市局稅收票證管理崗工作規程
1 適用范圍及崗位職責
一、適用范圍:適用于市局計劃征收處對稅收票證的管理。
二、崗位職責:
(一)負責編報稅收票證領用計劃;
(二)負責領取、發放稅收票證;
(三)負責空白稅收票證的日常保管;
(四)負責損失、停用等票證的繳銷管理;
(五)負責設置賬簿,核算稅收票證,編報報表;
(六)負責監督稅收票證的交接、銷毀;
(七)負責開展全市稅收票證的檢查工作;
(八)負責代征代扣手續費的初審。
2 作業流程及要求
2.1 稅收票證領發
一、定期編報票證領用計劃。本崗應根據本地區稅收票證使用情況,按年編報“稅收票證領用計劃表”,并于每年12月10日前將各縣市匯總后的計劃上報省局。
二、專人專車領取和發送。稅收票證實行分級發送,市局向省局領取稅收票證,縣(市)國家稅務局向市局領取稅收票證。各級向上級國稅機關領取稅收票證時,要向發放單位提前3天告知領取票證的種類和數量,發放單位也應提前作好供應的準備工作。領取稅收票證應使用稅收票證專用車并派票證管理人員領取或發送,不得委托他人捎帶或代領,更不得以包裹信件郵寄。
三、應隨時掌握稅收票證的庫存量,防止供不應求或長期積壓。本級庫存量應以3個月正常使用量為限。如遇特殊情況需追加或調減票證領用計劃,應當在每年的9月底前書面上報省局。
四、交接手續齊全、嚴密。各級稅務機關領取票證時,必須由領、發人員當面共同清點領發數量和號碼,雙方清點核對無誤后,在“票證領用單”上登記各種票證的領發數量、字軌和起止號碼、領發時間,然后加蓋單位印章并由領、發人員簽字,辦完手續后,領、發人員各執一聯,雙方作為登記票證帳簿的原始憑據。稅務人員、扣繳義務人和代征單位(人)向基層征收機關、部門領取票證時,必須持“票款結報手冊”(領發雙方各備一冊)(格式見附件)領取,領發的票證清點完畢后,領發雙方交換結報手冊互為對方登記領發票證種類、數量、字軌號碼及領發時間,然后在手冊上雙方共同簽字。
各級國稅機關在發放視同現金管理的票證時,如需要拆包發放,必須有兩人以上在場共同拆包點本、點份,數量核對無誤后發放。稅務開票人員、扣繳義務人和代征單位(人)向本崗領取視同現金管理的票證時,必須拆包按本、按份清點發放。
五、代征單位稅收票證的領用。代征單位必須確定專門的票證管理人員領用、發放稅收票證,不得委托他人捎帶或代領。代征單位稅收票證管理人員變動,代征單位必須及時通知國稅部門。代征人員第一次領取票證時,要出具代征單位證明和本人身份證。核發代征單位的票證數量應嚴格控制,一般每次核發不得超過平時一個月的使用量,同時實行驗舊領新制度,對前期領取的已使用票證結報繳銷后,可領取相應數量、種類的票證,以滿足代征工作所需用量為限。
2.2稅收票證的保管。
一、票證保管要有專人,票證存放要有專門設施。各級國稅機關的票證主管人員負責票證的保管工作??h級以上各級國稅機關必須設置具有安全條件的票證專用庫房;基層國稅機關、部門,扣繳義務人和代征單位(人)必須配備票證保險專用箱柜;稅務人員和代征單位經辦人員外出使用票證要有專用包袋,妥善保管。
二、票證存放要安全。票證管理人員和用票人員要經常檢查票證安全情況,做好防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬和防丟失等工作。
三、攜票人員票不離身。稅務人員和代征單位經辦人員外出辦理征收工作時,要做到票不離身。不準帶票走親訪友;不準帶票參加與工作無關的會議和其他非工作活動;不準帶票到公共場所;不準帶票酗酒;不準帶票回家。門征、內勤人員的票證也應妥善保管,可設專用箱(柜)或專用抽屜并加鎖。做到人離鎖落,票證不散不亂。征收人員臨時抽調搞其他工作半個月以上或休假 半個月以上,應將票證封包交票管人員存放,返回工作崗位時再領回繼續使用。
