視訊股份公司貨幣資金管理制度
第一章 總則
第一條 為了加強對公司貨幣資金和票據的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全和使用效率，規范票據的使用、傳遞和保管，根據《會計法》、《現金管理暫行條例》、《企業內部控制基本規范》、《公司會計工作基礎規范》和《公司會計制度》，結合公司的業務特點和管理要求，制定本制度。
第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金;本制度所稱票據系指公司日常經營中與貨幣資金相關的各種票據。
第三條 公司辦理有關貨幣資金的調度、收入、支付、保管事宜，處理有關票據事務時，應遵循本制度的規定。
第二章 貨幣資金管理
第一節 崗位分工及授權批準
第四條 公司通過建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
會計不得兼任出納，會計人員管理總賬、明細賬，但不能經營貨幣資金收支;出納負責現金、銀行存款的收付業務，除登記和保管現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
實行重要印鑒與重要票據分權管理原則：出納員保管開具現金支票、轉賬支票，財務經理或由其指定會計人員保管印鑒章。出納員開具支票，經保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。
第五條 公司對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。
有關審批人的審批權限等詳見《成本費用開支和財務審批制度》第十一條成本費用審批權限。
第六條 經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，財務人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。
第七條 公司貨幣資金業務由合格的財務人員辦理，并根據公司具體情況在一定時間和范圍內進行崗位輪換。嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業務。
第八條 公司按照以下規定的程序辦理貨幣資金收入業務。
(一)支票轉賬或現金收款：由各經辦人或經辦部門根據收款合同或協議等有效收款憑據，經財務部開具收款發票，(發票存根聯須有經辦人簽名)并在財務部收到該項業務的轉賬支票或現金，確認到款無誤后，加蓋收款收訖章，方辦理收款入賬。
(二)委托銀行收款：公司客戶服務部門根據有線電視用戶資料和公司的收費標準，按季度或月度委托銀行辦理扣款，財務部憑客戶服務部提供的銀行扣款托收明細表和銀行進賬憑證，經核對無誤后，辦理收款入賬。
(三)營業廳交費收款：各營業廳根據交費情況在財務部領取一定數量的發票，在規定時間內，交回已使用完發票的同時將收到的現金交回財務部或直接存入規定的公司銀行賬號，財務部核對到款和發票無誤后，辦理收款入賬。如有POS機扣款，單獨將該類發票的財務聯交財務部，經同銀行POS機扣費進賬憑證核對后，辦理收款入賬。
(四)市場拓展人員現場收款：公司授權部門由于現場拓展業務和稽查私接業務等的需要，按照一定程序在財務部領取一定數量的有效票據后，應及時(一般三個工作日，特殊情況除外)將現場收到的現金交回財務部，經財務部核查無誤后，收款入賬，并辦理有效票據核銷手續。除有特別規定外，公司其他部門無權辦理現場收款業務。
(五)公司有線寬頻用戶上網使用費及其他新增業務的收費入賬程序比照以上流程辦理收款結算。
第九條 公司按照以下規定的程序辦理貨幣資金支付業務。
(一)支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明，經財務部對經濟業務的合法性、合規性審核后轉至經授權的審批人處。
(二)支付的審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審核。對于不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
(三)支付的復核。財務部對審批后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準內容，批準范圍、權限 、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。
(四)辦理支付。出納人員根據審批復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
第十條 公司對重要貨幣資金支付業務實行集體決策，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
重要貨幣資金是指金額超出規定范圍或者有理由認為該資金的投向將會為公司帶來重大影響。
第十一條 嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。
第二節 現金管理
第十二條 公司辦理有關現金收支業務時，應嚴格遵守國務院發布的《現金管理暫行條例》及其實施細則。
第十三條 財務部是公司進行會計核算、實施會計監督和財務管理的職能管理部門，負責公司的現金收支和保管業務。
除按制度規定保留和使用的備用金外，其他部門未經批準嚴禁受理現金收支業務。
第十四條 現金收款須由會計人員開出票據，出納清點現金后，在憑證上加蓋“現金收訖”章后方可入賬。
現金付款業務必須有原始憑證，由經辦人簽字和部門負責人審核批準，并經會計審核、財務部負責人和授權公司領導審批。會計人員填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現金付訖”章后入賬。報賬時，原始憑證后面必須由經辦人簽字，寫明報賬內容和原因。
