某公司經營計劃與預算制定

　　由于科學的日新月異，導致生產技術的不斷改良，促成了近代工業的精細分工與大量生產，從而引起市場劇烈的競爭，企業所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業的經營趨勢將由以往“成本決定售價”的舊觀念改為“售價決定成本”的新意識。如果企業不能生產物美價廉的產品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產技術與提高工作效率。前者當有賴于技術人員的努力，以及更新生產設備，改善工作方法和開發新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實施有效的管理技術，運用經濟效益最佳的管理方法，使企業所有的機能與資源獲得合理的調配與運用。

　　本計劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的經營目標與經營方針預作提示，責成各部門依據公司目標，擬訂(或修訂)相關管理制度或改善方案，并配合年度預算的編制，預測產品市場的增減變動，配合設定之產能與成本標準，擬訂年度產銷計劃，預估年度損益及資金的調度運用，并做為考核各部門執行績效的依據。通過各種標準的設定，事前的合理規劃，并經由各管理階層的積極參與，以達到避免錯誤，減少浪費，激勵士氣，達到降低成本創造利潤的目的。

　　經營目標

　　1總目標：加強管理，研究創新，擴大營業額，控制成本，創造利潤。

　　2各部門目標：

　　(1)貿易部：

　?、俪浞窒F有產能。

　?、诶矛F有市場，購銷相關產品，擴大營業額。

　?、垆N售費用的控制(運輸費用、報關費用、保險費用等。)

　?、艽羝诽幚?。

　?、萃怃N成長率( )%，年度外銷金額( )元。

　　(2)內銷部：

　?、俟烙媰蠕N產品銷售數量，協調生產管理中心建立適當庫存量。

　?、诮蠕N銷售網，擴大現有客戶的采購規格及數量。

　?、鄞羝诽幚?。

　?、軆蠕N成長率( )%，年度內銷金額( )元。

　　(3)供應部：

　?、俳C物料ABC分類，實施重點控制。

　?、诮⒏髦饕锪习踩珟齑媪?，經濟采購量。選擇優良供應廠商，商訂長期采購合同;加強比價功能，降低采購價格。

　?、劢档推骄鶐齑媪浚篈料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。

　　機物料降低( )%，( )元。

　　(4)總務部人事科：

　?、俳T工進用升遷，薪資考核獎懲的人事制度。

　?、诰喨耸?，控制管理費用。

　　(5)事業關系室：

　?、俳⑷宋锍鋈霃S管理規則。

　?、诩訌娋l勤務訓練。

　　(6)會計部：

　?、傩抻啲F行會計制度，精簡作業流程，加強管理會計功能。

　?、谶m時提供各項管理報表。

　?、蹚娀F金預測功能，靈活資金調度。

　?、車栏駥徍速M用開支，控制預算。

　?、菝吭聦嵤┐尕洷P點。

　　(7)總經理室(生產管理中心)：

　?、傺芯块_發新產品、新技術、新配方。

　?、谕苿踊驅徍烁鞣N專案研究。

　?、蹍f調產銷活動，擬定或修改生產計劃，追蹤管理生產進度;協助一、二廠調度人力，協調各中間生產單位，原料的調度移撥，避免產能閑置或停機待料，或超量生產。

　?、苎袛M人員訓練計劃。

　　(8)一、二廠：

　?、倏倓眨?/p>

　　a.改善員工伙食方案。

　　b.改善工作環境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施。

　?、诠こ瘫Ｈ簲M訂年度機器設備維修計劃。

　?、圪|管：

　　a.擬訂(修訂)質量管理標準。

　　b.推動QCC活動(質量管理圈)。

　　c.擬訂“改善提案制度”。

　?、苌a：

　　a.嚴格管理生產進度，全力完成生產計劃目標。

　　b.管理原料耗用。

　　c.靈活人員調度，避免閑置人工。

　　d.機動調撥各種原料供應，避免停機待料。

　　e.加強機器修護，強化在職訓練，提高生產效率，精減人員編制。

　　預算編制的內容及說明

　　1.營業計劃說明書

　　本表是貿易部與內銷部在預算年度中營業計劃的書面報告;內容包括：市場的展望、新產品的開發、舊產品的淘汰、新客戶的開發或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業務人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。

　　2.客戶別銷售計劃表

　　由貿易部及內銷部根據市場情況，客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預估時，則依銷售地區別預測)