四、票清離崗。領用票證的各級稅務機關稅務人員、扣繳義務人和代征單位的票證管理人員、代征單位經辦人員發生工作調動,以及扣繳義務人和代征單位(人)終止稅款征收業務時,必須將所經管的票證、帳簿等核算資料交接清楚,造冊登記,交接雙方共同簽字,并經所在單位領導核準,才能離崗?;鶎悠惫苋藛T調動工作時,還應由上級稅收會計主管部門會同基層征收機關或部門負責人監交,嚴禁帶走票證、稅款和帳冊。票證移交后發現問題而在交接清單上未曾注明的,由移交人負責解決問題并承擔相應的責任。
五、已填用的票證(作為會計憑證的除外)和作廢、停用及損失上繳的票證,必須按一定的方法整理、裝訂(稅收完稅證、罰款收據、行政性收費專用收據、車輛購置稅繳款憑證、稅收代保管資金專用收據和小額稅款退稅憑證報查聯與相應的匯總專用繳款書報查聯一起裝訂),加具封面,登記造冊,連同票證賬簿和票證報表按規定的保管要求移送歸檔,并按規定期限保存。稅收票證的保管期限為:稅收完稅證存根聯3年、報查聯10年;出口貨物稅收專用繳款書和完稅分割單10年;其他稅收憑證存根聯2年、報查聯、回執聯10年;票證移交清冊10年;票證賬簿、冊保存期7年。
對實行電子繳款的納稅人用于換開稅收電子轉賬專用完稅證的“稅款支付憑證”應定期裝訂成冊,妥善保管,以便核實。保管期限為10年
2.3稅收票證使用。
一、票證使用人員在啟用前要認真檢查封簽是否完整,有無缺頁或重號、漏號等情況。發現問題要及時向票證管理人員及有關領導說明情況,并辦理換領或繳銷。
二、稅收轉賬專用完稅證、稅收電子轉賬專用完稅證、行政性收費(電子)轉賬專用收據可發給銀行填開。稅收通用完稅證、稅收定額完稅證可發給代征單位(人)填開。主管國稅機關對上述單位的開票人員要進行填票輔導,保證填票質量。
三、出口貨物稅收專用繳款書一律由納稅人的主管國稅機關填開,完稅分割單一律由調撥銷售企業憑原購進貨物的出口貨物稅收專用繳款書或完稅分割單到申報征收窗口填開,并同時收回原繳款書或原分割單。
四、稅收電子轉賬專用完稅證只用于通過稅銀聯網繳納的稅款,由有關銀行開具??劾U義務人和代征單位通過稅銀聯網繳納所扣(代征)的稅款比照執行。
五、專票專用,先領先用,順序填開。各種稅收票證均應按規定的使用范圍使用,不得互換使用。一個填票人員領取多本同一種票證時,要從其最小的號碼開始填用,按票證號碼大小順序逐本、逐號填開,不得跳本、跳號使用,不得幾本同種票證同時使用。
六、稅收票證必須分納稅人、分次填開。每個納稅人每次繳納稅款都必須填開票證,不得幾個納稅人合開一張票證,不能同一個納稅人幾次繳稅合填一張票證。同一納稅人繳納同一種稅款,如稅款不是同一所屬時期的,也應分別按各個所屬時期填開票證。
七、稅收通用繳款書、稅收匯總專用繳款書、稅收轉賬專用完稅證、稅收電子轉帳專用完稅證、稅收通用完稅證、代扣代收稅款憑證可一票多稅,但必須在票證上按稅種分行填寫,以便按稅種分別匯總繳庫。同一納稅人繳納同一所屬時期的同一種稅款,如稅目或計征項目不同,必須在票證計稅欄按不同的稅目或計征項目分行填寫。稅收收入退還書的填開必須”一稅一票”。
八、多聯式票證要一次全份復寫和打印,不能分次分聯填寫。電腦版稅收票證的開具,要準確輸入票證的字軌號和票證號,調準打印格式,若打印格式不對,打印字跡模糊或發生污跡時,應全份作廢另行填開。對于手工稅收票證的填開,票證各欄目要填寫齊全,字跡端正清楚,不能漏填、簡寫、省略、自行編造、涂改挖補。票證填寫后要認真復核,防止差錯。納稅單位(人)、品目名稱、計稅數量、計稅金額或銷售收入、實繳金額、合計金額六欄,其中一欄填寫錯誤,即作為廢票,應重新填開。其它各欄填寫錯誤,可以在錯誤處用雙線劃掉,在上方改填正確的數字,并在改填處加蓋填發人印章;如再次錯誤,即作為廢票。聯機打印的稅票若有上述任何一項差錯的,即予作廢,待查明差錯原因后即行重新打印。
