物業公司財務制度之成本費用管理
第一條 經營活動各項耗費根據各項財務制度計入成本費用。主要包括營業成本、營業費用、管理費用、財務費用等。
第二條 下列支出不得列入成本費用：
1、購置和建造固定資產支出;
2、購建無形資產的支出;
3、對外投資的支出;
4、被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;
5、歸還固定資產投資借款的本金和在固定資產投入使用前發生的借款利息和外幣折算差額;
6、在職工福利費中開支的福利費;
7、向股東發放的股利;
8、 償還債務本金;
9、國家規定不得列入成本費用的其他支出。
第三條 經營活動中發生的差旅費、業務招待費，分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經營業務費管理制度》嚴格執行。
第四條 員工工資由綜合部造冊，相關負責人審核，經總經理審批后，由財務部發放。
第五條 福利費每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會經費每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經費每月按職工工資總額的1.5%計提，養老金等按有關規定計繳。
第六條 經營活動當期所發生的營業費用、管理費用、財務費用，不計入成本內，營業費用直接從營業收入中扣除，管理費用和財務費用計入當期損益。
1、營業費用包括業務人員的工資補貼和福利費、廣告費、展覽費、租賃費(不包括融資租賃費)、差旅費、經營業務費等。
2、管理費用包括行政管理人員的工資補貼和福利費、折舊、工會經費、業務招待費、職工教育經費、研究開發費、技術轉讓費、無形資產攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費、物料消耗、房租費、會議費等其它因管理需要所支付的費用等。
3、財務費用包括經營期間發生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續費等。
篇2：地產控股公司財務成本人力資源雙線管理
地產控股公司財務、成本、人力資源雙線管理
第一節雙線管理
一、雙線管理的定義：指各單位的財務、成本、人力資源負責人通過向該單位負責人、上一級對應主管機構負責人匯報工作，分別接受業務管理和專業指導，既實現本單位業務發展又保證財務、成本、人力資源管理的專業性和獨立性。
二、雙線管理的意義：總部通過對各單位（地產、商業、酒店、各下屬公司，以下同略）財務、成本、人力資源人員進行監督指導、業績考核，達到集團財務、成本、人力資源管理整體水平要求，從而保障財務、成本、人力資源戰略的優先地位，促進集團快速發展。
三、本管理辦法適用于ZZ地產系統內各業務板塊，總部財務、成本、人力資源主管部門負責制定各專業具體工作指引。
四、雙線管理工作界面界定
1.總部財務、成本、人力資源等機構負責各系統內雙線管理具體工作指引的頒布。
2.各單位雙線管理工作指引需明確的內容：各公司雙線管理的具體職能分工以及工作內容。
3.各單位按本制度和具體工作指引執行。
五、雙線管理人事權限界定
1.財務體系：各單位（包括各單位財務中心、部門等）的財務負責人（無論級別及職位，只要主持該部工作視為“負責人”，以下同略）的任命須經過總部財務管理中心總經理和分管副總裁審批。
2.成本體系：各成本負責人及成本副總經理、項目公司成本負責人的任免均需總部成本管理中心總經理和分管副總裁審批。
3.人資體系：各人資負責人及人資副總經理的任免需總部人力資源管理中心總經理和分管副總裁審批。
六、雙線管理考核權限界定
1.財務系統雙線考核：每次考核時，各單位財務負責人對下一級財務機構考核權重占60%，所有財務人員考核結果需報總部財務管理機構負責人簽批生效。
2.成本、人力系統雙線考核：每次考核時，各單位負責人對下一級機構負責人考核權重占40%比例，系統所有人員考核結果需報上級主管部門確認。
七、雙線管理人員工作原則
1.當公司財務、成本、人力資源負責人為堅持專業性與業務單位第一負責人意見不一致時，可提請上一級領導調解。
2.財務、成本、人力資源工作者需服從各系統組織內統一調配、調動，保持財務、成本、人力資源管理隊伍的紀律性和專業性。
3.在選用、晉升、考核等方面有重大分歧的，員工有申訴的，由人力資源主管部門復核，并提交上一級主管機構裁決。
第二節人力資源雙線管理工作指引
八、人力資源雙線管理的定義：指各單位的人力資源管理人通過向本單位負責人、上一級人力資源機構匯報工作，分別接受業務指導和人力資源專業指導，既實現本單元業務發展又保障人力資源專業性和獨立性。
九、人力資源雙線管理的意義：總部通過對各單位人力資源人員進行監督指導、業績考核，達到集團人力資源管理整體水平要求，從而保障人力資源戰略的優先地位，促進集團高速發展。
十、下屬公司人力資源崗位的標準配置及任職要求
1.當單一公司編制超過30人時，人力資源負責人需為經理以上職級。
2.任職要求:
a)高級經理級任職要求：人力資源管理相關專業全日制本科以上學歷，人力資源從業經驗6年以上，人力資源管理經驗3年以上。
b)經理級任職要求：人力資源管理相關專業全日制本科以上學歷，人力資源從業經驗4年以上，人力資源管理經驗2年以上。
c)專員級任職要求：人力資源管理相關專業全日制本科以上學歷，人力資源從業經驗2年以上。
