Z建設集團公司內部審計工作規定
第一章總則
第一條 為規范集團公司內部審計工作，明確內部審計的職責和權限，發揮內部審計在強化內部控制、改善經營管理、提高經濟效益和維護企業利益中的作用，促進集團公司經營效率、經濟效益的提高，實現內部審計的制度化和規范化。
根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《中國內部審計準則》、《甘肅省建設投資（控股）集團總公司內部審計（暫行）辦法》及其他相關法律和法規，結合集團公司實際，制定本規定。
第二條 本規定所稱“內部審計”，是指集團公司內部獨立、客觀的審計監督與評價活動，它通過系統化、規范化的方法，評價、改進集團公司和下屬單位等組織機構、人員及其經營管理行為在風險管理、內部控制和集團公司治理過程中的效果，協助集團公司實現既定目標。
本規定所稱“審計人員”，是指在集團公司從事審計工作的人員，包括審計機構專職審計人員及從非審計機構抽調、借用短期從事審計工作的人員。
本規定所稱“下屬單位”，是指集團公司各職能部門和下屬全資公司、控股公司、參股公司及其他機構。
第三條 集團公司實行內部審計制度。集團公司內部審計在董事會（董事長主管）的直接領導下，依照國家法律、法規和有關政策，依照集團公司規章制度，獨立開展工作及行使監督權，發揮監督、評價和服務功能。
第四條 內部審計為管理層系統地提供分析、評價、建議、咨詢和信息。其目標包括努力確保進行成本效益的監控，促進管理程序的合理性和資源利用的有效性，保護資產的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發生，保證內部管理報告和外部財務報告的可靠性，確保集團公司各項規章制度與有關決議、可適用標準等得到遵守，進而保證經營的效果和效率。
第二章 內部審計機構和人員
第五條 內部審計機構在行政上向集團公司董事會負責，在業務上受集團總公司審計機構指導。
第六條 審計部是集團公司專設內部審計機構，是集團公司審計工作的執行機構。
第七條 按照統一領導、分級管理的原則，集團公司下屬單位應實行內部審計制度，在下屬獨立法人單位和規模較大的內部單位，可合設財務審計機構，確定專兼職人員履行審計職責，在下屬單位負責人直接領導下，開展對所屬分支機構和項目的內部審計工作。
下屬單位的年度審計工作計劃、審計項目結果報告（所屬分支機構和項目的內控制度建設、財務收支管理、財務決算、實現利潤、清理債權債務、經濟責任界定等事項應納入審計基本范疇）和年度審計工作總結報告及時向集團公司審計機構報送。
第八條 審計機構應配備符合工作要求的審計人員，審計人員應具備一定的政治素質、專業能力、審計經驗及恰當地與他人進行有效溝通的人際交往能力，以有效地開展內部審計工作。
審計人員應取得內部審計執業資格證書，通過后續教育和培訓來不斷更新知識，提高專業水平和工作能力。
第九條內部審計活動應該獨立。審計人員不得參加被審計單位的實際經營管理活動，以保持客觀公正的立場。
審計人員辦理審計事項時，與被審計單位或被審計事項有直接利害關系的，應當回避。
內部審計在確定審計范圍、實施審計及報告審計結果時，應不受干擾和制約。
第十條 審計人員應當遵守職業道德規范，以應有的專業熟練性和職業審慎性開展審計業務。審計人員必須正直、客觀、勤勉、保密和適任。必須依法審計，堅持原則；實事求是，客觀公正；工作認真，仔細負責；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密、忠于職守。
第十一條 審計人員應恪守保密原則，對其為進行某項審計而收集到的任何信息的機密性予以尊重、保守秘密，并只應在進行審計所必須的情況下才適用該信息。
第十二條審計人員不得向被審計單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計工作記錄文件、其他審計人員的意見及未經認可的審計結論和審計意見等。