九、計統科會同信息中心、征收管理等部門對征管信息(CTAIS系統)中登記的開票信息,如預算科目、預算級次、征收率、征收品目等內容要按月定期進行檢查和維護,發現錯誤及時修改、更正。
十、使用稅收定額完稅證時,要現用現填,不得事先填寫填開日期;限當日有效,隔日作廢。
十一、由于各種原因引起的少征補稅,應在“備注”欄注明“補稅”字樣,并寫上原完稅憑證號碼備查。查補稅款填開的票證,應按稅款屬性不同注明“稽查查補”或“納稅評估”字樣。
十二、票證應使用藍色或黑色圓珠筆、復寫式紙填開或打印,不準用鉛筆、水筆或其他顏色的筆和紙填開。使用定額完稅證的還可用藍色或黑色水筆填寫。
十三、各種章戳要加蓋齊全,章戳所用顏色由各地國稅機關自定。各種稅收票證均套印稅收票證監制章,稅收通用繳款書、稅收匯總專用繳款書、稅收轉賬專用完稅證、稅收(電子)轉賬專用完稅證直接套印“**省國家稅務局征收專用章”。其他各種票證專用章戳均不得套印在票證上。
十四、嚴格執行票證填用十不準。即:不準用繳款書及轉賬完稅證收取現金;不準用各種完稅證代替繳款書;不準用其他憑證代替稅收票證;不準用稅收票證代替其他收入憑證;不準用白條子收稅;不準開票不收稅(賒稅);不準收稅不開票;不準幾本(同類)票證同時使用;不準跳號使用;不準相互借用票證。
十五、稅收票證要妥善保管。如發現短失應立即報告發證單位查處。填寫作廢的票證,應注明“作廢”字樣,全份上交發證單位,不得私自撕毀或扔掉。其中,填寫作廢的視同現金管理的稅款通用完稅證等完稅憑證,需注明作廢原因和另開票證的號碼,并經基層征收單位、部門負責人同意后方可作廢。
2.4 稅收票證結報繳銷。為嚴防稅收票款發生損失,保證稅款及時足額入庫,必須按下列要求結報和繳銷票證。
一、稅務人員和銀行開票人員填用的繳款書和轉賬完稅證必須按規定要求和規定期限,持票款結報手冊,連同作廢、停用、損失的稅收票證向票證主管人員辦理票證銷號和票證上繳手續,當面核對無誤后,在結報手冊上相互簽字確認。票證主管人員要定期對稅務人員和銀行開票人員的空白稅票進行盤點,保證票證的安全。
二、稅收人員必須按規定要求和規定期限,持票款結報手冊和已填用的出口貨物專用繳款書報查聯、完稅證分割單存根聯,連同作廢、停用、損失及未填用的出口貨物專用稅票向票證主管人員辦理票證銷號和上繳手續,當面核對無誤后,在結報手冊上登記并相互簽字。
三、稅務人員、扣繳義務人和代征單位(人),必須按規定的要求和期限,持已填用的稅收通用完稅證、定額完稅證、代扣代收稅款憑證(包括代扣代收稅款報告表)、稅收罰款收據、小額稅款退稅憑證、行政性收費專用收據、稅務代保管資金專用收據及作廢、停用、損失的票證和空白稅收通用完稅證、定額完稅證、代扣代收稅款憑證、稅收罰款收據、小額稅款退稅憑證、行政性收費專用收據、稅務代保管資金專用收據連同所收稅款(工本費)或繳款憑證和票款結報手冊向稅收票證管理人員辦理結報和繳驗手續,當面核對無誤后,在結報手冊上相互簽字。
四、代征單位代征的稅款,按照以下限期限額規定辦理稅款繳庫和結報手續:
(一)代征單位限期15天,限額為20000元;代征人限期15天,限額為5000元;
(二)代扣單位稅款報解可隨本單位應繳稅款的納稅期限,同時結算代扣稅款辦理入庫。
凡達到上述限期或限額規定標準之一的,都應及時辦理稅收票證結報繳銷和稅款繳庫手續。
