公司借款及費用報銷制度(四)

　　1、為了規范公司的財務體系的運行，特制定本《借款及費用報銷制度》。

　　2、定義：備用金分為常年備用金和臨時備用金。常年備用金：一般指職能部門因公務需要，而必須保持現金使用量。比如：門店收款備用金、零星采購備用金、食堂等備用金。臨時備用金：一般時指各部門人員因公出差或外出辦事時，而必備的現金。比如：出差借款，辦事借款。

　　3、常年備用金使用人授權，一般每年度初辦理一次，一次授權期為一年或更短，一般年度終了時，結清確認，以備續用。

　　4、常年備用金審批流程：備用金使用人申請→總經理書面授權并審批→借款人填單→會計審核→財務主管審核備案→出納人員付款→備用金使用人。

　　5、臨時備用金一般在完成公務后由備用金使用人在3個工作日內向財務部門結算清楚，前款不清，后款不借。遲一天結算的則罰備用金使用人每天10元，累計累加。

　　6、臨時備用金審批流程：備用金使用人請求填單→部門主管審核→會計審核→財務主管審核→總經理（或董事長）審批→出納人員付款→備用金使用人。

　　7、費用是指根據生產經營管理的需要支付的當期收益性支出和資本性支出。本制度的費用管理僅限于公司日常費用額管理，比如：差旅費、市內交通費、業務招待費、通訊費、辦公費及其他費用等。

　　8、費用報銷流程：費用報銷人→部門主管審核→主辦會計審核→財務主管審核→總經理（或董事長）審批→出納人員付款→費用報銷人。

　　9、報銷費用的費用報銷人注意事項：1）原始票據的粘貼要求：交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。2）擬報銷費用人自行粘貼票據并填制費用報銷單或差旅費報銷單，費用報銷可匯總報支，所附單據上必須有經辦人、驗收人（或證明人）、部門主管（經理）簽字后，經財務主管單據審核時加蓋“附件”章以示該單據唯一報銷依據?；趯M報銷單據的合法性與真實性要求，財務主管應在報銷單據審核時，應立即向擬報銷人提出。各部門負責人對單據需求負有無條件義務，無法落實者須書面講明原因。

　　10、應急借支費用報銷：公司發生特別緊急事項而產生的應給予報銷費用，公司原則上不允許個人私自借支；如遇特殊情況，其部門主管應作擔保人，并承擔連帶還款責任。應急借支費用一般為醫療、突發事故等危及到人道主義事項的費用。

　　11、應急、借支費用報銷流程：擬費用報銷人→財務主管審核（應事先電話知會總經理或董事長）→出納人員付款→費用報銷人（執行）***事后：費用報銷人→部門主管審核→主辦會計審核→財務經理審核→總經理（或董事長）審批→出納人員沖抵借款→費用報銷人多還少補。

　　12、應酬費用報銷的特殊要求：應酬費用一般指對公司外部的部門或人員公務交往上的費用。經手人遇此事務，必須事先知會上級總經理（或董事長）。

　　13、費用報銷單據合法性的特殊要求：以下日常報銷單據一定要有正式發票（普票）或增值專用稅票：

　　A、辦公用品、電話費（普票）

　　B、應酬餐費、出差車費、住宿費（普票）

　　C、業務車輛用油、車間石化品用油、氣（增值稅票）

　　D、電費及用電配耗材（增值稅票）

　　E、固定資產（普票或增值稅票）

　　F、各部門的辦公費用（普票或增值稅票）

　　14、費用報銷時，經辦人或擬報銷人須在每一張提供的單據上確認簽名，以示負責。費用匯總報銷的，擬報銷人一定要注明時間、可公開事由、每次費用金額等等。在執行以上流程時，提請各有權審核人員一定按順序進行。如果后手審核人先于前手審核人簽字審核時，前手審核人有權給予拒絕補簽。

　　15、本制度自總經理簽署日起生效執行。

篇2：公司費用報銷管理規定

　　公司費用報銷管理規定

　　第一條 現金報銷需填制報銷憑證，按憑證內容要求在"摘要"處填寫報銷內容及金額，由部門經理、審核人員、總經理審核簽字后交財務核報。

　　第二條 申購物品須事先填制物品申購單，經部門經理、辦公室簽字后交財務部，物品單價在300元以上（含300元）須總經理審核簽字，未經審批，擅自購買者不得報銷。財務人員審核時應對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務核報。

