財會測試知識：財務成本管理
一、測試目標
本科目主要測試考生的下列能力：
1.了解財務管理的內容、環境、目標和環節，理解和運用財務管理的基本概念、假設、原則以及相關的法律法規和職業道德要求;
2.掌握財務分析的內容、依據、評價標準和局限性，能夠運用趨勢法、比率法和因素分析法等基本方法，分析企業財務狀況、經營成果和現金流量，獲取對決策有用的信息;
3.理解資金時間價值與風險分析的基本原理，能夠運用其基本原理進行財務決策;
4.理解項目投資的相關概念，掌握現金流量的內容和估算方法，能夠運用投資評價指標進行項目投資決策;
5.掌握證券與金融衍生品投資的種類、特點、估價和收益率的計算;
6.理解營運資本的涵義和特點，掌握現金、應收賬款和存貨管理的決策和控制方法;
7.掌握資本成本的概念和計算方法，掌握經營杠桿、財務杠桿、復合杠桿的基本原理和運用方法，能夠運用資本結構理論確定最優資本結構;
8.了解企業籌資的目的與種類、渠道與方式，掌握吸收投資、發行股票、發行債券、借款、融資租賃及其他籌資方式的特征和使用方法，掌握短期籌資方法與營運資本政策的運用;
9.了解利潤構成與分配原則，掌握股利的分配程序與支付方式、股利理論與股利分配政策，運用股利分配的基本理論進行股利決策;
10.掌握企業價值評估的一般原理，能夠運用相對評估法、折現現金流估值法等方法對企業價值進行評估;
11.理解成本的概念和分類，掌握成本的歸集與分配方法，能夠運用品種法、分批法和分步法正確計算企業產品成本;
12.理解作業成本法和作業成本管理的基本原理，掌握作業成本的計算方法，利用作業成本資料進行經營決策分析;
13.掌握成本習性原理及本量利分析的基本原理，掌握變動成本計算的基本原理，能夠運用成本資料進行短期經營決策分析;
14.了解成本控制的基本原理，掌握標準成本的制定和成本差異的分析方法;
15.掌握全面預算的意義、體系和編制方法，能夠編制企業各種經營預算和財務預算;
16.了解責任會計的基本原理，掌握責任中心及其考核方法、責任預算與責任報告的編制以及內部轉移價格的制定方法及其具體運用;
17.掌握財務績效評價與沃爾評分法的應用，掌握經營績效評價與經濟增加值的應用;掌握綜合績效評價與平衡記分卡的應用，掌握激勵的功效與激勵模式。
二、測試內容與能力等級
測試內容 能力等級
(一)財務管理總論
1.財務管理的內容
(1)財務管理的概念
(2)財務活動
(3)財務關系
2.財務管理的環境
(1)財務管理環境的概念
(2)經濟環境
(3)法律環境
(4)金融環境
3.財務管理的目標
(1)財務管理目標的涵義
(2)財務管理目標的協調
4.財務管理的假設和原則
(1)財務管理的假設
(2)財務管理的原則
5.財務管理的環節
(1)財務預測
(2)財務決策
(3)財務預算
(4)財務控制
(5)財務分析
(二)財務分析
1.財務分析的意義與內容
(1)財務分析的意義
(2)財務分析的內容
(3)財務分析的依據與評價標準
(4)財務分析的局限性及補救措施
2.財務分析的方法
(1)趨勢分析法
(2)比率分析法
(3)因素分析法
3.財務指標分析
(1)償債能力分析
(2)營運能力分析
(3)盈利能力分析
(4)發展能力分析
4.財務綜合分析
(1)財務綜合分析的涵義及特點
(2)財務綜合分析方法
(三)資金時間價值與風險分析
1.資金時間價值
(1)資金時間價值的概念
(2)一次性收(付)款項的終值與現值
(3)普通年金的終值與現值
(4)預付年金的終值與現值
(5)遞延年金和永續年金的現值
(6)折現率、期間和利率的推算
2.風險分析
(1)風險的概念和種類
(2)風險計量
(3)風險報酬
(4)風險與效用
(四)項目投資
1.項目投資的相關概念
(1)項目投資的特點與投資主體
(2)投資項目的類型
(3)項目計算期的構成與資本投入方式
(4)投資決策程序
2.現金流量的內容及其估算
(1)現金流量的涵義
(2)現金流量的種類
(3)現金流量的估算
(4)所得稅對現金流量的影響
(5)通貨膨脹對現金流量的影響
3.項目投資決策評價方法及其運用
(1)投資決策評價指標及其類型
