鈣制品公司財務管理制度

　　2.1總則

　?、儇攧展芾硎瞧髽I管理的重要組成部分，其基本方法是實行預算管理，組織日常管理和進行財務分析。資金、費用和利潤是經營管理的主要內容，為加強經營管理，提高經濟效益，促進公司的發展，特制定本管理制度。

　?、诩訌妼ω攧展ぷ鞯念I導，充實財會人員，認真貫徹執行《會計法》、《公司法》以及國家方針和政策。

　?、圬瀼厍趦€辦事的方針，講究生財、聚財、用財之道，廣辟財源，節約資金。

　?、軐嵭薪y一管理，分級負責的辦法，采用科學的經濟方法管理企業。

　　2.2貨幣資金管理

　?、賹齑娆F金和銀行支票要加強管理，嚴密手續，保證安全，遵守國家現金管理制度和銀行結算紀律。

　?、趲齑娆F金不得超過銀行核定限額，凡應由銀行轉帳的收支不得收付現金，必須通過銀行結算。

　?、郜F金收付和保管，一律由出納辦理，會計不得兼管現金。

　?、艽婵罴艾F金的日常收付每天由出納編寫日報，核對現金，月終必須填制銀行余額調節表，及時調整期未帳目等。

　?、莶粶仕阶耘灿矛F金及白條 庫，不準帳外保留現金，不準透支與套取現金。

　?、薏坏煤灠l空頭支票，控制不必要的領用空白支票，領用空白支票須經總經理簽批，出納必須登記。

　?、叱揞~的庫存現金應于當日及時存入銀行。

　?、嘀贝娓笆論娓?，不得遺失，須妥善保存。

　?、岢黾{的現金應不定時的接受會計檢查。

　　2.3工資管理

　?、僮龊霉べY核算工作，正確計算職員工資，如實反映工資基金的使用情況與職工的結算情況，正確分配工資計入產品成本。

　?、诠べY總額的構成，包括:基本工資，經常性獎金，工資性各項津貼和加班工資。

　?、勖吭绿崛「＠鸷凸涃M，須按扣除經常性獎金后的工資總額計提，轉入應付福利費及其他應付款。

　?、軉T工月工資均按實際工作日計算，凡請病假事假及曠工者，按相關規定扣除工資。

　?、萆a工人的工資(計件工資)，為了便于結算，采取按上月實發工資額發給，下月結算的辦法。

　?、迾I務部門要隨時根據人事的增減變動，按每個職員的工資標準，準確、及時報送財務。

　?、邿o特殊情況，個人不得提前要求預發工資及津貼。

　?、嗖粚儆诠べY性的支出，不得列入工資總額，如有特殊貢獻和創造發明的一次性獎金，應從專用基金中支出。

　　2.4材料、產成品、商品的管理

　?、僭牧霞吧唐返倪M出，一律按實際價格核算，其價格據實結算。

　?、谠牧?、產成品及商品入庫、出庫、領用、銷售、管庫人員都須嚴格以合法憑證辦理手續，不得遺漏。

　?、圬攧张c經營人員對材料物資及商品必須制訂計劃價格目錄，以供參考。

　?、軅}庫保管員對倉庫存放的財產物資必須認真負責保護，防止遺失、被盜、腐爛、變質，加強防火措施，如屬失職造成的損失，必須追究保管人員的責任。

　?、莨芾砣藛T每月應與會計核對帳目，保證帳實，帳帳相符，不得脫離會計的約制，自行處理。

　?、薰芪锶藛T每季度要清點所管的物品，如有不符，應會同會計查明原因，每年年終進行一次全面實地盤點，調整帳項。

　?、哓敃块T對材料、產成品、商品等必須設置總帳和分類帳進行核算，倉庫設置金額數量明細帳。明細帳的金額之和，必須與總帳金額相等。

　?、鄬Σ牧?、商品明細帳，平時不作成本結轉，只反映數量記錄，月終一次結轉成本。