第十三條 審計機構和審計人員依法行使職權，受國家法律和集團公司規章制度的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執行職務，不得對其進行打擊報復。
第三章內部審計職責和權限
第十四條內部審計的職責是促成集團公司的有效經營管理，并協助集團公司管理層履行其所負有的責任。
第十五條審計機構應于每年度向集團公司董事長及集團總公司審計機構提交內部審計工作計劃和工作報告。
第十六條具體而言，內部審計應履行如下職責：
?。ㄒ唬瘓F公司內部控制制度的健全性，內部控制機制的有效性、可靠性、完整性和合法性進行審查和評價；
?。ǘ瘓F公司內部機構的生產經營過程、財務收支及有關經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審查和評價；
?。ㄈ瘓F公司內部規章制度執行的遵循性和恰當性進行審查和評價，以確保成果與既定目標一致；
?。ㄋ模瘓F公司內部人力、財力和物質資源使用管理的有效性和經濟性進行審查和評價；
?。ㄎ澹ζ髽I國有資產的安全和完整，保值增值情況進行審查和評價；
?。┝私夂驮u價集團公司有關風險控制的有效性，并協助集團公司改進風險管理工作；
?。ㄆ撸儆趦炔繉徲嬋蝿找幎ǚ秶鷥壬婕氨恢缚氐娜魏涡袨檫M行調查；
?。ò耍┻M行審計項目或專項調查，查明薄弱環節和問題所在，并予協調處理、督查整改；
?。ň牛┐_保內部審計、調查和檢查報告的完整性、及時性、客觀性和準確性；
?。ㄊ┫蚬芾韺犹峁┳稍兎?。
第十七條內部審計為履行職責而開展的活動，應該包括監督活動和評價活動。
第十八條 監督活動是為了對集團公司的風險管理、內部控制和治理過程進行獨立地評價而客觀地審查證據的行為。監督活動包括但不限于：
?。ㄒ唬┙洕熑螌徲嫞òㄈ纹?、離任審計）；
?。ǘ┛冃徲嫞òㄐб鎸徲嫞?；
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?。ㄋ模┖弦幮詫徲嫞ò募s審計）；
?。ㄎ澹﹥炔靠刂茖徲嫞òL險審計）；
?。┪璞讓徲嫞òǜ檶徲?、專案審計）；
?。ㄆ撸┕芾韺徲嫞ò▊€人、內部、聯營承包經營審計）；
?。ò耍ｍ棇徲嫞òńㄔO項目審計、工程項目審計）；
?。ň牛└黝悓徲嬚{查、審計簽證；
?。ㄊ┢渌麑徲嫽顒?。
第十九條 評價活動是指提供意見、建議以及相關的服務活動
。評價活動包括但不限于：核實界定、協調處理、建議服務、管理流程優化等。第二十條 內部審計履行職責所需經費，由集團公司財務予以保證；內部審計機構聯合社會審計組織對獨立法人公司、聯營公司等機構開展審計業務時，可收取審計費后控制使用。
第二十一條為有效地履行內部審計職責，內部審計應有如下權限：
?。ㄒ唬徲嫏C構根據年度審計工作計劃，由集團公司董事長決定，在職責范圍內，確定審計項目和審計對象。
?。ǘ徲嫏C構可根據需要委派審計人員對有關單位或特定的事項實施內部審計。
?。ㄈ﹥炔繉徲嬄男新氊煏r，可以查閱屬于集團公司的所有文件與記錄，包括但不限于：
1、規章制度、會議記要、工作計劃和總結等內部文件資料；
2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料；
3、各類合同、經濟活動記錄、材料物資記錄等資料；
4、工程合同、施工方案、預算、結算、決算等文件資料；
5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；
6、其他與審計工作相關的資料。
?。ㄋ模┻M行內部審計時，被審計單位應當按照審計通知的期限和要求，向審計機構提供或報送與審計內容相關的原始文件資料或其復印件。如有必要，報經集團公司董事會批準，審計機構可以暫時封存會計賬冊、憑證、檔案等原始文件和資料。
