工程結算審核程序
1．目的
為了規范公司工程結算審核業務程序，保證工程結算審核始終處于一種程序化、規范化的管理狀態中，使每個從事結算審核的員工嚴格按程序和步驟進行工作，保持在審核過程中的連續性、同一性，不因人為的原因而產生隨意性和偏差，使結算審核工作處于嚴格的有效的控制中，制訂本程序。
2．適用范圍
本程序適用于公司承擔的所有工程結算審核業務。
3．相關文件
----質量手冊
----預防措施管理程序
----糾正措施管理程序
----不合格品管理程序
----國家及北京市(或地方省市)建設行業行政主管部門的法律、法規和造價管理文件。
4．職責
4.1主管領導負責交付前的最終服務成果的最終審核;
4.2部門經理負責本程序在結算審核服務過程中的正確有效運行，必要時進行調整改進。負責調配本部門的資源以保證項目順利實施，負責交付前的服務成果的審核;
4.3項目經理負責項目工作安排，負責對結算審核服務中本專業的計量、計價及服務成果的編制，負責對最終成果文件的匯總、審核，以及資料和成果文件的保管、存檔;
4.4專業估價師及算量人員負責本專業的計量、計價及服務成果的編制、檢查。
5．結算審核程序
5.1合同獲得后的任務指派
5.1.1合同獲得后，由市場部負責組織合同交底;
5.1.2部門經理確定項目經理人選，根據工程情況、工作內容及時間要求確定項目組人數和工作進度;
5.1.3項目經理擬定結算審核計劃，并填寫《工程項目計劃》，工作計劃經部門經理批準后執行;
5.1.4項目經理在同客戶的溝通中所得到信息，要及時整理形成書面的《項目信息備忘錄》，并及時傳達給項目組人員。
5.2資料準備
5.2.1資料收集由項目經理負責收集，資料移交要進行記錄，即填寫《提供資料清單》，一般情況下結算審核需客戶提供以下資料：
----招標、評標、定標文件
----工程合同(含合同補充文件)
----工程實際竣工工期，合同承包范圍內的工程完成情況，是否有未施工項目
----工程質量狀況說明和分部分項質量評定表或質量缺陷說明文件
----工程結算單
----工程洽商單
----工程索賠單
----材料設備批復價清單
----暫定價清單
----工程設計圖紙、工程竣工圖紙
----工程特殊標準圖集
----工程技術經濟往來函件
----其他有關資料
5.2.2審閱資料、踏勘現場:
審查客戶移交的資料是否具備審核條件。若移交資料尚不具備審核條件的，項目經理需向委托方提供需補充資料清單，并對資料提供提出時限，必要時根據具體情況由項目經理組織現場踏勘;
5.2.3由項目經理組織結算審核工作會議：確定結算原則、方法和范圍，并作好記錄，由參會各方簽字。
5.3結算審核內容
5.3.1合同文件的審核
----審核合同文本是否符合必要的法律手續
----審核合同的主要條款規定是否明確
----實際竣工工期、質量、安全事宜以及相應的工程獎罰是否按合同中的有關規定執行
----根據合同條款確定工程結算審核計價方式、計量原則
----雙方是否有違背合同條款約定行為
5.3.2工程量審核
----審核工程量計算是否符合施工合同條款約定的計算原則或招標文件規定的計算原則
----依據有效設計文件核對結算工程量
----審核有關工程內容是否有重復計算
5.3.3項目單價的審核
----審核項目單價是否與當地定額子目相符或符合招標文件單價計算規定
----審核項目單價中的人、機、料分析，單價是否與定額或招標文件所定單價相符，總價是否正確
----審核補充項目單價或定額換用的項目單價是否有有效依據
----審核項目單價取費標準是否依據合同規定及當地有關規定，費率是否合理
5.3.4材料、設備價的審核
----審核承包商所申報的材料、設備價格是否符合合同條款或其它有效文件條款的規定
----審核客戶批復的材料、設備價格是否符合合同條款或其它有效文件條款規定的批復程序
----審核各項有效材料、設備批復價格中涉及的材料、設備的型號、類別、等級是否與實際施工使用的材料相符合