五、上述規定結報繳銷的票證,在結報時發現票證跳號、缺號、涂改等,要及時查明原因并向本單位領導報告。若是作廢票證要全份上交,不準留頁短頁。
2.5稅收票證審核。應根據稅法規定、國庫預算制度、國家金庫制度和票證管理制度,對結報繳銷的票證進行嚴格的審核。
審核分日常審核和專門審核。
一、日常審核。要堅持票證審核制度,審核的重點應放在是否按規定使用票證,征收稅款是否符合稅法規定,票款解繳、結報是否按時,預算科目是否混淆,使用科目、稅率是否正確,計算稅款有無差錯,內容填寫是否規范、完整,簽名或章戳是否齊全。
二、專門審核。除日常審核外,應每年對結報繳銷的票證組織抽審和會審,并對會審、抽審情況寫出書面審查報告,提出整改建議和整改措施。
2.6 稅收票證作廢和停用處理。
一、各級國稅機關和票證使用人員在領發、使用票證時,如發現票證原包、原本、原份和原聯多出、短少、污損、殘破、錯號、印刷字跡不清及聯數不全等印刷質量不合格情況,應及時查明字軌、號碼、數量,全包、全本、全份作為廢票清點登記,妥善保管,按規定要求集中上繳市地國家稅務局。
二、在填用過程中因填寫錯誤而作廢的票證,應在該作廢票證各聯注明“作廢”字樣和作廢原因,全份保存,按期與已填用票證報查聯隨同票證報表由縣(市)局集中保管,不得自行銷毀,并比照已填用票證報查聯的保管期限和銷毀辦法處理。
三、對印發機關規定停用的票證,由本處集中清理核對字軌、號碼和數量無誤后,編制銷毀清冊一式三份,經處分管處長批準,指定專人組成監毀小組負責復點和監毀。銷毀清冊一份作票證開除的記賬憑證,一份送本單位檔案室存檔,一份逐級報省國家稅務局備案。停用票證的銷毀按保密材料的要求辦理。
2.7稅收票證的盤點。各級國稅機關對結存的票證要經常進行盤庫和清點,保證結存票證和賬簿數字一致,如發現帳實不符,應及時查明原因,并報上級國稅機關查處。
一、填票人員每日工作結束后,要將剩余票證與“票款結報手冊”進行核對。
二、各級國稅機關票證主管人員月末要對本單位庫存的票證進行實物及電子庫存盤點,并與賬簿結存數核對。
三、稅收票管人員對稅務人員和扣繳義務人、代征單位(人)所存票證,要按月結合票款結報,與“票款結報手冊”進行清點核對,核對后在“票款結報手冊”上互相簽字。
四、本級對所轄各單位及所有填報人員的結存票證,每半年至少要組織一次全面的盤庫和清點,并制作票證盤點表,年底與票證報表一起歸檔。年度終了后必須對所有稅收票證用存情況進行一次全面盤庫和清點,并將盤庫和清點結果與票證報表一起歸檔。
2.8 稅收票證損失處理。各級國稅機關要采取切實措施,嚴防票證損失,一旦發生損失,要酌情查處。
視同現金管理的票證損失時,應按下列要求處理:
一、原本中短少,應查明字軌、號碼、數量等,報市地國家稅務局處理。并報省國家稅務局備案。
二、污損、殘缺、錯號、印刷不全等票證,上報市地國家稅務局處理。并報省國家稅務局備案。
三、因自然災害,如水災、火災、蟲蛀、鼠咬、霉毀等人力不可抗拒的事故造成票證損失時,由受損單位及時組織清點核查。清點后票證沒有發生丟失,僅發生損毀的,毀損殘票報省國家稅務局核實批準后,予以核銷。
四、因被盜、被搶或發生自然災害等原因丟失票證時,應及時查明丟失票證的字軌、號碼和數量,并立即上報省國家稅務局和報請當地公安機關協助查緝。損失的票證,若易于發生流弊的如稅收通用完稅證、代扣代收憑證、車輛購置稅類憑證等,應通報有關地區協助查輯。發生票證損失、盜竊案件,應于24小時內報告省國家稅務局、市國家稅務局,3天內以書面形式報告省國家稅務局,同時抄報市國家稅務局。經查不能及時追回的票證,應及時聲明作廢并按規定權限報請核銷。