?。ㄎ澹└鶕枰?，審計機構參加集團公司有關的會議，會簽有關文件。集團公司其他部門、各下屬單位召開財務、經營、管理等工作會議，重要合同、協議的洽談與評審，應當有審計機構參加。
?。┘瘓F公司有關部門和下屬單位編制的經營、財務等計劃和執行結果報告，季度、年度財務決算報表，資產負債管理行為結果，重要、專項資金收支報告等資料，應抄送審計機構。
?。ㄆ撸徲嫏C構進行審計工作時，有權實地察看、監督盤點實物；有權進行內部控制測試。
?。ò耍徲嫏C構履行職責時，有權就審計事項向有關單位和個人進行書面或口頭調查、詢問，集團公司下屬單位和個人應當如實向審計機構反映情況，提供有關證明材料。
?。ň牛徲嬋藛T應根據預定的審計目標，在預定的審計范圍內實施內部審計。如有必要并經批準，可調整審計目標，擴大審計范圍，或進行追溯、延伸審計。
?。ㄊ﹥炔繉徲嬁梢灾苯邮芾砉ぷ魅藛T個人就可能存在的欺詐、浪費、濫用職權、不遵守行政、人事和其他制度或與內部審計工作規定相關的其他不規范活動提出的意見或提供的信息。
?。ㄊ唬┘瘓F公司保證所有工作人員均有權與審計機構進行保密接觸和向其提供信息。
?。ㄊ徲嫏C構在履行職責過程中，對被審計單位的下列行為，有權作出制止的決定，作出審計處理處罰意見，并報告集團公司董事會和經理層：
1、阻撓、妨礙審計工作的行為；
2、轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與審計事項有關的資料；
3、截留、挪用及貪污集團公司資金，轉移、隱匿、侵占集團公司財產行為；
4、其他違反集團公司內部規章、侵害集團公司經濟利益行為。
?。ㄊ徲嫏C構向集團公司董事會提交的審計報告和其他匯報材料，可以不抄送、抄發相關單位和個人。
?。ㄊ模徲嫏C構認為按照法律法規和集團公司規定，應當對有關責任人給予處理處罰，對認為應當追究刑事責任的，需報經集團公司董事會同意，移交紀檢監察機構督辦。
?。ㄊ澹ψ袷睾途S護財經法規、經濟效益顯著的部門、單位和個人，可以向集團公司董事會或經理層提出表彰和獎勵建議。
第四章內部審計工作程序
第二十二條 審計機構應當根據集團公司年度總體計劃，擬定內部審計年度工作計劃，報經集團公司董事會批準執行。
第二十三條 審計機構按照工作計劃實施審計時，應當對被審計單位進行審前調查，確定審計人員，制定審計方案，明確審計范圍、內容、方式和時間。
第二十四條 審計機構應在實施審計工作前三天向被審計單位發出書面的審計通知書，或在必要時，于審計實施現場送達。被審計單位應當配合審計機構的工作并提供必要的工作條件。
第二十五條審計機構實施審計時所采取的方式，可以是就地審計、報送審計、網上傳送等方式，也可以幾種方式結合進行。
第二十六條 審計人員可以用檢查、觀察、詢問、監盤、計算、函證、分析性復核等方法實施審計，通過規范方法獲得必要的證據材料。審計人員應對所獲得的相關證據進行整理、分析、研究、判斷并相互驗證，評估各種證據的重要性、可靠性及與審計事項的相關性，依據有關證據對具體審計事項做出審計結論。
第二十七條 審計人員可要求被審計單位或有關人員在其提供的書面證據上簽章。如其拒絕簽章，內部審計人員應注明原因，但不影響證據引用。
第二十八條 實施審計的過程中，審計人員應與被審計單位及有關人員進行適度的交流和溝通，充分聽取被審計單位及有關人員的說明、解釋和意見，確保審計結論公正、客觀。
第二十九條 實施內部審計后，審計機構應當適時提出審計結果報告。
第三十條審計外勤工作結束后十個工作日內，擬定審計報告初稿，一并向被審計單位送達審計結果溝通書征求意見。被審計單位在五個工作日內，就審計報告初稿內容向審計機構書面表述意見，并在審計結果溝通書上簽章；如逾期未作回復，將視作無意見，由審計人員在審計結果溝通書中注明。
對被審計單位反饋的書面意見，審計機構查明后維持原報告或作必要的修改。
