企業（公司）出納崗位責任與工作細則

　　一、崗位責任

　　1、本崗位負責管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，并按現金管理規定的范圍使用現金，依照銀行規定的結算種類、原則和方法，辦理轉賬結算業務。

　　2、按會計制度的規定，設置并掌管現金日記賬、銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細賬，進行總分類核算。反映各項貨幣資金的收付結存情況；保證現金日記賬日清月結，賬款相符，嚴格遵守核定的庫存現金限額，做到不任意“坐支”；不以“白條”抵充庫存現金；不保管賬外現金。保證銀行存款日記賬每日結出余額；月終按賬面余額與對賬單逐筆核對清楚，如有錯記漏記，應查明原因，及時更正；如有未達賬項，應按月編制“銀行存款余額調節表”調節相符，對未達賬項要逐筆列示，并及時查詢。對其他貨幣資金明細賬，應按制度規定設置明細賬戶，并及時登記，經常核對，定期結賬。

　　3、認真執行《會計法》，不兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；對不真實、不合格和違反會計制度的收支業務，不予受理。

　　4、根據經過審核無誤的收付憑證，辦理款項收付業務。堅持復核制度，辦理款項收付必須根據稽核崗位審核編制并簽章的收付款憑證，進行復核后再行辦理，對重大開支項目，要嚴格執行授權人審批制度。整理裝訂經辦的收付憑證及有關會計資料，應定期移交保管會計檔案的崗位。

　　5、確保庫存現金、有價證券和經批準代保管的貴重物品的安全完整、無損無缺。嚴守保險庫柜密碼的秘密，不任意將保險庫柜鑰匙交給他人。

　　6、妥善保管和按規定使用有關印章，并按制度規定不保管簽發票據所使用的全部印章。

　　7、加強對空白支票和空白收據的管理，專設備查簿，登記領用和注銷手續。根據作廢加蓋作廢戳記后與存根一起保存。支票遺失時，負責按銀行規定辦理掛失手續。

　　二、工作規則

　　1、現金核算。對財務部門庫存的現款，要進行序時核算和總分類核算。

　　序時核算由本崗位根據審核無誤的現金收付憑證及其所附原始憑證，按照經濟業務發生的時間順序，逐日逐筆登記現金日記賬，并隨時掌握現金收支動態的結存余額?，F金日記賬一般采用收、付、余三欄式的訂本賬。

　　現金日記賬應在每日終了時，計算全日的現金收付合計數的結余額，并與庫存現金實有數進行核對，做到賬款相符。

　　現金日記賬的每日收付合計數和結余額，也是編制庫存日報表的依據。庫存日報表的基本結構，包括昨日結存，本日收入、本日付出和本日結存等欄目。為了掌握某一方面的情況，也可以適當增加一些欄目。庫存日報表的昨日結存，根據日記賬前一天的結余額填列；本日收入、本日付出和本日結存，根據日記賬每日終了計算的全日收、付合計數的結存余額填列。

　　現金的總分類核算，是指在總分類賬內設置“現金”賬戶進行的核算?？偡诸惡怂阌煞浅黾{人員直接根據收付款憑證按日或定期匯總登記?！艾F金”賬戶的借方登記現金收入金額：貸方登記現金付出金額，借方余額表示現金庫存金額?！艾F金”賬戶的全月借、貸方發生額和月末借方余額，應分別與現金日記賬的相關數額核對，必須賬賬相符。

　　2、現金管理。本崗位對現金核算，必須嚴格執行國家的現金管理制度，并接受國家銀行的監督。

　?。?）規定現金的使用范圍。根據國家銀行現金管理條例規定，開戶單位使用現金的范圍只限于：

　?、俾毠すべY、津貼；

　?、趥€人勞務報酬；

　?、鄹鶕乙幎C發給個人的科學技術、文化藝術體育等各種獎金；

　?、芨鞣N勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

　?、菹騻€人收購農副產品的其他物資的價款；

　?、蕹霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費；

　?、呓Y算起點以下的零星支出；

　?、嘀腥A人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　?。?）核定庫存現金限額。本崗位對銀行核定的限額要嚴格遵守，超過限額的現金，應及時送存銀行；庫存低于限額時，應從銀行提取現金補足。

　?。?）控制坐支現金。本崗位收入的現金必須及時送存銀行，非經開戶銀行同意不得坐支，以便銀行了解企業的現金收支情況，發揮銀行監督的作用，保障資金安全，防范非法活動。

