制造公司財務管理規定

　　(文件編號)

　　第一條　為了加強財務管理，強化會計監督，根據《會計法》、《企業財務通則》、《工業企業會計制度》等法律、法規，結合實際，特制定本規定。

　　第二條　財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集和使用資金，有效利用各項資產，努力提高經濟效益。

　　第三條　所有相關人員均應依照本規定做好財務管理的基礎工作。生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項物資的毀損等都應當做好完整的原始記錄，各項財產物資的進出消耗應當做到手續齊全，計量準確，并定期和不定期的進行資產清查。

　　第四條　本規定適用于財務管理。

　　第五條　公司財務科負責經濟往來的會計核算，并對會計資料的完整性、會計報表的真實性、會計核算的合規性負責。公司實行以資金管理為中心，以效益管理為重點的財務管理，確保資產的保值增值。

　　第六條 財務核算與管理，由財務科統一負責，即負責公積金的核算與管理;資金的統一收付、結算和拆借;財務預算管理;工資的核批及其總賬核算;目標成本管理(包括質量成本);固定資產的管理(包括固定資產的增加、毀損、報廢的審批和折舊的計提、收繳工作);辦理與銀行之間的業務往來事宜，管理和使用財務印章等工作。

　　第八條 財務科應控制應收賬款的限額和收回時間，采取有效措施及時組織結算、催收，防止呆、死賬發生，確保資金的循環和周轉。

　　第九條 發生的頂賬業務，應簽訂頂賬協議和填制頂賬審批表，經過公司主管財務領導批準后，方可實施。

　　第十條 財務科應建立固定資產管理賬冊，定期組織設備管理部門進行清查、盤點，做到賬卡相符、賬物相符、帳賬相符。

　　第十一條 凡需增加固定資產時，應在落實資金來源后填寫“固定資產購置審批表”，經財務科審核，總經經理批準后，方可購置，并按期辦理轉固手續。超過15萬元的固定資產的購置，還需提交經理辦公會批準后，方可實施。固定資產的毀損、報廢、出售，均應原因說明，經財務科和設備科核實，并上報總經理批準后，方可予以處置。原則上，不允許將固定資產對外投資或出租、出借，獲取收入。

　　第十二條 固定資產管理，應堅持“誰使用、誰維護”的原則，設備科應及時和有計劃的組織對固定資產進行日常保養和維護、修理，確保發揮固定資產的固有效能。

　　第十三條 財務科負責按照《企業會計準則》所規定的收入確認原則，合理地確認計量和記錄各項收入、成本、稅金，并分別按照主營業務收入、其他業務收入，上級撥款收入等項目，正確歸集、核算和管理。

　　第十四條 收入確認的原則

　　1、銷售商品時，同時符合以下4個條件即確認為收入。

　　(1)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方;

　　(2)既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制;

　　(3)與交易相關的經濟利益能夠流入企業;

　　(4)相關的收入和成本能夠可靠地計量。

　　2、提供勞務的收入，應分別下列情況確認和計量。

　　(1)在同一會計年度內開始并完成的勞務，應在勞務完成時確認收入;

　　(2)如勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，且在資產負債表日能對該交易的結果做出可靠估計的，應按完工百分比法確認收入。

　　第十五條 根據收入和費用配比原則，應在確認收入的同時或同一會計期間結轉相關成本。

　　1、收入確認的同一會計期間相關的成本必須結轉。

　　2、如一項交易的收入尚未確認，即便商品已經發出，相關的成本也不能結轉。

　　3、商品采用計劃成本或銷價核算的，在結轉計劃成本或售價的同時，還應結轉售出商品應負擔的成本差異或進銷差價，將計劃成本或售價調整成實際成本。

　　第十六條 發生的現金折舊，應在實際發生時，計入當期的財務費用，不得沖減銷售收入，因產品的品種、質量等原因，發生的銷售拆讓，可在實際發生時沖減當期銷售收入。

　　第十七條 與收入相關的稅金應準確的計算和反映。不得以任何手段有意隱瞞、虛報收入，更不得截留收入，設置賬外賬。

　　第十八條 財務科應嚴格遵守成本費用開支范圍的規定，正確區分應計入產品成本和不計入產品成本的生產費用界限;正確區分本期費用與非本期費用界限;正確區分資本性支出與收益性支出的界限;正確區分產品應負擔的費用界限;正確區分完工產品和在制產品的界限。

　　第十九條 財務科負責加強會計基礎工作，即做好完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實、全面、完整;健全計量驗收制度，各種財產物資的進出消耗，都要經過嚴格的計量接收，做到手續齊全，計量準確;加強定額管理，制定和修訂合理的原材料、能源等物資消耗和工時定額，做到定額科學合理;做好財產清查工作，做到帳物相符、帳賬相符。