----審核各種材料、設備價批復文件中涉及的材料、設備數量是否與實際應用或設計圖紙數量相符合
----審核各種材料、設備批復后是否有其它材料替代以前已批復材料的情況，如有此情況，應核實其與原價格的差和替代數量
----審核各項有效材料、設備的批復價是否與市場存在較大的價差，在客戶的要求下，應與各材料廠家聯系核實其價格的真實性
----審核各種材料、設備批復價中涉及的材料、設備是否符合原定選材要求和定價原則
----對數量上或價格上有明顯差異的材料及設備，應審查其原始采購發票的數量及價格
----對于已經批復的材料及設備單價，在確定材料的消耗量上應加以限定，能依據定額消耗量的必須執行，不能直接套用定額消耗量的，應參照定額相應子目，結合實際情況進行測定
----對于已經批復的材料及設備單價中，如發生批復材料單價的單位與定額相應子目中材料含量單位不符合時(如批復材料單價為元/Kg，而定額含量材料單價為元/升)，在審核換算過程中應注意：套用的定額子目中材料是否與選材材料相適應;與定額子目中的材料性能(比重、材質等)相一致;選材批復材料中是否含其它材料或零配件
5.3.5技術經濟洽商的審核
----審核和統計技術洽商和經濟洽商的分類
----審核其洽商變更是否為有效洽商
----審核其洽商變更是否屬施工措施洽商
----審核其技術經濟洽商是否屬施工原因造成的技術補救措施
----審核其技術經濟洽商費用類別是否屬措施費范圍
----審核其技術經濟洽商額度是否已包含在合同包干費內或合同規定洽商額度不可調內，屬不應計取的范圍
----審核技術洽商是否存在設計減項，使得實物工程量減少，而在決算中卻未反映的工程內容
5.3.6索賠費用的審核
----索賠是在合同履約過程中，對非己方過錯，應由對方承擔責任的情況造成的實際損失向對方提出經濟補償、時間補償的要求。對于承包商而言，其索賠的費用應該是承包商履約所必需，不應由于索賠事件而額外受益或損失。
----工期、費用、質量的索賠歸根結底是工程價款費用的索賠。索賠是雙向的，索賠方應向被索賠方提供索賠文件，對事實提供真實、關聯、及時、可靠的證據，并符合時效性的要求。
5.4結算談判及結算審核報告形成
5.4.1結算審核各專業報告由各專業估價師編制，項目經理審核。結算匯總審核報告由項目經理組織編寫，部門經理審核，最終成果報告交由主管領導審核。
5.4.2結算審核報告的形成由以下階段組成：初審報告——征詢客戶意見——召開審核結算會議與被審核單位進行談判——調整彌補初審報告內容——形成終審報告。
5.4.3結算初審報告形成見內部作業審核程序5.3條款
5.4.4在結算初審報告形成后,由項目經理組織征詢客戶意見，將初審報告中審核重點、思路以及存在的遺留問題向客戶匯報，并與客戶研究將要召開的結算審核會議與被審核單位進行談判的內容、對策及要點。
5.4.5在客戶的監控下與被審核單位進行結算談判，結算談判會議工作由項目經理主持，各專業估價師參與專業核量工作，對談判過程中形成的決議形成紀要。
5.4.6調整彌補初審報告，根據談判結果重復結算審核程序5.4.4、5.4.5條款內容。
5.4.7編制終審報告，召開結算終審會議，由項目經理組織客戶、被審核單位進行會簽。形成的終審報告由主管領導審核。
6．資料返還
結算審核工作結束后，客戶移交的原始資料由項目經理按資料清單進行整理移交客戶，并做好移交記錄。
7．資料存檔
項目經理負責組織將資料統一整理分類，并附上資料清單移交行政部進行存檔。
8．質量控制
在任何結算審核報告(包括階段審核報告)簽發前，必須確保：
8.1所有從原始資料中轉換到結算審核報告中的數據(如：合同總價，不可預見費、指定分包款、預留金、工程量清單等)都必須審核，項目經理必須簽字;
8.2各專業部分的審核報告均須經項目經理審核;
8.3項目經理必須確保所有的工作都符合結算審核程序;