　?。?）加強現金管理的監督和檢查。企業的現金管理，必須做到：

　?、俳栏竦呢熑沃贫?，非出納人員不得經驗現金。出納人員除了負責經管現金日記賬、銀行存款日記賬以外，不得兼管其他任何賬目的記賬工作。

　?、谄髽I向銀行存取現金，必須按規定辦理手續。將收入的現金送存銀行，要在憑證上注明來源；從銀行提取現金，要在憑證上注明用途。

　?、鄢黾{人員必須保證賬款相符，嚴禁挪用、套用現金；嚴禁以“白條”抵充庫存現金，不得留存賬外現金。

　?、芷髽I去外地采購材料物資，非經開戶銀行同意，不準采購人員攜帶大量現金。

　　3、銀行存款的核算。包括明細核算和總分類核算。銀行存款的明細核算，也是序時核算。其收付業務同現金收付業務一樣，也是同由本崗位根據審核無誤的銀行存款收付憑證及其所附原始憑證，按照經濟業務發生的時間順序，逐日逐筆登記銀行存款日記賬，同時進行各明細賬戶的核算。每日終了應結出余額，據以編制銀行存款日報表，各類銀行存款日報表，可以單獨編制，也可以合并一起編制；其基本結構和現金庫存日報表相同，編制方法也相似。

　　銀行存款日記賬應按存款種類分別設置，其格式與現金日記賬基本相同，但用增填“支票”一欄，用以登記支票的種類和編號。

　　企業對于各類銀行存款收付和結存情況，必須做到日清月結，心中有數，以免簽發超過存款余額的“空頭支票”。

　　銀行存款日記賬的記錄，每月至少應與銀行對賬單核對一次，如發現兩者的余額不符，必須逐筆查明原因。兩者余額不符的原因，一是雙方在記賬過程中發生差錯，通過查對，如有錯記漏記情況，應及時更正；如存在弊端，應查明事實真相，妥善處理。二是還可能存在著未達賬項。所謂未達賬項，是指一方已近入賬，而另一方因未收到有關憑證尚未入賬的款項。未達賬項一般有以下四種情況：

　?。?）企業已經收款入賬，而銀行尚未入賬；

　?。?）企業已經付款入賬，而銀行尚未入賬；

　?。?）銀行已經收款入賬，而企業尚未入賬；

　?。?）銀行已經付款入賬，而企業尚未入賬。

　　以上是四種情況，都會出現企業賬面存款余額大于或小于銀行對賬單存款余額的現象，因而需要逐筆查明原因，并根據清查結果編制“銀行存款余額調節表”。

　　銀行存款余額調節表

　　年月日

　　項 目　金額　項 目　金額

　　銀行對賬單余額

　　企業銀行存款賬余額

　　加：送存的轉賬支票

　　加：托收貨款，銀行已收

　　減：支票已經開出持票人

　　企業未收到

　　未送存銀行

　　減：企業尚未收到銀行代付的電話費通知調整后的存款余額

　　第216號支票

　　第217號支票

　　調整后的存款余額

　　調整后的存款余額即為銀行存款實有數。如果調整后雙方余額相等，表明雙方賬目沒有差錯；如果雙方賬目還不符，則可能是某一方記賬有錯誤，還需要及時查明原因，進行更正。但“銀行存款余額調節表”不是會計憑證，不能以此作為更正賬面記錄的依據，表中所列的未達賬項，只有在收到相關的合法憑證以后才能進行財務處理。

　　銀行存款的總分類核算，是指在總分類賬內設置的總分類賬戶進行的核算，根據現行會計制度規定，有關銀行存款的核算，只設置“銀行存款”科目；對于外阜存款，規定在“其他貨幣資金”科目設置“外阜存款”等明細科目進行核算。這樣，銀行存款的總分類核算，就只在“銀行存款”科目進行。有關“銀行存款”和“其他貨幣資金”兩個科目的總分類核算，也是由非出納人員根據收付款憑證按日或定期匯總登記，兩個科目的本月借貸發生額與月末金額，應與相關的銀行存款日記賬核對相符。

　　4、結算業務的核算。結算業務是指企業與外部單位、內部各部門或職工個人之間發生經濟往來所引起的貨幣收付行為。結算業務應采用現金結算和轉賬結算兩種方式?，F金結算即直接以現金辦理收付的結算業務；轉賬結算（非現金結算），是通過銀行把結算的款項從付款的單位的存款戶轉入收款單位的存款戶。按規定單位之間的轉賬結算業務應統一由國家銀行辦理。企業在進行結算業務的核算時，必須嚴格執行國家規定的結算制度，嚴格遵守結算紀律。結算制度的內容主要包括：