　?、嵘a用的領料，憑領料單領用，無料單者不予發料。

　?、馕唇涋k理驗收入庫的材料、產成品和商品，不得不通過手續直接領用和銷售。

　?、戏矊賵髶p、報廢的材料、產品、商品必須查明原因，應及時辦理報損與報廢手續。

　?、猩唐?、產成品及原材料根據憑證及時辦理入庫手續。

　?、奄徎卦虾桶b材料等都須實際點數或計量，不合格的不能入庫，及時與對方聯系退貨。

　?、覀}庫物資須存放整齊，保持清潔，設置貨柜，貨架分別分類存放。

　?、訉嵨锱c帳不符，保管人員不得不經會計部門私自調帳，須先查明原因，由會計負責調整。

　?、栽诒P點財產物資時，發現數量短缺或溢余，按會計制度作盤虧盤盈處理。⒄材料、產品須分類設置數目帳和明細帳，對領用和銷售的材料、商品，每月結出實際耗用數和銷售數。

　　2.5固定資產管理制度

　?、俟潭ㄙY產同時具備

　　a、使用年限達到一年以上;

　　b、單位價值在2000元以上;

　　兩條 不同時具備者，應列作低值易耗品。

　?、诜矊俟潭ㄙY產都應按月計提折舊

　?、酃潭ㄙY產均應設置明細帳核算，年終必須清點核實。

　?、芄潭ㄙY產分為房屋建筑物、動力傳導設備、機器設備、工具及儀器，交通運輸工具，管理用具等六類，分類折舊年限。房屋建筑物租賃，不列為折舊年限。機械及動力等設備、工具及儀器為15年，交通運輸工具10年，一般物品5年。

　?、莨潭ㄙY產實行歸口分級管理，房屋、辦公用品及交通運輸設備由綜合事務部管理，機械及動力設備、工具儀器由生產技術部管理。

　?、拚_對固定資產計價，嚴格按規定的計價標準反映和監督固定資產的增減變動?，F規定原始價值，重置價值和折余價值(凈值)三種計價標準。

　?、吖潭ㄙY產的增減變動，都按規定履行購入、調入、租入、調出、轉讓、報損、報廢、盤盈、盤虧等手續，會計帳上同時作出反映。

　?、喙潭ㄙY產的大中型修理，須在提取的大修理基金中開支。

　?、岣黜椆潭ㄙY產使用分類折舊率計提折舊，可根據確定的折舊年限及其價值考慮清理費用及殘值計算每月應提折舊率。

　?、馓岽娴恼叟f費，按月轉入更新改造基金，為購置新固定資產所需，不得作為其他開支。

　?、袭斣略黾拥墓潭ㄙY產不提折舊，當月減少固定資產，照提折舊。

　?、袔っ嬉呀浱嶙阏叟f的固定資產，不再計提折舊。

　?、岩话銉r值低，數量少的低值易耗品在領用時原則上一次性攤銷。購入量大而價值高的低值易耗品，不得一次攤銷，須按實際領用數次攤銷。

　　2.6成本〈費用〉管理

　?、僬_執行成本計劃，準確核算成本，遵守成本開支范圍。

　?、诋a品成本開支范圍

　　a原材料、燃料、動力、必備品配件、包裝材料、低值易耗品，運輸裝卸等費用;

　　b固定資產的費用;

　　c科研開支不構成固定資產的費用;

　　d工資、福利費、工會經費、職工教育經費;

　　e產品報廢損失、停工損失、跌價損失等;

　　f貸款利息;

　　g銷售產品的運輸包裝及廣告費;

　　h辦公差旅、勞動保護、降溫、取暖、消防、檢驗等費。

　?、凵唐妨魍ㄙM包括購儲銷產品物資過程中的運雜費、廣告費、包裝費、產品損耗、折舊費、保養修理費、租賃費、委托代購、代銷、代運手續費、工資、福利費教育經費、工會經費、貸款利息、辦公費、差旅費、取暖、降溫、消防及勞動保護用品等。