五、票證損失殘票和損失后又追回的票證,應封存保管,按規定直接銷毀,不作廢票處理。
六、丟失票證的,應查明責任。對責任人,按下列規定責令賠償:
(一)定額完稅證按票面金額賠償。
(二)稅收通用完稅證、稅收罰款收據、代扣代收稅款憑證、行政性收費專用收據、車輛購置稅繳款憑證、車輛購置稅退稅憑證和稅務代保管資金專用收據每份賠償100-300元。
(三)出口貨物稅款專用繳款書和完稅分割單每份賠償200-500元。
(四)車輛購置稅完稅證明每份最低賠償500元,其額度由市、縣國家稅務局視情節輕重決定。因主觀疏忽,保管不善造成損失的,還應給予相應的行政處分。
(五)上述票證丟失,如觸犯刑律的,移送司法部門追究刑事責任。
七、損失票款核銷權限
(一)損失票證核銷權限。發生票證損失案件,屬于下列情況的,經調查核實,由分管處長批準核銷:
1.人力不可抗拒的災害和意外事故中發生的票證損失;
2.已處理結束的貪污案件發生的票證損失;
3.已偵破的被盜案件發生的票證損失;
4.因管理不善發生的票證損失,并已查明無其他流弊;
5.對其他因管理不慎,或未能執行票證管理制度發生責任事故的票證損失,除查明責任人有無弊端行為外,還要進行經濟賠償,情節嚴重的要給予行政處分。
(二)損失稅款核銷權限。一次性稅款損失500元以下的由縣(市)國家稅務局核銷;500-1000元報市地國家稅務局核銷;超過1000元報省國家稅務局核銷。市、縣國家稅務局稅款核銷文件同時抄報省國家稅務局備案。
其他稅收票證損失處理由市國家稅務局規定。
2.9稅收票證的銷毀及權限。
一、銷毀的票證包括:已填用票證的存根聯和報查聯(作為會計憑證的除外)、填用作廢的全份票證、印制不合格的票證、停用票證、損失后追回的票證、以及省國家稅務局規定銷毀的票證。
二、票證的銷毀辦法和權限。
(一)省國家稅務局負責銷毀的票證。未填用的出口貨物稅收專用繳款書及完稅分割單等特種專用稅票需要銷毀的,必須逐級上繳由省國家稅務局負責銷毀。
(二)市地國家稅務局負責銷毀的票證。未填用的視同現金管理的票證需要銷毀時,必須由兩人以上共同清點,并編造銷毀清冊,報經市國家稅務局批準,指派由紀檢監察部門參加的專門小組負責復點并監督銷毀。
(三)縣(市)國家稅務局、本級負責銷毀的票證。已填用票證存根聯和報查聯應在規定保管期限到期后銷毀,期滿后銷毀以及除本條第二款(一)、(二)項所規定外的其他未填用各種票證需要銷毀時,由票證主管人員清點并編造銷毀清冊,報縣(市)國家稅務局分管局長、本處分管處長批準后才能銷毀,同時報上級國家稅務局備案。對未到保管期限擅自處理、銷毀票證的,要視情節輕重對責任人給予紀律處分。
(四)各種稅收票據的銷毀,比照保密文件銷毀的要求和順序組織實施。
2.10 稅收票證的核算。各級國稅機關都必須按照票證的種類、領用單位(人)設置“稅收票證分類出納賬”(見附表),依據票證原始憑證,對稅收票證的領發、用存、作廢、結報繳銷、停用上繳、損失和銷毀的數量、號碼進行及時的登記和核算,定期結賬,據以核對票證的結存數,并按期編制“稅收票證用存報表”,報送上級國稅機關。年度終了,各級國稅機關還應將票證管理情況以書面形式逐級上報上級國稅機關。
采用稅收征管信息系統實行稅收票證領、用、存等票款核算的,可以用票證領用單、稅票結報清單、損失核銷票證(款)文書等票證原始憑證進行票證的領發、結報,但領發與結報關系的雙方當事人必須在打印的紙質原始憑證上簽字。稅收征管信息系統應當逐筆記載票證的領發、結報,月底結出票證結存數量和號碼。稅收征管信息系統對上述票證的原始憑證信息和票證結報手冊,應當能夠隨時查詢其格式與內容。
