物業企業其他業務支出的核算

　　其他業務支出，是指除主營業務成本以外的其他日?；顒铀l生的支出。物業管理企業的其他業務支出主要包括房屋中介機構的支出、無形資產轉讓的成本、銷售的材料物資以及商業用房經營成本等。商業用房經營成本包括對物業產權人、使用人所提供的經營添加一部分經營設施的支出，從事商店、飯店、洗衣店、美容美發店等的經營成本。

　　為了反映和核算其他業務支出的發生和結轉情況，企業設置的“其他業務支出”賬戶，該賬戶借方登記各項其他業務支出的實際發生數；貸方登記其他業務支出的結轉數，期末結轉后一般無余額。該賬戶應按其他業務支出的種類設置明細賬，進行明細核算。

　　[例1]zz物業管理公司20**年2月銷售不需用的防水涂料實際成本0．12萬元。根據原材料“出庫單”等有關會計憑證結轉出售防水涂料的成本的賬務處理如下：

　　借：其他業務支出——材料銷售1200

　　貸：原材料——防水涂料1200

　　[例2]zz物業管理公司20**年7月代安遠房地產開發公司銷售華苑小區8號樓尾房兩套，實際支付銷售人員的工資0．8萬元、計提福利費0．112萬元；以銀行存款支付宣傳費0．1萬元，以現金支付交通費、電話費等0．04萬元。

　　根據付款憑證等有關會計憑證，結轉代銷房屋的實際成本，賬務處理如下：

　　借：其他業務支出——房屋代銷支出10520

　　貸：應付工資8000

　　應付福利費1120

　　銀行存款1000

　　現金400

　　[例3]zz物業管理公司經營的佳味餐廳20**年6月，發出原材料16．2萬元；結算工資8．125萬元、計提職工福利費1．1375萬元；計提固定資產折舊2．85萬元；交納營業稅2．025萬元、城建稅0．14175萬元、教育費附加0．06075萬元；用現金支付各項管理費用、宣傳費用支出0．96萬元。

　　根據有關會計憑證，各項支出的賬務處理如下：

　　借：其他業務支出——餐廳315000

　　貸：原材料162000

　　應付工資81250

　　應付福利費11375

　　累計折舊28500

　　應交稅金——營業稅20250

　　——城建稅1417.5

　　其他應交款——教育費附加607.5

　　現金9600

篇2：中學學校收入支出管理和核算制度

　　中學學校收入與支出管理和核算制度

　　根據本校的具體情況，為規范本校財務收支，特制訂收入與支出管理和核算制度。具體內容如下：

　　一、財務收入

　　嚴格按照收費許可證規定的收費項目和收費標準進行收費，由財務部門按收費項目開具發票或收據，并存入財政專戶。代辦項目不能跨學期收費。

　　二、財務支出

　　1.一切貨款的支付，必須按照付款約定期，由經辦人員填寫付款申請單，部門負責人審批，財產管理人員辦理入庫手續，會計復核，經校長審批后方可付款。

　　2.一切工程款必須有雙方簽訂的合同或協議，工程款的發票必須符合合同或協議上的內容。工程款必須經主管校長、總務主任及經辦人簽字方可付款。

　　3.一切日常費用的報銷支出，必須由經手人簽字，根據金額大小經主管校長或總務主任審批后方可付款。

　　4.嚴格用款計劃，?？顚Ｓ?，政府采購項目嚴格按預算進行。

　　三、會計機構、會計人員應當對財務收支進行監督

　　1.對審批手續不全的財務收支，應當退回，要求補全或更正。

　　2.對違反規定不納入單位統一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。

　　3.對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

　　4.對違反國家統一的財政、財務、會計制度的財務收支，會計人員既不予以制止和糾正，又不向學校領導匯報的，也應當承擔責任。

　　5．將學校的全部收入、支出統一分類，對各項資金統一核算、統一管理。