電子(集團)有限公司財務管理制度

　　第一章 總則

　　一、為規范集團內部資金、費用開支的管理，加強對資金、費用開支的監督和控制，嚴格控制非生產性費用支出，合理、有效地使用資金，提高資金的使用效率，加速資金的運轉，保障集團各項經營管理活動的正常開展，根據《會計法》、《企業會計報告條例》和《企業財務通則》的規定，現制定本制度。

　　二、本制度適用于集團總部及其下屬全資、控股企業以及各分公司、辦事處等分支機構;集團參股企業也可執行本制度或參照本制度制訂相應的管理制度，經企業董事會審批后執行。

　　第二章 資金開支的范圍

　　一、資金開支的范圍包括：

　　(一)資本性支出：購置廠房、設備、車輛等固定資產，購買基建工程材料，支付基建工程款項，支付對外投資款項等;

　　(二)專項的損益類支出：支付材料和商品采購款、工資獎金、科技開發費用、廣告費用、銷售提成及返利等專項費用和各項稅項支出;

　　(三)其它的損益類項目支出：支付制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用、其他業務支出等;

　　(四)支付債務：支付購置固定資產、材料等款項、銀行借款、股東借款、應付股利、應交稅金和其它欠款等。

　　二、集團對資金開支范圍內所包含的業務應酬費、辦公費、電話費、差旅費、汽車使用費納入非生產性費用進行管理。對該類費用支出制定專門的標準，實行嚴格控制。

　　第三章 資金開支的審批控制和審批權限

　　一、資金開支的審批對象

　　為達到事前控制和規范內部運作、分清經濟責任的目的，每項經濟業務在辦理所涉及的資金支付手續時，均應取得下列一種或幾種主要原始單據，包括：

　　1. 資金開支計劃。集團內重大的投資項目、廣告、購銷業務等，均需由申辦單位依據集團有關管理制度的規定及年度經營計劃，事先提交資金開支計劃。審批人審批計劃書之前，應征求集團相關職能部門的意見。

　　2. 業務指令書。各級領導在安排職責范圍內的工作事項時，如涉及財務收支，可向其下級單位負責人或業務經辦人下達業務指令書(一式兩聯：存根聯和報帳聯)，指令書應注明業務內容、業務起始和截止日、預計財務收支金額等。

　　3. 材料(工程)款支付計劃表。大部分材料和工程款實行定期支付。材料(工程)款支付計劃表由財務部門或工程管理部門編制。

　　4. 付款(借款)申請單。單項資金支出，且付款與結算或報帳不同步的，均應填報付款(借款)申請單。該單如無審批人的簽名，則業務經辦人須提交有效合同或資金計劃或業務指令書。

　　5. 費用(差旅費)報銷單。一般費用支出 ，且付款與報帳同步的，均應填報費用(差旅費)報銷單。該單如無審批人的簽名，則報銷人須提交業務指令書。

　　6. 工資、獎金計劃(申報)表、匯總表及明細表。由管理中心行政部編制，經財務中心審核后上報集團總裁審批。

　　7. 合同。在辦理工程、勞務、廣告、購銷等經濟業務時，凡其資金收支金額在一萬元以上，非現貨現款交易，且交易期較長的，均應與對方簽訂經濟合同，以確定債權債務的安全和保障經營活動的有序進行。所簽定的合同，應符合國家法律和集團管理制度的規定以及一般商業慣例。在簽訂重要合同前，應有已審批的計劃或業務指令書，我方的合同簽字人應為簽訂該合同的我方單位法人代表或其授權人。

　　8. 發票(收據)。凡需對外付款的經濟業務，均應及時取得對方合法的發票或收據(僅限于國家規定的行事業單位)。如為物資采購、加工及勞務則應取得增值稅專用發票。如為裝卸、運輸業務，則應取得稅務普通發票。

　　9. 銀行支付單據。銀行支付單據由財務中心出納填制。經銀行確認并簽章后返回的票證，在加蓋規定的銀行印鑒之前，主管會計或財務負責人應認真審核有關付款單據。

　　二、審批控制點

　　辦理任何一項經濟業務，均應取得前款所列各種原始單據中的一種或多種。為了達到既

　　嚴格控制財務收支，又簡化業務運作、提高工作效率的目的，需要根據各類經濟業務的特點確定報經審批人審批的某一種具體原始單據。本制度規定：每一單項經濟業務無論取得多少原始單據，均只需審批人審批其中的一至兩種原始單據(即審批控制點)，審批控制點一般是在簽訂合同或付款或報銷之前，審批控制點的選擇與確定詳見后附的審批權限表。

