物業財務管理專項制度之存貨管理制度

　　1、管理處各項存貨按照取得時的實際成本核算。

　　2、管理處的存貨按照先進先出法管理。

　　3、管理處各項存貨的日常核算采用永續盤存制。

　　4、管理處應設專人負責存貨的日常管理。

　　5、管理處應嚴格執行收、發、領、退制度，月末編制"存貨盤點表"。

　　6、管理處對于發生的存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時分析原因，上報總部領導進行處理，經總部領導批準后計入當期損益。在扣除過失或保險賠償款及殘料價值后，計入有關經營費用或管理費用。

　　7、對于自然災害和其他非常損失，扣除保險賠償款和可收回的殘值的凈損失計入"營業外支出"。

　　8、由于陳舊或處理的存貨，必須寫出書面報告，上報總部領導審批后方可進行有關處理。

　　9、管理處的低值易耗品應按類別設置明細帳并設專人建立實物臺帳負責管理。管理處的低值易耗品采用一次性攤銷法進行核算。

　　10、管理處所有存貨應當于年末進行全面清查盤點。

篇2：某公司存貨管理制度

　　某有限公司存貨管理制度

　　第一條 為加強公司存貨管理，規范存貨的采購、耗用、銷售與核算等，根據國家有關規定，結合公司經營需要，制定本制度。

　　第二條 本制度是公司經營管理制度的重要組成部分，適用于公司各個部門。

　　第三條 存貨的范圍的確認，以公司對存貨是否具有法定所有權為依據。凡在盤存日，法定所有權屬于公司的一切物品，不論其存放何處或處于何種狀態，都應作為公司的存貨。

　　第四條 存貨的分類：原材料、低值易耗品、庫存商品、包裝物等。

　　第五條 存貨的核算與攤銷方法：存貨按照實際成本計價，發出的存貨成本采用加權平均法計算確定，低值易耗品一般采用一次攤銷法攤銷。對于價值超過2000元，但不作為固定資產管理的機具和工具，采用領用和報廢時各攤銷50%的方法進行攤銷。

　　第六條 存貨的入庫：

　　(一)購進原材料等存貨，入庫前必須辦理驗收入庫手續。

　　1.核對實物規格、型號，生產單位與采購合同一致;

　　2.觀察包裝完好程度，并清點實物數量;

　　3.完成實物品質檢查;

　　4.完成上述工作后填制"入庫單"一式三份。

　　(二)驗收中發現溢余時填制"溢余貨物單"。

　　(三)驗收中發現毀損短缺時填制"毀損短缺貨物處理單"。

　　(四)按實收數量入庫，并記錄實物賬卡。

　　第七條 存貨的出庫：

　　(一)根據調撥單、領料單等發貨指令發出存貨之前，必須填制"出庫單"，出庫單是報告倉庫已按發貨指令將存貨發出，并辦妥交接簽字手續的程序性憑據。凡未辦理出庫單手續者，一律不得發貨。

　　(二)出庫單以倉庫為主體，分年度編寫和順序編號，并按下列程序運作：

　　1.本單一式四份;

　　2.完成出庫單全部內容，空白行應蓋"以下空白"章;

　　3.發貨并經清點完畢，應蓋"存貨已全部發出"章。

　　4.倉庫內所有存貨，沒有調撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。

　　第八條 倉儲要求

　　(一)庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。

　　(二)倉庫物資必須嚴格按照規定存放，每種存貨應掛卡片，標明品名、規格、型號、產地、單位等，并標明現存數量。

　　(三)倉庫保管員應履行以下基本職責：

　　1.嚴格禁止無關人員進入倉庫;因業務工作需要進入倉庫的有關人員，保管人員必須親自陪同;

　　2.定期檢查消防器材，更新、補充消防物料;

　　3.保持庫房清潔衛生，庫容整齊、美觀;

　　4.注意門鎖安全，貴重物品應設內庫存放;

　　5.經常核對賬、卡、物，發現異常情況，及時上報處理。

　　第九條 實物賬務

　　(一)存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊，必須按品種、規格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存五年。

　　(二)記賬應有合法依據，憑證必須完整無缺，并遵守以下記賬規則：

　　1.根據入庫單記收入，出庫單記發出，有關指令資料作為其附件，分別順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢;

　　2.賬頁不準撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液;

　　3.賬面記錄采用"永續盤存制"，每次發生增減變動，及時計算結存余額;

　　4.啟用賬簿，應在賬簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁內載明賬簿名稱，啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調換記賬人員時，應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。