第三十一條 審計機構出具審計報告或審計決定，報集團公司董事會審閱。經審定的審計報告和審計決定，應一并下達被審計單位執行。對審計報告反映的共性問題，經集團公司董事長批準，可以集團公司名義批轉各部門、下屬單位執行。
第三十二條 被審計單位和個人對審計決定不服，可以向審計機構申請復議，復議期間原審計決定繼續執行。經過復核，須變更或撤銷原審計決定的，必須經集團公司董事會批準。
第三十三條 審計機構應根據實際情況，對審計決定或審計意見的整改落實情況進行必要的后續審計。根據審計事項的重要程度，后續審計可獨立進行，也可作為下次審計工作的一部分。被審計單位應及時就整改情況書面報告審計機構審查后，報集團公司董事長批示；審計人員應通過檢查被審計單位整改情況，總結審計效果。
第三十四條 內部審計應該恰當地記錄相關的信息以支持審計結論和審計結果。
審計項目終結后，審計人員應將審計過程中所收集的各類資料，進行整理完善和立卷歸檔形成審計項目檔案。
第三十五條 內部審計應建立內部審計質量控制制度和復核程序，以使內部審計符合國家有關法律法規和《中國內部審計準則》的要求。
第三十六條 審計機構應當適時進行監督、檢查，不斷完善內部審計質量控制制度和復核程序。
第三十七條 審計機構應該及時對內部審計質量的總體有效性進行測試和評價。
第六章內部審計責任和獎懲
第三十八條審計機構按照證據確鑿、客觀公正、結論準確、處理適當的原則，對審計過程中發現并確認的違規、違紀單位和人員進行審計處理和處罰，促進被審計單位嚴格執行法律法規和集團公司各項規章制度。
第三十九條 審計處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規違紀行為、建議上收審批權限、收繳違規所得、經濟處罰、通報批評、建議調離工作崗位、建議給予處分等。以上處理處罰可以并處。
第四十條 被審計單位和個人以及與審計事項相關的單位和個人違反本規定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，審計機構責令改正，否則提出初步處理意見，報經董事會追究有關責任人的行政責任。
第四十一條 審計機構對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和人員進行處理處罰，并就處理處罰結果報經董事會進行通報。
第四十二條 審計機構應對威脅、污辱、打擊報復審計人員及侵犯審計人員名譽、人格、人身安全的有關人員，及時報經集團公司，移交紀檢監察等機構督辦。
第四十三條 未經批準，任何單位和人員不得拖延或拒絕執行審計處理處罰決定。
第四十四條 對揭發、檢舉違規行為，提供審計線索的人員，可以建議集團公司給予表彰或獎勵。
第四十五條 審計機構和審計人員為集團公司避免或者挽回重大經濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經濟效益，集團公司應給予表彰和獎勵。
第四十六條 對違反有關審計工作規章制度及審計人員行為規范、有重大工作過失及泄露秘密的審計人員，給予行政處分和經濟處罰。
第七章 附則
第四十七條 本規定是集團公司內部審計工作的基本原則，是制定其他內部審計規章、管理辦法和實施細則的依據。
第四十八條 本規定應根據法律法規及集團公司經營管理等實際情況的變化，由審計機構在集團公司決策層指導下適時修訂完善。
第四十九條 本規定自20**年11月1日起執行，本規定是對20**年9月1日制定印發的內部審計工作規定，經過研究修訂形成，原規定同時廢止。
第五十條本規定由集團公司審計機構負責解釋。
篇2：某發展總公司內部審計規定
**發展總公司內部審計規定
第一章 總 則
第一條中國EE發展總公司(以下簡稱總公司)實行內部審計制度，以健全內部監督、約束機制，促進系統內企業生產經營活動的規范化和制度化，防止錯弊，改善管理。根據國家有關審計規定，并結合總公司的具體情況制定本規定。