　　三、審批權限

　　1. 審批權限分為三級：即集團董事局主席(董事長)、總裁、主管副總裁，以下統稱審批人。

　　2. 集團職能部門主要是為審批人審批重要經濟業務時提供參考意見。如被授權，也可負責審批部分經濟業務。

　　3. 審批權限不明確的業務，由集團董事局主席或總裁審批。

　　4. 對某項經濟的審批，如果審批層次較高，一般應由審批人的直接下級或財務部門代為報批，禁止超級報批。

　　5. 主管副總裁本身的費用開支由總裁審批。如總裁認為有必要，可轉送董事局主席審批?？偛帽旧淼馁M用開支由董事局主席審批。

　　6. 本制度所附的審批權限表，較詳細的規定了各級審批人對某種經濟業務及單項業務開支所擁有的審批權限，至于對該業務年度累計審批的限制，則由集團或各單位以財務預算、資金計劃、授權書來確定。

　　四、授權審批

　　審批人自己管轄范圍內有不明確的審批事項或因故不能親自處理、審批某項經濟業務時，可向其直接下級簽發授權書，授權給被授權人代為審批，授權書按時生效、業務項目及次數分為年度授權書(多項業務授權)、臨時授權書(單項業務授權)兩種。年度授權書內容一般包括業務名稱、單項財務收支及累計財務收支金額限制、時效等。年度授權書一式四份：上級領導、授權人、被授權人、財務部門各一份。

　　五、財務監督

　　1. 集團財務中心和各單位財務部代表集團和各單位對經營活動所取得的各種原始單據(參見前列第二款)進行全面審核。

　　2. 各種原始單據應于取得日或生效日、執行日之前，按業務管理范圍的劃分，分別送交集團財務中心或各單位財務部。如發現有不合法、不合規、不合理的經濟事項，財務部門可暫?；蚓芙^業務經辦部門或業務員的付款、報銷要求，同時向原審批人或上一級審批人或有關部門反映。

　　六、審批與審核依據

　　1.各審批人在授權或審批時，有關職能管理部門在參與決策時，財務部門在監督審核時，除應遵守本章第三款審批權限的規定外，還應遵守下列條款。

　　2.集團管理制度，由集團有關職能部門制定、并經董事局或總裁辦公會議討論通過的有關集團投資、銷售、采購、勞務、資金管理等到方面的管理制度，是集團內所有單位、部門在辦理經濟業務時必須遵循的基本原則。

　　3.集團財務開支標準，由集團有關職能部門制定、并經董事局或總裁辦公會議討論通過差旅費標準、業務接待費管理標準、電話費及汽車費補助標準、職工借款標準等財務開支標準，是財務開支審批的基本依據;非經董事局或總裁批準，任何單位和個人均不得超標準開支和審批，財務部門有權拒絕辦理超標準開支的報銷支付手續。

　　4.費用預算管理。集團各單位、各部門應嚴格遵守集團審定的年度費用開支預算，出現特殊情況可能發生超預算的經濟業務，必須先報董事局主席或總裁審批。

　　六、審批程序

　　1. 在取得審批人有效授權書或按審批程序審批后，業務負責人或業務經辦人應依本制度的規定辦理好支付申請手續。然后到財務部門辦理付款和報銷。財務部門有權按集團管理制度和有關開支標準的規定，對報銷和支付憑證進行必要的嚴密審核。

　　2. 審批權限有關審批控制點(審批對象)的確定，著重于事前審批。而事中的付款及事后的報銷，主要由財務部門按事前的審批結果謹慎辦理。如果實際情況與審批的內容不符或違反其他規定，財務部門可要求對該業務進行第二次審批。

　　第四章 資金開支計劃和預算的審批

　　一、資金開支計劃和預算

　　集團實行計劃和預算控制下的資金管理和財務審批制度。各單位應依據本單位年度經營計劃和財務預算以及在年度經營計劃基礎上分解的季度、月度經營計劃和財務預算，編制年度、季度資金開支計劃。

　　1. 資金開支計劃應包括：固定資產投資(購置)計劃、基建工程計劃、生產及經營性流動資金計劃、工資和獎金預算、生產行政管理費用[包括：制造費用、管理費用、財務費用(含融資費用)、銷售費用(不含廣告費用和銷售提成及返利)、其他業務支出計劃等]。月度資金計劃除上述內容外，還應包括非正常的資金支付計劃(如資金拆借、捐贈等)。

