后勤集團票據使用及管理規定

　　為加強票據管理，規范票據使用，避免票據使用不當造成的損失，根據國家有關稅收法規、發票管理使用規定和集團實際情況，特制定本規定。

　　一、本規定中所稱票據的定義

　　1．內部票據：是指集團財務根據實際工作的需要，設計并印制的集團各單位內部使用的各種收費票據；

　　2．稅票：是指在購銷商品、提供服務以及從事其他經營活動中開具的國家規定樣式并從稅務局購買的票據憑證；

　　3．資金往來收據：是指專供事業單位領購，作為收費憑證的《中央單位資金往來收據》；

　　4．作為收取款項憑證的《復寫收據》。

　　二、集團財務部是票據的管理機構，負責“內部票據”的印制，以及“稅票”、“中央單位行政事業性收費統一收據”、“資金往來收據”及“復寫收據”的領購、保管、使用的管理和監督。除集團財務部以外，集團內部其他單位均無權擅自印制與收費有關的內部票據。

　　三、集團財務部負責財務資料管理的財務人員是具體負責票據管理和保管的責任人。

　　四、各種票據使用單位應指派專人負責票據的領取、開具、交回及日常保管工作。

　　五、集團內部票據由集團財務部根據各單位實際情況及需要，統一設計票據樣式，統一印制，連續編號，并加蓋集團財務章?！岸惼薄庇杉瘓F會計，持稅務登記證、發票領購證等證明文件，向所在地稅務發票管理部門領購?！爸醒雴挝恍姓聵I性收費統一收據”“資金往來收據”由集團財務部負責財務資料管理的會計持北京航空航天大學《校內收費許可證》去校財務處領取。以上票據須加蓋財務章方可生效。

　　六、票據由專人負責管理并存放在指定場所。票據保管場所應具備防盜、防火能力。

　　七、集團及下屬各單位應建立票據管理登記簿，票據的領購、繳銷、結存情況要逐號登記。領用及交回時，應有雙方當事人簽字確認。票據登記簿要妥善保管，保管期限為五年。保管期滿后，經集團財務部、上級主管領導查驗后銷毀。

　　八、集團財務人員按稅務部門規定的期限和要求填報稅票領購、使用、繳銷、結存情況報表。

　　九、開具票據時，應根據實際業務發生情況，按照票據印明的各個項目依次、清晰填寫。票據金額嚴禁涂改，涂改后的票據按作廢處理。

　　開具票據時，應保證票據各聯次開具內容完全一致，嚴禁開具各聯次不符的票據。

　　票據應按照領用的順序，依本號及票據編號依次使用，嚴禁跳號或拆本使用。

　　十、稅票必須是在發生經營業務時開具。

　　十一、下列情況不得開具增值稅專用發票：

　　1．向消費者銷售應稅項目；

　　2．銷售免稅項目；

　　3．將貨物用于非應稅項目；

　　4．將貨物用于集體福利或個人消費；

　　5．將貨物無償贈送他人；

　　6．提供非應稅勞務（應當征收增值稅的除外）、轉讓無形資產或銷售不動產。

　　向小規模納稅人銷售應稅項目，可以不開具專用發票。

　　十二、開具稅票、收據應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。

　　十三、增值稅專用發票開具時限：

　　1．采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天；

　　2．采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；

　　3．采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天；

　　4．將貨物交付他人代銷，為m.airporthotelslisboa.com收到受托人送交的代銷清單的當天；

　　5．將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天；

　　6．將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。

　　十四、開具的票據字跡要清楚，項目要填寫齊全，票面所填寫的名稱、數量、金額應當與實際發生的經營業務一致，不得涂改。

　　十五、填錯發票應將全部聯次注明“作廢”字樣，然后重開。

　　十六、開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明后，重新開具銷售發票或填開紅字發票。

　　十七、發生銷售折讓的，在收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明后，重新開具銷售發票或填開紅字發票。

　　十八、對方有效證明是指購買方無法退回已開具的發票聯及抵扣聯的情況下，購買方應提供當地稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單。取得的證明單必須按照稅務機關的要求裝訂成冊，并按照有關發票保管的規定進行保管。

　　十九、發生退貨或折讓時，若銷售方已將增值稅專用發票記賬聯作賬務處理，開具紅字專用發票后，將紅字專用發票的記賬聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑據，存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下，將從購買方收回的原抵扣聯、發票聯粘貼在紅字發票聯后面，并在上面注明原發票記賬聯和紅字專用發票記賬聯的存放地點。