8.4對外發出的函件、傳真須經部門經理審核;
8.5對最終的成果報告須經主管領導審核。
9．保密
結算審核作業操作過程中各級員工應遵守保密規定和要求。
10．結算審核流程圖
11．應用表單
----任務交底書
----工程項目實施計劃及人員安排
----提供資料清單
----結算洽談會議紀要
----工程造價審定單
7
工程結算審核流程圖
擬定詳細審核計劃
簽約接受
審閱資料
可確定
按審核程序進行
尚有不可
N
初審結果
委托
踏勘現場
內容項
進行測算審核
確定項
Y調整彌補征詢甲方等意見
補充資料
N
創造條件
對初審報告是否通過
Y
召開審結會議
查閱資料
審定辦簽
工程結算審核計劃
序號
工作內容
時間安排
責任單位
責任人
備注
1
簽約接受委托
等待甲方意見
建設單位
擬定詳細審核計劃
審閱資料
探勘現場
等待甲方意見
造價咨詢機構
(總工程師)
建設單位配合
修正實際施工中與圖紙不符部分、確定設計變更部分
等待甲方意見
造價咨詢機構
建設單位配合
按審核程序進行測算審核
等待甲方意見
造價咨詢機構
建設單位配合
5
報送甲方測算后的審核報告
等待甲方意見
造價咨詢機構
建設單位配合
6
與施工單位進行工程量核對
等待甲方意見
造價咨詢機構
建設單位配合、施工單位配合
7
提交經三方同意的工程量審核報告
等待甲方意見
建設單位、造價咨詢機構
建設單位、施工單位、造價咨詢機構三方配合
8
在認定的工程量基礎上核對工程造價
等待甲方意見
造價咨詢機構
建設單位及施工單位配合
9
提交經三方同意的工程造價審核報告
等待甲方意見
建設單位、造價咨詢機構
建設單位、施工單位、造價咨詢機構三方配合
10
甲方支付造價咨詢費
等待甲方意見
建設單位
建設單位
建設單位配合
篇2：項目工程結算審核作業指引
項目工程結算及審核作業指引
1.目的
為加強公司工程竣工結算的審核管理，合法、合理及科學地確定和控制工程造價，制定本管理規定。
2.適用范圍
本管理規定適用于公司各工程項目竣工結算的審核的管理。
3.術語與定義
3.1結算：指工程或采購項目完工后，根據合同、竣工圖紙、會議紀要、變更簽證等所有與工程造價相關的資料，進行最終工程或采購造價結算審核。
4.職責
4.1造價部
4.1.1造價部是工程預結算工作的職能部門，對審核結算的質量負責，責任人是項目結算人。
4.2項目部
4.2.1對作為結算重要依據的竣工圖與工程實際竣工情況的真實性、準確性負責，對簽證有無重復、簽證的工程量準確性負責，責任人是項目負責人。
4.3監理單位
4.3.1對作為結算重要依據的竣工圖與工程實際竣工情況的真實性、準確性負責，對簽證有無重復、簽證的工程量準確性負責，責任人是項目負責人。
5.工作程序
5.1編制工程竣工結算的依據，一般包括：
5.1.1合同及補充協議；
5.1.2招投標文件；
5.1.3有效的工程變更、現場簽證及施工過程中的文字資料；
5.1.4工程竣工圖及其它竣工驗收資料；
5.1.5工程實際完成狀態等。
5.2工程結算審核內容，一般包括：
5.2.1建設工程總包土建和一般水電安裝工程結算；
5.2.2各項分包工程結算；
5.2.3甲供材料、設備結算。
5.3工程結算審核方式及適用范圍
5.3.1專業機構審核結算：專業機構審核結算方式適用于總包工程。為有效控制結算審核質量，采用先內部初審后送外部造價咨詢機構審核的結算審核方式。
5.3.2內部審核結算：內部審核結算方式適用于分包工程及甲供材料、設備結算審核。
5.4竣工結算審核程序
5.4.1專業機構審核結算程序
5.4.1.1承包商或供貨商將結算資料提供給監理單位進行確認和初步審核；
5.4.1.2監理單位初審結算資料，認真審核竣工圖的真實性、完整性，簽證內容有無重復，簽署對結算內容的具體意見后，填寫《工程結算審批表》報項目部審核；
5.4.1.3技術部審核結算資料，對竣工圖和簽證的真實性、完整性進行查實，簽署具體意見后，報造價審核；