第二條總公司投資管理部設立監審處(以下簡稱監審處)，主管總公司及下屬各公司的審計工作。
第二章 審計范圍
第三條對總公司所屬企業的綜合審計主要包括以下內容：
(一)年度財務預算的執行情況和年終決算情況;
(二)與經營活動相關的財務收支情況及經營效益情況;
(三)內部控制制度的健全、有效;
(四)國家財經法紀和總公司財務制度的執行情況。
第四條對總公司所屬企業的專項審計主要包括以下內容：
(一)公司主要領導調離時應進行的離任審計;
(二)公司因合并、分立或其它原因解散時應進行的清算審計;
(三)在建工程的投資控制及決算審計;
(四)總公司交辦的其它特殊審計事項。
第三章 審計辦法
第五條監審處應根據本規定的要求，擬訂審計項目計劃，報投資管理部總經理批準后實施。原則上專業公司每半年進行一次綜合審計，子公司每年進行一次綜合審計。根據總公司部署和所屬企業的具體情況，監審處還將進行不定期的專項審計。
第六條總公司所屬企業應及時向監審處報送年度財務預算和年終決算，按月和季度報送財務報表及相關經營報表，季度報表應附財務說明。
第七條監審處應做好審計項目的準備工作，并提前通知被審計單位負責人和財務主管。實施審計時，應認真審查被審計單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他有關資料和資產，被審計單位應如實提供。
第八條監審處進行審計時，可以就審計事項的有關問題向有關單位和個人造行調查，索取有關證明材料。有關單位和個人應配合、協助監審處工作，如實向審計人員反映情況、提供證明材料、履行簽字確認手續，不得以任何理由予以拒絕。
第九條審計人員在審計工作過程中發現正在進行的嚴重違反財經法紀及導致公司重大損失的行為，有權直接向總公司總經理匯報井做出臨時的制止決定。
第十條總公司所屬企業如需聘請外部審計機構進行審計，應事先上報監審處，獲準后方可實施。
第四章 審計報告及處理
第十一條監審處在審計中發現的問題，應及時向被審計單位提出改進意見。審計終結，提出審計報告，征求被審計單位領導意見，報送總公司總經理，并抄送財務本部和被審計單位。
第十二條被審計單位對審計結論和決定如有異議，可以在收到審計報告三日內向投資管理部提出申訴，投資管理部應會同財務本部及時處理。劉未提出申訴的審計結論和決定，或雖提出申訴但復審后己經總公司總經理批準的審計結論和決定，被審計單位必須嚴格執行。
第十三條監審處對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按總公司有關規定進行管理。
第十四條違反財經法紀和違反公司財務制度，有下列情形之一的，監審處將視情節輕重提請有關部門對直接責任人及所在單位領導予以經濟、行政處罰直至追究刑事責任：
(一)因工作疏忽發生的技術差錯或未按財務制度及時規范記帳、未按會計制度孩算，經監審處指出而未予改正的;
(二)由于企業內部控制制度不健全，造成差錯、弊端、損失和浪費的;
(三)為了小集團利益，隱瞞公司經營情況，采用不轉、少轉成本，或擠占、虛列成本等不正當手段虛報利潤的;
(四)利用職務的便利，非法收受他人錢物，非法侵吞、挪用公司財物及揮霍浪費公司資財的;
(五)阻撓、破壞審計工作及拒絕提供有關資料或拒絕配合審計人員工作的;
(六)轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料的;
(七)其他重大違章、違紀行為。
第五章 附 則
第十五條本規定由總公司投資管理部負責解釋和修訂。
第十六條現行有關內部審計規定，凡與本規定相抵觸的，以本規定為準。
篇3：醫院內部審計工作規定
醫院內部審計工作規定
