民盈集團財務管理組織制度

　　第一章 總則

　　第一條 為規范集團公司以及納入集團范圍內企業的財務組織管理，根據《公司法》、集團公司各項管理制度要求及國家有關法律、行政法規、部門規章 、規范性文件的要求，制定本制度。

　　第二條 財務管理關系遵循的原則

　　1、發揮集團整體優勢，互惠互利，平等、競爭、效率的原則，共同發展壯大。

　　2、依據《公司法》建立各自的法人治理結構，各自享有獨立的法人財產權，獨立行使民事權利，承擔民事責任。

　　3、依據資產(股權)紐帶關系，分別按全資子公司(或子企業)、控股公司、參股公司、分公司(以下簡稱各公司)處理集權與分權關系，集團公司享有資產收益權，重大決策權。并依法對各公司實施財務活動監督管理權。

　　4、遵守合同協議，按市場規則辦事，維護法人權利，按章 程分配收益。

　　第二章 財務管理關系

　　第三條 集團公司所屬各子公司的全部或部分資本金為集團公司投入，集團公司與各子公司是投資與被投資關系。

　　1、集團與全資子公司、控股子公司的財務關系。

　　(1)集團公司行使出資者財務管理的決策職能，集團公司財務管理中心行使出資者財務管理的執行職能;

　　(2)依照《公司法》和國家有關規定，集團公司通過規范母子公司之間的各項財權與事權關系，行使資產收益權、重大決策權;

　　(3)子公司董事會行使經營者財務管理和經營管理的決策職能，子公司財務機構行使經營者財務管理的執行職能;

　　(4)集團對子公司財務機構的建立，會計政策與制度、資產管理、對外投資、資金籌措的統一，對外擔保、資產損失的處置、收益分配等重大方面進行約束控制。

　　2、集團公司內部各公司之間的財務關系

　　(1)各全資子公司、控股子公司均為獨立法人，實行獨立核算，自負盈虧;

　　(2)各子公司之間相互提供產品、勞務協作等，其價格制定遵從市場原則，由子公司雙方協商定價，并簽訂經濟合同或協議;

　　(3)子公司與控股子公司之間可以互相參股;

　　(4)子公司與子公司之間的資金借貸、收支業務結算按市場原則辦理。

　　3、集團公司與分公司之間的內部財務關系

　　分公司不具有獨立的法人資格，是集團公司的主要生產部門，以成本控制為主，內部獨立核算，自計盈虧，其經營財務統一受集團公司控制并管理;財務上實行兩級管理、三級核算。

　　第四條 建立嚴格的經濟責任和獎懲制度?！敖Y果管理與過程管理結合”、“外部約束與內部自律結合”。把子公司經營者的利益分配與資本保值增值相結合，通過強化集團公司對子公司的外部財務管理和子公司內部控制制度，實施經濟責任制指標全過程的考核評價，嚴格獎懲兌現。

　　第五條 制訂集團公司對子公司的財務管理辦法及細則，子公司的哪些財務會計行為(或事項)應由集團公司決策;怎樣確保集團的財務制度在子公司全面貫徹實施;如何確認子公司對集團公司的資本實施保值增值等，集團公司公司財務管理中心將規定對子公司的財務管理辦法并細化成財務細則進行管理。

　　第六條 各子公司依據國家有關規定和集團公司財務管理制度及原則，結合本公司經營特點，制定內部財務管理制度，約束經營者的經營行為和財務行為，形成母子公司財務配套制度體系。

　　第七條 完善財務組織分工，實行財務總經理委派制、財務經理備案制。

　　股東會、集團董事會決定子公司是否設財務總經理，財務總經理為董事會在財務管理上的高級專業人員，為其提供專業顧問和授權進行日常經營者財務決策。下屬子公司財務總經理由集團公司委派;公司財務管理中心經理由本級公司董事會任命并報集團公司備案;原則上未經集團公司批準不應撤換。同時子公司設財務部，負責履行子公司財務管理的執行職能;分公司不設財務總經理;集團公司委派的財務人員統一由集團公司公司財務管理中心考核、調配。