　　5.廢損處理

　　(1)存貨在庫保管期間，由于各種原因發生存貨毀損、變質、霉爛造成損失時，必須嚴肅、認真、及時填制"廢損報告單"，上報審批。

　　(2)根據審批意見，倉庫方可作減少賬務記錄;財務部方可作有關賬務處理。

　　第十條 存貨盤點按照《中通建設股份有限公司財物盤點制度》規定執行。

　　第十一條 本制度由財務部制定，解釋權、修改權歸財務部。

　　第十二條 本制度自20**年1月1日起實施。

篇3：M集團公司存貨管理制度

　　M集團公司存貨管理制度

　　1.目的：為加強存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法

　　2.適用范圍：本規定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規定范圍內制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。

　　3.存貨的構成及計價方法

　　3.1存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監督存貨資金增減變動情況，必須對每一種存貨進行貨幣計價。

　　3.2存貨的實際成本構成

　　3.2.1外購材料

　　外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品，商品等。其實際成本包括：(a)進貨原價;(b)運輸、包裝、倉儲和保險費用;(c)運輸途中的合理損耗;(d)入庫前加工整理及挑選費用(含發生的損耗、扣除下腳料、廢料的價值);

　　3.2.2自制材料和產品

　　自制材料和產品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品等。其中實際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實際成本和應負擔的工資、燃料動力費及制造費用等。

　　3.2.3委托加工材料

　　委托外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品等。其中實際成本包括委托外單位加工的材料實際耗用的成本，支付的加工費、往返運雜費、保險費、以及應由委托方負擔的工商稅收等;

　　3.2.4股東投入的存貨

　　應聘請中介機構進行資產評估，依據其資產評估報告所確認的價值計價;

　　3.2.5捐贈的存貨

　　捐贈的存貨，可按捐贈的實物發票、報關單和有關協議，以及同類實物的國內或國際市場價格等資料確定其價值，并據以入帳;

　　3.2.6盤盈存貨

　　按照同類存貨的實際成本作價入帳。

　　3.3確定實物存貨的數量

　　公司確定帳面實物存貨數量的方法采用：一是帳面盤存法，即永續盤存制，即按存貨項目設置庫房明細帳，逐筆逐日登記收發數額并隨時結出結存數，二是根據公司內部控制要求對實存貨物進行定期盤點，核對帳面記錄，以保證帳實相符。

　　3.4存貨采用計劃成本計價的核算

　　3.4.1公司對產成品采用計劃成本計價核算。設置"庫存商品""材料成本差異"科目反映產成品增減變化情況;

　　3.4.2計劃成本一經制定，一般在一個會計年度內不予變更;

　　3.4.3采用計劃成本計價核算的，月終通過"材料成本差異"分攤差異，調整為實際成本。

　　3.5、存貨采用實際成本計價的核算

　　公司對原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實際成本核算。

　　3.6存貨領用或發出的計價方法

　　公司對采用計劃成本核算的產成品按計劃價成本計價，對采用實際成本核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計價方法一般采用加權平均法。計價方法一經確定，在一個會計年度內不能變更。

　　3.7存貨跌價準備

　　每年中期末或年度終了，應對存貨進行全面清查盤點，由于存貨全部或部份陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部份，按照成本與可變現凈值兩者中孰低者計價，當存貨成本高于可變現凈值時，在期末按單個存貨項目的成本與可變現凈值孰低額計提"存貨跌價準備"。

　　4.存貨的轉移、收發和領退管理

　　4.1原材料、包裝物入庫單由采購員及時、認真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱、規格、數量、質量、供貨來源、單價、總價、運雜費、包裝費等，經倉庫保管員驗收入庫。入庫單實行一料一單制。

　　4.2倉庫保管員對入庫的實物，要認真清點數量、檢查質量和核實價格，做好材料的驗收、監督和保管工作。對于原材料、包裝物等入庫，必須經質檢部檢驗，出具物品檢驗合格的檢驗報告書后，方可入庫。發現入庫數量、質量、價格不符合合同規定時，應暫不辦理入庫手續，并及時報告主管領導處理;材料已入庫，但因故未辦理入庫手續或需退貨時，保管員應妥善保管，及時報告主管領導處理;生產車間已領材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續。

　　4.3自制半成品、產成品入庫，由生產車間填寫"入庫單"，并持質檢部門檢驗合格報告，一并交庫管員驗收。庫管員驗收時，要對品名、規格和數量、質量，對入庫單填列內容逐一檢查核實。符合規定的簽字入庫，不符規定的退回生產車間，不能辦理入庫手續。

　　4.4發出庫存材料、包裝物必須從嚴控制，要按年度目標成本對產品單位產量物耗的要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以實物定額控制的，實行單位產量實物耗用定額領、發料;難于按實物耗用定額控制的，則實行單位產量金額耗用定額控制領發料。力求從發出材料起就控制監督材料的耗費，降低單位產品材料費用。

