Z地產集團各類財務報告的編制與分析制度

　　第一條 目的

　　財務報告的編制是反映一定會計期間內經營業務活動狀況以及財務經營成果的書面報告資料，是加強和改善經營管理的重要依據，是匯總平衡財務的重要工具，也是分析預測、決策的基本依據。為強化**集團各類財務報告在財務管理中的種要性，確保財務報告的及時、準確、完整、有效，特制定本制度。

　　第二條 財務報告的分類：

　　財務報告按使用性質主要可以分成兩大類：

　　(1)第一類是對外提供的財務報告。主要為企業以外的各方，如債權人、投資者、供貨商以及政府有關部門了解企業財務狀況和經營成果提供信息。包括資產負債表、損益表、現金流量表、利潤分配表等。

　　(2)第二類是企業內部管理及財務報告。主要滿足經營者本身了解企業生產經營及管理方面信息的需要。包括開發成本、開發間接費用明細表、無形資產明細表、稅目及解繳確認表、成本臺帳、銷售臺帳、固定資產折舊表、銷售費用明細表、三項期間費用明細表、財務數據分析以及財務情況說明書等。

　　(3)財務情況說明書應包括所在公司的財務、經營狀況與成果、現金流量等有重大事項的說明;預收房款的進度及應收帳款的預警分析;預算計劃的執行對比分析;本月財務工作情況簡要總結及建議;下月工作計劃安排;其他需要說明的事項等。

　　第三條 編制財務報表的注意事項

　　1.各公司必須按照企業內部管理要求，定期編制財務分析。各類報表的數字應根據有關帳薄資料，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚，不準弄虛作假。

　　2.各類報表的內容要全面、完整，各項數字及補充資料填寫齊全，不得編造，如有特殊情況應加文字說明。

　　3.加強會計報表的復核工作，保障會計報表鉤稽關系的正確，主表與附表的編制內容，做到內容完整、項目齊全。未經復核的報表不得上報，上報的各種會計報表應由會計主管制表、復核人員簽章，并加蓋公章。

　　4.向銀行提供的第一類常規會計報表由所屬公司財務主管審核后報集團公司統一對外報送;對稅務部門提供的第一類常規會計報表，由所屬公司財務主管審核后直接對外報送;對統計部門提供的統計類報表，由所屬公司辦公室負責牽頭處理，其相關的財務數據可由財務部整理提供;如須向其他部門提供財務會計報告或相關資料，由所屬公司財務主管整理審核后應先審報集團財務部，再作進一步處理。

　　5.及時報送會計報表，集團所屬公司財務部應將當期會計報表、附表及財務情況說明書等形成完整的財務分析報告分別以書面及電子文檔形式上報集團財務部。

　　6.月始2個工作日內編報資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表等三張主表。4個工作日內編報完整的財務報表與附表。報送包括電子版本和紙制報表。

　　第四條 財務報表分析

　　通過對各種經濟指標及費用開支等進行具體分析，有助于企業管理層及時了解公司目前及預期的財務狀況，并有利于安排未來項目投資和融資策劃的需求。集團所屬公司主辦會計或會計主管人員應對本公司的財務狀況進行定期分析，不少于每月一次，分析內容主要如下：

　　1、資產負債表，表明公司在某一特定日期所擁有或控制的經濟資源所承擔的現有義務和所有者對凈資產的要求權，反映了企業資產、負債和所有者權益之間的內在關系。通過對資產負債表中的年初數和期末數的數據比較及各項經濟指標比較，綜合反映企業的財務狀況結構及經營成果能力，包括企業償債能力、經營能力及盈利能力。

　　2、損益表，反映企業一定期間內的經營成果，即利潤和虧損的情況。通過對損益表中經濟指標進行分析比較，綜合反映企業的盈利能力，包括企業資本金利潤率、銷售利潤率、經營成本利潤率及凈資產報酬率等。