　　第八條 集團公司各級財務部門應配合監事會監督董事和經理在執行公司職務時有無違反法律法規或公司章 程的行為。配合集團公司審計部門為監督子公司的經營活動和財務收支的合法性、真實性、合理性，開展對子公司的審計。配合會計師事務所完成母子公司的年度會計報表的審計。

　　第二章 組織架構

　　第九條 組織架構圖

　　第十條 財務會計機構職能

　　1、經營計劃管理職能：

　　負責建立經營計劃體系，組織其他職能部門編制經營計劃，監督計劃執行情況、評價考核計劃成果。

　　2、資金管理職能

　　負責管理資金的來源、運用以及分配，重點強調現金頭寸的管理，控制公司資金的流動性風險管理，同時也保證資金的盈利性與風險的權衡。

　　3、財務預算與分析職能

　　協調并組織集團公司各部門年度預算或相關預測的編制，并在其他部門的預算或相關預測的基礎上編制年度或預測。參與評議固定資產更新改造、大修理預算。參與公司融資、投資計劃的編制工作。定期、不定期撰寫財務分析報告向董事會和總經理報告公司經營情況、預算指標完成情況及財務預警;對公司財務及經營提出建議;對公司融資、投資、利潤分配和股利分配提供財務意見。對預算完成情況進行監督、分析、匯報。

　　4、會計核算、報告與財務信息披露職能

　　負責集團公司會計核算業務，包括保持會計記錄、準備對外報送的會計報表、合并會計報表及相關的內部管理報表;負責收集財務信息，編制對外報送的財務信息披露。

　　5、財務監督與考核職能

　　按會計監督工作規范的要求進行會計監督管理。參與審核集團公司重大經濟合同的訂立，對合同執行情況進行財務監督。對集團公司費用預算、固定資產更新改造、大修理及收支計劃完成情況進行考核;對公司公司財務管理中心下屬會計機構工作完成情況進行考核。

　　6、資產管理職能

　　為保證公司實物資產的安全與完整，負責制訂或參與協助相關部門共同制訂公司固定資產、備品配件相關管理制度，包括固定資產更新改造大修理預算制度、固定資產清查盤點制度、工程審核制度、設備及工程驗收制度、設備內部調撥制度、固定資產報廢與處置、設備維護保養制度、備品配件預算制度、備品配件盤點制度、安全庫存量制度、備品配件驗收入庫制度、備品配件庫齡分析制度等。

　　7、稅務管理職能

　　負責公司的稅務相關工作，嚴格遵守國家稅收法律、法規的有關規定和公司內部規章 制度。保證公司合理、合法地納稅，實現涉稅零風險。保證稅金核算準確、完整，正確反映公司的納稅情況。充分尊重稅法，在經營過程中進行納稅籌劃，合法減輕稅收負擔，維護自身的合法權益。

　　8、財務戰略規劃職能：

　　負責與其他相關部門一起研究、策劃集團公司的財務戰略規劃，包括：中長期籌資策略、多元化投資戰略、稅務規劃等;負責和投資部門一起規劃集團公司資本運作方案;負責制定集團公司會計核算制度與程序、財務管理制度與財務規范;負責制訂集團公司財務指標。

　　9、成本管理職能：

　　以公司經營目標為導向，按成本發生的各環節 、與成本責任部門共同落實責任成本，以責任成本為目標，進行全過程的成本監控、預警、反饋、分析匯報。

　　10、融資管理：

　　負責測算項目發展資金需求，聯絡各類金融機構為項目發展提供資金支持。

　　11、其他綜合管理職能：

　　(1)負責提交并執行董事會利潤分配和股利分配方案;

　　(2)負責會計檔案的管理工作;

　　(3)負責保管有價證券;負責保管財務公章 ;

　　(4)組織、協調公司各項外部檢查和審計工作，包括年度會計報表審計、中期會計報表審閱、年度外匯年檢等;

　　(5)協助辦理各項資產保險業務的報批手續;

　　(6)負責建立財務人員崗位責任制;對委派財務主管人員提名和考核，提出聘任、調動和解聘建議。

　　第十一條 崗位職責

　　1、集團財務總經理

　　崗位描述：財務總經理是指由集團公司董事會決定的，全面負責對企業的財務、會計活動進行全面監督與管理的高級管理人員。

　　崗位職責：

　　(1)審核集團公司的重要財務報表和報告，與集團公司法人共同對財務報表和報告的質量負責;

