建筑施工內部銀行管理辦法

　　為規范項目管理中的資金管理，加強公司內部銀行管理及結算工作，提高財務管理監控職能，保證資金運營質量，特制定本制度。

　　(1)機構設置：公司在財會部設立內部銀行，內部銀行是公司資金管理中心，為增強內部銀行的權威性，協調各內部單位之間的經濟業務關系，促進內部銀行業務的屬你開展，公司總經理任行長，總會計師任副行長，內部銀行內設主任一名，工作人員由4~8任組成，內部銀行業務納入公司財務工作統一管理。

　?、俟径聲簩徟緦ν馔顿Y、借貸、擔保、抵押等重大經濟決策。

　?、趦炔裤y行行長：執行董事會決議，對內部銀行管理承擔領導責任。

　?、蹆炔裤y行副行長：審核并向董事會呈報公司資金計劃，監督檢查內部銀行的運行，對內部銀行管理承擔具體責任。

　?、軆炔裤y行主任：對內部銀行日常業務進行全面管理，提出公司資金收支計劃方案，審批公司規定權限內的資金。

　?、蓍_戶范圍及原則：公司所屬項目經理部、專業分公司均在內部銀行開立“內部賬戶”，用于施工生產及經營活動支付業務。

　　(2)會計科目：內部銀行開戶單位必須按照財務部規定的會計制定法和公司有關設置和使用會計科目執行。

　?、賰炔裤y行在集團內部銀行的資金存款收付結算通過“銀行存款-內部銀行存款”科目結算;向集團公司內部銀行借用資金時，通過“其他應付款-內部銀行短期借款”科目核算。

　?、趦炔裤y行設立“內部往來-內部存款-某項目部”、“內部往來-內部借款-某項目部”、“其他應收款-承包成本差異”科目。

　?、垌椖拷浝聿吭O立“內部往來-內部存款”、“內部往來-內部借款”、“其他應收款-項目承包費用”、“其他應付款-承包成本差異”科目;專業分公司設立“內部往來-內部存款”、“內部往來-內部借款”科目?！皟炔看婵睢辟~戶作為“內部借款”賬產的備抵賬戶。

　　(3)內部銀行結算任務：根據企業內外經濟往來合理組織結算，并準確、及時、安全地辦理結算，保障結算活動正常進行。

　　(4)各單位和個人辦理結算必須遵守國家的法律、法規和本辦法的各項規定。對外各項經濟往里，除按國家現金管理規定可以使用現金外，都必須辦理轉賬結算。

　　(5)內部銀行票據：公司內部銀行和集團內部銀行統一規定的票據和結算憑證，按照規定正確填寫，字跡清楚，印章齊全，單位名稱寫明全稱，外單位和異地結算要寫明用途、金額、省(自治區、直轄市)、縣(市)字樣收款單位開戶全稱。

　　內部銀行票據和結算憑證嚴禁自印，違者依照有關規定處理。

　　(6)內部銀行開戶的單位和個人辦理結算必須遵守下列結算原則：

　?、僮袷匦庞?，履約付款。

　?、谡l家的錢進誰家的帳，由誰支配。

　?、蹆炔裤y行不墊款。

　?、艽尜J計息。

篇2：M公司內部銀行核算管理制度

　　M公司內部銀行核算管理制度

　　1.目的：為了加強資金管理，加速資金周轉，公司成立內部銀行以統一管理全公司的貨幣資金。為搞好內部銀行的核算工作，特制定本辦法。

　　2.適用范圍：本規定適用于公司及分子公司之間的資金結算。

　　3.內部銀行的職能

　　3.1內部銀行是公司財務工作的重要組成部分，是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內部銀行外對公司的開戶銀行：負責辦理銀行借款、還款手續，銀行存款的收付和現金的收付等工作;內部銀行內對各分公司、醫藥公司和控股子公司：各分公司、醫藥公司和控股子公司在內部銀行開立一個內部借款或內部存款帳戶，所有對外款項的收付和內部單位之間款項往來均通過內部銀行結算。

　　3.2內部銀行引入銀行的機制進行資金管理，考核內部各單位的資金使用規模和是否按規定用途使用資金。月末按“應收內部借款”余額積數計收各單位借款利息、按“應付內部存款”余額積數計付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結合公司實際確定)(計收利息暫緩執行)。

　　3.3與內部銀行在同城的分支機構未經許可不得在銀行開戶，異地的分支機構經公司領導批準后可在其當地開立一個一般存款帳戶。

　　4.會計憑證使用及流轉

　　內部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外，內部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉帳憑證”(格式附后)。其使用方法如下：

　　4.1付款憑證：一式兩聯，第一聯內部銀行記帳，第二聯付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉帳和現金支付的付款業務，由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額，收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內容，并連同經有關領導批準的付款依據送內部銀行審核無誤后付款。

　　4.2收款憑證：一式兩聯，第一聯內部銀行記帳、第二聯收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉帳收款和現金收款業務，一般由內部銀行填制，也可由收款單位填制。內部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現金時填制收款憑證，并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內容。

　　4.3轉帳憑證：一式三聯，第一聯內部銀行記帳、第二聯付款單位記帳、第三聯收款單位記帳。該憑證核算公司內部各單位之間的往來款項業務，不涉及銀行存款、現金的結算。該憑證由劃帳的一方填制，可以是收款單位，也可以是付款單位。憑證上須填明經濟業務的內容，并附送有效原始憑證等資料。

　　4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內部銀行附記帳憑證，以便查對。

　　5.結帳、對帳、報表

　　5.1內部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳，并結出當日各單位內部借款、存款余額。月末結帳后打出明細帳一式兩份，一份交各單位核對帳目、一份留內部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發現有誤，應及時與內部銀行聯系，找出差異并調整帳務，以保證帳帳相符。各單位月末如有未達帳項的，要編制未達帳調節表。

　　5.2內部銀行月末結帳時，要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，編制未達帳調節表，以保證帳實相符。在規定時間內，內部銀行要向公司總部報送資產負債表。公司匯總報表時將“應付內部存款”“內部借款”與“應收內部借款”“內部存款”抵消，抵扣后有余額的，是借方余額計入“其它應收款”科目，是貸方余額的計入“其它應付款”科目。

　　6.會計科目及帳務處理

　　6.1各子、分公司在內部銀行開立一個存貸合一的結算帳戶，增設“內部借款”或“內部存款”科目進行核算。

　　6.2子、分公司帳務處理

　　子、分公司付款時：借：****(資產、費用類科目)

　　貸：內部借款(或內部存款)

　　子、分公司收款時：借：內部借款(或內部存款)

　　貸：應收帳款等

　　子、分公司內部轉帳時：借或貸：內部借款(或內部存款)

　　貸或借：****有關科目

　　6.3內部銀行的帳務處理：

　　增設“應收內部借款”“應付內部存款”科目核算。對一個核算單位只開設一個結算帳戶，根據其原內部往來科目余額的性質確定其是借款帳戶還是存款帳戶。

　　付款時：借：應收內部借款(或應付內部存款)-*公司

　　貸：銀行存款(或現金)

　　收款時：借：銀行存款(或現金)

　　貸：應收內部借款(或應付內部存款)

　　內部轉帳時：借;應收內部借款(或應付內部存款)-甲公司

　　貸：應收內部借款(或應付內部存款)-乙公司

　　7.附則：

　　7.1本制度由公司財務部負責解釋。

　　7.2本制度施行后，凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

　　7.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執行。修改時亦同。