　　2. 資金開支計劃由各單位財務部門會同有關業務部門編制，經本單位主管領導核準后，上報集團財務中心進行審核和匯總平衡，再報集團公司總裁或董事局主席審批后，由集團財務中心監督執行。

　　二、固定資產投資(購置)和基建工程計劃的審批

　　1.集團規定，所有使用期限超過一年、單位價值超過二千元的資產均納入固定資產管理的范疇(與會計核算范疇有所不同)，包括：

　　(1) 房屋、建筑物、機器設備、運輸工具;

　　(2) 辦公用電腦、空調、通訊設備、高檔家具及電器;

　　(3) 生產及施工用大型工具;

　　(4) 單項預算超二萬元的基建工程、及裝修、維修工程。

　　2.各單位應在年初編制年度固定資產投資計劃，該計劃經集團歸囗管理部門和財務中心審查后，報集團總裁或董事局主席審批。各單位根據集團已批準的年度計劃，按季、月度編制固定資產購置計劃。固定資產投資(購置)計劃歸囗管理部門分為：

　　(1) 集團供應中心企業發展部(待設立)：籌建企業、發展項目的固定資產購置;

　　(2) 集團管理中心行政部：辦公設備的購置;

　　(3) 集團營銷中心：在營企業的固定資產購置;

　　(4) 集團管理中心法律部：對上述歸囗部門審核意見進行統籌審批。

　　3.固定資產購置計劃批準后，在具體購置時，由法律部作確認審批，在具體報批時，需附送三個以上供應商或承包商的報價資料報批。固定資產購置計劃中的基建及其配套工程項目、大型設備或盛大設備項目，還應編制詳細的項目預算及可行性報告或專項合同。

　　三、生產及經營性流動資金計劃的審批

　　1. 集團要求加強對材料和物資采購(包括外協、外購)的供應商以及外包新產品開發的開發商管理。各單位在選擇供應商和開發商時，應采用投標方式或由本單位采購、財務、研發等部門共同考察的方式確定。各單位應編制長期供應商(開發商)目錄及其主要供貨品種、數量、價格，并以此為依據結合生產計劃，按年、季、月編制材料采購計劃報批。

　　2. 集團對廣告業務開支實行專項管理。廣告業務原則上由集團統一策劃和安排。在選擇廣告公司時，可采用投標方式或由集團營銷中心，財務中心和管理中心共同進行考察的方式確定。集團應編制長期合作廣告公司目錄及收費標準，國內大宗媒體收費標準等，并以此為依據結合年度經營計劃，按年、季、月編制廣告費預算報批。

　　3. 負責產品銷售、推廣的營銷企業和部門應加強對銷售的提成和返利的管理。每個銷售年度開始，應制定詳盡的銷售提成及返利政策結合年度銷售計劃和月度銷售的實際業績編制客戶返利和營銷機構和營銷人員銷售提成、年度預算及月度支付計劃報批。

　　四、生產及經營管理費用預算的審批

　　1. 生產及行政管理費用包括：制造費用、管理費用、財務費用(含融資費用)、銷售費用(不含廣告費用及銷售提成和返利)，其它業務支出等。

　　2. 生產及經營管理費用預算應按年度、季度和月度分別編制。季度和月度預算數均不行超過按年度預算額計算的季度和月度平均數的百分之十，且全年累計數不得超過年度預算數。該項預算經財務中心審核匯總平衡后報批。

　　五、追加開支預算的審批

　　對由于非可控或非人為因素造成資金開支超計劃或預算的經濟事項，資金使用單位或部門應就超支原因提出書面說明報告。對超計劃或預算部分的追加開支，應提交申請報告，并編制追加開支預算，重新填寫審批表，按審批程序報董事局主席審批。

　　第五章 資金開支的審批及管理

　　一、固定資產購置及基建工程的付款審批

　　1. 各單位應根據按月度編制的固定資產購置計劃和工程進度，填寫“購置固定資產付款審批表”和“基建工程付款審批表”，并按年度內的先后順序進行編號。經單位財務部門審核，報單位負責人或其授權人審批后，報集團財務中心審查。

　　2. 財務中心對各單位的“購置固定資產付款審批表”、“基建工程付款審批表”進行審查。根據付款實際情況，用款單位應提交相應的單證和資料供審核，其中：

　　(1) 如該次付款為預付款或首期付款，用款單位須提供已審批的購置計劃、工程進度、預算、合同和付款進度登記表。

　　(2) 如該次付款為最后一次付款，用款單位須提供決算書、竣工驗收單或領用單。

　　(3) 非屬預付款或首期或最后一次付款的付款，憑付款進度登記表和過程審核單辦理。

　　3. 財務中心對“購置固定資產付款審批表”、“基建工程付款審批表”進行審查后，上報董事局主席、總裁或主管副總裁審批。審批后由財務中心安排付款或通知二級公司財務部安排付款。