第十五條 現金的使用范圍
(一)職工工資、獎金、津貼，個人勞務報酬;
(二)各種福利勞保支出，差旅費;
(三)備用金及結算起點以下的零星支出;
(四)中華人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
第十六條 為滿足公司各部門、各業務對現金的正常需求，同時保證對現金合理有效的使用。一次借款或報銷在3萬元以上的，應提前一天告知財務部出納人員，以便備付。
第十七條 公司按不同的幣種，設置現金日記賬，出納根據收付款憑證，按業務發生順序逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，保證賬款相符。
第十八條 現金出納人員必須在每日營業終了結出現金日記賬余額并實地盤點現金，將現金日記賬余額與實地盤點結果相核對。如發現賬實不符應立即報告財務部負責人，以便及時查明原因并采取措施妥善處理。
除了日常盤點外，公司還應對現金進行定期和不定期盤點，由擔任財產清查的人員進行。盤點結果填列在“庫存現金清查盤點報告”上，并由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。
第十九條 在節假日、公休日期間，嚴禁財務部存放大量現金，出納人員應作好保險柜的安全管理工作。
第二十條 為保證現金存取款的安全，在存取5萬元以上的現金時，應有兩人以上同往，并使用本公司車輛;存取現金在10萬元以上時，應有保衛部門派員同往。
第二十一條 本制度禁止下列行為：
(一)超出規定范圍、限額使用現金;
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金;
(三)不得坐支現金;
(四)不得以白條抵庫;
(五)其他禁止的行為。
第三節 銀行存款管理
第二十二條 公司除了在本制度規定的范圍內直接使用現金結算外，其他收付業務，都必須通過銀行辦理結算。
第二十三條 必須加強銀行賬戶的管理。公司總經理對銀行賬戶管理負間接領導責任，財務負責人對銀行賬戶管理負直接領導責任，出納員對公司銀行賬戶管理負直接工作責任。
(一)銀行賬戶必須按國家規定開設和使用，只供本公司經營業務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人轉賬套現。
(二)銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。
(三)財務印鑒的使用實行二章分管并用制;即：財務專用章由會計保管，個人名章由財務負責人保管或財務負責人委托他人保管，不準一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時經財務負責人同意可委托他人代管。
第二十四條 出納人員應該逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結出余額。定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，并報財務部負責人處理。
第二十五條 銀行存款發生收支業務時，需附各項原始憑證，如發票、合同、協議和其他結算憑證等，須由經辦人簽字，并須有關負責人審核批準，財會人員復核填制收付款憑證，方可進行收付結算。
第二十六條 公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據。
第四章 附則
第四十三條 本制度由公司董事會負責解釋。
第四十四條 本制度自董事會通過之日起施行。
篇2：物業公司貨幣資金管理制度
物業公司貨幣資金管理制度
為加強**物業公司各項貨幣資金的管理，避免因收支不清、出納手續不全、管理不嚴而造成的損失和浪費，同時加大資金監管力度，保證各項資金的安全完整。特制定本制度：
一、總則
1、凡本公司及所屬各管理處現金、銀行收支及視同有價證券進行管理的票據均依本制度規定辦理。
2、凡收入款項存入銀行的，收款員應將繳款單存根聯附于收款收據之后，以便會計核查;
3、收款員收到的轉帳支票，經銀行交換入戶后，方可視為收訖并出具收款憑證;
4、所有現金收入當日必須全部存入銀行，當日來不及豐入銀行的須放入保險柜，于收款次日繳存銀行。不得直接用當日現金收入補充備用金和支付各項支出。
二、現金收入的處理
1、收款員應根據公司統一制定的各項有關收費標準執行收款、不得擅自變通收費標準進行收費;
2、凡收入款項存入銀行的，收款員應將繳款單存根聯附于收款收據之后，以便會計核查;
3、收款員收到的轉帳支票，經銀行交換入戶后，方可視為收訖并出具收款憑證;
4、所有現金收入當日必須全部存入銀行，當日來不及存入銀行的須放入保險柜，于收款次日繳存銀行。不得直接用當日現金收入補充備用金和支付各項支出。
三、現金支出的處理
1、出納人員在收到經審核批準的合法支出憑證、票據時，應立即通知經辦人或收款人前來領取;
2、凡對外付款一經批準后，不得無故拖延支付。對由于經辦人員拖延支付時間而造成的罰款、滯納金支出，由經辦人承擔相關經濟責任;
3、對達到結算起點以上的支付業務，除必須支付現金外，一律以轉帳形式支付。簽發支票時，應寫明收款單位、用途和金額。
4、每張付款憑證的制單、復核、審批、付款都應有經辦人員簽章，付訖后應由領款人在"領款人"欄或支票存根聯簽收，并及時加蓋"收訖"和"付訖"章，作廢的票據或收付款憑證應加蓋"作廢"戳記，并連同存根一并保存。
四、備用金使用管理規定
為避免因報銷程序問題而影響各管理處工作的正常進行，便于零星支付及應急支付，特制定本規定:
(一)備用金限額:各管理處備用金限額為人民幣5000元，管理處主任批準支付權限為一次性支出在1000元以下的開支。