(2)非折現評價方法及其使用
(3)折現評價方法及其使用
(4)項目投資決策評價方法的運用差別
4.不確定性投資決策
(1)期望值決策法
(2)風險因素調整法
(3)決策樹法
(4)敏感性分析
(5)場景境況分析
(6)蒙特卡洛模擬分析
5.特殊情況下的項目投資決策
(1)互斥方案的決策
(2)資本限量決策
(3)固定資產更新決策
(4)投資開發時機決策
(五)證券與金融衍生品投資
1.證券投資
(1)債券投資
(2)股票投資
2.證券投資組合
(1)最優投資組合選擇
(2)資本資產定價模型
3.期權投資
(1)期權的價值分析
(2)看漲與看跌期權間的平價關系
(3)影響期權價格的因素
(4)期權定價
4.投資的實物期權分析
(1)延遲期權
(2)增長期權
(3)放棄期權
5.基金投資
(1)基金投資概述
(2)基金的資產凈值
(3)基金的類別
(4)基金的費用
(六)營運資本管理
1.營運資本的涵義與特點
(1)營運資本的涵義
(2)營運資本的特點
(3)營運資本的分類
2.現金管理
(1)現金的持有動機與成本
(2)現金最佳持有量
(3)現金日常管理
3.應收賬款管理
(1)應收賬款的功能與成本
(2)信用政策
(3)應收賬款的日常管理
4.存貨管理
(1)存貨的功能與成本
(2)存貨控制方法
(七)資本成本與資本結構
1.資本成本
(1)資本成本概念與作用
(2)個別資本成本
(3)加權平均資本成本
2.杠桿原理
(1)經營風險與經營杠桿
(2)財務風險與財務杠桿
(3)公司總風險與復合杠桿
3.資本結構決策
(1)完美市場中的資本結構
(2)債務和稅收
(3)財務困境、管理者激勵與信息
(八)籌資管理
1.企業籌資概述
(1)企業籌資目的與分類
(2)企業籌資的渠道與方式
(3)企業籌集資金的基本原則
2.資金需要量預測
(1)資金需要量預測的意義與目的
(2)資金需要量預測的方法與步驟
(3)資金習性預測法
(4)銷售百分比法
(5)增長率與資金需求
3.吸收投資
(1)注冊資本制度
(2)吸收投資的種類
(3) 吸收投資中的出資方式
(4) 吸收投資的程序
(5) 吸收投資的優缺點
4.發行股票
(1)發行普通股
(2)發行優先股
5.借款
(1)借款的種類
(2)借款的程序
(3)借款籌資的優缺點
6.發行債券
(1)債券的概念與特征
(2)債券的分類
(3)債券的發行
(4)債券的評級
(5)債券的償還
(6)債券籌資的優缺點
7.租賃
(1)租賃的涵義與種類
(2)租賃的程序
(3)租賃的稅務處理和會計處理
(4)租賃決策
(5)租賃的原因分析
8.其他長期籌資方式
(1)權證籌資
(2)可轉換債券籌資
9.短期籌資與營運資本政策
(1)短期負債籌資
(2)營運資本政策
(九)利潤分配
1.利潤分配概述
(1)利潤的構成
(2)利潤分配的基本原則
(3)利潤分配的項目
(4)利潤分配的順序
2.股利的分配程序與支付方式
(1)股利分配程序
(2)股利支付方式
3.股利理論與股利分配政策
(1)股利理論
(2)制定股利分配政策應考慮的因素
(3)股利分配政策的評價與選擇
4.股票股利和股票分割、股票回購
(1)股票股利
(2)股票分割與股票回購
(十)企業價值評估
1.企業價值評估概述
(1)企業價值評估的意義
(2)企業價值評估的對象
2.相對估值法
(1)利用乘數估值
(2)乘數法的優缺點
3.折現現金流估值法
(1)計算企業自由現金流
(2)使用加權平均資本成本評估企業價值
(3)調整現值法
(4)股權自由現金流法
4.企業價值評估綜合案例
(1)使用可比公司數據估值
(2)經營改進及財務報表預測
(十一)產品成本計算
1.成本計算概述
(1)成本的一般概念
(2)成本的分類
(3)產品成本計算的目的和要求
(4)產品成本計算的基本步驟
(5)產品成本計算制度的類型
2.成本的歸集和分配
(1)生產費用的歸集和分配
(2)輔助生產費用的歸集和分配
(3)完工產品和在產品的成本分配
(4)聯產品和副產品的成本分配
3.產品成本計算的品種法
(1)品種法的基本特點
(2)品種法舉例
4.產品成本計算的分批法