　　(2)參與審定集團公司的財務管理規定及其他經濟管理制度，監督檢查集團子公司財務運作和資金收支情況;

　　(3)監督檢查企業經營性、融資性、投資性、固定資產購建支出和匯往境外資金及擔保貸款事項;

　　(4)參與審定集團公司重大財務決策，包括審定集團公司財務預、決算方案，參與審定集團公司重大經營性、投資性、融資性的計劃和合同以及資產重組和債務重組方案，參與擬訂集團公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

　　(5)對董事會批準的集團公司重大經營計劃、方案的執行情況進行監督;

　　(6)依法檢查集團公司財務會計活動及相關業務活動的合法性、真實性和有效性，及時發現和制止違反國家財經法律法規的行為和可能造成出資者重大損失的經營行為，并向董事會報告;

　　(7)依法審定集團公司及子公司財務、會計、審計機構負責人的任免、晉升、調動、獎懲事項;

　　(8)負責保管財務印章 。

　　承擔的經濟和法律責任：

　　(1)對報出的集團公司的財務報表和報告的真實性，與集團公司法人共同承擔責任;

　　(2)對集團公司因財務管理混亂、財務決策失誤所造成的經濟損失承擔相應責任;

　　(3)對集團公司重大投資項目決策失誤造成的經濟損失，承擔相應責任;

　　(4)對集團公司嚴重違反財經紀律的行為承擔相應責任。

　　財務總經理主要權限：

　　(1)對集團及下屬企業違反國家財經法律、法規、方針、政策、制度和企業各項內控制度，有可能在經濟上造成損失、浪費的行為，有權制止或者糾正。制止或者糾正無效時，提請董事會處理。

　　(2)有權組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經濟核算、財務會計和成本管理方面的工作。

　　(3)主管審批財務收支工作。除一般的預算內財務收支可以由財會機構主管人或者其他指定人員審批外，重大的財務收支，須經財務總經理報董事長批準。

　　(4)預算、財務收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務專題報告、會計決算報表，須經財務總經理簽署。

　　(5)涉及財務收支的重大業務計劃、經濟合同、經濟協議等，在單位內部須經財務總經理會簽。

　　(6)會計人員的任用、晉升、調動、獎懲，應當事先征求財務總經理的意見。財會機構負責人或者會計主管人員的人選，應當由財務總經理進行業務考核，依照有關規定審批。

　　2、集團財務管理中心經理

　　崗位描述：組織并負責集團公司的財務管理、預算管理、會計管理及會計監督等方面的工作，參與集團公司績效管理、投資管理、預算管理等重要經營問題的研究、分析、論證的中級財務管理人員。

　　主要崗位職責

　　(1)參與制訂集團公司財務管理、預算管理、會計核算制度，并參與監督各項制度的執行;

　　(2)組織集團公司的會計核算、財務預算的編制和財務報表的匯總、審核;確保財務信息的準確、及時;

　　(3)進行稅務規劃，識別稅務風險、提出規避風險的改進建議;在合法合規的前提下，減少公司稅收負擔;

　　(4)組織對集團公司財務指標進行分析與評估，為公司的相關決策提供支持，并為規劃、績效考核等工作的進行提供事實依據;

　　(5)組織集團公司對外投資的財務可行性研究及收益分析;

　　(6)組織制定集團公司資金運作與調配流程與規范，制定融、籌資方案并監督執行;

　　(7)組織集團公司內部收費價格的調研、制定工作;

　　(8)組織集團公司財務系統的電算化發展規劃及管理工作;

　　(9)對集團公司外匯申領，各類除社會保險外的其他保險進行審核;

　　(10)與財政、稅務、銀行、審計等外部機構建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司財務管理工作的順利進行;

　　(11)組織建立并保存集團公司財務檔案，并按公司及部門有關規定及時上繳檔案，以確保部門運行的有效和集團內知識、信息的共享;