第一條 為加強醫院內部審計工作，建立健全內部審計制度，完善內部監督制約機制，根據《中華人民共和國審計法》、《衛生系統內部審計工作規定》、結合我院實際情況，制定本規定。
第二條 內部審計機構和審計人員，對醫院及所屬部門的財務收支、經濟活動的真實性、合法性進行審計監督，是醫院健全內部管理體制與約束機制的重要環節。
第三條 內部審計機構及審計人員在本單位主要負責人領導下，依照國家法律、法規以及本制度規定開展審計工作。
本單位主要負責人應加強對內部審計工作的領導，及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門落實審計意見，保證內部審計人員依法行使職權。
第四條 醫院依照國家法律、法規設立內部審計機構，開展審計工作。內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。內部審計人員實行崗位資格準入和后續教育制度，本單位應當予以支持和保障。
第五條 內部審計機構負責人必須具備中級以上相關專業技術職稱或5年以上審計、會計工作經歷。
第六條 內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。
第七條 醫院應當支持內部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內部審計人員依法履行職責，保障和支持內部審計開展工作和審計人員實施崗位培訓和繼續教育制度。
第八條內部審計機構按照醫院要求對審計范圍內的下列事項進行內部審計監督，履行職責：
(一) 醫院財務計劃或者預算的執行和決算;
(二) 醫院及所屬部門的財務收支及其有關經濟活動進行審計監督;
(三) 醫院的基本建設投資、修繕工程項目委托有工程審計資質的事務所進行審計，內部審計機構配合并做好監督工作;
(四) 對醫院內部控制制度的健全性、有效性進行監督;
(五) 對醫院及所屬部門中層干部任期經濟責任進行審計;
(六) 對醫院及所屬部門經濟管理和效益情況進行審計;
(七) 法律、法規規定和醫院領導交辦的其他審計事項;
(八) 醫院專項基金合理使用;
第九條 內部審計機構根據審計業務的需要，報經所在部門、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監督審計業務質量。
第十條 內部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。
第十一條 內部審計機構在履行審計職責時，具有下列權限：
(一) 審核會計憑證m.airporthotelslisboa.com、會計賬薄、會計報表和決算，檢查資金和財產，檢查有關計算機系統及其電子數據和資料;抽查有關經濟活動的資料文件和進行現場核查實物;查閱有關的資料;
(二) 對審計中涉及的有關事項，向有關部門(科室)和人員進行調查并索取有關文件、資料及其他有關證明材料;
(三)根據審計結果，提出糾正、改進管理、提高效益的建議督促改正。
第十二條 醫院內部審計工作的主要程序：
(一)內部審計機構根據醫院的具體情況，擬定審計項目計劃，報經醫院主要負責人批準后實施;
(二)內部審計機構實施審計前，提前3日以書面形式通知被審計科室;被審計科室應配合審計工作，提供必要的工作條件;
(三)內部審計機構對審計事項實施審計，應取得審計證據，編制審計工作底稿，由被審計科室相關人員簽字確認;
(四)審計人員在審計中發現的一般情況與問題,可以隨時向有關科室和人員交換意見和提出建議。
(五)審計終結時，由內部審計機構寫出審計報告，征求被審計科室的意見，并報送醫院主管領導審批。經批準的審計意見和審計決定，應及時送達被審計科室，被審計科室必須執行。
(六) 被審計科室對審計意見書和審計決定如有異議，可以以書面形式向內審機構提出。
(七)審計事項結束后，要建立審計檔案，并按照有關規定保存。