　　4.5發出庫存原材料、包裝物等，實行領用制。使用單位領用材料時填制領料單，經公司領導簽字后，憑單領料。領料單執行一料一單制。公司需退料時，仍使用領料單，以紅字填列。

　　4.6生產部門每月末，必須對各車間當月實際領料進行匯總，并同當月定額計劃(產量*單位消耗定額)比較，編制出各單位材料耗用執行情況表，交公司有關部門(含財務部)存查、考核。

　　4.7自制半成品、產成品的發出，由醫藥公司填制銷售發貨申請單，經指定負責人批準，從成品庫房領出，由醫

　　藥公司根據銷售合同進行發貨。

　　4.8為了防止庫存存貨的過期和積壓報廢，庫存貨物的發出，本著："先進先出"的原則，嚴格按生產批號發出，倉庫管理人員違反此原則，造成積壓、過期、報廢應承擔相應經濟責任。

　　4.9對庫存產品有效期進行監控，并實行預警制度。倉庫管理部門定期向銷售和財務管理人員報送存貨情況表和退貨情況表，對有效期過半和近效期(6個月以內)的存貨予以報警，提出處理建議意見，督請有關單位加快處理。

　　4.10委托外加工物資的手續和管理

　　委托外加工的原材料等，歸各生產單位管理。根據申請人對外加工的原材料等編制的委托加工材料單，經單位負責人審核后(數量較大的應報請總工程師審批)，倉庫據以發料;加工后，對加工單位出具的加工費用結算憑證，轉由財務部審核，據以付款;加工收回原材料時，由倉庫人員憑質量報告書驗收入庫。不符合合同規定要求的，不得入庫。

　　5.低值易耗品管理

　　5.1低值易耗品攤銷

　　為了反映低值易耗品的增減變動，正確核算其損耗價值，根據低值易耗品價值的大小，使用期限的長短，每次領用數量的多少，按照實際情況對不同的低值易耗品采用不同的攤銷法：

　　5.1.1一次攤銷法。適用于價值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領用不多的低值易耗品;

　　5.1.2五五攤銷法。適用于價值較高或一次領用數量較多的低值易耗品。

　　5.2低值易耗品管理

　　5.2.1各車間領用工器具等，按崗建卡(工具使用卡)，憑卡和領料單領用。凡工具使用期未滿前遺失，或使用不當，造成工器損失的，使用人必須賠償不低于新工器具價值的50%，需向財務部繳納工具賠償金，并取得財務收款憑證后，方能持工具卡和財務憑證重新領用相應的工具。工具的報廢鑒定，由制訂工具卡的公司作出;

　　5.2.2總公司行政管理部門需用管理用具，一律由總經辦購置和管理。使用部門領用后應加強管理，包括登記在用管理用具及其日常維修、報廢鑒定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前報廢的，使用人應承擔相應的經濟責任，并納入日?？己朔秶?。

　　6.存貨的清查盤點

　　6.1為了如實反映存貨數量和金額的實有數額，做到帳物相符，應定期或不定期對存貨進行清查。對原材料等材料，至少應在年終編制決算前進行一次全面的實物清查;對半成品和產成品每季進行清查;倉庫材料保管員換人時，必須對其所管材料進行全面清查盤點，方能辦理移交手續。若發生存貨損失，屬過失人責任的，應當賠償經濟損失。

　　6.2財務部必須堅持每月按存貨明細帳目同倉庫保管員明細帳核對，如發現帳帳之間出入較大的，應查明原因，直到查清為止。

　　6.3組織庫存存貨清查，應以車間、倉庫為主，總工辦、生產廠、財務等部門派員參加監盤。堅持以實物為標準，逐樣、逐堆、逐件、逐包進行現場清點，邊點邊作記錄(品種、規格、批號或效期、數量等)。在清查基礎上，分類匯總數量，然后與清查基礎帳面余額核對，最后倉庫編制存貨盤點表。對其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核并查明原因，報公司領導審批。批準之前，先將存貨盤盈、盤虧數從"原材料""包裝物"等科目轉到"待處理財產損溢"科目;待查明原因后，再按有關規定和批準處理方法進行處理，調整有關帳務。如對盤盈的存貨，經查明確為收發計量或核算的誤差等原因造成，應及時辦理入庫手續，調整帳面庫存數和金額。對盤虧的存貨經公司領導和有關公司批準后，根據虧損原因，再分別按有關規定和批準方案處理。

　　7.附則：

　　7.1本制度由公司財務部負責解釋。

　　7.2本制度施行后，凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

　　7.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執行。修改時亦同。