規范工會票據審計工作的規定

　　第一條 為規范工會票據審計工作，進一步嚴肅財經紀律，遏制涉票違法違規事項的發生，維護工會正常的經濟秩序，制定本規定。

　　第二條 本規定所指票據包括發票和財政票據。發票按照稅收征管范圍劃分為國稅、地稅發票。財政票據分為政府非稅收入票據和其他財政票據。

　　發票是指在購銷商品、提供或者接受經營服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。

　　財政票據是指國家機關、事業單位、社會團體、經法律法規授權的具有管理公共事務職能的其他組織機構在依法履行或代行政府職能、提供社會公共服務過程中，向管理和服務對象開具的由財政部門統一印制的收款憑證。

　　第三條 各級工會和工會企事業單位在采購貨物，接受加工、修理修配勞務時應索取國稅機關監制的發票;在接受交通運輸、建筑安裝、金融保險、郵電通信、文化體育、餐飲娛樂等服務和銷售不動產、轉讓無形資產時應索取地稅機關監制的發票;支付各級國家機關、事業單位、社會團體以及其他組織非稅收入和其他收入時，應取得財政部門批準的政府非稅收入票據和其他財政票據。

　　第四條 不合規票據和假票據是指違反《中華人民共和國發票管理辦法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《關于清理整合中央財政票據的通知》等法規印制、領購、開具、取得的票據。不合規票據和假票據的主要特點如下：

　　(一)非正式票據;

　　(二)私自印制、偽造、變造、過期作廢的票據;

　　(三)內容不真實，虛構經濟業務;

　　(四)以其他憑證代替;

　　(五)擴大使用范圍;

　　(六)未加蓋財務印章或發票專用章;

　　(七)項目填寫不全，字跡不清楚，自行涂改;

　　(八)其他不符合法律法規規定的票據。

　　第五條 按照全面審計、突出重點的原則，經審會應將工會機關及工會企事業單位的日常公用經費支出、管理費用、工程建設、物資采購等方面的票據作為票據審計的重點范圍。

　　第六條 在票據審計工作中，一方面要發現和查處票據違法違規問題，另一方面要對是否按照《會計基礎工作規范》等法律法規的要求建立健全相關內部控制制度予以關注。對于沒有建立票據審核、報銷等相關內部控制制度或者相關內部控制制度未落實的，應當在審計報告中予以披露并提出改進意見或建議。

　　第七條 在票據審計工作中應當并督促財務人員充分利用下列手段鑒別票據的真偽：

　　(一)稅務機關提供的票據網絡查詢、電話查詢;

　　(二)票面防偽信息;

　　(三)工商管理機關提供的出票企業基本信息網絡查詢;(四)提請稅務機關鑒定。

　　第八條 應當根據被審計單位原始憑證的數量和審計資源合理確定抽查票據的比例和金額起點，提高審計效率。

　　第九條 進行票據審計時，應當適當抽取部分發票，檢查該經濟業務的真實性;對于發現的假票據，應當對其經濟業務的真實性進行審計。

　　第十條 應當根據《中國工會審計條例》的有關規定，充分考慮違法違規票據的金額和性質，根據情節輕重提出相應的審計意見。m.airporthotelslisboa.com

　　(一)對使用不合規票據和假票據(未虛構經濟業務的)報銷的，被審計單位應當改正錯誤做法。同時要建立健全相關內部控制制度，責成財務部門有關業務人員嚴格票據管理，避免類似問題的再次出現。對經教育、培訓仍不能嚴格執行國家票據管理規定的，被審計單位應選派具有職業能力的人員從業。

　　(二)對使用假票據并虛構經濟業務，情節較輕的，被審計單位對當事人應進行批評教育及經濟處罰;情節嚴重的，被審計單位對當事人應進行經濟處罰或紀律處分。

　　(三)構成犯罪的，按有關程序移送有關部門處理。

　　第十一條 本規定由中華全國總工會經費審查委員會負責解釋。

　　第十二條 本規定自發布之日起施行。

篇2：房產經紀銷售票據的管理規定

　　房產經紀公司銷售票據的管理規定

　　票據，是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中開具、收取的收付款憑證，是進行核算的依據。為加強**房地產經紀公司票據管理和財務監督，合理合法經營，特制定本規定。

　　第一條 公司財務部是票據的管理部門，負責申請、購買、印制公司經營性發票

　　及收據等，其他部門不得擅自越權辦理。財務部有權檢查和監督銷售票據的使用及管理情況，有權對違規現象作出處罰意見，并報請總經理批準。

　　第二條 建立票據專管制度，設置票據登記簿。由會計主管負責票據的領用、使用情況的登記與匯總并保管空白票據及存根。領用人負責領用票據的保管，保證其完整性，并按期編制發票使用情況統計表。