　　第二十條 財務科應加強目標成本管理，根據“量入為出、收支平衡”的原則，按月或按產品編制成本、效益計劃，按照職責分工分解指標，責任到人，嚴格考核，挖掘潛力，大力開展增收節支活動，努力降低成本，提高經濟效益。應建立成本(包括質量成本)費用分析卡，定期分析成本、費用管理中存在的問題，制定對策，采取措施，形成全員、全過程的成本管理體系。

　　第二十一條 會計資料應按月裝訂成冊，在做到帳賬相符、賬證相符、賬表相符的前提下，并于年終了的一個季度內編制會計資料歸檔清冊，經審查驗收后歸檔。

　　第二十二條 會計人員因工作調動或因故離職時，必須將本人所經管的會計工作全部移交接替人員，沒有辦理移交手續或移交手續不清楚的，不得調動或離職。

　　第二十三條 本規定由財務科負責解釋。

　　第二十四條 本規定自下發之日起執行。

篇2：物業會所財務管理規定

　　物業會所財務管理規定

　　根據我公司會所管理的具體情況，制定本財務管理規定，供各會所執行：

　　一、會所收支必須建立項目明細帳目及總明細帳目，所有收支均需進入明細帳。

　　二、明細帳應符合有關財務規定，嚴禁涂改帳目。

　　三、前臺收銀和管帳不允許同一人兼任。

　　四、收銀和管帳每月3日前詳細核對上月收入，在收入準確無誤雙方簽字認可。具備條件的會所每天應向管理處財務室上繳前一天的收入，不具備條件的會所須在每周一向公司財務部或屬管理處財務上繳上周收入。

　　五、不得動用營業收入，會所所需物品的采購，須按公司有關財務規定、配送制度的程序辦理。特殊情況需支付營業款時，公司直屬會所須經商業管理部經理批示，管理處管理的會所需經管理處主任批示。

　　六、會所收入不得存放于宿舍或家中。

　　七、嚴禁將會所收入與私人錢物混放。

　　八、會所游泳池禁止售票員兼任收票員。

　　九、各會所自商業管理部領取的各種票據、門票、消費卡應建立帳目并根據實際收入銷帳，嚴禁將各種有價票、卡贈送親朋好友。

　　十、顧客消費完畢，必須將顧客消費單須將顧客聯交顧客，不得存留。

　　十一、不得收取小費。

　　十二、凡截留、瞞報、貪污營業收入者，一律予以解除合同并追究責任。

　　附：

　　一）消費卡收入登記表

　　二）會所日收入登記表

篇3：物業企業財務管理規定

　　物業企業財務管理規定

　　一、目的。本規定規定了公司資金、現金、票據、費用開支、會計檔案的管理辦法，旨在加強會計基礎工作，正確執行國家財經紀律和財務制度，更好地為物業管理工作服務。

　　二、適用范圍

　　本規定適用于公司財務部對資金、現金、票據、費用開支、會計檔案的管理。

　　三、職責

　　財務部財務人員嚴格執行本規定，并監督公司全體員工執行本規定。

　　四、工作內容和要求

　　1.本規定的基本原則是:執行國家有關法律、法規和財務制度，對公司的財務活動實施有效控制，并接受上級有關部門的監督。

　　2.財務部是公司財務管理部門，在總經理領導下，對公司財務活動實行統一管理。

　　3.財務人員管理

　　(1)會計人員的聘用，由行政人事部初試后，由總經理直接面試后決定。

　　(2)公司重大項目的決策須有財務部負責人參加。

　　(3)財務人員必須具備專業技術資格，持證上崗。

　　4.資金管理

　　(1)原則上應在國有商業銀行開設銀行帳戶，開設或撤銷銀行帳戶時，必須報總經理批準。確需在非國有商業銀行開戶的，在申請開設帳戶的同時，須報審帳戶資金最高限額。財務負責人必須監督帳戶資金限額的執行情況，并對執行結果負責。

　　(2)必須按銀行及公司規定使用現金。

　　(3)庫存現金限額，按開戶銀行的規定執行。開戶銀行沒有核定限額的，最高不得超過5000元。

　　5.實物管理

　　(1)關于材料物資管理的規定:

　　a)購進的材料物資，原則上應先進倉，后領用。

　　b)對生產中急需的或零星的輔助材料，確需直撥使用的除按規定審批外，必須經項目負責人驗收并簽名，方可報銷。

　　c)工程完工后，剩余的材料必須辦理退倉手續。

　　d)材料、物資必須至少在每年三月和九月盤點二次。會計人員必須實地監督盤點，財務負責人必須對盤點結果的真實性負責。

　　e)對材料物資出現盤盈、盤虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進措施。必要時，對庫存材料進行復點。