　　3.產品別銷售計劃表

　　本表系以產品別為主，分內外銷，由表二匯總編制而成。

　　4.生產計劃說明書

　　由一、二廠就產量及產能運用計劃、質量計劃、新產品或新技術(包括新配合)的研究開發計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。

　　5.標準產能設定表

　　系按各生產部門正常編制下，主要生產設備的設計產能及生產效率所設定的標準產能，做為生產管理中心編制產銷配合計劃表的參考，并做為考核實際生產效率的依據。

　　6.標準用料設定表

　　系各生產部門產制品每單位主要原料的標準耗用量，做為生產管理中心編制生產計劃及供應部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據。

　　7.標準人工費用設定表

　　系各部門在標準產能下，配置的人員編制及用人費用標準。依性質分為直接人工及間接人工兩項，俟生產計劃確定后，做為編制人工費用預算及考核人工效率的依據。

　　8.標準制造費用設定表

　　系各部門在標準產能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用……等費用標準，分為變動及固定兩項。做為生產計劃確定后編制制造費用預算表及考核費用支出的依據。

　　9.服務部門費用分攤設定表

　　系按費用性質，依服務部門提供服務的比重，分配服務部門費用給生產部門的設定標準。

　　10.產銷配合計劃表

　　本表是本公司預算年度產銷活動的基本報表，由總經理室及生產管理中心根據營業部門及生產部門提供的資料，綜合市場環境、生產狀況、制成品存貨水準、及成本利潤等因素，加以協調而編制，提經公司預算委員會討論的年度產銷計劃。

　　11.生產計劃表

　　系生產管理中心依據經核定實施的產銷配合計劃表內所列各項產品生產數量，而排定的各中間及最后生產部門產制品的計劃生產數量表，做為預算年度追蹤考核各生產部門生產進度達成率的依據。

　　12.主要材料耗用量預算表

　　本表由生產部門依據生產計劃及標準用料設定表加以匯編而成。

　　13.資材計劃說明書

　　由供應部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。

　　14.主要材料采購預算表

　　本表由供應部依據主要材料耗用量預算表斟酌材料的合理庫存、經濟采購量及材料價格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據。

　　15.固定資產擴建改良及專案費用預算表

　　系供應部根據營業計劃說明書，生產計劃說明書產銷配合計劃表及公司預算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預算與完工進度表。

　　16.工繳匯總表

　　系一廠二廠依據生產計劃表，標準人工費用設定表，標準制造費用設定表，固定資產擴建改良及專案費用預算表所編制的人工及制造費用年度預算金額。

　　17.生產成本預算表

　　本表系會計部依據表十一、十二、十四、十六所編制的各產品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預算表。

　　18.銷貨成本預算表

　　系會計部根據產銷配合計劃表及生產成本預算表，加以匯編而成。

　　19.營業收入預算表

　　系會計部根據產銷配合計劃表及預估的其他收入，加以匯編而成。

　　20.推銷管理財務費用預算表

　　系會計部參酌前年度實際開支，并依據年度營業管理計劃所編制的推銷管理財務費用年度預算。

　　21.損益預算表

　　系會計部依據表十八、表十九、表二十編制的年度損益預算表。

　　22.資金來源運用表

　　系會計部根據年度產銷庫存計劃、資本支出計劃及債務償還計劃等資料，編制而成。

　　23.管理計劃說明書

　　由公司總務部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發展訓練計劃、管理規章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經理室編寫經營計劃及會計部編制管理費用預算的參考。