(二)備用金使用范圍:
1、備用材料缺貨時零星購買材料用款;
2、一日內難以批復的緊急支付用款;
3、符合專項費用報銷制度規定和報銷標準的正常開支;
4、臨時性緊急業務接待(在公司規定標準范圍內)開支;
5、對超出上述使用范圍的各項支付，需由各管理處單獨向公司填報用款申請，報物業公司有關歸口部門審批后，由財務部填寫請款單或支票領用審批單清款支付，各管理處不得從備用金中直接支付。
(三)備用金支付程序:
1、經辦人填寫報銷單;
2、部門主管審核簽字;
3、購入材料物資需辦理入庫手續，對于直接領用的同時需辦理出庫手續，并須有第三人證明簽字;
4、管理處主任審批，對特殊支付或緊急支付應特別注明，并簽署同意支付字樣;
5、收款室審核付款，對超出本規定之批準權限及使用范圍的支出(除特殊情況口頭經公司經理同意外，但事后需立即補辦批準手續)，各收款室有權拒絕支付。
6、各收款室應根據備用金的使用情況，及時集中報銷費用支出交易所報物業公司財務部統一辦理報銷補充備用金手續。
(四)備用金經管:
1、各管理處的定額備用金由各收款室負責保管、支付和補充，各收款室應嚴格按備用金使用范圍和用途進行支付，不得擅自挪用備用金;
2、發生短款必須按數賠償;
3、經管人員調動、辭工必須與接任人交接清楚，否則不予辦理調動或結算工資等手續。
(五)傾向資金經管人員:
1、必須由會計專業人員來擔任;
2、具備深圳戶口，或在**集團從事財務工作多年、有深圳戶口擔保人作經濟擔保的人員擔任;
3、不得兼任財務部其他會計崗位工作。
4、從事現金、銀行出納、收款人員，應盡職盡責，如因疏忽職守而導致公司蒙受損失，應負責賠償責任(其經濟擔保人負有連帶責任);如有挪用庫存、侵占公款等違法行為，除責令賠償外，應視情節輕重依法追究。
篇3：地產公司貨幣資金內部會計控制制度
貨幣資金內部會計控制制度
為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證公司貨幣資金的安全，根據《會計法》和國家有關內部會計控制的基本規范，結合公司業務特點和管理要求，特制訂本制度。
第一條：本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第二條：公司總經理、財務經理對公司貨幣資金控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
第三條：公司財務部為貨幣資金業務的承辦部門，負責公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監督。
第四條：公司辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。
第五條：公司不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，需由會計和出納共同完成，出納人員不得兼任稽核、會計擋案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。
第六條：公司對貨幣資金業務嚴格執行全面預算管理的有關規定，建立與預算管理要求相符的貨幣資金授權批準制度，明確審批人對貨幣資金的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人員辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。
第七條：公司審批人根據貨幣資金授權批準制度的有關規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。
第八條：公司貨幣資金經辦人員在職責范圍內，按照公司審批人員的批準意見辦理貨幣資金業務，對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理。
第九條：公司按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。
1現金內部控制
(一)控制目標
按照《現金管理暫行條例》和有關財務制度，現金管理的內
部控制目標為：
1、保證現金收支正確合法;
2、保證現金結算及時適當;
3、保證現金存儲安全完整;
4、保證現金核算真實合規。
(二)控制要求
1、公司加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應
及時存入銀行。
2、公司現金收入應及時入帳并存入銀行，不得用于直接支
付公司自身的支出。
3、公司m.airporthotelslisboa.com借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自
挪用、借出現金。
4、公司不得帳外設帳，不得私設“小金庫”。
5、公司每季度進行現金盤點，確?，F金帳面余額與實際庫存相符，發現不符，應及時查明原因，并作出相應處理。進行現金盤點時應由會計和出納共同參加。
第十條：公司銀行預留印鑒的管理由財務部負責，財務專
用章由出納人員保管，個人名章由會計人員負責保管，嚴禁一人
保管支付款項所需的全部印章。
第十一條：公司加強與貨幣資金相關的票據的管理，轉帳支票和現金支票的購買、領用、注銷、背書轉讓需由會計人員同意并簽字方可進行，票據的日常保管由出納人員負責，并設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
第十二條：公司財務經理對貨幣資金業務進行定期和不定期的檢查，對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，不斷加以糾正和完善。
第十三條：本制度解釋權為財務部