物業企業應付票據的核算

　　(一)應付票據核算的內容

　　應付票據，是指企業采用商業匯票支付方式購買商品、產品時應償付的商業匯票。關于商業匯票的具體內容已在第三章中作了介紹，這里不再贅述。

　　應付票據的核算主要包括簽發或承兌商業匯票、支付票款等內容，根據商業承兌匯票與銀行承兌匯票的不同，在會計處理上亦有所差異。為了反映和監督應付票據的形成及其償還情況，企業應設置“應付票據”科目以及“應付票據登記簿”進行會計核算。

　　(二)應付票據的會計處理

　　1.發生應付票據

　　對于發生的應付商業承兌匯票，應借記“原材料”或“應付賬款”等科目，貸記“應付票據”科目。對于發生的銀行承兌匯票，在按面值的萬分之五向承兌銀行交納手續費時，應當作為財務費用處理，借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　[例1]20**年3月1日，安信物業管理公司開出一張面值為11.7萬元、期限5月的不帶息商業匯票，用以采購一批材料。根據有關憑證，賬務處理如下：　　借：原材料 117000　　貸：應付票據 117000

　　[例2]假設上例中的商業匯票為銀行承兌匯票，已交納承兌手續費58.50元。賬務處理如下：　　借：財務費用 58.50　　 貸：銀行存款 58.50　　2.計算應付票據利息　　前已述及，商業匯票分為帶息票據和不帶息票據。帶息票據的票面金額僅表示本金，票據到期時除按面值支付外，還應根據票面利率另行計算和支付利息。對于計算支付的應付票據利息，應當計入財務費用?！　?.償付應付票據　　應付票據到期全額償付票款時，借記“應付票據”、“財務費用”科目，貸記“銀行存款”科目。如果企業不能按期足額付款，對于商業承兌匯票應轉入“應付賬款”科目;對于銀行承兌匯票應轉入“短期借款”科目。

　　[例3]上述例8-2的商業承兌匯票到期，安信物業管理公司以銀行存款全額支付票款。賬務處理如下：　　借：應付票據 117000　　 貸：銀行存款 117000　　若上述例8-2中，商業匯票為商業承兌匯票到期，安信物業管理公司無力還款，轉為公司的應付賬款。賬務處理為：　　借：應付票據 117000　　 貸：應付賬款 117000　　若例2中，商業匯票為銀行承兌匯票到期，公司無力支付票款，承兌銀行已代為支付，轉為公司的短期借款。賬務處理為：　　借：應付票據 117000　　 貸：短期借款 117000

　　物業管理公司要交納哪些稅?

　　物業管理公司應以服務性營業收入額(包括主營業務收入和其他業務收入)為征稅對象和計稅依據，向稅務機關交納一定量的營業稅金及附加，包括營業稅、城市維護建設稅、教育費附加等。物業管理公司通過設置“營業稅金及附加”賬戶核算營業收入應負擔的稅金及附加。而公司發生的費用性稅金，如房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，則應在“管理費用”賬戶核算。公司在月終控規定計算出當月應繳納的營業稅，借記“營業稅金及附加”賬戶，貸記“應交稅金”賬戶。

　　一、關于管理費等收入的征稅及計算物業管理公司在為房屋業主及租住房提供服務而收取的管理費(包括向房產開發商收取的尚未租、售的有關空房產的管理費)、服務費(包括保潔費、保安費、公共設施養護費、停車費等各種名目的收費)、維修費(包括維修材料費及人工費)、租賃費(包括居民租住公有住宅的租金收入)等收入，征收5%的營業稅。

　　二、關于代辦性收入的征稅及計算

　　1、代辦購物手續費的征稅及計算為房屋業務及租住戶代購貨物，除了將代購貨物的發票直接交付委托方的，可按收取的代辦手續費收入征收5%的營業稅。對為房屋業主及租住房代辦的防盜門(窗)、曬衣架、隔離欄等物品也應按規定征收增值稅。

　　2、代辦收費取得收入的征稅及計算為房屋業主及租住房代收代付水、電、煤、電話費以及代收代付垃圾費等各種業務而取得的收入，可以按扣除實際支付給供水、供電、供氣以及電話局、環衛所等部門后的余額，征收5%的營業稅。

　　三、關于房屋三項維修基金的征稅及計算物業管理公司向房屋業主收取的房屋共用部位維修基金以及向房屋開發商在交付房產管理權時收取的房屋共用部位維修基金，因其屬?？顚Ｓ?、專戶存儲，基金的所有權屬房屋業主管理委員會或物業產權人、使用人，物業管理公司僅是代管使用，據實列支，可暫不征收營業稅。倘若物業管理公司以提供勞務形式，從房屋三項維修基金中取得的收入，則應按規定征收5%的營業稅。

　　四、關于代開發票或收據的征稅及計算對物業管理公司為私房業主或租住戶代開出租房屋發票或收據，應照章征收5%營業稅。

　　五、關于稅金的賬務處理舉例：某物業管理公司某月各種服務收入合計為73800元，按5%繳納營業稅，按營業稅的7%繳納城市維護建設稅，按營業稅的3%繳納教育費附和，其稅金及附加的計算和賬務處理如下：

