公司稽核主管崗位職責細則

　　一、崗位名稱： 稽核主管

　　二、崗位職責

　　1、負責審查會計資料的合法、真實和完整。

　　2、負責審核會計憑證。

　　3、負責審查會計帳簿。

　　4、其他工作。

　　三、崗位職責實施細則（見表）

　　崗位職責實施細則(稽核主管）

　　崗位職責　實施細則　時間要求　對橫向部門要求

　　部門名稱　服務內容　時間要求

　　1、負責審查會計資料的合法、真實和完整。

　　審查會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定，檢查各類開支是否按公司計劃預算執行，手續是否完備。

　　當日或次日

　　需辦理業務部門

　　提供合法、真實、完整并按公司計劃預算執行，手續完備的原始憑證。

　　辦理業務的同時

　　2、負責審核會計憑證。

　　負責現金收支、銀行收支、轉帳憑證的審核，檢查填制憑證的日期、憑證編號是否連續、經濟業務摘要、會計科目、代碼、金額是否準確、所附原始憑證張數、制單人、出納、復核人及會計主管簽名或蓋章。

　　當日或次日

　　3、負責審查會計帳簿。

　　月度終了，審查總分類帳（科目余額表）與各類明細帳是否相符。

　　4、其他工作。

　　完成公司領導、部經理交辦的任務。

篇2：C公司財務稽核制度

　　財務稽核制度

　　為明確公司開展財務稽核工作，建立相應的財務稽核組織和稽核體系，使得公司財務稽核工作順利、有效地實施，結合我公司的具體情況，特制訂此制度。

　　1：財務稽核工作的總體任務是通過建立獨立于財務部門之外的稽核組織，制訂科學的財會稽核程序，以財務部門的職責為基準，對財務部門的運作過程及工作成果進行稽核，對全公司收支及其經營活動的真實性、合法性和效益性進行系統的監督，以督促財務部門更好地發揮其專業職能的作用。

　　2：公司財務稽核組織為董事會和監事會，稽核工作由公司董事長負責，稽核工作本著首先維護國家利益，同時維護本公司合法經濟權益的原則，公允地證實本公司財務責任的履行情況，通過開展稽核工作，嚴肅財經紀律，監督履行財務部門職責，改善企業經營管理，提高企業經濟效益。

　　3：公司財務稽核的工作內容包括：

　　(1)、檢查審核公司財務帳目、財務報表、會計和原始憑證、業務記錄和有關文件資料;

　　(2)、檢查審核公司資金、財產和物資管理情況;

　　(3)、檢查審核公司內部控制制度的執行情況;

　　(4)、檢查審核與公司財務部門有關的其他財會資料。

　　4：公司財務稽核的工作時間根據財務資料的出具時間和內容不同分為月度、季度和年度，具體稽核的內容分別包括：

　　月度的稽核內容：

　　(1)、公司每月的會計憑證和原始單據;

　　(2)、公司每月的財務報表，包括：資產負債表、損益表和現金流量表;

　　(3)、公司每月的期間費用和開發間接費用的統計情況;

　　(4)、公司月度的其他財務資料。

　　季度的稽核內容：

　　(1)、公司每季度的財務分析資料;

　　(2)、公司各部門每季度全面預算管理執行情況的統計資料;

　　(3)、公司季度的其他財務資料。

　　年度的稽核內容：

　　(1)、公司每年度的決算報告;

　　(2)、公司每年度的財務分析報告;

　　(3)、公司每年度預算執行報告;

　　(4)、公司每年度固定資產及公司財產的盤點情況資料;

　　(5)、公司年度的其他財務資料。

　　5：公司財務部門必須如實提供稽核所需的會計憑證、財務報表及其他財務資料，不得拒絕、拖延、隱匿和銷毀財務資料。

　　6：稽核所需財務資料提供的時間分別是：月度資料于次月五日前提供;季度資料于次季十日前提供;年度資料于次年三十日前提供。

　　7：通過財務稽核工作對已發現的問題和財務處理的不妥之處，公司財務部門應立即加以改正，限期采取改進措施，改善財務管理工作。

篇3：房地產股份公司財務內部稽核制度

　　房地產股份有限公司財務內部稽核制度

　　一、內部稽核人員的基本職責

　　1、總公司財務部為內部稽核主管部門?；巳藛T負責審查經董事會批準的財務收支計劃、銷售經營計劃、投資計劃、固定資產購建計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配計劃的執行情況，發現問題應及時向公司領導反映，并提出改進設想、辦法及措施，對計劃指標的調整提出意見和建議。

　　2、稽核人員負責審查各項費用開支標準，是否按標準執行，有無超標準、超范圍開支。有無成本核算制度，是否按標準執行，正確核算成本，嚴格劃清成本界限。

　　3、稽核人員負責審查財務部門各項規章制度的貫徹執行情況，對違反規定的現象和工作中的疏漏應及時指出，并提出改正意見和建議。

　　4、稽核人員、單位負責人、會計機構負責人可隨時對報表、明細帳進調閱、檢查，對數字的真實性、計算的準確性、內容的完整性提出質疑，會計人員應對自己負責的帳目清楚明確，據實回答。