　　第三條 開具票據必須按規定的時限、要求，順序、逐欄、全部聯次一次性如實

　　開具，并加蓋財務印章或發票專用章。具體規定如下：

　　1、分項、分本管理。針對公司業務情況的特點，按照定金、保留或預留金、代繳印花稅、代繳外地人購房手續費、代扣代繳契稅維修基金及入網收視費、多(少)付房款等項目，依據業務員提供的有效單據分本開具收據，并注明客戶姓名、房號(車位號)、項目名稱、現金(支票)等相關內容，經交款人、開票人、財務人員三方簽字確認。

　　2、客戶首付分期付款的情況，先按實際收款數開具收據，并根據客戶按揭貸款或公積金貸款的需要開具20%首付款發票，該發票暫由銷售部統計員保管，待首付款全部交齊后客戶憑首付款收據換領正式發票，如客戶確需憑首款發票親自辦理公積金貸款的，客戶必須填寫"承諾書"，經業務員(主管)、客戶、銷售部經理簽字確認后方可取走發票，并及時催還?？蛻糍J款、根據"結算明細"支付的房差款的情況下，經財務確認款項到帳后，開具銷售專用發票，注明定金、房款(車位款)等項目，并收回原開具的定金、房款(車位款)收據，發票背面注明"已換正式發票"字樣，并由客戶簽字認可。

　　3、發生退(換)房業務時，根據"退(換)房申請書"、"資金支出審批單"、"原銷售發票"等單據填制銷售日報表;換房的情況，須收回"原銷售發票"，并根據換簽后的《買賣合同》及已付款金額，重新開具銷售專用發票。

　　4、根據"實測面積結算明細"退款時，將已開具的全款發票收回后重新開具實際房款金額，注明原發票號碼。

　　第四條 不得轉借、轉讓、代開票據(第三條第5項業務除外)，不得倒賣、私開

　　票據，更不得撕毀、涂改、偽造票據。未經稅務機關批準，不得拆本使用，不得自行擴大票據的使用范圍。

　　第五條 嚴格按照稅務機關的規定存放和保管票據，不得擅自毀損。已經開具的

　　票據存根聯和發票登記簿，保存期10年，期滿時，報經稅務機關查驗后方可銷毀。

　　第六條 嚴格按照"現場收銀及票據流程"進行票據管理，按時完成各種報表的

　　編制工作，及時匯報出現的各種問題。

　　第七條 本規定未盡事項以及與稅法規定相矛盾的地方，遵照稅法執行。

　　第八條 本規定的解釋權與修訂權在公司財務部。

篇3：物業部有價票據管理使用辦法

　　物業部有價票據管理使用辦法

　　1、zz汽摩配件整車交易中心（以下簡稱"交易中心"）進行正常營運、管理所涉及的有價票據，含機動車臨時停車費票據、機動車固定泊車費票據（月票）、勞務費票據、及物業、市場、環衛、治安、消防等綜合管理的罰沒票據，由財務部按重慶市政府財政、物價、工商、交通、市政管理等有關法律、法規的規定，在指定部門（單位）購買、定制。財務部設專人專柜對各類有價票據登記、保管，并完成相關帳務工作。

　　2、交易中心物管部所使用的有價票據，由部門負責人（部長）指定有價票據保管員（以下簡稱"保管員"，可兼職）定期（每15天領取一次）到財務部領取。填寫領用明細表，注明名稱、頁數、聯數、號碼段、面值、總金額、領取時間，并簽字加蓋私章。

　　3、保管員在物業管理部指定保險柜存取各類有價票據。按規定及時完成各類有價票據領入、支出日記帳和明細帳，并對有價票據的名稱、號碼、面值、總金額登記入帳。

　　4、當班收費員（可兼職）上崗前1天在保管員處（每3天領取一次）領取所需種類的有價票據，填寫領用明細表，注明名稱、號碼、面值、總金額、領用時間，并簽字。

　　5、當班收費員下班前30分鐘將收取現金匯總繳至保管員處，保管員開具現金收訖單，并于當日上繳財務部。收費員做好剩余票據及現金收繳日記帳和明細帳。定期（每3天一次）至保管員處辦理剩余票據上繳和新票據領用，填寫有價票據清繳單和有價票據領用明細表。

　　6、保管員定時（每天一次）至財務部上繳所收取現金款項，簽收現金收訖單；核對剩余有價票據的種類、號碼、面值、金額；填寫有價票據領取明細表并簽字。

　　7、物管部部長不定時對有價票據保管員保管的各類有價票據的領入、支出和收取現金的繳、交工作情況及帳務帳目進行抽查和監督。