　　1、計算營業稅。營業稅=73800×5%=3690.00借：營業稅金及附加 3690.00貸：應交稅金--應交營業稅 3690.00

　　2、計算城市維護建設稅。城市維護建設稅=3690×7%=258.30借：營業稅金及附加 258.30貸：應交稅金-應交城市維護建設稅 258.30

　　3、計算教育費附加。教育費附加=3690×3%=110.70借：營業稅金及附加 110.70貸：其他應交款-應交教育費附加 110.70

篇2：物業公司財務部票據作業指導書

　　物業公司財務部票據作業指導書

　　1.0目的

　　規范票據購買、領用、退回、存檔手續，確保票據的安全和完整。

　　2.0適用范圍

　　物業公司出具的所有票據

　　3.0管理內容

　　3.1票據的購買

　　3.1.1物管公司會計在每月5日時，需查閱《票據購入、領用、退回登記本》上各項票據的留存數量，若低于最低庫存量(10本)，則需向稅務部門或分供方購買。

　　3.1.2物業公司會計持《發票領購簿》在龍溪地稅所專管員處簽字，確定所購票據的種類、面值、數量。

　　3.1.3稅務專管員的簽字手續完成后，持《發票領購簿》到龍溪地稅征收所發票領購處購買相應票據。

　　3.1.4清點所購發票的數量、種類、面值是否與申購一致，同時確認票據號碼，相符后，在地稅征收所的票據申購本上確認簽字，并根據對方出具的工本費發票支付相應的費用。

　　3.1.5持《發票領購簿》在地稅專管員處登記備案。

　　3.1.6會計人員將所購票據按順序在物業管理公司的《票據購入、領用、退回登記本》上登記。

　　3.2票據的領用

　　3.2.1保安班長在領用的票據低于最低限額時(10份/本)，可到財務部或管理處收費處領取相應面值的票據。

　　3.2.2保潔部洗車人員領用的票據低于最低限額時(10份/本)，可到財務部或管理處收費員處領取相應面值的票據。

　　3.2.3各管理處收費員在收據或綜合發票低于最低限額時，可到財務部會計或出納處領取相應票據。

　　3.2.4領用票據人員在《票據購入、領用、退回登記本》上簽字，確認領用票據的面值、金額、發票編號等。

　　3.2.5財務人員在領用的票據上加蓋財務專用章。

　　3.3票據的退回

　　3.3.1保安部班長、保潔助理將已用完的票據存根交至各管理處收費員處，收費員核實應收的相應款項后，收取相應費用。

　　3.3.2保安班長、保潔助理將發票存根交回財務部會計或出納處,財務人員核實其是否交費后,在《票據購入、領用、退回登記本回登記本》確認簽字。

　　3.3.3管理處收費員將收據或發票存根交至財務部會計或出納處，財務人員對所交的票據存根進行核查,是否有未撕的票據記帳聯及作廢票據的情況，確認無誤后，在《票據購入、領用、退回登記本回登記本》簽字。

　　3.4票據的保存

　　3.4.1每半年對所有票據存根進行一次歸檔，注明所歸檔票據的編號，并打包封存。

　　3.4.2存檔時間按照會計制度對票據管理存檔期執行。

　　4.0相關記錄

　　4.1《票據購入、領用、退回登記本》

　　4.2《發票領購簿》(來自稅務機關，以其提供為準)

　　編寫：zz 審批：zz

篇3：物業公司核算員崗位職責及素質要求

　　物業公司核算員崗位職責及素質要求

　　a、崗位職責

　　*負責物業公司的管理服務費，水電費，加時空調費，空調維護費，維修費、本體維護費等各項費用的計算，錄入工作;

　　*每月8號前將軟盤送銀行托收，回盤處理后再送銀行托收第二次;

　　*25日前計算水電費，加時空調費，維修費等，1日準時發出收費通知單，5日前報《上月欠費清單》，《累計欠費清單》，《收費情況表》;13日發催款通知單，23日前發第二次催費通知單;

　　*業戶入伙：由服務中心開單、收費中心計算費用并開具發票收費，將入伙通知書編號，歸檔保管;

　　*業戶退租：客戶中心通知機電部抄報水電表，收費中心結算水電費開具發票，報財務部，同時更改用戶名稱;

　　*業戶退押金：客戶中心通知--辦理會簽表記錄押金數額--審批后送財務部--扣除所有欠費(水電費等)--退款同時編制憑證核銷往來賬;

　　*及時計算零星入伙的業主前期費用，首期管理費，本期費用，滯納金以便順利入伙;

　　*配合公司的訴訟案件，及時計算案件的管理費，滯納金拖欠情況;

　　*完成部門領導交與的其他工作。

　　b、素質要求

　　*大學?？苹蛞陨蠈W歷;

　　*持會計人員從業資格證書;

　　*熟練電腦操作;

　　*掌握基本的物業管理法規;