　　(12)制定和完善部門內部工作計劃、管理制度、業務流程、財務預算等，確保部門工作有序、高效、協調、規范;

　　(13)負責下屬主管的業績考核，并根據考核結果和實際工作表現實施溝通、培訓、獎懲和工作調整，幫助其進行職業生涯設計，建立有效的激勵約束機制。

　　主要管理權限

　　(1)對集團公司辦公會中討論的事務具有建議權;

　　(2)對集團本部財務人員和全資公司財務經理的人員招聘、辭退、考核、獎懲和晉升有主要建議權;

　　(3)對集團公司財務、會計管理制度的制定、修改有審議權;

　　(4)對部門內的工作計劃和預算有審議權;

　　(5)對財務管理事務，有權要求集團本部相關人員和外派管理人員予以配合;

　　(6)對集團公司現金支出有審核權;

　　(7)對集團下屬的全資子公司、控股公司的股權融資、財務杠桿比例一定幅度以上變化有建議權。

　　3、集團財務管理中心財務管理及財務分析崗位(財務經理暫代，根據工作量可設獨立崗)崗位描述：

　　負責集團公司的財務分析等財務管理工作，以支持集團公司重大決策和經營管理。

　　主要崗位職責

　　(1)負責對集團公司財務狀況進行專門的分析測算，編寫財務狀況分析報告，上報季度、年度分析結果;

　　(2)負責對集團公司的投資項目包括對外投資、對子公司(包括成員企業及參股公司)的投資及成員企業對外投資提供財務方面的分析意見，為制定集團公司投資規劃，新設、收購、合并、轉讓、撤銷子公司和投資項目以及子公司和投資項目增加或減少注冊資金提供財務決策依據;

　　(3)負責定期對成員企業的經營情況和財務狀況及財務管理工作進行檢查，對存在的問題進行指導，提出建設性意見和方案;

　　(4)對集團公司投資項目進行評標，對建設項目驗收提出建議;

　　(5)負責擬定、修改、完善集團公司財務分析等財務管理制度等相關文件;

　　(6)負責組織進行集團公司財務分析，為集團公司重大財務決策提供依據;

　　(7)負責建立健全對子公司的財務分析制度，指導子公司進行財務分析工作，對財務分析中暴露的問題進行專題調研和檢查，并將有關結論和意見向集團領導進行報告;

　　(8)負責組織實施集團公司的內部價格、收費工作;

　　(9)負責組織集團公司對外投資的財務可行性研究和財務收益分析。

　　主要管理權限

　　(1)對集團公司的財務分析報告有建議權;

　　(2)各成員企業上報的財務分析報告有建議權;

　　(3)在財務分析工作范圍內，有權要求相關人員給予配合;

　　(4)對集團公司的財務管理制度有建議權;

　　(5)對集團公司的財務分析和財務預算有主要建議權;

　　(6)對集團本部及各成員企業上報的財務分析有審核權;

　　(7)對集團本部及各成員企業上報的財務預算有審核權;

　　(8)在財務分析、預算管理工作范圍內，有權要求相關人員給予配合。

　　4、集團財務管理中心融資及資本金管理崗位(財務經理暫代，根據工作量可設獨立崗位)崗位描述

　　負責集團公司資信維護工作，具體實施籌資方案。負責集團公司的資金及融資管理工作。

　　主要崗位職責

　　(1)負責具體實施融資及資信維護工作，收集、分析國內外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，對集團公司融資方案的制定提出建議;

　　(2)負責根據集團公司融資計劃，具體實施人民幣資金和外幣資金籌集，保證日常還本付息正常進行，維持公司的債信;

　　(3)負責維持與投資者、評級機構和境外監管部門的聯系，做好評級接待工作;

　　(4)就重大金融政策變化對集團公司的影響提出建議;

　　(5)負責擬定集團公司有關融資、資金管理和現金管理的政策、制度等相關文件;

　　(6)負責監督集團公司各成員企業及單位之間的資金劃轉和結算;

　　(7)負責擬定資金運作方案并組織實施，以提高集團公司資金周轉率;

　　(8)負責研究和擬定資金清算業務的管理制度和操作流程，并監督其認真落實執行，加強內部風險控制;

