物業管理會計科目樣本

　　一、會計科目制定

　　一九九八年四月十一日，國家公布了物業管理行業須按照《施工房地產開發企業財務制度》的條例。因此，在制定一級會計科目時，必須遵照國家規定，但子細目卻可按實際的需要增減?，F就物業管理行業的要求編制一份會計科目樣本以供參考。

　　二、成本核算

　　每一獨立的物業，按其功能不同，可分為不同的"部分"，如：住宅(或公寓)、辦公樓、商場、停車場、會所等。若業主公約規定須按物業的不同"部分"分別獨立核算，則在建賬時應給予充分考慮。大部分的《財務軟件》已備有輔助核算功能，財務管理部應盡量加以利用。

　　建賬后，日常操作的重點是清楚識別及界定各項費用及收入的歸屬，按其所歸屬的"部分"準確核算。正確的"部分"分類能準確反映各"部分"的經營損益情況，對了解各"部分"的財務狀況，改進管理極其重要。對于無法明確識別及界定其歸屬的費用，則稱之為"公攤費用"或"待攤費用"，對于這些"待攤費用"應在各會計期間歸集后，合理分攤至各"部分"。分攤的方法有多種，如：面積、管理份額、該項費用總額、人員工資總額等，發生的費用類型不同，選用的分攤辦法也有所不同，但最基本的原則是合理性。必要時，分攤辦法的選用應征求有關部門意見，取得物業總經理甚至委托方的認可。

　　三、應收賬管理

　　對于物業管理行業來說，應收賬管理是其財務管理的重點之一，工作較為繁重。財務管理部須計算每一個業戶應繳納的各種費用，如水、電費等，亦要定期清理、核對和報告各項費用的繳付情況。定期發出繳付通知書、催款通知書、對賬通知書，定期進行銀行委托付款的劃款工作等。

　　進行應收賬款管理，需先行收集以下數據：

　　1.各項收費標準。

　　2.該物業所有單位的編號及面積。

　　3.每一個單位的管理費起計日期。

　　4.各單位每月應付各項費用(如管理費)的金額。

　　5.業戶/用戶/使用人的數據，如姓名、聯絡地址、電話、所擁有的單位編號。

　　6.空置單位的界定標準，收費項目及標準。

　　7.滯納金有關規定，如起計日期、利率等。

　　8.由管理處代收水電費時，水電費的抄表日期、收費標準等。

　　四、注意事項

　　1.收樓時應注意事項

　　(1)用戶付款的方法

　　用戶在支付每月費用時，可采用多種方法，如親自到管理處繳付現金或支票，或采用委托銀行自動轉賬付款。財務人員應在用戶收樓時，準備一份詳細的付款方法說明書，并連同委托銀行自動轉賬授權書交予用戶。付款方法說明書上應列明：

　?、俟芾硖幍牡刂芳稗k公時間。

　?、谝灾备犊顣r，支票抬頭的名稱。

　?、坜k理銀行轉賬的手續及各項須知。

　　(2)業主收樓時繳交的各項費用及押金的賬務處理

　　通常業主在收樓前或收樓時已按發展商或物業管理公司的要求，預付了數月管理費及各種押金、初裝費等。其中部分款項，如預付管理費、管理費按金等應由管理處收取，電話、煤氣初裝費等應由發展商收取。當財務管理部由開發商或物業部取得有關收費資料，并收到已出售單元的數據時，應及時與開發商財務管理部溝通，明確各項收費的歸屬及時入賬及時對賬。

　　(3)預收管理費的處理

　　對于用戶于收樓時預繳的管理費，應自交納管理費起計日起按月結轉收入。財務管理部應對管理費的起計日期的確定標準及特殊情況下的批準程序有明確的了解，并以此標準為依據，確定統一的起計當月的管理費計算方法。以免計算方法不統一引致的應收賬混亂，以及與業主間的糾紛。

　　2.每月應注意的事項

　　(1)繳款通知書

　?、侔l出日期及截止日期

　　物業管理公司的經費，主要是來自管理費收入。為確保有充裕的流動資金，財務管理部必須在每月一號(或按公約規定的日期)前發出繳款通知，使業戶能按時付款。由于打印通知書需時間，為確保業戶能如期收到發出的交款通知書，必須提前三天發出。如果業戶在截止日期后才付款，公司發出的通知書上將不會反映該項付款。為避免誤會，所有通知書須注明發出日期和截止日期，并明確告知用戶在該日期后支付的款項沒有包含滯納金在內。

　?、谒?、電費

　　如各單位的水、電費是由管理處負責收取，管理處每月須派員抄錄各儀表的讀數，然后按照每度的收費及最低消費計算應收款項，并將各單位應付的水電費用和管理費在每月付款通知書中分項，要求各單位在繳付管理費時一并繳付。

　　因抄讀各儀表需時，財務管理部應與有關部門訂定一個固定抄讀日期，并把結果在付款通知書截止日前交予財務管理部。

　?、劾U費通知書的管理

　　繳款通知書最少要有兩聯，一聯給客戶，另一聯由管理處存檔。若除管理處外，還有其它機構負責收款，便需要多一聯，供對方存檔作為收費依據。

　　(2)催款通知書

　　業主公約通常對業戶繳納管理費等的義務有詳細規定，管理處應制定可操作的催款流程。對未按期付款單位，便須按追收程序定期發出催款通知書，直至采取截停水、電供應及發出律師信，進行法律訴訟。財務管理部有責任定期將各單位的各項收費情況通知物業部及物業總經理，待其決定采取適當措施。

篇2：會計科目和會計報表規定

　　會計科目和會計報表規定

　　1、規定：按照《物業管理企業財務管理規定》執行。

　　2、科目設置及其使用。

　　2.1資產類：

　　2.1.1流動資產：現金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應收票據、預付帳款、待攤費用和存貨。

　　2.1.2固定資產類：固定資產、累計折舊、固定資產清理等。

　　2.1.3無形資產：專利權、商標權、土地使用權、非專利技術和商譽等。

　　2.1.4遞延資產：開辦費、以經營租賃方式租入固定資產的改良工程支出、一次發生數額較大的修理費等。

　　2.1.5其他資產：特種儲備、銀行凍結存款、凍結物資、訴訟中涉及的財產等。根據投資需要，可設置“長期投資”科目。

　　2.2負債類：

　　2.2.1短期負債：短期借款、應付帳款、應付票據、應付工資、應交稅金、應付投資者利潤、應付福利費、其他應付款、其他應交款和預提費用。

　　2.2.2長期負債：長期借款、長期應付款、應付長期債券、應付引進設備款和融資租入固定資產應付款。

　　2.3損益表：包括營業成本、管理費用、財務費用、經營稅金及附加、所得稅、營業收入、其他業務收入、營業外收入和營業外支出。

　　2.4權益表：包括實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。

　　2.5會計報表：包括資產負債表、損益表、利潤分配表、現金流量表。

　　3、管理會計報表

　　包括管理費收支表、管理費用表、稅金計提明細表、財務報告、財務報告補充資料、現金流量月報簡表。

篇3：公司會計核算原則及科目

　　公司會計核算原則及科目

　　一、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　二、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　四、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機器設備;

　　3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

　　4、運輸工具;

　　5、其他設備。

　　五、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機器設備10年;

　　3、電子設備、運輸工具5年;

　　4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　六、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　七、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。

　　資金、現金、費用管理

　　八、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　九、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

　　十、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　十一、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十二、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。

　　十三、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金?，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

　　十四、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

　　十五、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　十六、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　十七、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

　　十八、未經董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

　　十九、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

　　二十、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

　　二十一、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償.