　　二十、不得轉借、轉讓、代開票據，未經稅務機關批準，不得自行擴大稅票的使用范圍。

　　二十一、禁止倒賣票據、發票監制章和及其他票據用品。

　　二十二、票據整本使用完畢交回集團財務部時，每本票據存根聯必須按順序號交回并保存完整，存根聯后付交款憑證，并在底頁上注明本號、金額、作廢張數。集團財務部票據管理人員進行審核，審核無誤后，雙方當事人簽字確認。

　　二十三、保管人員如發現被盜、丟失各

類票據時，除及時報告集團主要領導外，應按照規定及時報失。因保管人員的過失而發生的損失，集團有向責任人追償的權利。

　　二十四、開票人員應嚴格按照國家規定，有權拒絕并阻止代開、虛開票據的行為。若有違反，將依照國家和集團有關規定，給予處理、處罰 。

　　二十五、本規定的解釋由集團財務部負責。

　　二十六、本規定自公布之日起執行。

篇2：物業部有價票據管理使用辦法

　　物業部有價票據管理使用辦法

　　1、zz汽摩配件整車交易中心（以下簡稱"交易中心"）進行正常營運、管理所涉及的有價票據，含機動車臨時停車費票據、機動車固定泊車費票據（月票）、勞務費票據、及物業、市場、環衛、治安、消防等綜合管理的罰沒票據，由財務部按重慶市政府財政、物價、工商、交通、市政管理等有關法律、法規的規定，在指定部門（單位）購買、定制。財務部設專人專柜對各類有價票據登記、保管，并完成相關帳務工作。

　　2、交易中心物管部所使用的有價票據，由部門負責人（部長）指定有價票據保管員（以下簡稱"保管員"，可兼職）定期（每15天領取一次）到財務部領取。填寫領用明細表，注明名稱、頁數、聯數、號碼段、面值、總金額、領取時間，并簽字加蓋私章。

　　3、保管員在物業管理部指定保險柜存取各類有價票據。按規定及時完成各類有價票據領入、支出日記帳和明細帳，并對有價票據的名稱、號碼、面值、總金額登記入帳。

　　4、當班收費員（可兼職）上崗前1天在保管員處（每3天領取一次）領取所需種類的有價票據，填寫領用明細表，注明名稱、號碼、面值、總金額、領用時間，并簽字。

　　5、當班收費員下班前30分鐘將收取現金匯總繳至保管員處，保管員開具現金收訖單，并于當日上繳財務部。收費員做好剩余票據及現金收繳日記帳和明細帳。定期（每3天一次）至保管員處辦理剩余票據上繳和新票據領用，填寫有價票據清繳單和有價票據領用明細表。

　　6、保管員定時（每天一次）至財務部上繳所收取現金款項，簽收現金收訖單；核對剩余有價票據的種類、號碼、面值、金額；填寫有價票據領取明細表并簽字。

　　7、物管部部長不定時對有價票據保管員保管的各類有價票據的領入、支出和收取現金的繳、交工作情況及帳務帳目進行抽查和監督。

篇3：中學學校票據使用和管理制度

　　中學學校票據使用和管理制度

　　目前我校使用的票據有《天津市財政局統一收據》、《天津市財政局行政事業性收費統一票證》和《天津市中小學學雜費專用收據》，依據《中華人民共和國發票管理辦法》，票據使用管理制度的具體內容如下：

　　1．各種票據由會計部門統一購領、保管和使用，其他部門和個人一律不購進、掌管及使用。

　　2．購進收據要及時在收據登記本上登記，登記的內容包括：收據名稱、數量、起止號、領購人姓名。

　　3．開具票據應當按照規定的時限、順序，逐項全部聯一次性復寫如實開具。

　　4．使用收據必須按照收據號碼順序使用，一次書寫，字跡清楚，不得涂改，并加蓋本單位財務印章或票據專用章。

　　5．對已經使用但未使用完的票據轉年不再使用，并把未用的所有聯加蓋“作廢”章。

　　6．用完的收據存根，按年度、月份和收據號碼由出納按順序整理裝訂成冊，妥善保管。年終結賬時移交會計歸檔。

　　7．不得轉借、轉讓、代開發票，未經批準不得拆本兒使用票據。

　　8.《天津市財政局行政事業性收費統一票證》的使用，其摘要必須按照《收費許可證》項目填寫，一字不差?！妒召M許可證》上沒有的項目不能開具此票據。