　　(9)負責根據有關法規，對集團下屬企業進行授信管理及債務監控;

　　(10)負責了解國內外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，通過比較不同方式、不同市場籌資的特點，根據公司資金需求，擬定集團公司融資方案;

　　(11)負責指導集團下屬企業關于外幣融資的方式、國家政策、公司政策，以及國家外匯其他政策的有關問題;

　　(12)負責組織資金資本檔案、融資業務檔案的歸檔及文書處理。

　　主要管理權限

　　(1)對集團公司籌資方案有建議權;

　　(2)在融資職責范圍內，有權要求相關人員給予工作配合。

　　(3)在工作職責范圍內，對集團公司及全資子公司資金資本的管理工作有主要建議權;

　　(4)在融資、資金管理工作范圍內，有權要求相關人員給予配合。

　　5、集團財務管理中心預算控制及會計審核崗位(財務經理暫代，根據工作量可設獨立崗位)崗位描述

　　承辦集團公司的財務預算工作;參與集團公司內部收費價格的調研、定價。

　　會計審核工作，加強會計風險控制及管理主要崗位職責

　　(1)負責擬定財務預算的規程及制度，對集團公司的財務管理制度提出建議;

　　(2)負責組織編制集團公司的財務預算，監督、指導、審核集團下屬公司財務預算工作，協助相關部門對集團下屬單位進行經營績效管理;

　　(3)負責對集團公司的財務預算落實和指標完成狀況進行跟蹤，評價和分析，進行專題調研和檢查，向集團高層領導和成員企業提出預警信息和調整建議;

　　(4)負責對集團公司內部收費價格進行調研、并對收費價格提出建議;

　　參與集團本部和全資子公司的會計制度制定、修改、并貫徹執行;

　　(5)負責審核憑證;

　　(6)負責聯系中介機構對集團公司進行會計咨詢，決算審計;

　　(7)負責對集團本部按月進行會計憑證、會計賬簿及會計報表的稽核;

　　(8)負責對集團本部財務核算進行審核，保證會計明細賬記錄的準確性和完整性;

　　(9)負責對集團本部財務報表進行審核，確保公司業務往來賬、投資收益分配等財務信息明晰、準確、完整;

　　(10)負責對全資子公司會計審核業務進行指導。

　　主要管理權限

　　(1)對集團本部各部門和成員企業上報的預算有建議權;

　　(2)在預算、收費價格工作范圍內，有權要求相關部門人員給予配合;

　　(3)對集團公司會計核算、會計報表等工作具有建議權;

　　(4)在會計審核業務范圍內，有權要求集團相關人員予以配合。

　　6、集團財務管理中心會計及成本核算崗位崗位描述

　　負責集團公司會計、成本核算，并編制相關財務報表主要崗位職責

　　(1)負責擬定、完善集團公司會計、成本核算制度;

　　(2)負責設置集團公司及成員企業會計科目;

　　(3)負責集團本部報銷單據的制單及賬務處理;

　　(4)負責會計核算檔案的整理、移交，和歸檔管理工作;

　　(5)負責集團本部工資的計算，對集團本部住房公積金、住房補貼、養老保險金等進行核對收繳;根據集團人力資源部保險及員工福利管理規定，組織實施及進行相應的賬務處理;

　　(6)負責組織集團公司成本核算，并提出成本管理建議;

　　(7)負責對成員企業人員核算業務培訓、技能提高等指導性工作。

　　主要管理權限

　　(1)在會計核算工作職責范圍內，對集團本部及成員企業工作有建議權;

　　(2)在其職責范圍內，有權要求相關人員給予配合;

　　(3)在工作職責范圍內，對集團公司及下屬企業會計、成本核算工作有建議權。

　　7、集團財務管理中心稅務、保險管理崗位崗位描述：

　　負責集團公司稅務、保險賬務及相關報表工作。

　　(1)負責擬定集團公司稅務管理制度;

　　(2)辦理集團稅務登記證、納稅人資格認證及各種稅務證件年審;

　　(3)購買、開具、核銷及保管發票;

　　(4)編制集團計提稅款的會計憑證及所有內部稅務管理報表;