稅收征管信息系統應當對代開單位的稅票電子信息提供數據導入,核對代開稅票信息,保證稅收征管信息系統內稅票信息的真實準確。代開單位應當建立相應的計算機稅票管理系統,保證稅票信息導出數據的真實準確,完整反映票證領用存情況。
2.11 稅收票證的核算憑證。票證領用單或交接清單、票款結報單、票證繳銷表、票款結報手冊和票證損失報告單等為票證核算原始憑證,須有票證交接、結報雙方簽字,以示負責。票證核算的各種原始憑證應及時整理,裝訂成冊,妥善保管,年度終了后三個月內,應與票證報表和賬簿一并整理歸檔。
2.12 稅收票證賬簿。稅收票證賬簿是票證領、用、存情況的記錄,是編制報表的依據,也能反映出一定時期內票證管理工作的情況。票證賬簿主要設置:
一、票證分類出納賬。按照票證種類分設賬頁,登記本局所屬單位各類票證領、用、存情況。
村級記載領、用、存情況帳務處理的記賬依據為票證領用單(收據)、所屬票證報表、損失核銷文書等。采用稅收征管信息系統登記處理賬簿的,對上述記賬依據應當能夠隨時查詢其格式與內容;上級國稅機關可以查詢下級國稅機關的票證賬簿。
二、使用票證單位(人)應設置票款結報手冊?;鶎诱魇諜C關、部門與稅務人員發生領報關系的各設一冊,稅務人員與代征、代扣單位(人)發生領報關系的各設一冊。
2.13 稅收票證報表。稅收票證報表是反映稅收票證領、用、存情況,供上級局核對配發數量和了解掌握所屬單位用存數量,作為印制、配發票證的依據。票證報表為《票證用存報表》,按月、按年編報。
編制《票證用存報表》前,首先對票證分類出納賬進行結賬,其次本局結存數與庫存票證要核對相符,所屬結存與各縣(市)國家稅務局合計結存數相符,然后編制報表。上期結存數要與上期賬表結存一致,如發生上期開除數差錯,應通過賬表有關欄進行更正,不能直接調整上期結存數。
使用稅收征管信息系統管理稅收票證的單位應錄入票證盤存表,可以根據其記載的賬簿內容生成票證月、季、年報表,也可以隨時生成查詢日票證報表。
報送時間。月報:縣級國家稅務局于月后10日內報市、地國家稅務局,市、地國家稅務局匯總后于月后15日內報省國家稅務局。年報:與會統年報同時上報。上報上級稅務機關和存檔《票證用存年報表》必須加蓋本單位公章。
2.14稅收票證檢查。各級國稅機關都必須根據稅收票證管理辦法的各項規定,定期對稅收票證的印刷、領發、保管、填用、結報繳銷、作廢、損失處理和核算等項工作進行認真的清理檢查。
一、稅收票證檢查的組織方法。稅收票證檢查的組織方法主要有自查、互查、抽查、重點檢查和內審外查五種??h(市)國家稅務局應每半年組織一次檢查,市地國家稅務局應每年組織一次檢查,檢查面不得少于30%。
二、票證檢查的主要內容。
(一)檢查票證領用的手續制度是否完備,核發代征單位的票證數量是否嚴格控制;票證領用、結報手續是否嚴格執行制度,做到領發有據、相互簽字、當面點清、誰領誰用;票證結報手冊與票證分類出納帳是否及時登記、核算準確,帳實一致;領用后的票證是否已經填用;填錯的廢票是否注銷、回收并整份上交;是否有長期領而不用,填而不發,失而不報的情況;是否存在不按規定批準權限和手續辦理票款損失核銷的現象。是否按規定進行票證檢查和票證盤庫,檢查有無記錄,有無超量庫存或庫存不再使用的票證。
(二)票證存放是否有專門的設施??h級以上稅務機關是否配備具有安全條件的票證專用庫房;征收大廳及代征單位是否配備票證保險專用箱柜;開票人員是否按規定保管票證。是否存在設施齊全而實際保管不到位的現象。是否做好防盜、防火、防水、防潮、防蟲、防鼠和防丟失等工作。
