物業公司會計科目設置明細

　　一、會計科目及使用說明

　　第204號科目預收賬款

　　1、本科目核算企業按合同規定向有關單位和個人預收的款項，如企業為物業產權人、使用人提供的公共衛生清潔、公用設施的維修保養、綠化等預收的公共性服務費等。

　　2、企業向有關單位和個人預收的款項，借記“銀行存款”科目，貸記本科目;收入實現時，借記本科目，貸記“經營收入”、“其他業務收入”科目。有關單位和個人補付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目;退回多付的款項，作相反會計分錄。

　　預收賬款情況不多的公司，也可以將預收的款項直接記入“應收賬款”科目的貸方，不設本科目。

　　3、本科目應按有關單位和個人設置明細賬。

　　4、本科目期末貸方余額，反映企業向有關單位和個人預收的款項;期末如為借方余額，反映應由有關單位和個人補付的款項。

　　第205號科目代收款項

　　1、本科目核算企業因代收代交有關費用等應付給有關單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。

　　企業受物業產權人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。

　　2、企業收到代收的各種款項時，借記“銀行存款”

　　等科目，貸記本科目;交給有關單位時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收取代辦手續費等服務收入時，借記本科目，貸記“經營收入”科目。

　　3、本科目應按代收代交費用種類設置明細賬。

　　4、本科目期末貸方余額，反映企業向未支付的代收款項。

　　第209號科目其他應付款

　　1、本科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如物業產權人、使用人入住時或入住后準備進行裝修時，企業向物業產權人、使用人收取的可能因裝修而發生的毀損修復、安全等方面費用的保證金等。

　　2、發生的各種應付、暫收款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目;支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　3、本科目應按債權人或應付、暫收款項的類別設置明細賬。

　　4、本科目期末余額，反映企業尚未支付的其他應付款。

　　第281號科目代管基金

　　1、本科目核算企業接受委托管理的房屋共用部位、共用設施設備維修基金。

　　2、企業收到代管基金時，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。

　　企業收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。

　　企業有償使用產權屬全體業主共用的商業用房和共同設施設備，應負擔的有關費用，如租賃費、承包費、有償使用費等，應按受益對象，借記“經營成本”、“管理費用”、“其他業務支出”科目，貸記本科目。

　　代管基金按規定用途使用，應分別以下兩種情況進行處理：

　　由本企業承接房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造任務的，實際發生的工程支出，借記“物業工程”科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關科目;工程完工，其工程款經業主委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后進行轉賬，借記本科目，貸記“經營收入--物業大修收入”科目;結轉已完物業工程成本，借記“經營成本”科目，貸記“物業工程”科目。

　　由外單位承接大修任務的，工程完工，其工程款經業主委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后與承接單位進行結算，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　3、本科目應按單幢房屋設置明細賬。

　　4、本科目期末貸方余額，反映代管基金的結余。

　　第411號科目物業工程

　　1、本科目核算企業承接物業工程所發生的各項支出。

　　企業對業主委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房進行裝飾裝修發生的支出，也在本科目核算。

　　2、企業承接的房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造工程發生的各項支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。工程完工，其工程款經業主委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后進行轉賬，借記“代管基金”科目，貸記“經營收入--物業大修收入”科目;結轉已完物業工程成本，借記“經營成本”科目，貸記本科目。

　　企業對業主委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房進行裝飾裝修發生的支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關科目，工程完工結轉成本，借記“遞延資產”科目，貸記本科目。

　　3、本科目應按工程項目設置明細賬。

　　4、本科目期末借方余額，反映在建工程的實際成本。

　　5、企業可以根據實際業務需要，增設相應的科目。

　　第501號科目經營收入

　　1、本科目核算企業在物業管理(主營業務)活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等勞務而取得的各項收入，包括物業管理收入、物業經營收入和物業大修收入。

　　物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收入和特約服務收入。

　　物業經營收入是指企業經營業主委員會或者的物業產權人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。

　　物業大修收入是指企業接受業主委員會或者物業產權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。

　　2、企業取得的各項收入，應按下列原則確認：

　　企業應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業收入的實現。

　　物業大修收入應當經業主委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后，確認為營業收入的實現;企業與業主委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的，應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。

　　3、企業為物業產權人、使用人提供公共性服務、公眾代辦性服務以及特約服務而取得的物業管理收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。

　　企業經營業主委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設施取得的物業經營收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。

　　企業承接房屋共用部位、共用設施設備大修工程、工程完工，其工程款經業主委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后進行轉賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。

　　4、本科目應按經營收入的種類設置明細賬，如“物業管理收入”、“物業經營收入”、“物業大修收入”等，其中“物業管理收入”，企業可以根據實際管理需要，按照物業管理收入的組成內容(如來源渠道等)設置明細賬，進行明細核算。

　　5、期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

　　第502號科目經營成本

　　1、本科目核算企業物業管理、物業經營、物業大修等應結轉的經營成本。

　　企業所屬物業管理單位在經營中發生的管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等間接費用，記入“管理費用”科目，不在本科目核算。

　　2、企業為物業產權人、使用人提供公共性服務、公眾代辦性服務及特約服務所發生的直接費用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”、“應付賬款”等科目。

　　企業經營物業應付給物業產權人、使用人的租賃費、承包費等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或“應付賬款”科目。

