雅信物業財務管理制度

　　(本制度涉及金額和審批權供參考依據，具體實施結合實際情況調整)

　　第一章 總 則

　　1.1為了規范公司的財務管理行為，加強公司財務管理，保證公司資產的

　　安全、完整與增值，促進公司的發展，制定本制度。

　　1.2公司財務管理的基本原則是：按照國家《企業財務通則》和有關政策法規，結合各部門的運營實際，合理組織并規范、優化企業的財務活動，正確計算和反映各部門的經營成果及財務狀況，嚴格執行國家和公司規定的各項財務開支范圍和標準，切實提高各部門財務管理的效率和水平。

　　1.3公司財務管理的基本職責是：認真遵守國家財經法規和公司各項財務制度，充分發揮核算、監督、控制職能，建立健全內部控制制度，做好財務管理基礎工作和各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理使用資金，有效利用各項資產，大力開展增收節支，努力提高經濟效益。

　　1.4公司內實行統一領導、分級管理、分別核算、利潤留成的財務管理體制。公司的財務管理工作在公司總經理、財務管理部及政府相關職能部門領導下，由財務管理部負責人主管，財務管理部具體負責，并主動接受政府職能部門的檢查監督。

　　第二章 固定資產管理

　　(一)分類與界定:

　　2.1公司內各部門的固定資產分為五大類：

　　1) 房屋建筑物(廠房、寫字樓、宿舍、住宅等)

　　2) 電子設備(空調、電腦、打字機、程控設備等)

　　3) 運輸設備(各種機動車輛)

　　4) 機械設備(機加工設備、工程機械、發電機組等)

　　5) 其他(辦公柜、臺等)

　　2.2使用年限超過1年以上，單位價值1000元以上的有形資產，均應列為固定資產;對一些單價不足1000元，但數量眾多，在企業的生產經營中發揮較大作用的，也應列為固定資產;

　　(二)購置與驗收:

　　2.3固定資產的購置應由使用部門提出申請，按規定的審批權限進行審批后，由實物管理部門負責購買，使用部門驗收，驗收后同時填寫《物資/服務申請報告》和《資產情況審核單》，并由實物管理部門根據《資產情況審核單》的內容登記且明確實物責任人后方可投入使用。

　　2.4固定資產購置經辦人應在購置完成后持《物資/服務申請報告》和《資產情況審核單》及有效發票到財務管理部辦理報賬手續，財務部須查驗上述手續是否完備并核對購入資產的內容、附(備)件、價格等與合同、發票、單據一致后方能入賬。

　　2.5購置的固定資產不得以個人名義定購、辦理產權登記、注冊等。

　　(三)審批權限：

　　2.6購置固定資產(不含廠房、車輛)單價1萬元以下由總經理審批;單價1萬元以上由地產公司董事長審批。

　　2.7購置辦公樓宇、廠房、住宅、車輛需附專題報告，報公司總經理簽署意見，后報地產公司董事長審批。

　　2.8報廢、轉讓固定資產以及固定資產盤盈、盤虧的處理和計劃外購置非生產用固定資產(不含辦公樓宇、廠房、車輛)單價5千元以下由公司總經理審批;單價1萬元以上逐級上報后，由地產公司董事長審批。

　　(四)日常管理：

　　2.9財務部應建立固定資產明細分類賬，詳細記錄固定資產的購入、調撥、結存情況，并設立輔助臺賬;實物管理部門應建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產名稱、規格、型號、使用單位責任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況;使用部門應指定責任人，負責日常使用管理及維修、保養;財務部、實物管理部門、使用部門應至少半年核對一次，做到賬、卡、物相一致。

　　2.10堅持年度盤點制度，由實物管理部門組織，財務部配合，每年至少盤點清理一次，檢查其使用情況，編制固定資產清查盤點明細表，并寫出書面報告，對盤盈、盤虧的資產要找出原因和責任人等，按規定的審批程序和權限，報有關領導和部門批準后處理。

　　2.11對長期閑置的固定資產，應積極變現，不能正常使用，無修復價值的，要及時辦理報廢手續，固定資產的報廢、轉讓，均需按規定的審批權限審批后方能辦理。

　　2.12對因使用、保管不善而造成的固定資產損壞或丟失，由有關責任人員按重置價值或賬面凈值賠償損失。

　　2.13應按有關規定正確計算固定資產折舊。對已提足折舊、仍有使用價值的固定資產，不得辦理報廢手續;已無使用和修復價值，但尚未提足折舊的固定資產，可按規定的權限審批后報廢。