(三)票證使用是否嚴格執行“十不準”;填寫是否規范,內容是否完整,字跡是否清楚,有無錯用稅率和計算錯誤,;票款結報是否執行有關“雙限”和“三帶”規定;稅務代保管資金賬戶有否提取現金結報,是否長期不結報;上劃稅款是否留有余額或截流稅款;。有重點地對已填用完稅證、代扣代收憑證的報查聯與收據聯,臨時經營發貨票和完稅證進行核對,亦可結合發票檢查,調換部分完稅憑證收據與存根聯核對,檢查有否大頭小尾和其他弊端。
(四)代征單位和代征人員攜帶、保管、使用、填寫票證是否規范;代征的稅款是否按規定的時間和金額辦理繳庫和結報手續,辦理結報手續是否規范;平時是否對代征單位和代征人員的代征稅款賬戶、稅款入庫、票證保管及票證填寫進行檢查和指導。
(五)票證交接的記載內容是否完整翔實,交接手續是否規范,交接時是否按要求填制《票證交接清單》;已填用的票證存根聯、報查聯和作廢、停用、損失上繳的票證是否按規定保管并歸檔,是否按規定期限保存;票證銷毀是否按規定程序審批,手續是否規范,銷毀時有無監察部門派員監督銷毀。
(六)票證專用章戳是否按規定使用和保管,是否對各類章戳的數量、編號進行登記并預留印模加以保存,對更換或殘損的章戳是否及時登記辦理注銷手續。
2.15 扣繳義務人和代征單位(人)違反稅款票證管理規定的處罰。對扣繳義務人和代征單位(人)因管理、被盜等原因造成稅收票證損失的,應責成其落實整改措施,凡丟失視同現金管理的稅收票證的,按規定進行賠償。并根據情節輕重,可處以罰款。對扣繳義務人每次損失票證的處罰金額不超過1000元;對代征單位(人)損失票證的處罰,按代征合同規定辦理。賠款不是銷案,如以后發現弊端,仍由丟票人員負責。
2.16代征代扣手續費支付
(一)代征單位、扣繳義務人在辦理代征、代扣手續費結算時需提交以下資料:
1.完稅憑證復印件;
2.填制完畢的《委托代征稅款代征報酬領據》、《代扣代繳稅款代扣代繳報酬領據》
(二)稅收票證管理崗對代征單位、扣繳義務人提交的完稅憑證上的稅款與CTAIS中核對一致后,簽具意見,登記臺帳,以便今后查找。同時移送征收科科長崗復合。
(三)代征單位、扣繳義務人憑簽具完畢的報酬領據,向財務管理處申領手續費。
3 修訂或牽頭責任部門
計征處
4 歸檔資料
稅收票證管理崗應于次年3月底前將下列資料移送檔案室歸檔:
《票證領發單》;
《代征代扣稅款結報單》;
《票款結報手冊》;
《稅收票證分類出納帳》;
《票證繳銷表》;
《票證領用單》;
《稅收票證銷毀清冊》;
《票證損失報告單》;
《票證交接清單》;
《稅收電子轉帳專用完稅證結報清單》
5 相關文件及表單
《稅收票證領用計劃表》;
《票證領發單》;
《代征代扣稅款結報單》;
《票款結報手冊》;
《稅收票證分類出納帳》;
《稅收票證盤點表》;
《票證繳銷表》;
《票證領用單》;
《稅收票證銷毀清冊》;
《票證損失報告單》;
《票證交接清單》;
《委托代征稅款代征報酬領據》;
《代扣代繳稅款代扣代繳報酬領據》;
《**省國家稅務局關于印發〈稅收票證管理辦法實施細則〉的通知》(浙國稅計[20**]29號);
《**省國家稅務局轉發國家稅務局關于車輛購置稅征收核算與票證管理問題的通知》浙國稅明電[20**]7號;
6崗位間工作關系圖
6.1 編報票證領用計劃
省局--市級票證管理崗匯總編報--各縣(市)局編報年度票證領用計劃/市局本級編報年度票證領用計劃
6.2 稅收票證的領發
省局--市級稅收票證管理崗--各縣(市)局稅收
票證管理崗/市局本級票證管理崗/稅務征收人員、扣繳義務人和代征單位
6.3代征代扣手續審批
代征單位--稅收票證管理崗--征收科科長崗--扣繳義務人--審核--審核
篇2:某集團公司票證管理制度
某集團公司票證管理制度