　　(5)負責實施集團公司及監督下屬企業各種稅金的計算、繳納、清理、稅收返還等業務;

　　(6)協調與主管稅務機關的關系、保持溝通渠道暢通;協助國家財政、稅務及其他機構對集團公司及成員企業會計、稅收工作的檢查;

　　(7)負責向有關部門、單位報送稅務相關文件、會計及稅計報表資料以及整理、稅務資料檔案管理;

　　(8)負責對各類(除社會保險外)保險進行核查、辦理相關程序;

　　(9)負責對集團公司下屬企業人員進行稅務業務培訓、技能提高等指導性工作;

　　(10)負責擬定集團公司年度稅務計劃，實施合并繳納所得稅的申報、清算和征收管理工作;

　　(11)負責檢查成員企業納稅情況及不良資產核銷狀況，督促其合法性和規范納稅;

　　(12)登記管理集團稅務臺賬。

　　主要管理權限

　　(1)在工作職責范圍內，對集團本部及全資公司稅務保險工作有建議權;

　　(2)在稅務保險工作范圍內，有權要求相關人員給予配合;

　　(3)對集團公司稅務等工作具有主要建議權;

　　(4)在稅務業務范圍內，有權要求集團相關人員予以配合。

　　8、集團財務管理中心財務報表及資產管理崗位崗位描述：

　　負責集團公司財務報表工作和集團公司資產的賬務管理主要崗位職責

　　(1)負責擬訂集團公司財務電算化管理的規章 制度，并貫徹執行;

　　(2)負責根據各子公司的經營情況，匯總、合并編制集團公司各種財務報表及編報說明;

　　(3)負責編制匯總會計報表、集團對外年報工作，并按公司管理制度向有關部門、單位報送會計報表及相關文件資料;

　　(4)負責對集團公司財務電算化系統進行應用維護，幫助解決應用中遇到的問題，保證系統的正常運行;

　　(5)負責與外部單位技術人員的溝通、協調，保證系統安全、正常進行;

　　(7)對集團本部及全資子公司會計人員進行電算化培訓，以規范集團電算化操作;

　　(6)負責對會計報表及相關資料進行整理、歸檔;

　　(7)負責對全資子公司人員財務報表業務培訓、技能提高等指導性工作。

　　(8)負責擬訂集團公司資產管理制度及資產折舊攤銷政策;

　　(9)負責對集團公司及全資子公司長、短期投資、投資性房地產、固定資產、遞延資產、無形資產進行賬務處理及報表編制;

　　(10)負責根據集團公司有關資產管理辦法，實施資產的產權登記和年度檢查工作，作好資產評估及評估備案和股權管理工作，按照規定的程序和權限處置集團公司內的各項資產(包括有形資產和無形資產);

　　(11)負責集團公司固定資產內部調配、折舊、報廢的賬務處理;

　　(12)負責對集團公司及成員企業的清產核資及資產管理情況進行稽核，提出整改意見;

　　(13)負責對集團公司固定資產卡片、檔案進行管理;

　　(14)負責對集團公司及成員企業財務管理制度文件的整理匯編;

　　(15)負責對集團公司資產年檢、變動、注銷手續進行核查并督促有關部門辦理產權登記;

　　(16)負責組織集團公司及成員企業資產會計檔案的歸檔及文書處理。

　　主要管理權限

　　(1)在財務電算化系統維護及使用中，有權要求相關部門人員給予配合;

　　(2)對集團本部及全資子公司的會計核算、財務報表工作有建議權;

　　(3)在財務報表范圍內，有權要求相關部門人員給予配合;

　　(4)對集團本部及全資子公司各項資產管理制度及資產折舊攤銷政策有建議權;

　　(5)在資產管理工作范圍內，有權要求相關人員給予配合。

　　9、集團財務管理中心總出納崗位崗位描述

　　承辦集團本部日常報銷，存取款等業務。

　　主要崗位職責

　　(1)負責審核及辦理對外收、付款業務，及時催收各種欠款;

　　(2)負責填制集團本部日常業務、銀行進賬單及存款日報表;