　　二、生產及經營性流動資金的付款審批

　　1. 各單位根據材料采購計劃、廣告預算、銷售提成及返利等填寫“材料采購付款審批表”、“廣告費用付款審批表”、“銷售提成及返利付款審批表”等。由本單位財務部門對其進行審核，如果與合同、發票、收料單相符，則轉送本單位負責人或其授權人審批，然后，報財務中心。

　　2. 財務中心對各單位的各種付款審批表進行審查。根據付款實際情況，用款單位應提交相應的單證和資料供審核，其中：

　　(1) 如該次付款為預付款或外幣款(開證)，用款單位須提供已審批的合同或發票。

　　(2) 如該次付款為資金計劃外用或提前付款，用款單位須提供“應付帳款”明細帳復印件及發票。

　　3. 財務中心對“材料采購付款審批表”、“廣告費用付款審批表”和“銷售提成及返利付款審批表”進行審查后，上報董事局主席、總裁或主管副總裁審批。審批后轉送財務中心安排付款或通知二級公司財務部安排付款。

　　三、工資資金的審批

　　1. 各單位的月度工資發放匯總表報管理中心人事部審查后，報送總裁審批，其明細表送管理中心人事部備案。

　　2. 各單位的獎勵基金計算表由集團財務中心、管理中心人事部審查后，報送總裁審批。

　　3. 各單位當年實發獎金的匯總表經管理中心人事部審核后，報送總裁審批，其明細表管理中心人事部備案。

　　四、生產及行政管理費用的審批

　　1. 各單位財務部門對本單位的費用報銷及借支款進行審核，如符合費用開支標準、借支標準，且單證齊全，填寫內容準確無誤，則轉送單位負責人審批，或在計劃范圍內經授權由各單位負責人審批。

　　2. 對于超預算的業務應酬和超標準部分的費用開支，各單位無權審批和報銷，應報集團董事局主席審批，除按規定計提的工資、提成、獎勵基金、管理基金外，任何單位和個人不得將生產經營資金用于消費及分配。

　　3. 各單位的年度實際費用支出如超出已審批手續，未補辦或補辦但未獲準的在該單位的獎勵基金中扣除。

　　4. 特殊費用(包括：贊助、捐贈、出國考察和培訓等費用)支出報董事局主席審批。

　　5. 各單位負責人本身的日常費用支出，由各單位財務部門登記匯總，按月報財務中心，財務中心統一匯總后送總裁和董事局主席審閱。

　　五、追加開支的審批

　　各單位、各部門的追加開支經財務資金部審查后，報董事局主席審批。審批后轉送財務中心進行歸囗管理。

　　六、計劃、預算外資金開支的審批

　　各單位若因生產經營情況的實際需要，發生預算外資金開支，應提交專門報告，經財務中心審查后，報集團公司董事局審批。

　　七、資金開支的管理

　　1. 為便于集團公司及時掌握各單位、各部門資金開支使用情況，及時協調和控制資金開支，加強對資金開支的動態管理，各單位、各部門應編制周、月、季和年度資金開支使用情況表，報集團公司財務中心匯總。

　　2. 周資金開支情況表應于每周六下午四時之前報送到財務中心，月度資金開支情況表應于下一月五號以前報送財務中心，季度資金開支情況表應于下一季度第一月十日報送財務中心，年度資金開支情況表應于下一年度一月十五日以前報送財務中心。

　　3. 加強對資金使用的控制，各單位在資金使用過程中，應嚴格按計劃或預算執行，避免超資現象的發生。如發生由于人為因素造成資金超支經濟事項的，要追究資金使用單位或部門負責人及當事人的責任。

　　4. 財務中心作為資金開支管理的專門部門，擁有對各單位、各部門資金使用的監督權和控制權。如發現由于人為因素造成資金使用與資金計劃或預算相悖的經濟事項，有權追查或拒絕資金使用單位的付款、報銷要求，并要求其進行整改，同時向原審批人或上一級審批人及其他有關部門反映。

　　5. 企業發展部、法律部、經營管理部和行政人事部作為分管資金開支管理的歸囗部門，擁有對分管范疇內資金使用進行監督、控制的權利和責任。如發現由于人為因素造成資金使用與資金計劃或預算相悖的經濟事項，有權要求資金使用單位進行整改，同時向原審批人或上一級審批人、財務中心及其他有關部門反映。