　　月份終了，企業應及時結轉已完物業工程成本，借記本科目，貸記“物業工程”科目。

　　3、本科目的明細核算應與經營收入的明細核算相對應。

　　4、期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后，本科目應無余額。

　　第511號科目其他業務收入

　　1、本科目核算企業除主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入及無形資產轉讓收入等。

　　商業用房經營收入是指企業利用業主委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房，從事經營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發商店、飲食店等經營收入。

　　其他業務收入的確認原則，與主營業務收入確認原則相同。

　　2、企業取得的各項其他業務收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。

　　3、本科目應按其他業務的種類設置明細賬，如“房屋中介代銷手續費收入”、“物資銷售收入”、“廢品回收收入”、“商業用房經營收入”等。

　　4、期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

　　第512號科目其他業務支出

　　1、本科目核算企業除主營業務以外的其他業務所發生的各項支出，包括為銷售商品、提供勞務而發生的相關成本、費用、以及相關稅金及附加等。

　　2、企業發生的其他業務支出，借記本科目，貸記“應付工資”、“銀行存款”、“應交稅金”、“其他應交款”、“代管基金”等科目。

　　3、本科目應按其他業務的種類設置明細賬，如“房屋中介代銷手續費支出”、“物資銷售成本”、“廢品回收成本”、“商業用房經營支出”等。

　　4、期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

　　二、會計報表的編制說明

　　1、在資產負債表“住房周轉金”項目下增設“代管基金”項目，反映企業接受委托管理的房屋共用部位、共用設施設備維修基金的結余。本項目應根據“代管基金”科目的期末貸方余額填列。

　　2、“物業工程”科目的期末余額在資產負債表“存貨”項目中反映。

　　3、“代收款項”科目的期末余額，在資產負債表“其他流動負債”項目中反映。

　　物業管理公司的賬務處理：

　　第一步，對資產類科目的設置

　　現金：記錄現金收支及結余

　　應收賬款：按服務單位名稱進行分類(即被服務單位欠本單位的服務費)。

　　其他應收款：按欠款人姓名分類，包括個人借款和本公司代收代繳款等。

　　庫存物資：經盤點后實際余額為期初數，盤點期限為月點。

　　低值益耗品：經盤點實際價值為2000元以下，可重復使用的工具等;盤點期限為一年。

　　固定資產：經盤點實際價值為2000元以上的資產。固定資產應按5%的凈殘值率，及分別確定的使用年限采用年限平均法進行折舊。盤點期限為一年，年度可以對資產按市場價值進行估價后調整各單項固定資產的賬面價值。

　　第二步，對于負債類科目的設置

　　應付賬款：按為本公司經營業務提供服務的單位名稱分類，反映本公司的業務欠款。

　　其他應付款：收取的押金等款項

　　第三步，對于所有者權益類科目的設置

　　主營業務收入：分類依據是被服務單位名稱，包含業務內容是保安缺勤及固定的小區物業管理

　　主營業務成本:分類依據是被服務單位名稱，包括業務內容是人工費，服務范圍內維修，保潔用品等因提供服務發生的各項零星開支。

　　營業稅金及附加：因提供本公司主營業務而交納的營業稅金及附加。

　　其他業務收入：按其提供服務項目進行分類，以方便公司了解除主營業務外其他業務的營利能力。分類為：地磅收入、出租收入、承包收入、工程維修收入。(此類業務特點是公司非主營、非長期固定的經營項目)(對于提供項目營利的單位可做賬外記錄)。

篇2：會計科目和會計報表規定

　　會計科目和會計報表規定

　　1、規定：按照《物業管理企業財務管理規定》執行。

　　2、科目設置及其使用。

　　2.1資產類：

　　2.1.1流動資產：現金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應收票據、預付帳款、待攤費用和存貨。

　　2.1.2固定資產類：固定資產、累計折舊、固定資產清理等。

　　2.1.3無形資產：專利權、商標權、土地使用權、非專利技術和商譽等。

　　2.1.4遞延資產：開辦費、以經營租賃方式租入固定資產的改良工程支出、一次發生數額較大的修理費等。

　　2.1.5其他資產：特種儲備、銀行凍結存款、凍結物資、訴訟中涉及的財產等。根據投資需要，可設置“長期投資”科目。

　　2.2負債類：

　　2.2.1短期負債：短期借款、應付帳款、應付票據、應付工資、應交稅金、應付投資者利潤、應付福利費、其他應付款、其他應交款和預提費用。

　　2.2.2長期負債：長期借款、長期應付款、應付長期債券、應付引進設備款和融資租入固定資產應付款。

　　2.3損益表：包括營業成本、管理費用、財務費用、經營稅金及附加、所得稅、營業收入、其他業務收入、營業外收入和營業外支出。

　　2.4權益表：包括實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。

　　2.5會計報表：包括資產負債表、損益表、利潤分配表、現金流量表。

　　3、管理會計報表

　　包括管理費收支表、管理費用表、稅金計提明細表、財務報告、財務報告補充資料、現金流量月報簡表。

篇3：公司會計核算原則及科目

　　公司會計核算原則及科目

　　一、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　二、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　四、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機器設備;

　　3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

　　4、運輸工具;

　　5、其他設備。

　　五、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機器設備10年;

　　3、電子設備、運輸工具5年;

　　4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　六、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　七、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。

　　資金、現金、費用管理

　　八、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　九、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

　　十、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　十一、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十二、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。

　　十三、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金?，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

　　十四、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

　　十五、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　十六、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　十七、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

　　十八、未經董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

　　十九、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

　　二十、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

　　二十一、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償.