　　(3)負責登記日常業務現金、銀行存款日記賬，核對賬單，編制銀行調節 表;

　　(4)負責匯總集團各單位存款日報表，現金日報表;

　　(5)負責集團本部日常報銷業務;

　　(6)負責數據備份和磁盤清理;

　　(7)負責保管有價證券。

　　主要管理權限

　　(1)在工作職責范圍內，有權要求相關部門人員給予配合;

　　(2)在工作職責范圍內，對不符合規定的單據，有權拒絕辦理。

　　第十二條 會計人員管理(任職資格等)

　　1、會計人員任職條 件

　　(1)持有會計從業資格證書

　　從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。各單位應當根據會計業務需配備持有從業資格證書的會計人員，否則不得從事會計工作;會計人員從業資格管理辦法由國務院財政部門規定。

　　(2)具備必要的專業知識和專業技能

　　熟悉國家財經法律、法規、規章 和方針、政策，掌握本行業業務管理的有關知識。

　　(3)按照規定參加會計業務培訓

　　會計人員應當按照國家有關規定參加會計業務的培訓。各單位應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定時間用于學習和參加培訓。

　　(4)嚴格保守公司財務機密

　　2、會計機構負責人、會計主管人員任職條 件

　　(1)堅持原則，廉潔奉公;

　　(2)具有會計專業技術資格;

　　(3)熟悉國家財經法律、法規、規章 和方針、政策，掌握本行業業務管理的有關知識;

　　(4)有較強的組織能力;

　　(5)身體狀況能夠適應本職工作的要求;

　　(6)擔任單位會計機構負責人(會計主管人員)的，除上述條 件外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格且從事會計工作五年以上經歷;

　　(7)財務總經理應當具備會計師以上專業技術職務資格，本科以上學歷，并從事會計工作八年以上經歷;或注冊會計師資格，大專以上學歷，十年會計工作經歷;

　　(8)嚴格保守公司財務機密。

　　第十三條 會計人員繼續教育

　　(1)會計人員繼續教育的對象：

　　為本集團在職會計人員。會計人員繼續教育分為高級、中級、初級三個級別，高級會計人員：包括已取得或受聘高級會計專業技術資格(職稱)及具備相當水平的會計人員;

　　中級會計人員：包括已取得或受聘中級會計專業技術資格(職稱)及具備相當水平的會計人員;

　　初級會計人員：包括已取得或受聘初級會計專業技術資格(職稱)和已取得會計證但未取得或受聘初級會計專業技術資格(職稱)的會計人員。

　　(2)繼續教育的內容：會計理論與實務;財務、會計法規制度;會計職業道德規范;稅務知識;其他相關法規制度。

　　(3)繼續教育的形式

　　政府會計管理機構組織的培訓;財政部門會計管理機構批準設立的培訓點舉辦的培訓;部門或單位自行組織的業務學習、崗位培訓;參加上一級別會計專業技術資格考試;財政部門會計管理機構認可的其他形式。

　　(4)繼續教育的時間

　　中高級會計人員繼續教育和中級會計人員繼續教育的時間每年累計不少于68小時，其中接受培訓時間每年累計不少于20小時，自學時間每年累計不少于48小時。初級會計人員繼續教育的時間每年累計不少于72小時，其中接受培訓時間每年累計不少于24小時，自學時間每年累計不少于48小時。

　　第三章 附則

　　第十二條 本制度規定與相關法律法規或公司章 程相抵觸時，以相關法律法規、公司章 程的規定為準。

　　第十三條 本制度(草案)經集團公司董事會審議通過后施行，修訂亦同。本制度解釋權歸集團財務管理中心。

篇2：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　?。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　?。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　?。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾?，以提高會計信息的及時性和準確性。

　?。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　?。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　?。ㄒ唬┓课?、營業用房 30年

　?。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備 3年

　?。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備 3年

　?。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　?。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。

　?。ǘI業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　?。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　?。ㄋ模備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　?。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　?。┕芾碣M用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　?。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　?。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　?。ㄈI業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　?。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　?。ǘ浹a公司以前年度虧損；

　?。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　?。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　?。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　?。ㄒ唬I務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　?。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務管理制度

　　公司財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。