　　24.經營計劃說明書

　　由總經理室就前述有關資料，就營業生產，資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明。

　　□推行預算制度的組織

　　1.公司預算委員會：主任委員：總經理

　　副主任委員：副總經理

　　委員：貿易部經理

　　內銷部經理

　　供應部經理

　　總務部經理

　　會計部經理

　　總經理室主任

　　生產管理中心主任

　　第一廠廠長

　　第二廠廠長

　　執行秘書：會計部副理

　　2.一廠預算委員會：主任委員：廠長

　　委員：副廠長

　　副廠長

　　主任

　　執行秘書：專員

　　3.二廠預算委員會：主任委員：廠長

　　委員：副廠長

　　副廠長

　　主任

　　科長

　　科長

　　執行秘書：專員

　　4預算委員會的職責：

　　(1)決定公司或各廠的經營目標及方針。

　　(2)審查公司各部及一、二廠的初步預算并討論建議修正事項。

　　(3)協調各部門間的矛盾或分歧事項。

　　(4)預算的核準。

　　(5)環境變更時，預算的修改及經營方針的變更。

　　(6)接受并分析預算執行報告。

　　5.預算執行秘書的職責：

　　(1)提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等。

　　(2)提供各部門所需的生產、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考。

　　(3)匯總各部門的初步預算，提出建議事項，交預算委員會討論。

　　(4)督促預算編制的進度。

　　(5)比較與分析實際執行結果與預算的差異情況。

　　(6)勸導各部門切實執行預算有關事宜。

　　(7)其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。

　　預算編審程序及日程進度

　　10月1日公司預算委員會執行秘書著手擬訂預算年度初步設定的經營目標，及準備預算編制籌備事項，并編成會議資料。

　　10月11日召開公司預算委員會，說明預算編制程序，頒布公司年度經營目標。

　　12日召開一、二廠預算委員會，根據公司年度經營目標，頒布一、二廠年度經營目標，責成各部門主管著手擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表，并設定產能、用料、人工及費用預算標準。

　　13日貿易部、內銷部及一、二廠各級主管開始編制預算，總務部、人事室、事業關系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表。

　　26日總經理室及生產管理中心開始編制預算。

　　公司預算委員會執行秘書匯總各單位的初步預算及計劃大綱，做成修正案提交公司預算委員會討論。

　　11月1日召開第二次公司預算委員會，協調修正總經理室及生產管理中心提報的年度產銷計劃。核定一、二廠提報的產能、用料、人工及費用預算標準、及各部門提報的管理計劃大綱及完成進度表。

　　2日總經理室、生產管理中心、貿易部、內銷部根據公司預算委員會決議事項修正預算，一、二廠根據核定的生產計劃及用料標準、編制材料耗用量預算及人工制造費用預算。各部門根據核定的管理計劃大綱及進度表著手草擬計劃草案。

　　9日供應部開始編制預算。

　　13日一、二廠開始編制生產成本預算。

　　20日會計部開始編制預算。

　　12月1日總經理室開始編制經營計劃說明書。

　　5日召開第三次公司預算委員會，討論通過年度經營計劃及年度預算案。

　　6日頒布年度經營計劃及年度預算。

　　7日各單位開始編制下一年度元月份預算。

篇2：P酒店經營預算書面解析實例

精品源自 保潔

　　P酒店經營預算書面解析實例

　　一、市場分析

　　1.20**年**市旅游市場情況及統計

　　**市集歷史文化與現代工程、自然風光與人文景觀為一體，是中國優秀旅游城市。城區人口約140萬，20**年全市共接待海內外游客1034.1萬人次，07年旅游總收入72.33億元。同比分別增長11.1%、12.1%，旅游業總收入相當于全市GDP的8.8%。

　　20**年，全市入境旅游繼續快速增長，全年接待入境游客340521人次，同比增長17.5%，其中外國人292736人次，同比增長20.4%；臺灣同胞12803人次，同比下降24.2%；澳門同胞3398人次, 同比增長24.7%；香港同胞31584人次，同比增長17.1%；接待入境游客390002人/天，同比增長20.9%。

　　20**年全國入境游客花費抽樣調查結果顯示，入境游客在*人均天花費為157.52美元，同比下降8.7%。其中外國人為167.82美元，香港同胞為129.15美元，澳門同胞為135.12美元，臺灣同胞為114.25美元。入境游客在宜平均停留1.15天，同比增加0.04天。按照入境游客在宜人均天花費測算,全年旅游創匯6315.4萬美元，同比增長18.7%。

　　20**年春節、“五一”、“十一”三個黃金周，全市共接待中外游客173.78萬人次，旅游總收入5.74億元，同比分別增長12.2%、16.2%，其中春節黃金周接待海內外游客22.84萬人次，旅游收入7810萬元；同比分別增長13.7%、14.5%；“五一”黃金周接待游客79.78萬人次，旅游收入2.57億元；同比分別增長12.5%、10.1%。 “十一”黃金周接待海內外游客71.16萬人次,旅游總收入2.39億元，同比增長9.2%、14.8%。