　?、軐υ牧?、商品按計劃價格核算的，與實際價格的差異，在成本計算期內，進行調整分配，一律以月為成本計算期。

　?、莞鞑块T必須按月編制成本及費用計劃表。按計劃控制和管理成本及費用。生產部門須制訂產量、工時定額，消耗定額及費用定額等。

　?、拗贫ǔ杀竟芾碇贫?，組織成本核算、編制成本計劃和預算考核成本費用計劃的執行，是財務與生產技術部的責任。

　?、呱a技術部門必須制定生產計劃，組織均衡生產，減少停工，窩工及廢品損失，降低物耗，節約能源。

　?、鄬嵭胸煓嘀?，正確劃分各月份的時間界限及各種產品費用的界限，以及完工產品和在產品的界限。

　?、嵋驒C器設備大修，或發生非常災害，所形成的停工損失應作營業外支出，不由產品成本負擔。

　?、飧鞑块T應按規定的費用率掌握每月的費用開支，不屬成本的費用不得亂擠成本。

　　2.7銷售(財務相關)管理

　?、倬C合事務部每月應編制月銷售計劃，廣告計劃，市場開拓計劃。

　?、谠阡N售業務中，除零星少數產品外，都必須簽訂銷售合同，并附送財務部門一份。

　?、墼趶V告業務中，與各媒體機構每發生一筆廣告業務時，都必須簽訂廣告合同，并附送財務一份。所有經濟合同必須按授權經經理或董事長簽字蓋章方為有效。

　?、墚a品的銷售可采取托收承付、支票、委托付款和匯兌等方式結算。

　?、莓a品銷售，生產部門應履行出庫手續。檢驗出庫的產品質量，銷售部門在辦理運輸中要保證產品的安全，避免造成損失。

　?、掬N售退回的產品，應查明原因，確屬質量不合格或有損壞須返修者，應與庫存的產品分開存放，并及時辦理退庫手續。

　?、咄鈫挝欢ㄙ彯a品，必須先簽訂合同，預付定金，商品銷售后，應與需方結清貨款。盡量減少賒銷。

　　2.8領報及結算制度

　?、俜矊匍_支和借款，必須嚴格履行手續。費用單據在報銷時，須經會計稽核，單據反面要有經手人、驗收人及單位領導簽字，不合法的單據一律不得報銷。

　?、诜矡o法取得正式單據者，須填寫"支款證明單"，必須經證明人簽字。

　?、劢柚Р盥觅M需按實填寫借款單，交由經理簽批，出差返回三天內須填寫差旅費報銷單，經經理簽批后辦理報銷。多余現金同時交回，不得拖欠或挪用。

　?、芊参唇浗浝砼鷾食俗w機或提高車船等級者的單據不予報銷，按擅自提高超標準補齊差價。

　?、輰I務上的預付款要查驗雙方簽訂的合同，沒有合同協議，不得付款。

　?、匏饺朔且蚬坏媒杩?，也不得將公款相互轉借。

　?、邇炔亢屯獠康膫鶛鄠鶆彰吭乱ゾo清理結算。

　?、喙靖鞑块T，費用開支嚴格執行"費用開支標準"的規定，凡超過費用率和不應報銷的費用，會計有權拒付。

　?、峁靖鞑块T的日常收支須按照月度財務收支計劃掌握。

　?、夥渤钟袘獔蟮膯螕?，必須及時辦理結算報銷，原則上跨年者不予報銷。特殊情況，經經理批準。

　?、辖杩钊顺鼍叩慕钃?，已結算報銷時，會計當面注銷，不予退還。凡借款未經報銷結算者，財務上有權拒付第二次借款。特殊情況經公司領導批準。

　?、袃炔拷Y算帳戶防止串戶錯亂，發現后應立即查明更正。

　?、褜徍巳藛T必須認真負責的審查各項報銷憑證，如有意虛報、重報者，應向負責人反映情況。

　?、覍Y算報銷人交回的現金不須出具收據，可以用結算單代替。

　?、右蚬ぷ餍枰I用空白支票，須經經理簽批。

　?、詫ν夂炗喌慕洕贤?，必須送交財務一份，作為收款或付款的依據。

　?、辗矊俟潭ㄙY產的購置，按授權規定不經經理或董事長同意，不得開支。

　　2.9差旅費開支制度

　　為了保障出差人員工作和生活的需要，遵從勤儉節約的精神，參照本行業的特點，針對本公司的實際情況和需求特制定本規定。

　?、俪霾钊藛T的交通費開支標準：

　　a、所有人員，在一般情況下，火車可乘硬席車，輪船可乘三等艙。

　　b、經理在有政府機關或上級主管部門的隨同領導、人員出差情況下，火車可乘硬軟席車，輪船可乘二等艙。

　　c、乘坐火車，從晚上八時至次日晨七時之間，在車上過夜五小時以上的，或連續乘車超過十小時的可購同席臥鋪票。

　　d、人員出差原則上不準乘坐飛機，路途較遠或任務緊急的，必須事先經總經理批準，并在機票上簽字，否則不予報銷。

　　e、人員出差期間，不分職務，每人每天發給市內交通費5元，(不包括參加學習、培訓及帶車出差人員)包干使用，不再憑據報銷，如因外出調研或有政府機關或上級主管部門的隨同領導的，出租車費可按每日不高于40元的標準，經經理批準后方可報銷。

　　f、經批準允許乘坐飛機的出差人員，其乘坐往返機場的專線客車費用，可在出差人員市內交通費范圍之外憑據報銷。

　　g、符合乘坐火車臥鋪條 的，而乘坐硬席座位的，按硬席座位票價的40%發給補貼費。

　?、诔霾钊藛T的住宿費控制標準：

　　a、出差人員的住宿費開支標準

　　北京、上海、天津、大連、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭、海南省120元，其他一般地區100元(含市屬四縣)，但參加廠里或政府規定的會議，或有政府機關或上級主管部門的隨同領導的，住宿費據實報銷。

　　b、出差人員實際發生的住宿費低于規定標準之外的，節約部分的50%獎給個人，出差人員實際發生的住宿費高于規定標準之上超額部分的50%由個人負擔。

　　c、在出差目的地住親友家，無住宿發票的，一律按40元發給，但業務單位免費提供住宿的除外。