　　第六章 現金管理

　　一、現金及現金使用范圍

　　1. 本制度所指的現金是指庫存現金，包括庫存的人民幣和外幣。

　　2. 現金的使用范圍界定如下：

　　(1) 工資、福利費、津貼、勞保費、個人勞務報酬及國家規定的對個人的其他支出;

　　(2) 向個人收購農副產品、其他商品、物資的價款;

　　(3) 出差人員借支出差備用金和報銷的差旅費;

　　(4) 結算起點(50,00元)以下的零星支出;

　　(5) 其它需要支付現金的支出。

　　二、現金的管理

　　1. 對屬于現金使用范圍內的款項支付，可從庫現金限額中支付或向銀行提取現金支付，不屬于現金使用范圍內的款項支付，一律通過銀行進行轉帳結算。

　　2. 庫存現金的每日庫存限額為人民幣1萬元以下。超出限額部分由出納人員及時送存銀行。

　　3. 每天發生的現金收應于當日送存開戶銀行。支付現金時，只能從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從現金收入中直接坐支。

　　4. 出納人員應做到日清月結。每日終了，根據登記的“現金日記帳”結余數與實際庫存數進行核對，做到帳款相符。如發現帳款不符或長款、短款，應及時查明原因，嚴格按規定進行處理。月末終了，“現金日記帳”的余額應與“現金總帳”的余額相符。

　　5. 財務中心應定期或不定期地對現金進行清查，在出納人員在場的情況下進行現金實地盤點，與現金帳進行核對。每次清查，要編制現金盤點報告表，列明實存、帳存與盈虧金額。如有盈虧，要查明原因，及時報請主管領導，按有關規定進行處理。

　　第七章 貸款管理

　　一、貸款申辦

　　1. 不論貸款主體單位是集團公司，還是下屬公司，向銀行或其他金融機構申請貸款的工作均由集團公司財務中心統一組織申辦。

　　2. 如貸款主體是某下屬公司，該公司應協助財務中心編制貸款機構要求提供的財務報表及其他相關資料。

　　3. 新項目的貸款申請，管理中心及其他相關部門要協助財務中心編制金融機構要求提供的相關資料。

　　二、貸款額度配置

　　金融機構發放給各貸款主體單位的貸款額度，由集團公司財務中心根據貸款主體單位的資金實際需用情況及全集團資金平衡的需要，統一制定本息償付計劃，按計劃償付。

　　三、擔保

　　1. 集團公司及下屬公司原則上不對外提供任何形式的擔保，只對集團公司內部提供擔保。

　　2. 集團公司或下屬公司作為貸款主體申請貸款時，有關擔保事宜，由集團公司財務中心根據具體情況，確定提供擔保的單位和擔保形式，報集團公司董事局審批后，負責組織實施。

　　3. 被指定提供擔保的單位，應協助集團公司財務資金部編制金融機構要求提供的擔保資料。

　　第八章 附則

　　一、本制度中的“各單位”，為獨立核算的各二級公司及集團總部各中心(部、室)?！皢挝回撠熑恕敝父鞫壒窘浝?、各中心總監、部室經理、主任、或主管全面工作的副經理、副主任。

　　二、各單位財務部門應加強銀行帳戶預留印鑒(財務專用章、單位負責人章、出納章)的管理，三枚印鑒中的財務專用章應由財務部門負責人負責保管，單位負責人印鑒的保管則由各單位自行決定。

　　三、本制度自頒布之日起執行，原有關資金管理規定和通知同時廢止。

　　四、本制度解釋權屬集團財務中心。

　　附件：

　　一、資金開支計劃、預算審批權限表

　　二、資金開支審批權限表

　　三、付款審批表(樣本，可復印使用)

　　四、業務接待費開支規定

　　五、差旅費標準

　　六、因公出差交通工具標準

　　七、業務指令書--固定資產購置審批表(樣本，可復印使用)

　　八、業務指令書--固定資產購置審批表(樣本，可復印使用)

　　九、業務授權書--合同審批表(樣本，可復印使用)

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篇2：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　?。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　?。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　?。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾?，以提高會計信息的及時性和準確性。

　?。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　?。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　?。ㄒ唬┓课?、營業用房 30年

　?。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備 3年

　?。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備 3年

　?。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　?。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。

　?。ǘI業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　?。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　?。ㄋ模備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　?。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　?。┕芾碣M用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　?。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　?。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　?。ㄈI業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　?。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　?。ǘ浹a公司以前年度虧損；

　?。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　?。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　?。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　?。ㄒ唬I務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　?。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務管理制度

　　公司財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。