　　20**年**市星級飯店呈現出租率下降、平均房價上升的趨勢。全市63家星級飯店平均客房出租率為59.2%，同比下降1.3個百分點。其中四星級飯店為55%，同比下降5.5個百分點；三星級飯店為62.9%，同比同比下降0.8個百分點；星級飯店平均房價為166.92元/間天，同比增長了9.22元，其中四星級飯店為246.67元/間天，同比增長了5.37元；三星級飯店為140.81元/間天，同比增加了5.71元 。

　　**市現有星級飯店63家，其中四星級：***酒店、***酒店、**國際大酒店、**酒店、***酒店、***酒店；在建設中的五星級：***大酒店、***大酒店、***大酒店；四星級平均房價為246.67元,平均出租率為55% 。

　　2.目前競爭酒店經營情況如下：

　　客房房價對比表：(千元)

　　酒店名稱　房間數　可供出租房金　　出租率　平均房價　房數　房數　收入　%

　　****大酒店

　　　******飯店

　　　****大酒店

　　　******酒店

　　　******酒店

　　　******酒店

　　　餐飲經營情況對比表

　　酒店名稱　　餐位數　人均消費　餐廳數量　綜合毛利率%

　　****大酒店　550　75元　3　64%

　　*****飯店　1200　60元　4　45%

　　****大酒店　1000　48元　8　48%

　　*****酒店　200　60元　4　50%

　　*****酒店　900　58元　5　43%

　　綜合以上分析****國際大酒店20**年客房平均房價定為***元，出租率為55%，客房收入****萬元，餐飲收入****萬元；第二年平均房價定為***元，出租率為60%,客房收入****萬元，餐飲收入****萬元；第三年平均房價定位***元，出租率為65%,客房收入****萬元，餐飲收入****萬元。

　　二、09年酒店損益情況預測

　　1、20**年損益情況

　　綜合以上市場預測分析，酒店計劃財務部按收入與費用配比的原則，推測20**年****國際大酒店的經營預算目標：

　　營業收入預算匯總表

　　項目　1月　2月　3月　4月　5月　6月　7月　8月　9月　10月　11月　12月　合計

　　客房

　　餐飲

　　小計

　　商場

　　商務中心

　　健身中心

　　美容中心

　　停車費

　　客房酒吧

　　其他

　　小計

　　市內電話

　　寬帶

　　洗衣

　　商務用車

　　小計

　　*****

　　小計

　　租賃收入

　　其他

　　小計

　　收入合計

　　長途電話

　　代墊

　　其他

　　客房總數

　　修理房

　　可供房

　　出租房

　　可供房出租率

　　平均房價

　　REVPAR

　　免費/內部用房

　　凈出租房

　　住店客人數

　　就餐人數

　　人均消費

　　招待消費

　　全年預測營業收入 *千元

　　其中客房收入*千元占全年收入的 66.48%

　　餐飲收入*千元占全年收入的 30.47%

　　其他收入*千元占全年收入的3.05%

　　全年預測成本*千元占全年收入的 10.47%

　　其中食品成本*千元食品成本率40%

　　酒水成本*千元酒水成本率20%

　　全年預測費用*千元占全年收入的 87.31%

　　其中全年能源消耗*千元占全年收入的 30.90%

　　全年宣傳廣告費 *千元占全年收入的1.62%

　　人工成本*千元占全年收入的 32.87%

　　裝飾維修*千元占全年收入的0.30%

　　物料低值*千元占全年收入的5.26%

　　財務管理費用*千元占全年收入的3.35%

　　交際應酬費*千元占全年收入的0.74%

　　營業稅金*千元占全年收入的5.50%
　其他費用*千元占全年收入的4.98/%

　　基本管理費*千元占全年收入的1.80%

　　全年預測GOP*千元占全年收入的2.22%

篇3：建筑公司經營預算部職責

　　建筑公司經營預算部職責

　　1. 嚴格執行有國家經濟政策和有關文件、法令、法規。制定項目施工預算細則，并組織實施。

　　2. 負責項目的施工的計價工作，向建設、監理單位申報各類報表，編制月施工計價表和季度施工及年度驗工。

　　3. 依據施工進展情況和設計變更內容，及時編制補充預算。

　　4. 配合公司經營計劃部做好各變更或其它特殊情況而影響合同執行時的各評審工作。

　　5. 負責對工程分、承方和勞務分承包方進行評價，并從《合格工程分承包方名錄》和《合格勞務人承包方名錄》中選定合格分承包方。