　?、鄢霾钊藛T的伙食補助標準

　　a、出差人員的伙食補助費不分途中和住勤，每人每天補助標準為：北京、上海、大連、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭、海南省25元，其他一般地區20元。以上均按實際住宿天數計發，在途時間按一般地區標準計發。

　　b、出差的當天或回來的當天，不足一天的，按全天計發伙食補助費。

　　c、到市屬四縣出差的伙食補助費按一般地區標準計發。

　?、芷渌愋偷某霾钛a助

　　a、外出學習人員，參加各種專業、技術培訓，其學習期間一個月以內按出差報銷，學習時間在一個月以上的，從第二個月起每人每天按出差標準的40%報銷。

　　b、外出參加函授的費用一律自付，全民人員的函授費用，根據廠內規定據實由廠人教部簽字在廠內報銷。

　?、莩霾钊藛T出差期間，就近探望親友，其繞道車船費扣除出差直線單程車船費，多開支的部分由個人自理，不報繞道和探親期間的出差補助費、住宿費和市內交通費。

　?、蕹霾钇陂g，因游覽或非因工作需要的參觀而開支的一切費用均由個人自理。

　?、叱霾钇陂g，所發生的長途電話費原則上由個人負擔，對于在公司中未享受電話補貼的員工，如確因工作要求需要在外地向公司匯報請示而發生的長途電話費，憑話費單經經理簽字后予以報銷。

　?、嚓P于參加各種形式的研討班，暫定除上級部門硬性要求的，按正常出差報銷外，其他的一律不準參加。

　?、崴型獬鰠⒓訒h、培訓班、研討班的在借款和報銷時應持由經理簽署的會議通知、批準文件。

　?、獬霾钊藛T在出差返回后一周內到財務部報帳，交回余款，如不能按時報帳，應及時說明原因，否則財務部將視同挪用公款，在人員工資及獎金中一次扣清，一次扣不清的次月繼續扣，直至扣完為止。

篇2：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　?。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　?。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　?。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾?，以提高會計信息的及時性和準確性。

　?。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　?。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　?。ㄒ唬┓课?、營業用房 30年

　?。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備 3年

　?。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備 3年

　?。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　?。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。

　?。ǘI業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　?。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　?。ㄋ模備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　?。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　?。┕芾碣M用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　?。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　?。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　?。ㄈI業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　?。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　?。ǘ浹a公司以前年度虧損；

　?。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　?。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　?。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　?。ㄒ唬I務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　?。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務管理制度

　　公司財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。