　　6.固定資產管理

　　(1)各管理處、部門必須指定一名固定資產實物保管責任人，對固定資產的實物管理負責。

　　(2)固定資產必須設置卡片帳進行管理，卡片帳必須由固定資產保管責任人簽名，保管責任人變更的，必須及時變更卡片帳。

　　(3)在每年的六月，財務人員必須會同固定資產專責及實物保管責任人全面盤點固定資產。會計人員必須實地監督盤點，對盤點結果的真實性負責。

　　(4)盤點中出現的損溢，必須按規定的程序報批。

　　7.會計檔案管理

　　會計憑證、會計帳簿、會計報表及儲存會計資料的磁盤是企業的重要經濟資料，要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。

　　(1)會計檔案管理實行分階段負責制。按會計憑證的傳遞流程分出納責任期、主管會計責任期。其中出納責任期從出納審核并接收業務部門的原始憑證起，到出納將憑證傳遞給主辦會計為止;主管會計責任期是從主辦會計審核并接收出納傳遞過來的憑證起，到將會計檔案移交給檔案室保管為止。

　　(2)在出納責任期，出納對交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負保管責任，按規定于每月28日前傳遞給主管會計。

　　(3)在主管會計責任期，主管會計對出納交存的會計憑證、電算產生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊的憑證本、會計帳簿、會計報表、已登錄的檔案袋、儲存會計資料的磁盤等負責保管，同時應按歸檔要求對各類檔案負責立卷、裝訂成冊、分類分柜保管。存放場所應加鎖，鑰匙由主管會計掌握。檔案原則上不得借出，如有特殊需要經總經理批準后，征得主管會計的同意并約定歸還期，辦理登記手續。借用期內借出資料的借用人負責保管。超過借用期限，主管會計未催討追索，造成會計資料丟失的主管會計負連帶責任。

　　(4)會計年度終了后，當年的會計檔案半年內仍保存在主管會計處，期滿后編造清冊移交公司的檔案室。

　　(5)會計檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便，并嚴格執行安全和保密制度。

　　8.定期公布管理規定

　　(1)按業主管理委員會的要求，采用不同形式，定期公布管理費用收支情況、維修基金使用情況。

　　(2)對較大費用的支出要分析情況、加以說明。

　　9.財務管理安全管理規定

　　(1)注意防盜，財務管理部門嚴禁閑雜人員逗留，下班關好門窗，鎖好保險箱，密碼加鎖，密碼注意保密。

　　(2)保險箱鑰匙不得在辦公室過夜。

　　(3)注意防火，室內嚴禁抽煙，下班切斷電源。

　　10.財務人員工作要求:

　　(1)財務部經理

　　a)貫徹執行國家和上級有關財務管理方針、政策和法規，遵守國家法律、法令。

　　b)嚴格遵守財經紀律，建立和健全財務管理制度及核算制度，并負責督促檢查執行情況。

　　c)負責公司資金的平衡、掌握和監督資金的合理使用，監督資金回籠，考核資金使用和投資效果。

　　d)參與策劃重要的經營策略，并對重要經濟合同及投資項目進行評議。

　　e)向上級領導提供季度分析報告，并提出可行性建議。

　　f)負責收付憑證的審核、工程結算工作。

　　g)負責編制公司年度預算，制定各部門考核指標并監督執行。

　　h)對財務人員進行業務指導。

　　(2)主管會計

　　a)按國家會計制度規定，進行認真審核、分錄、算帳，做到手續完備、內容真實，數字準確、帳目清楚，做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。

　　b)根據公司的特殊性，分門別類進行分部門分小區建帳核算，使公司領導和各部門各小區領導能及時掌握盈虧情況，

　　c)編制各種記帳憑證，及時編制會計報表，為領導的管理工作提供有關的數據資料。

　　d)負責妥善歸檔保管好會計憑證、帳簿、報表等一切檔案資料。

　　e)編制資產負債表、損益表、收入明細表、成本明細表，并與其他報表相互核對，有對應關系的數字必須保持一致，年終編報財務狀況變動表及財務分析。

　　f)依據國家稅法規定，按時按規定繳納各項稅金，做好有關資料的報送工作，按發票管理的有關規定，做好發票的保管及發出工作。

　　g)嚴守機密，妥善保管會計檔案資料，及時裝訂會計憑證，年底結算完畢，將全年會計憑證、帳簿、會計報表等資料收集齊全，整理立卷，妥善保管。

　　h)指導出納，定期檢查或抽查出納的現金庫存情況。

　　i)編制每月經營情況分析并提供分析報告。

　　(3)出納員

　　a)遵守國家有關財經紀律，嚴格執行現金管理規定和銀行結算制度。

　　b)負責辦理現金收付各銀行結算業務，負責登記現金的銀行存款日記帳，每月終及時做出銀行存款調節表。

　　c)負責保管庫存現金和各種有價證券、結算憑證、空白支票、收據和有關印章。

　　d)認真審查每一筆款項的支付和費用報銷，對違反規定的一律拒付，并及時向有關領導反映。嚴禁白條取款入帳。

　　e)負責工資表的編制及發放。

　　f)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務帳簿的登記工作和檔案的保管工作。