十一、人力資源雙線管理基本職能及分工
1.總部人力資源主管機構（具體根據最新權責手冊，總部人力資源管理職能不在本制度說明范圍）
a)監管各單位的人力資源管理機構人力資源管理職能健全和發展。
b)審核各單位的人力資源管理隊伍的編制和下一年度人力資源工作計劃。
c)負責各單位人力資源管理機構負責人包括招聘錄用、人事異動、薪酬調整、績效考核等一系列人事權限活動。
d)監管、審核下一級人力資源管理人員的任職資格，負責對下一級人力資源管理機構人力資源隊伍的專業能力進行評估、考核和指導，每季度組織一次人力資源專業培訓會議。
e)負責各公司人力資源負責人招錄和選拔，確保符合招聘錄用要求。
f)審核下屬機構人力資源專項計劃（招聘、培訓、績效等）以及對下級人力資源機構進行人力資源專業評估和考核。
2.各單位（商業、酒店等同等機構，以下同略）人力資源主管機構
a)確保各公司人力資源專業管理職能健全和得到發展。
b)根據集團《權責手冊》，負責本公司的人力資源管理（招聘配置、培訓發展、薪酬福利、勞動關系、績效管理）。
c)根據上一級人力資源主管機構要求，及時完善本公司基礎人力資源信息，如EASHR系統，并上報人力資源相關報表，如《人力資源月報、年報》等。
十二、人力資源雙線考核
每次考核時，上一級人力資源主管機構對下一級人力資源主管機構負責人考核權重占40%比例，下一級人力資源所有人員考核結果需報上級主管部門確認。
篇3：公司生產成本核算（財務）崗工作流程
公司生產成本核算(財務)崗工作流程
(一)生產成本核算流程框架
費用核算費用歸集與分配產品成本核算產成品入庫產成品發出
日常費用生產費用
質保費用醫藥庫中轉庫
輔助費用產成品
返工
制造費用塑料庫
材料發出半成品自制材料費用
產成品發出材料費用
在產品材料
工資提取人工費用
(二)生產部門日常費用報銷
審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致--→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊--→審核審批手續是否完備--→審核部門費用支出進度(如超計劃額度，可拒絕報銷)--→編制記賬憑證
借：制造費用--車間部門-相關明細科目
貸：現金/銀行存款/其他應收款--→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。
注：
(1)非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。
(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
(3)費用審核依據《20**年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費(出租車費)、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。
(4)準確使用明細科目(見科目表)。
(5)支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。
(6)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。
(三)其他核算
1、水(電)費
收受出納崗傳來的水(電)費委托收款憑證--→分出非生產用水(電)發票--→將生產用水(電)發票傳生產部相關崗位換取增值稅票--→編制記賬憑證
借：生產成本--輔助生產成本-水/電
應交稅金--增值稅(進項)
管理費用--水/電
貸：銀行存款--→傳主管崗復核
2、審核原輔材料領用
每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證--→對照領料單審核材料發出匯總表--→對照匯總表審核記賬憑證--→傳主管崗
注：
(1)材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產。
(四)制造費用及輔助生產歸集與分配
1、生產質保費用
結賬后第三日查詢并打印當月制造費用--生產部(含分管領導)/質保部(含分管領導)科目時段余額表--→向生產部統計崗取得各車間產量工時--→編制生產費用(含分管領導)、質保部費用(含分管領導)分配表--→編制記賬憑證
借：生產成本--基本生產成本-車間-生產費用/質保費用
貸：制造費用---生產部(分管領導)/質保部(分管領導)--→傳主管崗復核
2、車間制造費用
車間制造費用由財務系統自動結轉，并生成記賬憑證
借：生產成本--基本生產-車間-制造費用
貸：制造費用--車間-相關明細科目
3、輔助生產成本
結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產成本科目時段余額表--→傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配--→根據輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證
借：生產成本--基本生產成本-車間-輔助費用
管理費用--輔助費用
貸：生產成本--輔助生產-相關明細科目--→傳主管崗復核
注：
(1)必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。
