需要的資金
(2)存貨周轉率(次);
(3)應收賬款周轉率(次);
(4)流動比率;
(5)速動比率;
(6)現金流動負債比率;
(7)錯誤支付率=C÷D
式中，C表示錯誤支付額，D表示支付總額
(8)籌資成本率=E÷F
式中，E表示籌資成本總額，F表示籌資總額。
篇2：城設公司加強財務管理規定通知
z城投發〔20**〕*號
城設公司加強財務管理有關規定的通知
公司各部室、zz房地產公司：
為貫徹落實*中央、國務院印發的《黨政機關厲行節約反對浪費條例》和省、市、縣相關文件精神，進一步加強公司財務管理，現就有關規定通知如下：
一、實行資金收支綜合預算。各部室按照年初工作計劃，將各項收入和支出全部納入部室預算。遵循先預算后支出的原則，量入為出，嚴格執行預算，嚴禁超預算支出。財務部嚴格把關，按季度對各部室收支情況進行統計并通報。
二、明確土地儲備、工程建設、融資、資產經營四項主營業務的工作經費標準。項目工作經費實行總額包干制。
?。ㄒ唬┩恋貎?。土地開發部工作經費不得超過200元/畝（不含鄉鎮政府和其他部門單位工作經費），并按年度實際完成土地征收協議簽訂的量核算工作經費總額。
?。ǘ┕こ探ㄔO。按項目總投資的3%計提工作經費。房產營銷按營銷總收入的1%計提工作經費。
?。ㄈ┤谫Y。新增貸款按貸款總額的3‰計提工作經費。新提款按提款總額的1.5‰計提工作經費。
?。ㄋ模┵Y產經營。1、投資建設類。按投入資金總額的3%計提工作經費。2、經營收入類。按年經營收入的1%計提工作經費。3、經營權出讓。按出讓總金額的1%計提工作經費。
?。ㄎ澹┮韵虑闆r由公司經理辦公會議研究決定：投資總額在6000萬元以上的項目；工期短于半年的項目；其他特殊情況。
?。┕ぷ鹘涃M的范圍：人員工資、補助、獎勵，辦公場地租賃、水電，公務用車，辦公設備及用品，差旅，接待，宣傳等。
三、嚴格執行津補貼和績效工資發放規定。嚴格執行上級規定，嚴禁超標準、范圍發放津補貼。除國家明文規定外，取消其他所有補助的發放。
四、嚴格控制公務接待標準。建立健全公司公務接待管理制度，統一標準，厲行節約，控制費用。
?。ㄒ唬┙⒐珓战哟龑徟贫群凸珓战哟鍐沃贫?。所有公務接待必須履行審批和清單報送制度。所有公務接待實行“對口接待、各負其責、集中報備”的接待模式，由各部室明確一名經辦人，按“審批→接待→報送清單→報賬”的順序實施（“公務接待審批清單”見附件一）。
?。ǘ┙哟龢藴?。1、公司重要客人、重要客戶、重大活動、外賓、上級機關負責人的接待為一類接待，住宿安排在*或者*大酒店，就餐標準在2000元以內，由總經理指定接待用酒。2、各部室工作聯系的接待為二類接待，住宿安排在一般的酒店，就餐標準在1000元以內，接待用酒不高于500元/瓶。3、其他接待為三類接待，就餐標準在800元以內，接待用酒不高于300元/瓶。嚴禁中餐飲酒。
?。ㄈ┙哟镔Y。所有接待物資歸辦公室統一管理，各部室經辦人在接待前憑審批清單至辦公室辦理領用手續后領出，嚴禁煙草類和娛樂類開支。
?。ㄋ模嵭泄珓战哟F金制度。所有公務接待實行現金結賬，一律不許簽單。各部室經辦人可從財務部領取備用金。備用金不得超過10000元/月，由經辦人與財務部對接，月清月結。財務部嚴格把關，每季度將各部室“三公”開支通報一次。
五、公司各臨時機構，嚴格按照上級政策和精神，實行總額包干、報賬制管理，不單獨設立賬戶，不單獨配備財務人員，明確報賬員一名。各臨時機構借用人員補助每人每月不得超過300元，多個臨時機構兼職的只能在其中一個領取。各臨時機構在年初向公司上報機構人員情況和目標考核辦法，經公司批準后實施，一應資料交財務部備存。其他制度參照公司規定執行。
六、加強工會經費的管理。嚴格按照《工會法》、《工會會計制度》等規定提取工會經費，嚴格控制和切實規范經費支出，嚴禁在工會經費中發放津貼補貼、值班費、加班費等，嚴禁使用工會經費支付煙草、土特產消費開支，嚴禁列支各類不符合政策規定的慰問、吊唁等費用。
七、本規定自20**年 月 日起實施。
八、公務用車、差旅管理等規定將根據縣政府新的政策要求修訂后下發。
特此通知。
二○ 年 月 日
SS縣城鎮建設投資開發有限責任公司辦公室
20**年2月25日印發
?。ü灿?0份）
篇3：大廈財務管理措施經費預算說明
大廈財務管理措施及經費預算說明
財務管理是物業管理正常運營的“生命線”。我們將嚴格執行國家及北京市有關物業管理的財務規定，依法建帳、依法管理，確保物業管理資金的良性運作。
財務管理措施
編配財務會計、出納等專職財務人員，負責大廈內的各項財務管理工作。
項目部每半年向業主公布一次收支帳目，接受業主的質詢和監督。
項目部每年初制定當年的物業管理費預算報告，并提交業主審批，經批準后實施。
加強財務管理職能，從加強計劃、統計、成本考核等入手，配合管理運作實施，減少不必要的開支和浪費，在保證管理服務質量的同時有效降低管理成本。
2、物業管理經費預算
物業管理費包括：設施設備維修、人員工資、行政辦公、衛生清潔、保安消防、環境綠化等管理服務費用。
大廈水、電、采暖等能源費、電訊話費等由業主具實結算，物業公司負責代收代繳或業主直接繳付。
大廈內部員工餐廳服務人員的工資及其內部消耗均未列入物業管理費。