　　3、現金流量表，是以現金流量為基礎而編制的財務狀況變動表，反映企業在一定期間內的現金流入和流出，表明公司獲得現金和支付現金的能力，分析比較現金流入和流出的各種產生因素等。

　　4、企業成本開支明細分析，按照房地產企業開發成本的六大類詳細編制公司每個項目成本發生額的本月數以及累計發生額，對項目成本的實際開支狀況結合工程進度和預算計劃方案進行比較分析。

　　5、企業各項費用明細分析，企業的期間費用包括銷售費用、管理費用及財務費用。其中銷售費用必須細化至各項目;管理費用中的工資、辦公費、交通費、差旅費以及業務招待費等必須注明各使用部門及比重分析，并且作好本月發生額與本月的預算額的比較分析。

　　6、稅金計算解繳確認表，將主營業務涉及的各種稅種，如營業稅、城建稅、教育費附加、河道稅、企業所得稅、土地增值稅、個人所得稅、印花稅等，按照稅務規定正確計算反映各稅種的年初未交數、本年應交數、本期已交數及期末未交數金額。

　　7、貸款明細表，詳細列示貸款銀行名稱、合同號、金額、利率、期限、到期歸還日、分期還本、到期一次償還、擔保單位及抵押物等，有助于公司合理統籌安排資金。

　　8、應收帳款明細表，詳細列示企業所有應收帳款的單位名稱、款項內容、產生原因、應收時效及金額;對購房客戶首付款、分期付款及按揭貸款等應收款項，要根據銷售臺帳數據資料進行重點分析，對無正當理由而延誤付款的客戶，要及時反映、報告并采取有效的追償措施。

　　9、銷售明細臺帳，詳細列示客戶的銷售合同、單價、總價、實際收款及未收款情況，按照銷售臺帳所列示的項目要素，正確反映銷售合同收款進度金額的實際結構狀況。

　　10、工程成本臺帳，全面反映項目開發成本的收款單位、款項內容、合同金額、累計付款及未付款等開發成本實際動態狀況。

　　11、固定資產累計折舊明細表，全面反映企業固定資產的原值、累計折舊及凈值的結構變動及使用狀況。

　　12、無形資產明細表，應當正確反映企業自取得無形資產當月起在預計使用年限內分期平均攤銷的無形資產名稱、原值、使用攤銷年限、月度攤銷額、累計攤銷額及凈值狀況。

　　第五條 財務分析報表名稱

　　1、會計綜合類工作表單

　　1)合并會計報表

　　2)資產負債表

　　3)損益表

　　4)發生額及余額表

　　5)開發成本明細表

　　6)固定資產折舊表

　　7)無形資產明細表

　　8)稅金計算解繳確認表

　　2、出納綜合類工作表單

　　1)工程進度結算成本臺帳

　　2)銷售臺帳明細匯總表

　　3)現金流量分析

　　4)期間費用明細表

　　5)貸款余額明細表

　　以上內容可根據各公司實際情況進行增減，不得任意刪除。

　　第六條 其他事項

　　1、本制度之修改須經董事會討論、批準。

　　2、本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。

　　附件：《關于統一修訂集團內部會計報表及附件的通知》

　　《關于統一集團會計核算明細科目的通知》

篇2：公布小區公共收益和業主委員會財務報告事宜

　　西安市ZZ苑小區業主委員會（公告）

　　〔20**〕16號

　　關于公布ZZ苑小區公共收益和業主委員會財務報告事宜

　　ZZ苑小區全體業主 ：

　　20**年4月1日，由全體業主選聘的西安**物業管理有限責任公司進駐我小區開始服務，從這一天起，我們才開始擁有屬于全體業主的公共收益，半年的時間，我們利用公共收益為小區全體業主更換了小區電表和售電系統、支付了電梯五方通話系統、支付了業主委員會專職工作人員工資和辦公費用等，業主委員會賬戶上的財產屬于全體業主，我們將會定期公布財務支出，接受全體業主的監督（歡迎業主隨時到業主委員會辦公室查閱業主委員會賬目）?，F將業主委員會成立以來的財務支出進行第一次公示。