(2)審定輔助生產車間統計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。
(3)結賬后第三日結轉生產、質保費用，結轉后不能再有該項費用發生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。
(五)生產成本核算
1、基本生產成本的歸集
檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢--→檢查工資分配、原材料領用、產成品發放憑證是否已編制--→結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總表--→傳各車間成本核算員
2、產品成本核算
由車間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。
3、產成品入庫
(1)審核產成品明細賬
定期審核倉庫產成品、自制材料賬--→核對入庫單(第④聯)數量與倉庫管理員登記的明細賬借方數一致--→取下入庫單(第④聯)--→分車間分品種暫時保存
(2)審核成本計算表
檢查車間成本核算員編制的成本表--→核對完工產品、半成品數量和入庫單(第④聯)數量一致--→根據成本計算表及入庫單(第④聯)編制記賬憑證
借：庫存商品--醫藥庫/塑料庫/自制材料
貸：生產成本--基本生產-車間-工資福利/材料費用/生產費用/質保費用/輔助費用/制造費用--→傳主管崗復核
(3)編制產成品平均成本表
將每月完工產品成本資料輸入《產品平均成本表》，以便動態直觀反映各產品成本變動情況。
(4)登記倉庫產成品(自制材料)明細賬借方金額
根據已審核成本計算表，將入庫產成品、自制材料成本金額登記在倉庫產成品、自制材料明細賬借方。
3、計算加權平均單價
產成品(自制材料)加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額，為本期產成品發出單價。
本期收貨數量+期初結余數量
4、退貨入庫
貨物退回，根據銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數量計算出退貨金額，并將品種，數量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據其匯總表，編制記賬憑證。
借：庫存商品--醫藥庫
貸：庫存商品--中轉庫
注：(1)實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。
5、產成品出庫
審核倉庫產成品明細賬登記的發出數量--→抽出產成品發出憑證并編制分類匯總--→計算發出金額(=數量×產成品加權平均單價)--→在倉庫明細賬中登記發出金額--→憑匯總表編制記賬憑證
(1)銷售單
借：庫存商品--中轉庫
貸：庫存商品--醫藥庫/塑料庫--→傳銷售核算崗審核
注：
(1)銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數進行核算。
(2)發出武馬產品須向銷售部索取銷售單清單，據此由武馬向公司開具發票，辦理產成品入庫手續。
(2)領出返工
借：生產成本--基本生產-車間-材料
貸：庫存商品--醫藥庫/塑料庫--→傳主管崗復核
注：
(1)摘要欄須注明產品名稱及產量。
(2)須將領出返工產品明細提供給車間成本核算員。
(3)部門領用
借：管理費用--研究開發費(產品開發中心臨床、檢驗用)
制造費用--質保部-檢驗費(質保部抽樣、檢驗用)
營業費用--辦公費-樣品(試賣樣品)(成本+價差)
營業費用/管理費用--招待費(成本+價差)
更改工程--GMP-其他(成本+價差)
貸：庫存商品--醫藥庫/塑料庫
其他應付款--價差(產品執行價/1.17)×17%--→傳主管崗復核
注：(1)領料單內容須填寫
完整，備注欄須載明用途，且簽字手續完備。
6、結倉庫產成品明細賬
倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。
7、盤點
每半年組織對倉庫實物盤點一次--→督促倉庫管理員編制盤存表--→及時提供盤點結果--→協助倉庫管理員報告有關問題事項--→根據公司處理決定編制記賬憑證
(1)盤盈
借：庫存商品--醫藥庫/塑料庫
借：管理費用--處理財產損失〈紅字〉
(2)盤虧
借：管理費用--處理財產損失
貸：庫存商品--醫藥庫/塑料庫
(六)管理性工作
1、每月10提供成本分析，動態跟蹤產品成本升降情況。
2、組織車間成本核算員進行規范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。
3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。
4、深入車間、倉庫熟悉公司各產品生產工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。
5、每半年組織倉庫進行一次盤點。
(七)工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度。
2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。