第一條 票證(不包括銀行票據)是公司為開展經營業務,依法依規定購買或按照一定格式印制用于結算的憑證。票證既是公司與客戶結算各種款項的依據,也是客戶據以報銷費用的憑證。
第二條 公司確定專門管理人員,負責公司的票證管理工作;各分(子)公司亦應確定專門管理人員,負責所在公司的票證管理工作。
第三條 票證的種類及用途
1. 發票:銷售公司產品或服務后向客戶收取款項和客戶可據報銷的憑證。
2. 收據:用于非營業性款項往來結算的憑證。
3. 其他票據:指優惠券、餐券、消費券等內部印制的可以沖抵客戶部分或全部應付款額的憑證。
第四條 票證由公司或公司授權分(子)公司票證管理人員經直接領導審批同意后負責購買或印制,其他部門一律不得自行購買和印制。
第五條 票證印制或購買后,由票證管理人員按種類、編號進行登記、保管。領用時按順序發放,并做好領用登記銷號手續;票證管理人員應定期對庫存票證進行盤點;對不需要使用的票證進行銷毀時,按財務檔案管理規定辦理手續。
第六條 公司各部門、各分(子)公司及所屬各部門領用有關票證,應指定專人辦理;領用時要認真清點領用的票證是否連號、各聯是否齊全、印制是否準確,發現漏號、錯號、缺聯、錯版等情形要及時調換。
第七條 公司各部門、各分(子)公司及所屬各部門使用票證的人員要妥善保管其使用的票證;一個人同時只能使用一本同種票證;發生作廢票證時,不能撕毀或丟棄,應按領用程序返回管理人員。
第八條 票證管理人員應經常核查所經管的各項票證,了解掌握領用人使用票證的情況,督促領用人將用完的票證存根及時交回或以舊換新。
第九條 票證管理人、使用人若發現票證遺失,應及時逐級上報所在公司總經理,說明原因,并按所在稅務機關或公司及各分(子)公司的有關規定作出處理。
第十條 禁止擅自為其他單位或個人提供空白發票或虛開發票。
篇3:集團公司票證管理制度
集團公司票證管理制度
第一條 票證(不包括銀行票據)是公司為開展經營業務,依法依規定購買或按照一定格式印制用于結算的憑證。票證既是公司與客戶結算各種款項的依據,也是客戶據以報銷費用的憑證。
第二條 公司確定專門管理人員,負責公司的票證管理工作;各分(子)公司亦應確定專門管理人員,負責所在公司的票證管理工作。
第三條 票證的種類及用途
1. 發票:銷售公司產品或服務后向客戶收取款項和客戶可據報銷的憑證。
2. 收據:用于非營業性款項往來結算的憑證。
3. 其它票據:指優惠券、餐券、消費券等內部印制的可以沖抵客戶部分或全部應付款額的憑證。
第四條 票證由公司或公司授權分(子)公司票證管理人員經直接領導審批同意后負責購買或印制,其它部門一律不得自行購買和印制。
第五條 票證印制或購買后,由票證管理人員按種類、編號進行登記、保管。領用時按順序發放,并做好領用登記銷號手續;票證管理人員應定期對庫存票證進行盤點;對不需要使用的票證進行銷毀時,按財務檔案管理規定辦理手續。
第六條 公司各部門、各分(子)公司及所屬各部門領用有關票證,應指定專人辦理;領用時要認真清點領用的票證是否連號、各聯是否齊全、印制是否準確,發現漏號、錯號、缺聯、錯版等情形要及時調換。
第七條 公司各部門、各分(子)公司及所屬各部門使用票證的人員要妥善保管其使用的票證;一個人同時只能使用一本同種票證;發生作廢票證時,不能撕毀或丟棄,應按領用程序返回管理人員。
第八條 票證管理人員應經常核查所經管的各項票證,了解掌握領用人使用票證的情況,督促領用人將用完的票證存根及時交回或以舊換新。
第九條 票證管理人、使用人若發現票證遺失,應及時逐級上報所在公司總經理,說明原因,并按所在稅務機關或公司及各分(子)公司的有關規定作出處理。
第十條 禁止擅自為其它單位或個人提供空白發票或虛開發票。