　　第三條 員工因工作需要不能回公司就餐的，可憑發票每人每餐報銷10元。外出聯系工作，應乘坐公交車輛，按實報銷，若有特殊情況，經部門經理事先同意方可乘坐出租車輛，報銷時須在發票上寫明出發地、目的地。

　　第四條 業務招待費：因工作需要招待客戶或贈送禮品，費用在1000元以上者應事先填制特批單，報總經理審核簽字后交財務部，財務人員審核時應對照已收到的特批單。員工因工作需要所支付的業務招待費在報銷時須向部門經理、審核人員主動說明，并由經辦人及部門經理在該張發票背后簽字。

　　第五條 市外差旅費：員工因公赴外省、市出差，路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票不超過三等艙位；遇有急事需乘飛機的，必須事先填制特批單，經總經理簽字后交財務部。財務人員審核報銷時須對照已收到的特批單。住宿費每日標準為150元，伙食補貼每日80元，上述兩項費用可累計使用。

　　第六條 員工參加有關于本職工作的進修需經部門經理、總經理同意，并至管理部登記備案，所發生培訓費用按公司制定有關規定予以報銷。

　　第七條 員工因病就診發生的費用按公司有關醫療費用報銷規定執行。

　　第八條 員工因探病發生的費用，除受總經理委派外，均不能報銷。

　　第九條 手機費：凡公司員工領用手機每月月租控制在200元以下，超出部分由領用人自行承擔，遇特殊情況需提高額度，應填制特批單，經總經理批準。

篇3：公司費用報銷審核管理制度

　　公司費用報銷審核管理制度

　　一、目的

　　規范費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制。

　　二、適用范圍

　　適用于公司各項報銷費用的控制。

　　三、職責

　　1、財務部主管負責報銷單據的及時審核。

　　2、公司各部門經理依總經理下發權限審核、核準，超出權限的交由總經理核準。

　　四、程序要點

　　1、費用報銷的標準

　　(1)行政管理費用報銷的標準（見下表）：

　　項目職務 交通費 業務費 電話費 辦公費 差旅費

　　交通工具 伙食標準 住宿標準 其他補助

　　總經理 合理開支，實報實銷。

　　部門經理

　　員工

　　備注：

　　1、業務費開支須事先向總經理申請。

　　2、差旅費標準是指出差時間超過一天的市外出差。

　　(2)經營費用的報銷審核，以公司的實際經營狀況為依據。

　　2、報銷單據的填制要求

　　(1)費用經辦人原則上應在費用發生后的3個工作日內到財務部辦理報銷手續，特殊情況可另行處理。

　　(2)將原始單據剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據同向）粘貼在報銷單的反面左邊。

　　(3)用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。

　　(4)采購類經營費用，須憑有效的《請購單》和發票到倉庫辦理物品驗收入庫手續，并將《請購單》、《入庫單》附在報銷單據的后面。

　　(5)非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據。

　　3、報銷單據的審核

　　(1)公司費用報銷由總經理下發主管權限,各主管依據權限給予審核\核準辦理。

　　(2)費用報銷由報銷人填寫，各部門負責人依權限簽字確認。

　　(3)財務部主管應在收到報銷單據的一個工作日內，對各項報銷費用進行嚴格認真的審核，凡符合報銷標準的，審核人在財務審核欄內簽署姓名、審核日期后。報銷費用超出權限的交由總經理審批。

　　(4)經審核報銷單據不符合費用開支標準或存有其他疑問，而報銷人又無法提供總經理批準的報告時，審核人應退回報銷單據。

　　4、費用的給付

　　(1)報銷人依據審批手續完整的報銷單到財務部領取費用。

　　(2)財務部會計根據報銷單填寫《費用報銷登記表》的各項內容。

　　(3)報銷人持《費用報銷登記表》到出納處簽名領取費用。

　　(4)單位價格在1000元以下的報銷費用，由出納員用現金支付。

　　(5)單位價格在1000以上的報銷費用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報總經理批準后，以現金支付。

　　(6)費用發生前借支備用金的，由出納員在借支費用中作沖減備用金處理。

　　5、費用報銷單據的保管

　　(1)費用報銷單據由財務部會計按順序編制記帳憑證，月末財務部經理審核后，由會計根據會計核算制度匯總、記賬、編制相關財務分析報表。

　　(2)所有報銷的費用單據，由財務部加密長期保存。

　　五、記錄

　　1、《費用報銷登記表》

　　2、《費用報銷單》

　　附件一：費用報銷登記表

　　NO:

　　報銷日期 報銷人 辦公費 交通費 業務費 差旅費 物料消耗 其他 合計金額 領款人