(1)分批法的基本特點
(2)分批法舉例
5.產品成本計算的分步法
(1)逐步結轉分步法
(2)平行結轉分步法
(十二)作業成本計算與管理
1.作業成本法的涵義與特點
(1)作業成本法的涵義
(2)作業成本法的核心概念體系
(3)作業成本法的主要特點
2.作業成本計算
(1)作業的認定和分類
(2)作業“同質組”與“同質成本庫”
(3)計算作業成本分配率
(4)計算產品成本
(5)作業成本法應用舉例
3.作業成本管理
(1)作業成本管理概述
(2)產品盈利分析
(3)生產作業分析
(十三)成本控制
1.成本控制概述
(1)成本控制的意義
(2)成本控制的原則
(3)成本控制的內容
(4)成本控制的程序
2.標準成本及其制定方法
(1)標準成本的概念
(2)標準成本的種類
(3)標準成本的制定方法
3.標準成本的差異分析
(1)變動成本差異分析
(2)固定成本差異分析
4.標準成本的賬務處理
(1)標準成本系統賬務處理的特點
(2)標準成本系統賬務處理程序
2
(十四)本量利分析與短期經營決策
1.成本性態分析
(1)成本按性態分類
(2)總成本性態模型及其應用
2.本量利分析
(1)本量利圖
(2)盈虧臨界分析
(3)影響利潤各因素變動分析
3.變動成本法
(1)變動成本法的特點
(2)變動成本法的應用
4.短期經營決策
(1)短期經營決策的相關概念
(2)短期經營決策的基本方法
(3)短期經營決策方法的應用
(十五)全面預算
1.全面預算的體系
(1)全面預算的構成
(2)全面預算的作用
(3)全面預算的依據
(4)全面預算的組織
2.全面預算的方法
(1)增量預算法和零基預算法
(2)固定預算法與彈性預算法
(3)定期預算法與滾動預算法
3.營業預算的編制
(1)銷售預算的編制
(2)生產預算的編制
(3)直接材料預算編制
(4)直接人工預算編制
(5)制造費用預算編制
(6)產品成本預算編制
(7)銷售費用和管理費用預算編制
4.財務預算的編制
(1)現金流量預算的編制
(2)利潤預算的編制
(3)財務狀況預算的編制
(十六)責任會計
1.責任會計的基礎
(1)責任會計的涵義
(2)責任會計的原則
(3)責任會計的環節
2.責任中心的設立
(1)責任中心的設立依據
(2)成本中心的設立
(3)利潤中心的設立
(4)投資中心的設立
3.內部結算價格
(1)內部結算價格的作用
(2)制定內部結算價格的原則
(3) 內部結算價格的類型
4.責任預算、控制及考核
(1)責任預算的制訂
(2)責任控制的實施
(3)責任中心的考核
(十七)績效評價及激勵模式
1.財務績效評價：沃爾評分法
(1)沃爾評分法原理
(2)財務指標的選取及權重的規定
(3)標準數值的設定及相對比率的計算
(4)沃爾評分法的應用
2.經營績效評價：經濟增加值
(1)經濟增加值原理
(2)營業利潤的調整
(3)資本成本的測量
(4)經濟增加值的應用
3.綜合績效評價：平衡記分卡
(1)平衡記分卡原理
(2)非財務因素的引入
(3)績效指標的設計
(4)平衡記分卡的應用
4.激勵模式
(1)激勵的功效
(2)短期激勵模式
(3)長期激勵模式
三、參考法規
1.中華人民共和國公司法
2.中華人民共和國證券法
3.企業債券管理條例
4.上市公司發行可轉換公司債券實施辦法
5.企業所得稅稅前扣除辦法
篇2：財務總監總會計師成本管理職責
財務總監、總會計師成本管理職責
財務總監或總會計師應履行以下方面的成本管理職責：
——認真貫徹國家法律法規和有關方針、政策；
——組織編制、審查、批準和實施有關預算和成本計劃；
——組織編制、審查、批準和實施成本方面的有關規定；
——負責建立和實施各種定額、標準成本、成本管理制度、方法和原始記錄等成本管理基礎工作；
——向最高管理者報告成本決算和成本計劃的執行情況以及實際成本水平，并對本組織的產品成本水平負領導責任；
——負責領導成本核算工作，并對核算的真實性和準確性負領導責任；
——負責領導成本分析工作，并對分析的結論意見的正確性負責；
——有權依據有關財務和會計準則、規定對成本會計人員和財務人員進行考核；
——有權行使成本否決。