　　公共收益情況：

　　1、電梯廣告費21600.00元

　　2、廢品回收費： 5000.00元

　　3、燈箱廣告費：3200.00元

　　4、飲水機占地費： 600.00元

　　5、停車費： 73330.00元

　　共計：103730.00元

　　主要支出：

　　1、電梯五方通話系統：17113.50元

　　2、更換小區電表和手電系統： 35400.00元

　　3、**物業公司分成：13666.00元

　　4、業主委員會專職工作人員工資：12600.00元

　　5、外墻修補審計費：1000.00元

　　6、草坪地燈購買費用： 1350.00元

　　7、業主委員會辦公費用： 2968.00元

　　8、其他支出：1333.10元

　　共計：85430.60元

　　附件：20**年—20**年9月ZZ苑小區業主委員會賬目公布

　　ZZ苑小區業主委員會

　　二○一二年九月二十九日

篇3：物業財務專項制度之財務報告與分析制度

　　物業財務管理專項制度之財務報告與分析制度

　　1、財務部應當于年度終了編報各管理處年度財務會計報告。

　　2、財務部編制財務會計報告，應當根據真實的交易、事項以及完整、準確的帳簿記錄等資料，并按照國家統一的會計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法。

　　3、財務部應當依據國家統一的會計制度規定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。

　　4、財務部應當根據規定的結帳日進行結帳，不得提前或者延遲。年度結帳日為公歷年度每年的12月31日;每月結帳日為每月的31日。

　　5、財務部在編報年度財務報告前，應當按照下列規定，全面清查資產、核實債務;

　　5.1、結算款項，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務、債權單位的相應債務、債權金額是否一致;

　　5.2、庫存材料的實際數量與帳面數量是否一致，是否有報廢損失;

　　5.3、固定資產的實存數量與帳面數量是否一致;

　　5.4、需要核實、清查的其他內容。

　　6、財務部會計在編制財務會計報告前，除應當全面清查資產、核實債務外，還應當完成下列工作：

　　6.1、核對各會計帳簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記帳方向是否相符;

　　6.2、結帳日進行結帳時，結出有關會計帳簿的余額和發生額，并核對各會計帳簿之間的余額;

　　6.3、檢查相關的會計核算是否按照國家統一的會計制度的規定進行;

　　6.4、對于國家統一的會計制度沒有規定統一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關帳務處理是否合理;

　　6.5、檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目。

　　7、編制年度財務會計報告時，對經查實后的資產、負債有變動的，應當按照資產、負債的確認和計量標準進行確認和計量，并按照國家統一的會計制度的規定進行相應的會計處理。

　　8、財務部應當按照國家統一的會計制度規定的會計報表格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制會計報表，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。

　　9、會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應當相互一致;會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。

　　10、財務部每月的財務會計報告包括：

　　10.1、資產負債表

　　10.2、損益表

　　10.3、現金日記帳

　　10.4、現金盤點表

　　10.5、銀行存款日記帳

　　10.6、銀行存款余額調節表

　　10.7、銀行存款對帳單

　　10.8、物業管理費收支匯總表及明細表

　　10.9、待攤費用明細表

　　10.10、固定資產、累計折舊明細表

　　10.11、預提費用明細表

　　10.12、應交稅金明細表

　　10.13、應收、實收、預收、欠收管理費明細表

　　10.14、其他應收款明細表

　　10.15、其他應付款明細表

　　10.16、應收帳款明細表

　　10.17、應付帳款明細表

　　10.18、代收款項明細表

　　10.19、存貨盤點表

　　10.20、固定資產盤點表

　　10.21、代收款項匯總表

　　10.22、欠費追款計劃表