　　5、稽核人員、會計機構負責人負責審核帳務處理是否符合會計制度的規定，是否符合公司經營管理的需要，是否能真實、全面反映公司實際情況。

　　6、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分析，如有入帳錯誤或異常變動，是否及時查找原因，及時調整更正。

　　二、會計憑證稽核

　　稽核人員審核會計人員制作的會計憑證，是否業經不同崗位的會計人員進行復核、簽章。會計憑證稽核的主要內容有：

　　1、審核原始憑證

　?、旁紤{證格式是否符合公司會計核算制度的規定，所反映的經濟業務是否合法、合理，憑證填寫日期與經濟業務發生日期是否相符，單據是否齊全，數據是否準確。

　?、圃紤{證內容是否完整，是否列明接受單位名稱，憑證的經濟內容是否真實，品名、數量、單價是否填寫齊全，金額計算是否準確，如有更改，是否有原經手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經手人簽章。

　?、欠岔毺顚懘?、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買實物的原始憑證是否有驗收證明。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報銷憑證的審批手續是否完備，是否經授權審批人簽字同意。

　?、纫皇綆茁摰脑紤{證，報銷聯是否為發票正本或稅務機關認定的報銷憑證。如果原始憑證遺失，由原填制單位出具證明作為原始憑證的，出具證明的內容是否合法，是否業經查實無重復支付現象。

　?、勺灾频脑紤{證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負責人及經手人簽章，金額計算準確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經手人簽章。

　?、蕦Σ缓侠?、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照《會計法》的規定進行處理。

　　2、審核記帳憑證

　?、庞泿{證所附原始憑證是否齊全，內容是否與經濟內容相符，對于須單獨保管的重要原始憑證或文件，以及數量較多，不便附在記帳憑證后面的原始憑證，是否在記帳憑證上注明。

　?、朴泿{證的制作是否規范，會計科目使用是否準確，科目代碼是否前后一致，借貸方向是否正確。

　?、怯泿{證與原始憑證日期是否超過10天，內容、金額是否一致，摘要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。

　?、扔泿{證的制單、復核、會計主管是否簽名蓋章，收付款憑證是否有經手人及出納簽名蓋章，是否加蓋收付訖章，附件張數是否如實填寫。

　?、蓪φ{整帳目的憑證，要審核調整依據是否充足，金額是否準確，摘要中簡要說明調帳原因，是否有相關附件。

　　三、總帳及報表稽核

　　1、稽核人員應核查會計人員是否每月核對報表、總帳、明細帳，發現不符或錯漏，是否通知相關人員進行更正，是否能保證會計報表的真實、準確、完整、及時。

　　2、合并會計報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表資料進行審核，對數字的真實性、計算的準確性、內容的完整性進行審核確認后，編制合并會計報表。

　　四、財產物資稽核

　　1、稽核人員應定期核查現金及銀行存款日記帳，采用實地盤點法，檢查庫存現金實存數與日記帳余額是否相符，有無白條抵庫、現金收付不入帳、小金庫等現象。銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符，如有未達帳是否填制銀行存款余額調節表，未達帳應查明原因，有無違反銀行結算規定的現象。

　　2、稽核人員應定期參與財產物資清查盤點，監督財產清查過程，核對清查盤點表。檢查各項財產物資的管理是否按規定執行，是否發現帳帳不符、帳實不符現象，并了解原因。對發生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況，要查明原因，并按規定程序報批后，進行帳務處理。

　　五、會計檔案稽核

　　1、稽核人員應定期檢查會計檔案。會計憑證、帳簿、報表及其他會計資料是否按規定定期整理，裝訂成冊，立卷歸檔。檢查會計檔案是否專人管理、專地保管，是否按分類順序編號，建立目錄。會計憑證、帳簿、報表封面填寫是否完整，有無檔案調閱、移交、銷毀登記，手續是否齊全。

　　2、稽核人員應定期檢查會計電算化工作，是否按規定備份保管，是否有嚴格的硬軟件管理規定并認真執行，是否合乎安全保密要求。

　　六、資金籌集及運用稽核

　　1、稽核人員應檢查每一份資金貸款

　　合同，對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進行審核，并審核資金的運用，是否符合公司資金管理規定。

　　2、稽核人員應檢查每一份對外擔保合同，是否符合相關規定。

　　七、關于協助內部稽核人員工作的要求

　　1、各單位、各部門對稽核人員的審計工作應給予支持、協助。

　　2、稽核人員在進行稽核工作時，可以根據需要，審閱有關文件，檢查指定的會計資料，發現問題可向有關單位和個人進行調查，索取證明材料。對違反公司規章制度的單位和個人提出糾正、改進意見和措施，對嚴重失職，造成公司重大經濟損失的單位和個人，可向公司領導提出處理意見或建議。對檢查工作中發現的重大問題要及時向領導反映，避免造成更大損失。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個人，要嚴肅處理。