　　2.14公司內固定資產調撥，由調出單位填寫《資產情況審核單》并隨資產一起走，調入方憑《資產情況審核單》登記資產臺賬，調出方要及時注銷資產。

　　第三章 流動資產管理

　　(一)現金管理：

　　3.1各部門現金(指存放于出納處的人民幣和外幣以下同)的使用范圍須按國家《現金管理辦法》進行，范圍之外的現金使用應通過銀行或公司內轉賬結算，不得由出差、采購人員攜帶大量現金外出，不得為任何單位和個人套取現金。

　　3.2各部門必須核定庫存現金限額，報財務管理部批準并備案，限額的核定以本部門3-5天的現金用量為準，凡超過庫存現金限額應及時送存銀行。

　　3.3除零星現金收入可以補充庫存外，收入的現金應當天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現金，應當采取妥善保管措施，于第二天送存銀行，金額超過3000元的須送存夜間銀行。

　　3.4出納員在辦理現金收付款時，必須檢查是否按規定的審批權限及程序進行審批，不得受理未按規定審批的收付款業務;不得受理不完整、不真實、不合法的內部憑證，并視情況報告財務部負責人。

　　3.5出納員在辦理現金收付款時，應堅持"當面點清"制度，每筆現金收付后，須加蓋現金收訖或現金付訖戳記，并即時入賬。

　　3.6 現金日記賬應使用訂本式賬簿，實行會計電算化的單位，出納員仍要設置現金管理系統，逐筆登記。

　　3.7出納員必須做到"日清月結"，日記賬與庫存現金應于每日終了后核對，如出現長短款，應報告財務管理部，查明原因及時處理。

　　3.8不準用白條抵現;不準因私借現金;不準保存賬外現金。

　　3.9財務管理部應對庫存現金進行經常性和突然性檢查。

　　3.10財務管理部應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的賬戶應及時辦理銷戶手續;嚴禁出租(或出借)銀行賬戶。

　　3.11出納員每月終了后于5個工作日內，應根據銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調節表》及說明，報公司財務管理部審核。

　　3.12銀行存款的支付需要按規定的審批權限，履行審核程序，做到單據齊全、審批手續完備、合符規章。

　　3.13各部門管理人員因公出差、接待客戶或購買小額物品等，可申請借支備用金;財務部可根據業務情況，確定借支備用金的合理限額;嚴格控制管理人員借取大額備用金。

　　3.14借支備用金需由經手人填寫《借款申請單》，并注明借款用途、金額、預計還款時間等，并經過規定的審批程序。

　　3.15借支的備用金應在業務完成后十天內報銷或清還，對未按規定及時清還者，公司財務管理部應通知人事部門從借款人當期或下月工資中予以扣還;并不得批準其再次借款。超過三個月仍未清還，且欠款超過1000元者，提交所在部門或有關部門嚴處，并視同占用本單位資金，按銀行利率計收利息。

　　3.16管理人員調離公司時，原所在部門應督促還清各種借款，未清者，人事等有關部門不得予以辦理調離手續。

　　3.17財務管理部應逐月清理并將備用金結欠情況通報各有關部門和個人。

　　(二)存貨管理：

　　3.18各部門存貨管理應遵循采購、驗收、付款、保管、使用相分離，會計全面監督的原則。涉及各個環節的業務不能由一個人承擔，會計員、出納員不得兼辦采購或保管業務，采購員、保管員不得兼任或代辦會計業務。

　　3.19各部門必須建立嚴格出入庫手續，辦理出入庫手續時必須使用規范的憑證，設立實物賬(卡)，定期登記物資出入庫的動態，做到存貨進出有據。

　　3.20倉庫應設立反映數量的明細賬，按類別、品種、型號、規格，逐筆登記庫存動態。財務人員應至少每月對倉庫的賬目進行審查、核對并簽章。

　　3.21各部門要定期組織清查、盤點工作，切實保證賬、卡、物三者相符。每年至少在年終全面清查盤點一次，該項工作必須要有財務人員參加。

　　3.22盤點過程中，要認真負責地填制《倉庫物資盤點表》，除盤點數量外，也要檢查存貨的質量狀態和積壓狀況等，如發現盤盈、盤虧或毀損、積壓等，應查明原因和責任，并按規定程序上報審批。