　?、侔匆幎ㄩ_立存款賬戶；

　?、谝幎劭铐樞?；

　?、垡幎ㄞD賬結算的金額起點；

　?、芤幎ㄞD賬結算方式等。

　　結算紀律包括：

　?、俨粶氏嗷ネ锨坟浛?；

　?、诓粶侍兹°y行信用；

　?、鄄粶食鲎饨柙阢y行開立的賬戶；

　?、懿粶蕦挝皇杖氲默F金以個人名義存入儲蓄；

　?、莶粶时Ａ糍~外公款；

　?、藿蛊髽I發行變相貨幣等。

　　辦理收回貨款的結算手續，應按結算方式的不同而異。根據國家銀行現行結算辦法規定，各種結算方式的結算手續是：

　?。?）采用銀行匯票結算方式的，根據銀行收賬通知和有關原始憑證，辦理貨款結算手續。

　?。?）采用商業承兌匯票結算方式的，將要到期的商業承兌匯票送交銀行辦理收款后，根據銀行收賬通知，辦理貨款結算手續；

　?。?）采用銀行承兌匯票結算方式的，將要到期的銀行承兌匯票、解訖通知連同賬單送交銀行辦理轉賬后，根據銀行蓋章的進賬單第一聯，辦理貨款結算手續；

　?。?）采用銀行本票結算方式的，按規定受理銀行本票后，將本票連同進賬單送交銀行辦理轉賬后，根據銀行蓋章的進賬單第一聯和有關原始憑證，辦理貨款結算手續；

　?。?）采用支票結算方式的，否認是企業收到的支票，還是由簽發人送交銀行的支票，都根據銀行蓋章的進賬單第一聯和有關原始憑證，辦理貨款結算手續；

　?。?）采用匯總結算方式的，在收到銀行收賬通知時，辦理貨款結算手續；

　?。?）采用委托收款結算方式的，在收到銀行收賬通知時，辦理貨款結算手續；

　?。?）采用異地托收承付結算方式的，在收到銀行收賬通知和有關原始憑證時，辦理貨款結算手續。

　　5、加強對日常重點工作的管理。出納日常工作，具有分散而又極其重要的特點。故對以下幾項工作必須有重點的認真做細管好：

　?。?）辦理收付業務，要堅持復核制度，認真審核收付憑證內容。對重大開支項目，必須經過指定的領導人審批簽證，方可辦理。

　?。?）經辦的收付業務，收付款后，要立即在收付憑證上加蓋“收訖”“付訖”戳記；需要注銷的原始憑證，收付款后還要加蓋“注銷”戳記，以防意外。

　?。?）對庫存現金、有價證券和經批準代保管的貴重物品，必須妥善保管，絕對保證其安全完整。在任何情況下，都不能泄露保險庫柜密碼，切實做好防范，經常檢查保險庫柜周圍環境。保管好保險庫柜的鑰匙不能隨意交給任何人代管。由于工作調動或因故離職，必須交接清楚。

　?。?）對經營的印章，必須按規定使用，并存放在保險庫柜保管。一定要按制度規定，將簽發支票的印章分別由簽發人和負責人各自保管。

　?。?）加強對空白票據的管理?？瞻灼睋念I用，退回和注銷，要專設登記薄及時登記，做到手續清楚，責任分明。

篇2：汽車4S店出納工作細則

　　汽車4S店出納工作細則

　　出納工作最基本準則：日清月結。

　　一、每日工作內容

　　1、提取備用金（各種面額）支付日常報銷及節能補貼，并記帳編號（最遲不超過次日下班）

　　2、按付款通知單通過網銀支付款項并打印單據并記帳，每周去銀行取回單，粘貼完畢交成本做帳或者先交成本做帳取回單據次日要全部粘貼完畢。

　　3、與收銀交接當天營業款，收取收銀交款時在交接單上簽字（一式兩份，收銀留一份存檔）并將當時的營業款交存銀行（如有收銀代墊報銷款，開現金支票抵現）當日結清與收銀帳，不允許相互之間欠款。

　　4、按銷售部請款解押，并打印付款憑證并記帳，并記錄解押臺帳。

　　5、及時支付各部門的付款申請，及時清理各種付款業務。

　　6、每周至少去一次銀行取各種單據，處理各項收款業務憑證。

　　7、每日報帳。

　　8、員工報銷沖以前個人借款時，開收據沖帳，員工借款單與報銷時間相隔二天以上的，借款必須做帳。

　　二、周工作內容

　　1、每周至少去一次銀行取回單并處理帳務

　　2、每周至少自盤一次現金與現金日記帳是否相符，若有不符及時報告部門經理。

　　3、每周清理手上單據，是否有未付報銷單據，未付款請款單，未付配件款，及時補辦上述業務。

　　三、月度工作內容

　　1、次月3日前必須到銀行將上月所有回單取回，次月5日前必須處理完所有現金與銀行業務，次月8日前編制完銀行余額調節表。

　　2、與成本核對完現金與銀行日記帳后，將當月的現金與銀行帳做月結處理。

　　3、由于不可抗力因素，無法取得單據的，在取得單據的三個工作日內將單據粘貼到原始附件后。

　　4、次月5日下班前，做好財務經理現金盤點的準備工作，并進行現金盤點。