5.4.1.4造價全面審核結算資料，進一步查實竣工圖和簽證的真實性、完整性，初審工程量、單價、費用、簽證后，送外部專業機構審核；
5.4.1.5專業機構根據竣工圖、合同、簽證、招投標文件、竣工資料等文件編制結算書，審核乙方報來的結算書，并將審核結果和結算審核報告報造價；
5.4.1.6造價對審核報告中提出的問題拿出指導意見并安排核對工作，審核機構把核對過程中存在的分歧內容列出詳細清單報送造價，造價將核對的結果送到另一家專業機構復審。
5.4.1.7復審機構完成審核報告報造價；
5.4.1.8造價各專業工程師根據自己抽查計算的工程量，及兩家專業機構的審核結果化解分歧，確認結果，出具結算報告，部門經理核準；
5.4.1.9公司分管副總經理審批；
5.4.1.10審定的結算書蓋章，資料歸檔辦理結算付款手續。
5.4.2內部審核結算程序
5.4.2.1承包商或供貨商將結算資料提供給監理單位進行確認和初步審核；
5.4.2.1監理單位初審結算資料，認真審核竣工圖的真實性、完整性，簽證內容有無重復，簽署對結算內容的具體意見后，填寫《工程結算審批表》報項目部審核；
5.4.2.1項目部審核結算資料，對竣工圖和簽證的真實性、完整性進行查實，簽署具體意見后，報造價部審核；
5.4.2.1造價專業工程師全面初審結算資料，進一步查實竣工圖和簽證的真實性、完整性，審核工程量、單價、費用、簽證等詳細內容；
5.4.2.2并與承包商或供貨商核對結算，有分歧的列出具體內容，核對完成后，負責初審的預算工程師出具初審報告；
5.4.2.3造價安排另一位工程師復審雙方核對后的結果，消除所有錯誤后，由復審預算工程師完成結算復審報告；
5.4.2.4造價經理及相關人員協商化解分歧，必要時公司分管副總、總經理出面化解分歧，并簽署分歧協商備忘錄；
5.4.2.5造價經理核準結算；
5.4.2.6公司分管副總經理審批；
5.4.2.7審定的結算書蓋章，資料歸檔辦理結算付款手續。
5.5工程結算的審核要點及注意事項
5.5.1監控環節：竣工圖、簽證、結算書、審核、復核。
5.5.2監控要點：工程量、單價、費用、工程合同，變更簽證有無重復、多算等，是否合法、合理、客觀、科學的確定和控制工程造價，并須特別注意以下控制。
a)結算的工程量核實，不清之處，預算人員要到項目部的確認或到工地現場進行實地測量。
b)結算單價在合同中有規定的，則按合同規定執行；結算單價在合同中未規定的則參照定額和市場合理低價進行確定。
c)復核變更簽證，有權更正現場工程師及監理已確認但不符事實的工程量。
d)材料價差嚴格按材料限價調整。
e)按工程合同確定的結算方式計算結算總價，并在審核結算書及與承包方核對時，參照合同有關條款進行甲供材料、工期獎罰、
質量獎罰、安全獎罰、配合管理費等費用的計算和扣除。
5.6工程結算總結分析
竣工結算完成之后，對典型工程案例應編制工程結算成本和目標成本的對比分析，并總結項目目標成本控制的經驗和教訓。
6.支持性文件
無
7.相關記錄
無
篇3：工程竣工結算審核意見書范本
工程竣工結算審核意見書范本
一.審核內容：
二.審核依據：
1.***院設計的施工圖紙。
2.建設工程施工合同及補充協議。
3.投標工程量清單（或中標預算書）。
4.施工過程中發生的設計變更、工程洽商等。
5.《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500-20**）或20**年天津市建設工程預算定額、其它費用定額及相關文件匯編等。
6.價格確認單。
三.審核方法:
采用全面審查法,即對施工單位編制的***工程結算書進行逐項審查.審查各子目的工程量計算是否正確,各子目的單價套用是否合理,各項取費標準是否符合有關規定.
四.審核結果：
施工單位申報結算總額___元，經我司審核后，結算價確定為______元，核減______元。
建設單位：施工單位：
年月日年月日