　　3.23對存貨短少、毀損實行索賠制度。由于個人原因造成的短少、毀損，應照價賠償;由于外部原因造成短少、毀損，應采取措施索賠;因管理不善造成的短少、毀損，視不同情況分別追究有關人員的責任后處理。

　　3.24對已領用的低值易耗品，應設置備查賬簿進行登記，并視同存貨進行日常管理。

　　第四章 收入及費用管理

　　4.1各部門應按照國家財政部《會計核算制度》有關規定，正確確認收入的實現，嚴禁收入不入賬或收入掛賬而不結轉銷售等隱瞞、截留收入，切實按收入與費用配比原則結算當期利潤。

　　4.2各部門應根據公司的要求，結合經營目標和行業特點，挖掘潛力，努力降低生產經營成本，并正確處理成本與質量、市場資金周轉等方面的關系，爭取最大經濟效益。

　　4.3各部門的成本工作須遵從國家關于成本開支范圍和成本核算等方面的規定，并根據成本管理的要求，圍繞責任成本中心進行核算，建立以責任成本中心為對象的成本經濟責任制。

　　4.4公司應于年初編制當年的生產(開發)成本計劃及期間費用計劃，確定當年的成本耗費水平及可比費用的降低任務和降低措施，并將成本費用計劃任務分解到各部門。年度成本計劃須報上級單位存查。

　　4.5各部門應嚴格控制成本計劃執行中的超支因素，財務管理部可根據情況分別作出拒付、要求重新申報計劃及報經總經理審批同意等處理意見。

　　4.6各部門應定期進行成本分析工作，將實際成本和實際消耗定額與計劃成本、計劃定額、目標成本等進行對比，總結經驗，找出偏差，解剖原因，明確責任，并及時采取必要的糾正措施。

　　4.7稽核人員應定期對銀行結算票據的使用情況予以查核。

　　第五章 財務印鑒及票據管理

　　5.1財務印鑒須由兩人(或以上)分工保管;出納員不得保管財務專用章。銀行結算票據、財務收款收據等統一由出納員保管，財務印鑒不得預留在空白財務票據上。

　　5.2財務部應設置支票、銀行匯票、商業匯票等銀行結算票據的領用登記本，實行登記領用制度，詳細登記金額、用途、期限、號碼、收款單位等內容，并由領用人簽字。

　　5.3特殊情況簽發不填寫金額支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽 發日期、規定限額等，并由領用人在登記本簽字確認。

　　5.4收到外單位開出的結算票據時，應立即向銀行申請兌付，并堅持收妥確認原則，未經確認，不得做出付款等行為。

　　5.5嚴禁簽發空頭支票、無能力按期付款的匯票和有效期超出的支票。

　　5.6如遇銀行結算票據遺失，直接責任人應立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續;逾期未用的銀行結算票據，領用人應及時交回出納員，辦理注銷手續，對填寫錯誤、過期失效的銀行結算票據，出納員應加蓋"作廢"戳記，連同存根一并保存。

　　第六章 附 則

　　6.1本制度由**市雅信物業管理有限公司批準施行，適用于公司內各部門。

　　6.2各部門可根據自身情況對本制度制定實施細則，或作一定的修改補充，報公司財務管理部批準。財務管理部未批準修訂前，按本制度執行。

　　6.3本制度未涉及或未盡的財務管理事項，按公司或國家的有關規定執行。本制度由財務管理部負責解釋和修訂。

篇2：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　?。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　?。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　?。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾?，以提高會計信息的及時性和準確性。

　?。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　?。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　?。ㄒ唬┓课?、營業用房 30年

　?。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備 3年

　?。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備 3年

　?。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　?。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。

　?。ǘI業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　?。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　?。ㄋ模備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　?。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　?。┕芾碣M用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　?。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　?。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　?。ㄈI業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　?。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　?。ǘ浹a公司以前年度虧損；

　?。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　?。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　?。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　?。ㄒ唬I務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　?。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務管理制度

　　公司財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。